寶應(yīng)縣教育系統(tǒng)食堂會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)(zhǐdǎo)意見101現(xiàn)金203應(yīng)付款102銀行存款213應(yīng)上交學(xué)校113應(yīng)收款271發(fā)行校內(nèi)錢票材料庫存校內(nèi)錢票固定資產(chǎn)三、凈資產(chǎn)類303專用基金五、支出類311伙食盈余501伙食費(fèi)支出313其他收入節(jié)余其他支出收入類伙食費(fèi)收入404其他收入學(xué)校食堂收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，數(shù)和實(shí)際庫存現(xiàn)金核對，做到賬款相符。學(xué)校食堂將款項(xiàng)存入銀行，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取或支出存款時(shí)，收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“伙食費(fèi)收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，與結(jié)算時(shí)，借記本科目，貸記“伙食費(fèi)收入”等科目。退回多收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目“銀行存款”等科目；應(yīng)收的補(bǔ)付款項(xiàng)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。包括已驗(yàn)收入庫的和領(lǐng)用的糧食、副食并做出報(bào)表，經(jīng)負(fù)責(zé)人批示后做賬務(wù)處理。內(nèi)錢票時(shí)，借記本科目，貸記有。人員根據(jù)現(xiàn)金收入憑證支付校內(nèi)入的固定資產(chǎn)的原值。購入固定資產(chǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。由學(xué)校撥款購置的固和學(xué)校撥給使用的固定資產(chǎn)均由學(xué)校統(tǒng)一核算，不在本科目反映。資產(chǎn)時(shí)，按實(shí)際收到的價(jià)款或殘本科目核算各種應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)。發(fā)生應(yīng)付款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。預(yù)付供貨單位貨款時(shí)，借記本科目“銀行存款”等科目。材料驗(yàn)收入庫后，借記“庫存材料”科目，貸記本科目。補(bǔ)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。時(shí)，借記“管理費(fèi)支出”科目，貸記本。9、發(fā)行校內(nèi)錢票(或售飯卡)手續(xù)，借記“庫存校內(nèi)錢票”科目，貸記本使固定基金減少；貸方登記增加的固定期末結(jié)賬時(shí)，把“伙食支出”、“伙食其他支出”科目借方余額與“伙食費(fèi)收的貸方余額分別轉(zhuǎn)入科目的借方與貸方。期末結(jié)賬后，本期借方余額為本期虧損額方余額為本期盈余額。累計(jì)余額，即累計(jì)虧損或盈余額。額分別轉(zhuǎn)入本科目的借方與貸方。本科目的借方余額表示其他收支的虧損額，貸方其他收支的節(jié)余額。累計(jì)的借方或貸方余額反映歷年其他收支的虧損或節(jié)余額。。貸記本科目；期末結(jié)賬時(shí)，借記本科目，貸費(fèi)用。記本科目，貸記有關(guān)科目；期末結(jié)賬時(shí)，借記“伙本科目可按成本項(xiàng)目(如主食、副食等)分別設(shè)置明細(xì)賬。本科目；年終決算時(shí)，借記本科目；年終決發(fā)生支出，借記本科目，貸記有關(guān)科目；年終決算時(shí)，借記“其他收入節(jié)余”目；年終結(jié)賬后，本科目無余額。兩種。原始憑證又分外來原始憑證和自制原始原始憑證是發(fā)生會(huì)計(jì)事項(xiàng)的唯一檢驗(yàn)證明。原始憑證必須具備如下基本內(nèi)容：名稱和日期；填制憑證的單位和填制人以及單位公章；接受憑證單位的名稱；按照會(huì)計(jì)科目和復(fù)式記賬原理編制的會(huì)是登記會(huì)計(jì)賬簿的依據(jù)。其基本要求是：單”，經(jīng)伙食單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后視同原始憑證使用。其樣式如下：數(shù)數(shù)量單價(jià)角分批核人:合計(jì)金額(大寫)計(jì)量單位金額佰名仟元十品單位:年月日品名單位數(shù)量單價(jià)金額(元)備注驗(yàn)收員：注：本單據(jù)一式三聯(lián)，購入材料后采購人員根據(jù)報(bào)銷票據(jù)填寫入庫單，一聯(lián)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，一合計(jì)交給會(huì)計(jì)據(jù)以記賬。一聯(lián)交相關(guān)人員辦理成本核算。由于伙食工作的特殊性，購入材料當(dāng)時(shí)無發(fā)票時(shí)，采購員先填寫入庫單，據(jù)以驗(yàn)收入庫，登記庫存到發(fā)票后進(jìn)行核對，并補(bǔ)簽驗(yàn)收手續(xù)。單位:年月日品名單位數(shù)量單價(jià)金額(元)備注注合：單據(jù)一式三聯(lián)。一聯(lián)辦理出庫手續(xù)，一聯(lián)隨報(bào)銷票據(jù)交給會(huì)計(jì)據(jù)以記賬。一聯(lián)交相關(guān)人員辦資產(chǎn)負(fù)債表單位：元資資產(chǎn)一、資產(chǎn)類合計(jì)現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收款料庫存校內(nèi)錢票年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益二、負(fù)債類合計(jì)應(yīng)付款應(yīng)上交學(xué)校發(fā)行校內(nèi)錢票三、凈資產(chǎn)類合計(jì)專用基金伙食盈余其他收入節(jié)余年初數(shù)期末數(shù)五、支出類合計(jì)伙食費(fèi)支出其他支出收入類合計(jì)伙食費(fèi)收入其他收入資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目(一)、伙食收入合計(jì)(二)、其他收入其他(一)、伙食支出備注備注應(yīng)收款明細(xì)：事務(wù)長：煤其中以前年度盈(虧) (庫存材料可用多欄式記帳)—略借：管理費(fèi)支出(如臨工工資、加班費(fèi)、設(shè)備費(fèi)等)支明細(xì)賬、住來明細(xì)賬、庫存材料匯總賬設(shè)置每日盈余備查賬要求1、憑原始發(fā)票或購物單和入庫單經(jīng)相關(guān)人員簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理 (此表由學(xué)校自制)(1)寶應(yīng)縣教育系統(tǒng)食堂會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見一、基本要求學(xué)校食堂核算的基礎(chǔ)是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則(2)5、庫存校內(nèi)錢票學(xué)校食堂投入校內(nèi)錢票及點(diǎn)票員交回回收的校內(nèi)錢票時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目(3)售出校內(nèi)錢票時(shí)，借記“現(xiàn)金”等