《審計(jì)學(xué)原2理》形成性考核參考答案核參考答案1.ABC2.ACD3.ABCE4.ACE5.ABCD6.ADE7.BD8.ABC9.BCD10.CE11.ABE12.ABC13.ABCDE14.BCDE15.BCD16.BDE17.ADE18.ABCDE19.CDE20.BDE21.BCD22.ABD.20.錯(cuò)1.答:由審計(jì),被審計(jì)人及審計(jì)委托(授權(quán))人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系叫審計(jì)關(guān)系,三方關(guān)系人缺一不可,否則獨(dú)立,客觀,公正的審計(jì)將不復(fù)存在,審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系,審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系,被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系.亦稱政府審計(jì),是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施的審計(jì).內(nèi)部審計(jì)亦稱部門或單位審計(jì),指由本部門或本單位內(nèi)部責(zé)職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指命實(shí)施的審計(jì).民間審計(jì)亦稱社會(huì)審計(jì)或注冊會(huì)計(jì)師審計(jì),是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),注冊的社會(huì)審計(jì)組織受委托所實(shí)施的審計(jì).業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范任任2,答:(1)王某違反了"專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范"這一條款,因?yàn)橥跄乘诘氖聞?wù)所沒有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格,所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù);(2)王某打算雇傭有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙,這一行為,違反了"不得雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師"這一條款;(3)王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意,違反了"不得對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證"的條款;(4)王某還以降低收費(fèi)和以"或有收費(fèi)"的形式等不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù),違反了"對客戶的責(zé)任"和"對錯(cuò)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范的定書指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽審的以確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計(jì)范圍及以方各負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件內(nèi)容.簽約雙方各稱,審計(jì)目的,審計(jì)范圍,雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù),業(yè)具審計(jì)指出的事向要求,審計(jì)收費(fèi),審計(jì)報(bào)告的使任,簽約時(shí)間及其它有關(guān)事項(xiàng).3.答:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意久的的可能性包括,固有風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn)及檢查風(fēng)險(xiǎn)等.現(xiàn)金的余額=5232+192310-189630=7912(元)出納員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自出借現(xiàn)金,嚴(yán)重違反了貨幣資金管理?xiàng)l例.C.庫存現(xiàn)金管理超過限額.D.有關(guān)業(yè)務(wù)未及時(shí)入帳.處理意見:a.應(yīng)查明現(xiàn)金短缺的原因,并追究出納員的責(zé)任.B.立即催收出借墊付的現(xiàn)金,及時(shí)收回交庫.C.應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批和復(fù)核手續(xù),強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員法制觀念,增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的意識.2,答:正確,原因有三個(gè)方面:第一,為了避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);第二,該事務(wù)所尚未確定是否有能力勝任此項(xiàng)工作;第三,應(yīng)詳細(xì)了解江華公司的如下基本情況:(5)其他與簽約相關(guān)的事項(xiàng).BDDBCDADB10.D1.BCDE2.ABDE3.BDE4.ABCDE5.ABCD6.AD7.AB8.ABC9.BCD10.ABC11.ACD12.ABCD錯(cuò)1.答:審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù),用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營成果的優(yōu)先性,合法性,一慣性的一切資料,特點(diǎn)包括:性,客觀性,可靠性,足夠性2.答:審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料,審核要點(diǎn):實(shí)指程序特引用的資料是否真實(shí)可靠,證據(jù)是否充分,判斷是否有理有據(jù)符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)論是否恰當(dāng).要求:似好復(fù)核記錄,復(fù)核人簽名.過程分工的要點(diǎn)分工分工分工分工4.答:符合性測試指審計(jì)人員在對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評的基礎(chǔ)上為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合該控制的初衰而進(jìn)行的測試活動(dòng),符合測試的目的是獲取對準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù),從而確定會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍和程序.(1),為了回避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).2,答:現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬(完整性)檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性;檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對購貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄(及時(shí)性)檢查工作手冊并觀察有無未記錄的賣方發(fā)票存在;檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確(表達(dá)與披露)觀察職務(wù)是否分離確定借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng),注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債投資單位均為被審計(jì)單位所有(權(quán)利與義務(wù))了解企業(yè)是否定期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn);審閱盤核報(bào)告,檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng),盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī)盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn);(1),存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度(2),存貨的庫存量是否合理(3),倉庫保管員的責(zé)任是否明確(4),存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制(5),倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系(6),存貨發(fā)出是否有審批手續(xù),出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格(7),存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度,是否有突破限額的情況,手續(xù)是否齊全(8),發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的處理是否合理(9),存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存,賬實(shí)差異的處理是否合理員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)錯(cuò)抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn),可密忍誤差,可信賴程度,預(yù)計(jì)總體誤差分屋意見段,簽章和會(huì)計(jì)事務(wù)所地址,報(bào)告目期見的審計(jì)報(bào)告報(bào)告審計(jì)報(bào)告3.答:出具拒絕表示意見的報(bào)告,不是拒絕接受重托是發(fā)表審計(jì)意見的一種方式,也不是不發(fā)表意見而是審制不能獲取必要的審計(jì)證據(jù),無法發(fā)表審計(jì)意見.4.答:管理建設(shè)書指注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審行工作中,針對審計(jì)過程中注意到的可能導(dǎo)致被審計(jì)單位報(bào)表重制制度重大缺陷提出的書面建議,與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別a:對象不同,前者針對內(nèi)部控制提出的,后者針對被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表提出的.b位,后者是法定業(yè)務(wù)具有法定責(zé)任c影響面大1,答:t姓名:學(xué)號:得分:項(xiàng)選擇題計(jì)獨(dú)立性的存在主要取決于(A)在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位.A審計(jì)人B被審計(jì)人C委托人D當(dāng)事人2.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是(A)A受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B生產(chǎn)發(fā)展的需要C會(huì)計(jì)發(fā)展的需要D管理的現(xiàn)代化華人民共和國審計(jì)法》在全國實(shí)施的時(shí)間是(B)AB.1C1996.1.1D1997.1.14.宋代審計(jì)司的建立,是我國"審計(jì)"的正式命名,從此,"審計(jì)"一詞便成為(D)的專用名詞.A財(cái)會(huì)審核B經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D財(cái)政監(jiān)督審計(jì)的職能不包括(B)A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)鑒證D經(jīng)濟(jì)評價(jià)6.按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì),稱為(A)A定期審計(jì)B不定期審計(jì)C事前審計(jì)D事中審計(jì)7.在西方,最具代表性的國家審計(jì)機(jī)關(guān)是(B)的國家審計(jì)機(jī)關(guān).A司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)C行政系統(tǒng)D管理系統(tǒng)A原始憑證B記賬憑證C會(huì)計(jì)賬簿D會(huì)計(jì)報(bào)表間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法,這種方法一般用于(C)的查證.A無形資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C往來款項(xiàng)D流動(dòng)資產(chǎn)10.(B)是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí),通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù),從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法.A鑒定法B調(diào)節(jié)法C盤存法D抽樣法AA任意審計(jì)B強(qiáng)制審計(jì)C專項(xiàng)審計(jì)D突擊審計(jì)不包括(D)A驗(yàn)資B審計(jì)業(yè)務(wù)C會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)D會(huì)計(jì)監(jiān)督A1986.7.1B1993.10.1C1994.1.1D1995.1.1計(jì)方法中的查詢法可以分為詢問法和(D)兩種.A核查法B詢查法C查證法D函證法注冊會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告,具有(A)效力.A證明B公證C公示D確定.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受(C)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督.A國家B社會(huì)C國家審計(jì)機(jī)關(guān)D社會(huì)審計(jì)組織冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊會(huì)計(jì)師的(A)組織.A全國性B地方性C綜合性D特定性.兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者(A)是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件.A內(nèi)部分權(quán)制B內(nèi)部合作制C內(nèi)部集權(quán)制D內(nèi)部協(xié)調(diào)制.我國社會(huì)主義審計(jì)的作用包括(C)性和促進(jìn)性.A制裁B制度C制約D體制20.審計(jì)的客體是(A)A被審計(jì)單位B專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員C被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有由(ABC)三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系,才是審計(jì)關(guān)系.A審計(jì)人B被審計(jì)人C審計(jì)委托人D當(dāng)事人2.審計(jì)的基本特征可以概括為(ACD)A獨(dú)立性B合理性C權(quán)威性D公正性.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為(ABCE)A機(jī)構(gòu)獨(dú)立B人員獨(dú)立C工作獨(dú)立D思想獨(dú)立E經(jīng)濟(jì)獨(dú)立4.審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要表現(xiàn)在(ACE)A兩者起源密切相關(guān)B兩者本質(zhì)完全相同C兩者彼此滲透,融匯DE最終一致5.審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)為(ABCD)A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同B方法不同C工作程序不同D職能不同6.審計(jì)的基本職能有(ADE)A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)建設(shè)D經(jīng)濟(jì)評價(jià)E經(jīng)濟(jì)鑒證7.下面有關(guān)審計(jì)的職能錯(cuò)誤的敘述是(BD)A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能B經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性C經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展D經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中8.審計(jì)的制約作用可以概括為(ABC)A揭露損失浪費(fèi)B揭露貪污舞弊C揭露失職瀆職D可以加強(qiáng)廉政建設(shè)E可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控9.審計(jì)按審計(jì)主體分類,可分為(BCD)A全部審計(jì)B民間審計(jì)C內(nèi)部審計(jì)D政府審計(jì)為(CE)A民間審計(jì)B部分審計(jì)C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì)E就地審計(jì)為(AB)A全部審計(jì)B局部審計(jì)C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì)E專項(xiàng)審計(jì)CA審閱法B核對法C查詢法D比較法ABCDE)A證證核對B賬證核對C賬表核對D表表核對E賬賬核對方法,主要包括(BCDE)A核對法B盤存法C調(diào)節(jié)法D觀察法E鑒定法BCD)A科學(xué)原則B獨(dú)立原則C公證原則D客觀原則不享有的權(quán)限有(BDE)A監(jiān)督檢查權(quán)B行政處分權(quán)C行政處罰權(quán)D刑事處分權(quán)E行政違法規(guī)定權(quán)錄屬關(guān)系不同,主要類型有(ADE)A立法型B聯(lián)合型C紀(jì)律型D司法型E行政型CDEA一般原則B專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范C對客戶的責(zé)任D對同行的責(zé)任E其它原則19.民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成原因分為(CDE)A行政責(zé)任B民事責(zé)任C違約責(zé)任D過失責(zé)任E欺詐責(zé)任20.民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為(BDE)A普通過失責(zé)任B行政責(zé)任C重大過失責(zé)任D民事責(zé)任E刑事責(zé)任我國審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱包括(BCD)A注冊會(huì)計(jì)師B高級審計(jì)師C審計(jì)師D助理審計(jì)師E高級會(huì)計(jì)師世界各國對注冊會(huì)計(jì)師的任職資格都有嚴(yán)格要求,概括起來應(yīng)同時(shí)具備(ABD)等項(xiàng)條件.A專業(yè)教育B資格考試C資格審核D工作經(jīng)驗(yàn)E專業(yè)學(xué)歷23.會(huì)計(jì)咨詢,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)指(ABC)A代理納稅申報(bào)B驗(yàn)資C代理記賬D會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)般原則是(ABC)的總稱,是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)最基本的要求.A獨(dú)立原則B客觀原則C公正原則D可靠原則25.審計(jì)人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在(AC)兩個(gè)方面.A政治素質(zhì)B工作經(jīng)驗(yàn)C業(yè)務(wù)素質(zhì)D品德修養(yǎng)5.無論是國家審計(jì),內(nèi)部審計(jì),民間審計(jì),在審計(jì)開始前,審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)的約定×1.簡述審計(jì)關(guān)系及其具體內(nèi)容.答:由審計(jì),被審計(jì)人及審計(jì)委托(授權(quán))人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系叫審計(jì)關(guān)系,三方關(guān)系人缺一不可,否則獨(dú)立,客觀,公正的審計(jì)將不復(fù)存在,審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系,審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系,被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系.2.審計(jì)按主體如何分類各類的主要內(nèi)容是什么亦稱政府審計(jì),是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施的審計(jì).內(nèi)部審計(jì)亦稱部門或單位審計(jì),指由本部門或本單位內(nèi)部責(zé)職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指命實(shí)施的審計(jì).民間審計(jì)亦稱社會(huì)審計(jì)或注冊會(huì)計(jì)師審計(jì),是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),注冊的社會(huì)審計(jì)組織受委托所實(shí)施的審計(jì).3.什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德其主要內(nèi)容是什么范1.審計(jì)人員在對星達(dá)公司年終報(bào)表中的存貨進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時(shí)存在下列錯(cuò)誤,請分析對會(huì)計(jì)報(bào)表寄存代銷的物品計(jì)入其中;入期末存貨中;,但未計(jì)入期末存貨中;(6)某物品銷售時(shí),未作銷售記錄,未包括在期末存貨內(nèi).答:要點(diǎn):1,各項(xiàng)錯(cuò)誤對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響;(1)虛增資產(chǎn)負(fù)債表的存貨.(2)實(shí)際存貨減少,資產(chǎn)負(fù)債表上的存了負(fù)債(應(yīng)付賬款).(4)虛減了存貨.(5)虛增了資產(chǎn)(存貨),虛減利潤.(6)虛減利潤.2.某會(huì)計(jì)師事務(wù)助理審計(jì)人員王某,在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)(上市公司)財(cái)務(wù)部的工作人員之后,找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù).當(dāng)李某指出,王某所在的事務(wù)所,在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時(shí),王某講:"沒有資格好辦,人手少也好辦,我在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)時(shí),結(jié)識了許多朋友,我出面雇用幾個(gè)有這方面資格的高手,跟著一起審.另外,請你和財(cái)務(wù)主管說明,在收費(fèi)上我們所一定低于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所,包你們滿意,不滿意不收費(fèi)."要求:請指出助理審計(jì)人員王某的哪些言行違反了注冊會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的什么條款答:(1)王某違反了"專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范"這一條款.因?yàn)橥跄乘诘氖聞?wù)所沒有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格,所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù).(2)王某打算雇有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了"不得雇用正在其他會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師"這一條款.(3)王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意,違反了"不得對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證"的條款.(4)王某還以降低收費(fèi)和以"或有收費(fèi)"的形式等不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù),違反了"對客戶的責(zé)任"和"對同行的責(zé)任"的條款.(5)財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)工作組織.(6)其他與簽約相關(guān)的事項(xiàng).姓名:學(xué)號:得分:項(xiàng)選擇題1.審計(jì)人員在審計(jì)過程中,如果遇到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時(shí),則應(yīng)以(A)的規(guī)定為準(zhǔn),做出判斷和評價(jià).A高層次B低層次C審計(jì)制度D會(huì)計(jì)制度2.國家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)(B)的可信性.A會(huì)計(jì)檔案B會(huì)計(jì)報(bào)表C會(huì)計(jì)賬簿D會(huì)計(jì)憑證3.總體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容有(A)A審計(jì)目的B審計(jì)程序C審計(jì)時(shí)間D審計(jì)領(lǐng)域4.收集審計(jì)證據(jù)的階段是(B)A準(zhǔn)備階段B實(shí)施階段C終結(jié)階段D后續(xù)審計(jì)階段5.審計(jì)通知書應(yīng)由(B)下達(dá).A會(huì)計(jì)師事務(wù)所B國家審計(jì)機(jī)關(guān)C內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D審計(jì)小組6.不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是(C)A明確審計(jì)任務(wù)B確定審計(jì)重點(diǎn)C正確處理斯后事項(xiàng)D編制審計(jì)計(jì)劃7.確定重要性水平是在審計(jì)(A)進(jìn)行的.A準(zhǔn)備階段B實(shí)施階段C終結(jié)階段D后續(xù)階段8.審計(jì)計(jì)劃由(B)編制.A部門經(jīng)理B項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C助理人員D主任會(huì)計(jì)師9.審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于(C)A中國B英國C美國D法國A)A準(zhǔn)備階段B檢查階段C調(diào)查階段D分析階段A經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)B財(cái)政審計(jì)C離任審計(jì)D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是審計(jì)的(D)A準(zhǔn)備階段B終結(jié)階段C實(shí)施階段D后續(xù)審計(jì)階段.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般由(C)起草.A被審計(jì)單位B審計(jì)人員C委托人D會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位共同計(jì)法律是由(D)制定和頒布.A國家執(zhí)法機(jī)關(guān)B國家立法機(jī)關(guān)C國家司法機(jī)關(guān)D國務(wù)院作準(zhǔn)則亦被為審計(jì)的(D)準(zhǔn)則.A行為B運(yùn)用C內(nèi)勤D外勤核算工作本身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是(A)A固有風(fēng)險(xiǎn)B控制風(fēng)險(xiǎn)C抽查風(fēng)險(xiǎn)D經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)17.上級審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為(B).A事中審計(jì)B復(fù)審C再度審計(jì)D連續(xù)審計(jì)18.國家審計(jì),民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者的審計(jì)程序(C)A完全相同B完全不同C基本相同,但各有特點(diǎn)D基本不同,但個(gè)別一致還要考慮(D)A國家利益B企業(yè)利益C長遠(yuǎn)利益D社會(huì)效益20.我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是(C)A審計(jì)法B會(huì)計(jì)法C注冊會(huì)計(jì)師法D企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則由(ABD)等構(gòu)成.A一般準(zhǔn)則B工作準(zhǔn)則C報(bào)表準(zhǔn)則D報(bào)告準(zhǔn)則2.一般準(zhǔn)則包括(ABD)A獨(dú)立性B訓(xùn)練與能力C制定審計(jì)計(jì)劃D職業(yè)道德立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括(BCD)A獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4.審計(jì)人員對被審事項(xiàng)合法性,合規(guī)性評價(jià)有(ABC)等依據(jù).A法律B法規(guī)C制度D法理5.審計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù),必須遵循的原則為(ABCD)A準(zhǔn)確性B針對性C辯證性D有效性6.審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)為(ACDE)A層次性B可比性C相關(guān)性D時(shí)效性E地域性7.審計(jì)程序一般包括(ACD)每個(gè)階段又包括若干具體工作內(nèi)容.A準(zhǔn)備階段B計(jì)劃階段C實(shí)施階段D終結(jié)階段E報(bào)告階段8.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指(ABC)來表明相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門,各企業(yè)對生產(chǎn)水平,管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo).A相對數(shù)B絕對數(shù)C平均數(shù)D有效數(shù)E參數(shù)9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有(AB)A審計(jì)范圍B審計(jì)目的C審計(jì)計(jì)劃D審計(jì)事項(xiàng)ACDE)為審計(jì)終結(jié)階段工作的內(nèi)容.A復(fù)核審計(jì)工作底稿B簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C正確處理期后事項(xiàng)D關(guān)注或有負(fù)債E撰寫審計(jì)報(bào)告A經(jīng)營規(guī)模B管理者管理經(jīng)驗(yàn)C經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織12.我國獨(dú)立審計(jì)(基本)準(zhǔn)則包括(ABCD)(本題出題好象有問題,把基本二字除掉才有答案ABCD).如果般準(zhǔn)則,外勤準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則三個(gè)答案,本題中無此備選項(xiàng))A獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法,從審計(jì)對象總體中選取若干(C)就構(gòu)成了不同的(D).A抽樣風(fēng)險(xiǎn)B可容忍誤差C抽樣單位D樣本4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=(A)*(C)*(D)A固有風(fēng)險(xiǎn)B抽樣風(fēng)險(xiǎn)C控制風(fēng)險(xiǎn)D檢查風(fēng)險(xiǎn)15.民間審計(jì)組織在就地審計(jì)方式下進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的主要工作包括(ABCEFG).A了解被審計(jì)單位的基本情況B簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C初步了解和評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度D收集審計(jì)證據(jù)E分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)F初步界定審計(jì)重要性G編制審計(jì)計(jì)劃×計(jì)準(zhǔn)則體系由哪三個(gè)層次組成.答:獨(dú)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告,執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.三個(gè)層次.2.什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書其包括哪些具體內(nèi)容答:審計(jì)業(yè)務(wù)的定書指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽審的以確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計(jì)范圍及以方各負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件內(nèi)容:簽約雙方各稱,審計(jì)目的,審計(jì)范圍,雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù),業(yè)具審計(jì)指出的事向要求,審計(jì)收費(fèi),審計(jì)報(bào)告的使用類型,有效期間違返責(zé)任,簽約時(shí)間及其它有關(guān)事項(xiàng).3.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)其具體內(nèi)容有哪些答:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意久的的可能性.包括,固有風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn)及檢查風(fēng)險(xiǎn)等.(2)指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問題,并提出相應(yīng)的處理意見.9630=9512(元)5832(元)金短款:5832-5232=600(元),查明短款的原因并作相應(yīng)的賬務(wù)處理.[2]未做到日清月結(jié).[3]白條抵庫[4]督促該單位財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí),增加遵紀(jì)守法的自覺性.公司洽談業(yè)務(wù).孟注冊會(huì)計(jì)師及侯助理對江華公司委托審計(jì)的目的,審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì),審計(jì)收費(fèi),審計(jì)范圍是否受到限制,審計(jì)的程序是否能夠順利進(jìn)行,江華公司提供的文件,協(xié)助的事項(xiàng)等方面進(jìn)行了初步了解.洽談中,江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求.孟注冊會(huì)計(jì)師則表示在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的.計(jì)師拒絕立即簽約是否正確為什么正確.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后,考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨(dú)立性,并與委托人就審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì),審計(jì)范圍達(dá)成共識后,才能簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書.姓名:學(xué)號:得分:項(xiàng)選擇題B)是內(nèi)部控制的描述方法.A鑒定法B流程圖法C逆查法D抽查法2.(D)業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù).A經(jīng)理和董事長B采購員和購銷科長C保管員和車間主任D記錄日記賬和記錄總賬3.(D)易于判斷選擇.A文字描述法B流程圖法C繪圖法D調(diào)查表法4.功能測試的目的是證明(C)的有效性.A控制B程序C控制程序D強(qiáng)化控制5.不相容業(yè)務(wù)分工,即禁止(C)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).A一機(jī)構(gòu)承辦B一組人承辦C一人包辦D包辦.內(nèi)部控制源于(B)A會(huì)計(jì)B審計(jì)C統(tǒng)計(jì)D控制7.總分類賬與日記賬的記錄(A)分工.A必須B無須C可酌情D無須認(rèn)真8.按(D)發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表.A部門B單位C班組D人9.法人重組可促使(B)發(fā)生轉(zhuǎn)化.A控制B風(fēng)險(xiǎn)C人員D行為D)是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施.A經(jīng)濟(jì)效益控制B財(cái)務(wù)程序控制C財(cái)產(chǎn)管理控制D內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,可分為(BCDE)A直接證據(jù)B實(shí)物證據(jù)C書面證據(jù)D口頭證據(jù)E環(huán)境證據(jù)2.收集審計(jì)證據(jù)的基本要求是(ABDE)A充分性B成本效益性C獨(dú)立性D重要性E相關(guān)性作底稿按類別劃分,可分為(CDE)A表格B流程圖C綜合類工作底稿D業(yè)務(wù)類工作底稿E備查類工作底稿4.(ABCDE)為內(nèi)部控制的要素.A控制環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)評估C控制活動(dòng)D信息交流E監(jiān)督5.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括(ABCD)A會(huì)計(jì)憑證控制B會(huì)計(jì)賬簿控制C會(huì)計(jì)報(bào)表控制D會(huì)計(jì)分析控制6.流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有(AD)A直觀B省事省力C深入D靈活7.流程圖法的局限性是(AB)A專業(yè)素質(zhì)要求高B復(fù)雜C靈活D直觀8.(ABC)為禁止無關(guān)人員接觸的主要物品.A現(xiàn)金B(yǎng)支票C報(bào)表D辦公用品9.內(nèi)部控制符合性測試的方法包括(BCD)A核對法B穿行試驗(yàn)法C檢查證據(jù)法D現(xiàn)場觀察法CA健全性和科學(xué)性B層次性和適用性C經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性D合理性和可行性方法主要有(ACD)A分類B盤存C計(jì)算D比較底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是(ABCD)A要素齊全B格式規(guī)范C標(biāo)識一致D記錄清晰ABA內(nèi)部會(huì)計(jì)控制B內(nèi)部管理控制C內(nèi)部核對控制D內(nèi)部分析控制作為書面證據(jù)的有(ABCE)A會(huì)計(jì)憑證B會(huì)計(jì)賬簿C經(jīng)濟(jì)合同D聯(lián)營協(xié)議E會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)工作底稿的復(fù)核,可以分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的(BCD)的復(fù)核.A分類B主任會(huì)計(jì)師C項(xiàng)目經(jīng)理D部門經(jīng)理1.什么是審計(jì)證據(jù)其有何特點(diǎn).答:審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù),用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營成果的公允性,合法性,一慣性的一切資料.特點(diǎn)包括:相關(guān)性,重要性,客觀性,可靠性,足夠性.2.什么是審計(jì)工作底稿如何對審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核答:審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料.審核要點(diǎn):實(shí)施審計(jì)程序特引用的資料是否真實(shí)可靠;獲得的審計(jì)證據(jù)是否充分;審計(jì)判斷是否有理有據(jù),符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);結(jié)論是否恰當(dāng).3.簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn).工工工工少為什么不同的會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同時(shí),注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇最低的重要性水平,重要性水平越低,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高.2.請指出審計(jì)人員在審計(jì)時(shí),為實(shí)現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo),而應(yīng)采用的的內(nèi)部控制符合性測試和交易實(shí)質(zhì)性測試的方法.現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性;檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對購貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄(及時(shí)性)核對工作守則并觀察有無未記錄的賣方發(fā)票的存在;檢查內(nèi)部核查將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確(表達(dá)與披露)觀察職務(wù)是否分離借款和所有折權(quán)益的披露是否恰當(dāng),注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債投資單位均為被審計(jì)單位所有(權(quán)利與義務(wù))了解企業(yè)是否定期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn);審閱盤核報(bào)告,檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng),盤點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī)3.審計(jì)人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查,調(diào)查的內(nèi)容主要存貨管理和控制制度的設(shè)計(jì)及控制者的職權(quán)范圍,有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序,會(huì)計(jì)記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等.門或會(huì)計(jì)部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系衛(wèi)制度是否嚴(yán)格突破限額的情況,手續(xù)是否齊全的處理是否合理差異的處理是否合理關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)姓名:學(xué)號:得分:項(xiàng)選擇題A)A前者可以用概率論方法評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),而后者不能B后者可以用概率論方法評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),而前者不能C兩者都可以用概率論方法評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D兩者都不可以用概率論方法評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2.從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開始,邊抽樣邊評價(jià)來完成抽樣工作的方法是(A)A停走抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C屬性抽樣D變量抽樣3.將某一審計(jì)對象總體劃分為若干具有相似特征級次總體的過程稱為(D)A分段B分部C分組D分層4.注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是(A)A檢查B評價(jià)C鑒證書D監(jiān)督5.當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師表示(A)意見時(shí),審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略.A無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見6.具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是(B)A國家審計(jì)報(bào)告B民間審計(jì)報(bào)告C部門審計(jì)報(bào)告D單位審計(jì)報(bào)告報(bào)告,審計(jì)報(bào)告日為(C)8.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為(B)A審計(jì)意見B審計(jì)報(bào)告C審計(jì)記錄D審計(jì)工作底稿9.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由(D)負(fù)責(zé).A委托單位B國家審計(jì)機(jī)關(guān)C注冊會(huì)計(jì)師D會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交(D)是民間審計(jì)人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn).A審計(jì)報(bào)告B審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C審計(jì)工作底稿D管理建議書被審單位的(A)A內(nèi)部控制報(bào)告B會(huì)計(jì)咨詢報(bào)告C審計(jì)報(bào)告D財(cái)務(wù)狀況說明書單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具(A)審計(jì)報(bào)告.A保留意見B無保留意見C否定意見D無法表示意見13