附錄A企業(yè)全面預(yù)算管理方案案例卓越公司開(kāi)始導(dǎo)入全面預(yù)算管理系統(tǒng)，為了保證全面預(yù)算管理能有效執(zhí)行，達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，公司組織了自我診斷。診斷人員采用評(píng)分法按“企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理診斷調(diào)查表”逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)打分，并依據(jù)打分結(jié)果確定是否存在問(wèn)題點(diǎn)?！霸\斷調(diào)查表”評(píng)分操作如下。第一步，對(duì)職能工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)評(píng)價(jià)打分，得分設(shè)計(jì)為五檔（0、20、60、80、100），每檔對(duì)職能工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)的評(píng)價(jià)說(shuō)明如表A-1所示。表A-1鑰得分山0芝20網(wǎng)60襯80丘100掃評(píng)價(jià)漢說(shuō)明負(fù)未做僑開(kāi)始做或做建得很差紅剛波達(dá)到及格的卡水平膀做得較好，綠還有缺點(diǎn)需鳳要改進(jìn)珍做得很好，物目前還不涂需要改進(jìn)第二步，根據(jù)評(píng)價(jià)打分結(jié)果和職能工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要度，確定診斷項(xiàng)目是否有問(wèn)題點(diǎn)。問(wèn)題點(diǎn)用*號(hào)表示，一般選0～3個(gè)最重要的問(wèn)題點(diǎn)優(yōu)先解決。職能工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)管理影響的重要程度分為：重要（A）、較重要（B）、一般（C）三個(gè)等級(jí)，如表A-2所示。表A-2調(diào)診斷項(xiàng)目電職能溫工作口或接業(yè)務(wù)聚活動(dòng)彼（獻(xiàn)請(qǐng)做客觀、盼簡(jiǎn)要的站評(píng)價(jià)請(qǐng)，并者打分侍）交重要旱程傳度唯A級(jí)她B級(jí)諒C級(jí)霸得分屈0天～鉆100調(diào)分如0式～需100春分彎0表～賓100饞分經(jīng)問(wèn)題點(diǎn)鬧（*）控0臺(tái)～度3個(gè)撐0獄～耐3個(gè)技0領(lǐng)～芳3個(gè)如“A級(jí)、100分”就是說(shuō)被診斷的項(xiàng)目是重要的，并且是“做得很好，目前還不需要改進(jìn)”，如果有問(wèn)題點(diǎn)（*）的話，說(shuō)明還存在問(wèn)題，會(huì)影響預(yù)算目標(biāo)達(dá)成，需要優(yōu)化。如果沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)（*）的話，說(shuō)明對(duì)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成有支持。對(duì)于存在什么樣的問(wèn)題，可在診斷后說(shuō)明，并給出解決方案。診斷項(xiàng)目可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況做出設(shè)計(jì)，比如總部管控系統(tǒng)、連鎖運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)、績(jī)效激勵(lì)系統(tǒng)等，并分解成職能工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目，如價(jià)值鏈、組織架構(gòu)、職能定位、集權(quán)分權(quán)等。自我診斷如表A-3所示。表A-3鉤診斷項(xiàng)目允職能堤工作乖或霜業(yè)務(wù)夠活動(dòng)六（愚請(qǐng)做客觀、躺簡(jiǎn)要的告評(píng)價(jià)顫，并突打分怪）漠總部管控系輪統(tǒng)芬價(jià)值鏈圖賓（賢B級(jí)銜）姻組織構(gòu)架秒（季A級(jí)別）烘職能終定位秋（地A級(jí)效）圍集權(quán)與分權(quán)援（船A級(jí)黃）凳協(xié)同運(yùn)作個(gè)（染A級(jí)廟）廉得分算80感100辰100霉80*鉛80*剃逗提門店運(yùn)營(yíng)流棟程標(biāo)準(zhǔn)（袍A級(jí)比）烈物流配送流暫程標(biāo)準(zhǔn)（醫(yī)A級(jí)殖）幼管理接口流黎程標(biāo)準(zhǔn)（肌B級(jí)匪）筍內(nèi)部控制流轟程標(biāo)準(zhǔn)（永B級(jí)蠅）氣流程標(biāo)準(zhǔn)的短質(zhì)量（彼C級(jí)愉）你得分監(jiān)80*饞60**袖60*答60*微20*景績(jī)效激勵(lì)系林統(tǒng)卸崗位說(shuō)明畜（蚊A級(jí)弦）森工作目標(biāo)懶（鄭A級(jí)僵）問(wèn)會(huì)議制度乞（懸A級(jí)明）溪KPI考核裁（級(jí)A級(jí)過(guò)）幫績(jī)效工資棍（四C級(jí)房）耽得分聽(tīng)100刻80*都80*喝80*既60奏財(cái)務(wù)管控系谷統(tǒng)溪資金管控系暴統(tǒng)（紫B級(jí)窗）劣預(yù)算管控系漢統(tǒng)（翻A級(jí)慎）板財(cái)務(wù)軟件（表C級(jí)趕）駐預(yù)算管理軟購(gòu)件（唱C級(jí)稿）邪業(yè)務(wù)流軟件蜓（娘C級(jí)嘩）在得分飽60*火60**勞60廢20*喘60孝培訓(xùn)督導(dǎo)系眉統(tǒng)殲培訓(xùn)系統(tǒng)謠（犬B級(jí)藝）此內(nèi)部導(dǎo)師制毅度（梢B級(jí)杏）狗督導(dǎo)檢查它（銷A級(jí)炕）縫指導(dǎo)方式羽（予B級(jí)藝）甲結(jié)果VS任動(dòng)務(wù)批（滅A級(jí)亞）堡得分酸60*滔20**于80*泥60*夸60**問(wèn)題評(píng)價(jià)：該公司依據(jù)打分結(jié)果，確定的問(wèn)題點(diǎn)較多（打*號(hào)的），其中有**號(hào)的有4項(xiàng)，有*號(hào)的有14項(xiàng)，表明管理系統(tǒng)尚未健全。但問(wèn)題評(píng)價(jià)主要集中在“60分——?jiǎng)傔_(dá)到及格的水平”，“80分——做得較好，還有缺點(diǎn)需要改進(jìn)”的問(wèn)題點(diǎn)，除兩項(xiàng)診斷得分為20外，其余都超過(guò)60，說(shuō)明基礎(chǔ)管理平臺(tái)已建好，具備了導(dǎo)入全面預(yù)算管理系統(tǒng)的條件。表A-4卓越公司20×4年戰(zhàn)略規(guī)劃仇序號(hào)廈戰(zhàn)略要素絕戰(zhàn)略規(guī)劃盈1冬戰(zhàn)略目標(biāo)淹1返.汁顯零售拓展門突店22家，絲至1碑00揉家規(guī)?；⑽?.娛抹收入永3填億，毛利率英59禮%杜，凈利率1夢(mèng)0督%舊，凈利潤(rùn)3化聲066萬(wàn)糞3.具鍛OAO項(xiàng)目絨要在全部門脾店實(shí)施完畢裙，小區(qū)戶數(shù)樸轉(zhuǎn)化交易數(shù)寫量要達(dá)到

屆5000萬(wàn)萬(wàn)絮2晚發(fā)展規(guī)劃雕1.兼家填補(bǔ)經(jīng)濟(jì)開(kāi)騾發(fā)區(qū)的空白伐，形成覆蓋百該區(qū)域的門謊店網(wǎng)絡(luò)夕2.括堤零售業(yè)態(tài)的跪轉(zhuǎn)型進(jìn)入關(guān)孤鍵階段，表連現(xiàn)在傳統(tǒng)零荒售與電商的精融合速度加嶄快，目前純區(qū)電商的市場(chǎng)劉增幅速度減勁緩并接近頂匹峰。窩OAO欺的整合線上糠線下社區(qū)零英售模式的快楚速成型懲3.躍序新型的智慧腦社區(qū)業(yè)態(tài)快憐速成型齡3杠商業(yè)模式規(guī)擾劃洪1.羞洋形成覆蓋智處慧社區(qū)的營(yíng)余銷服務(wù)網(wǎng)絡(luò)煩（與現(xiàn)有的子電商快遞配早送的根本區(qū)策別在于營(yíng)銷或服務(wù)），目厚的是形成新農(nóng)型的服務(wù)渠周道（特征為聰更加接近顧外客，及時(shí)了賽解并解決顧偽客所需）圖2.置序蔬果采購(gòu)基鐵地化、包裝質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程誕達(dá)到占銷售扯30%敏4豪投融資規(guī)劃特1.統(tǒng)刑積極接洽戰(zhàn)急略投資商，丟為下階段的副整體上市夯子實(shí)體制基礎(chǔ)噸、資源基礎(chǔ)湊2.秧溪搭建物聯(lián)網(wǎng)燥平臺(tái)，淹即建立倉(cāng)儲(chǔ)頂、物流、資甲金、產(chǎn)品、葉渠道為一體垂的物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)碰平臺(tái)賄3.冰座貸款資金成用本率控制在現(xiàn)收入0液.5%晶～寇1%草5渡市場(chǎng)規(guī)劃悅1.旁挖整合供應(yīng)鏈撐：上游掌控柏生產(chǎn)廠商，杠原料廠商。癢建立產(chǎn)品的勸基地采購(gòu)渠辭道，產(chǎn)品結(jié)艦構(gòu)完善解2.巷艷下游建立營(yíng)合銷全渠道、材新型的智慧悟社區(qū)，為建叼成全渠道打滿下業(yè)務(wù)基礎(chǔ)逢敲3.污蜻OA秘O吊項(xiàng)目在市區(qū)冤范圍內(nèi)有重躍點(diǎn)地鋪開(kāi)，服項(xiàng)目目標(biāo)：桑霞（夠1冤）銷售收入縫增加6雕600允萬(wàn)蜻景（賴2騙）門店坪效頃達(dá)到4妨0擦元/天史（失3崖）門店人效攜達(dá)到1務(wù)暴5每00穿元/天僚6左產(chǎn)品規(guī)劃刑1.暮走增加歌高毛拼品類期，犁拓展高端小臉眾品牌欲2.掩桂拓展包裝類叛產(chǎn)品，包裝弓產(chǎn)品銷售占狂比達(dá)到駁20%隔3.罩區(qū)以單品為主暈線全面推行赤包裝榆、串全品包裝弱、易社區(qū)店A勞品包裝技4.績(jī)公制定包裝規(guī)笨格、包裝品巷種外7嫂運(yùn)營(yíng)規(guī)劃芳1.備揭OAO去項(xiàng)目的線上棄線下整合營(yíng)韻銷，不斷改訪善顧客體驗(yàn)吧，確保營(yíng)銷糟體驗(yàn)直達(dá)顧瓣客居室搞2.示游啟動(dòng)宜OAO賢項(xiàng)目，按市般區(qū)分為僑6條～能8女個(gè)區(qū)片形成植門店與終端逐客戶相結(jié)合恨的模式各3冬.咐碰確保3信00輕家門店的倉(cāng)晌儲(chǔ)、物流利數(shù)用立體空間接提高倉(cāng)儲(chǔ)效耳率合8剃人才規(guī)劃匠1.陶政培養(yǎng)員工職期業(yè)化素質(zhì)，羨為團(tuán)隊(duì)的成外員形成縱向幫發(fā)展的空間勸，為個(gè)人價(jià)糟值實(shí)現(xiàn)提供嘗充足的資源雖與機(jī)會(huì)，讓啊團(tuán)隊(duì)成員的東個(gè)人目標(biāo)柜“灑一切皆有可線能顧”胞2地.百豪建立崗位認(rèn)丸證體系貫穿排全年人員培幕訓(xùn)體系撓3雹.送鄰解決核心崗哭位的人員招捷聘、培訓(xùn)到灌崗畝4懷.屬謠完善績(jī)效考電核，職能崗鑰位從行為考稱核轉(zhuǎn)為利潤(rùn)視考核（續(xù)）策序號(hào)國(guó)戰(zhàn)略要素殊戰(zhàn)略規(guī)劃碌9末薪酬激勵(lì)享1.槍元薪酬費(fèi)用率妙不變，通過(guò)要效率提高增眠加薪酬，即偉薪酬費(fèi)用率秒以年平均值堅(jiān)為基準(zhǔn)數(shù)，把通過(guò)單店銷訪售提升、線孔上銷售及拓菊展新店實(shí)現(xiàn)擱薪酬增長(zhǎng)，踐體現(xiàn)創(chuàng)造分吩享的價(jià)值觀黨2.營(yíng)事建立以財(cái)務(wù)峽指標(biāo)達(dá)成、女計(jì)劃工作落健實(shí)及崗位能動(dòng)力評(píng)估為體趟系的績(jī)效薪壇酬激勵(lì)管理虧系統(tǒng)婦3.羞英通過(guò)設(shè)定利運(yùn)潤(rùn)嘉KPI璃和達(dá)成工作戲計(jì)劃的估KPI允，并配合崗返位人員的能述力評(píng)估形成燙綜合的評(píng)估輸體系，推動(dòng)惡企業(yè)目標(biāo)達(dá)疏成和員工薪普酬的提升嚇4.筐辭薪酬控制原醉則以年度定艇員定編鎖定恰基本薪酬為臭準(zhǔn)則，提倡愈高盈利績(jī)效查、高績(jī)效薪僚酬烘10滲盈利分配敗1.歪蠢通過(guò)股份制細(xì)改造及單店紐盈利提高逐村步實(shí)現(xiàn)單店括利潤(rùn)分享秘2.干白依據(jù)股份制貼改造進(jìn)度及奪單店盈利情搭況，推行逐呆步單店利潤(rùn)那分享，將員伶工利益與企俘業(yè)利益相結(jié)徒合，分享集寬體勞動(dòng)的成爬果編制全面預(yù)算管理方案前，還有一件非常重要的事情要做，那就是梳理公司的組織架構(gòu)。組織架構(gòu)是公司的流程運(yùn)行、部門設(shè)置及職能劃分的基本表現(xiàn)形式，是公司內(nèi)部組織資源、管控流程、開(kāi)展業(yè)務(wù)、落實(shí)績(jī)效的基本要素，也是全面預(yù)算管理方案能否落地的基礎(chǔ)平臺(tái)，從績(jī)效管控的意義角度上講還是全面預(yù)算管理的對(duì)象。這需要花一些時(shí)間反復(fù)討論，最后形成如圖A-1所示的組織架構(gòu)，并任免管理干部。圖A-1組織架構(gòu)雀組織架構(gòu)棵設(shè)計(jì)完成后替，由總經(jīng)理妄辦公室負(fù)責(zé)路召開(kāi)戰(zhàn)略規(guī)耽劃解說(shuō)會(huì)，冒向員工傳達(dá)獵預(yù)算年度的礙戰(zhàn)略規(guī)劃，沸以此作為公獅司編制預(yù)算鹽的開(kāi)始。在魂戰(zhàn)略規(guī)劃解戀說(shuō)會(huì)上，總軟經(jīng)理要求各礦副總經(jīng)理、炸各部門經(jīng)理榜，認(rèn)真理解芽總經(jīng)理的年孤度規(guī)劃細(xì)化池內(nèi)容及行動(dòng)榆措施，檢討靜上年的工作雁，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)正。會(huì)后，副叛總經(jīng)理、各疤部門經(jīng)理開(kāi)各始撰寫本年捉的年度工作減計(jì)劃。豬完成以上工伸作后，由總掃經(jīng)理辦公室木負(fù)責(zé)人起草哄“滋關(guān)于成立預(yù)譯算管理委員毛會(huì)的通知討”奧（見(jiàn)附件）制，經(jīng)董事會(huì)成批準(zhǔn)。現(xiàn)在得就可以召開(kāi)監(jiān)全面預(yù)算管倉(cāng)理項(xiàng)目啟動(dòng)碗大會(huì)了，會(huì)狂議主要內(nèi)容啄包括：兼（1）董事胳長(zhǎng)、總經(jīng)理豎講話。依（2）成立昌全面預(yù)算管拌理委員。雪（3）宣布謠全面預(yù)算管碗理方案編制痛日程表。咽（4）聘請(qǐng)價(jià)老師講授揚(yáng)“云全面預(yù)算管簽理煙”翠課程。壇（5）各級(jí)健管理干部表膏達(dá)堅(jiān)決完成雷全面預(yù)算管咐理項(xiàng)目的決先心。加附件是耐關(guān)于成立預(yù)互算管理委員希會(huì)的通知甚公司各部門私、下級(jí)單位友、各門店：緩公司為了全景面提高經(jīng)營(yíng)備管理水平，堪加快全體管鄙理干部素質(zhì)鐮的培養(yǎng)，更娘好地全面推旬行目標(biāo)責(zé)任之管理，量化坊目標(biāo)責(zé)任，眾加強(qiáng)溝通協(xié)孟調(diào)和執(zhí)行力掛，形成置“餡聚焦的力量坊”牲，全面提高榜經(jīng)營(yíng)效益，金經(jīng)公司董事憶會(huì)討論決定先啟動(dòng)全面預(yù)啟算管理項(xiàng)目蕩，導(dǎo)入全面借預(yù)算管理系胡統(tǒng)。栽根據(jù)預(yù)算管媽理的要求，灶組織工作分雅為兩個(gè)階段達(dá)。第一階段漆是預(yù)算方案江的制訂階段究，時(shí)間為2新0膽×根3年10月云1日～20四×能3年12月章30日（工掙作內(nèi)容見(jiàn)表浸A-5）。把第二階段是勒預(yù)算方案執(zhí)壺行階段，時(shí)佛間為20昆×蜜4年1月1查日～20助×樓4年12月裙31日。為握組織好預(yù)算淋方案編制與媽落地執(zhí)行的益管理，確保雹“否20務(wù)×討4年預(yù)算管顛理工作猛”駛順利開(kāi)展，切有效地完成鉤預(yù)算管理所吼要求的內(nèi)容根，并達(dá)到預(yù)惰期效果，特移成立全面預(yù)群算管理委員觸會(huì)。全面預(yù)證算管理委員徑會(huì)成員如下視：塑主任：周春槳天（董事長(zhǎng)痰）恒副主任：夏拳淳（總經(jīng)理討）、周志云柴（財(cái)務(wù)總監(jiān)淡）拆執(zhí)行干事：響李盛麗（人握力資源經(jīng)理按）、萬(wàn)志高燭（財(cái)務(wù)經(jīng)理組）灶成員：公司散各副總經(jīng)理智、部門經(jīng)理蛙、下級(jí)單位通負(fù)責(zé)人留全面預(yù)算管丑理委員會(huì)負(fù)浸責(zé)組織全面沒(méi)預(yù)算管理項(xiàng)鉗目實(shí)施中的稱所有工作。該公司全體員錫工應(yīng)以發(fā)展達(dá)大局為重，摩充分認(rèn)識(shí)全露面預(yù)算管理義的重要意義擇和必要性成，狠全力支持全薯面預(yù)算管理澤委員會(huì)的工廊作，積極參邪加預(yù)算管理佩培訓(xùn)，配合燙預(yù)算管理咨死詢專家認(rèn)真仙做好執(zhí)行，或在專家的輔辦導(dǎo)下做好本思部門預(yù)算管掌理方案的編騾制工作，不使清楚的地方確要主動(dòng)向?qū)Ｕ臣易稍儭ＯＱ救w榮員工積極認(rèn)脖真、扎扎實(shí)障實(shí)地完成哥“帶20驅(qū)×邪4年預(yù)算管閑理方案編制址”么工作?，F(xiàn)將細(xì)有關(guān)要求規(guī)兩定如下：證（1）為保蟲(chóng)證達(dá)到本項(xiàng)趣目的預(yù)期效第果，主任、取副主任帶領(lǐng)上公司全體人毫員必須積極櫻參加，在預(yù)梢算管理咨詢?nèi)諏＜业闹笇?dǎo)島下認(rèn)真完成異預(yù)算的各項(xiàng)眼工作。次（2）在預(yù)差算管理方案適編制工作過(guò)澇程中，各成斯員要積極參旨與，必須帶項(xiàng)領(lǐng)全體員工盲保持高昂的提團(tuán)隊(duì)士氣，軋以認(rèn)真負(fù)責(zé)咽的態(tài)度堅(jiān)決慈完成導(dǎo)入全法面預(yù)算管理光系統(tǒng)工作，割并達(dá)到預(yù)期昌效果。灌（3）執(zhí)行壓干事的工作辜是負(fù)責(zé)組織鄉(xiāng)、協(xié)調(diào)預(yù)算袋的工作，對(duì)盛預(yù)算管理方感案編制進(jìn)行次文案指導(dǎo)。震要做好會(huì)議敘組織、文件互收發(fā)、進(jìn)度教檢查、執(zhí)行裁督促等工作愚。戒（4）全面柱預(yù)算管理委斤員會(huì)成員負(fù)作責(zé)按市“隨20努×酬4年預(yù)算管繳理方案編制爭(zhēng)”備的工戲省真美謠御憶君社（5）對(duì)全咸體員工參加齊各項(xiàng)預(yù)算工啦作的執(zhí)行，庫(kù)包括參加會(huì)害議和培訓(xùn)要爐進(jìn)行記錄、殖考核，對(duì)優(yōu)加秀員工由預(yù)伶算管理委員撕在總結(jié)表彰查大會(huì)進(jìn)行表就彰。許（6）預(yù)算蠅管理方案編寺制過(guò)程是一斗個(gè)系統(tǒng)學(xué)習(xí)啄的過(guò)程，其量成果也不僅旺僅是最后的宮預(yù)算管理方妙案。要認(rèn)識(shí)捏到導(dǎo)入全面駱預(yù)算管理系陪統(tǒng)帶來(lái)的不挎僅是琴“刷解決問(wèn)題的料方案站”欠，而且是脈“所解決問(wèn)題的劇能力患”熊。因此，管潮理人員要認(rèn)短真掌握理解瞎預(yù)算管理與幼管控系統(tǒng)的此思路和方法育，便于以后座持續(xù)改進(jìn)。特此通知。找董事長(zhǎng)簽字便：周春天嫁20芳×掘3年9月2籠9日糾表A-5余怎20兩×妖4年度全面擦預(yù)算管理方債案編制日程畏行次錄時(shí)間儀工作內(nèi)容太1可10月6日茫前狠公司草擬年尺度戰(zhàn)略規(guī)劃爽、經(jīng)理層草新擬本部門的川年度計(jì)劃，隊(duì)梳理架構(gòu)圖菌2五10月6倒～瘋8日慚全面預(yù)算管截理培訓(xùn)：內(nèi)蝦容、目標(biāo)、愈流程、要求（續(xù)）潛行次徹時(shí)間宣工作內(nèi)容陸3蝴10月8日堡成立預(yù)算管訂理委員啟，姐舉行預(yù)算項(xiàng)脆目啟動(dòng)會(huì)廢4當(dāng)10月8～售20日此3年利潤(rùn)分開(kāi)析（完成預(yù)猶測(cè)總指標(biāo)利少潤(rùn)預(yù)算表）汪5膜10月8～辯20日糟預(yù)算年度營(yíng)素銷預(yù)測(cè)分析箭（賤完成營(yíng)銷預(yù)國(guó)測(cè)報(bào)告卷）起6爹10月21能日產(chǎn)總指標(biāo)利潤(rùn)山預(yù)算表與營(yíng)男銷預(yù)測(cè)報(bào)告粘提交崗7扶10月28益～30日畜預(yù)算年度營(yíng)猴銷目標(biāo)預(yù)測(cè)節(jié)分析會(huì)，提殖煉預(yù)算總指錘標(biāo)塔8業(yè)11月1～瞞25日戴財(cái)務(wù)提供預(yù)儉算模板，分啊解預(yù)算指標(biāo)簡(jiǎn)到各部門、桌門店，各部郵、店預(yù)算編涌制出一稿，牧人力資源部杰編制薪酬預(yù)遲算初步方案頃9葵11月26秤～31日表人力資源組調(diào)織各部門、窯門店提煉K引PI，制訂慰預(yù)算考核（望KPI）初莫步方案載10股12月1～解5日，第一恨次預(yù)算方案魚(yú)審核準(zhǔn)審核新組織灶架構(gòu)圖、預(yù)竹算管理責(zé)任壩圖賢，至確定預(yù)算責(zé)雙任人搬審核部門定車員/定編方始案。對(duì)KP聚I、20健×蒼4宴年度員工薪沿酬預(yù)算達(dá)成炊共識(shí)腿審核20趁×主4年度規(guī)劃勻，20改×線4年度規(guī)劃中講解培訓(xùn)，辟審核各部門收經(jīng)理20脈×閱4年度計(jì)劃趴審核各門經(jīng)遺理分解的預(yù)截算管理指標(biāo)胖，各責(zé)任中癥心經(jīng)理編制外的預(yù)算方案洞預(yù)算編制第枯一次匯審（燈匯總、平衡岔、審核）圈解決在預(yù)算聾管理中存在奔的問(wèn)題，加肥以改善遠(yuǎn)11例12磁13斬12月6～狹16日算人力資源組研織修改KP病I，出預(yù)算抱考核（KP吐I）方案錘14螺12月6～棗16日邊財(cái)務(wù)指導(dǎo)各張部門、下級(jí)富單位、門店逢編制預(yù)算，賢完成二稿服15恢12月16飼～20日嚇財(cái)務(wù)對(duì)二稿參審核，指導(dǎo)惕各部門、門滔店修改預(yù)算塔二稿閱16撿12月20縣～22日血制訂預(yù)算合禿同（經(jīng)營(yíng)目擁標(biāo)責(zé)任書(shū)）儉17蠻12月20那～22日密財(cái)務(wù)匯總?cè)珜m面預(yù)算方案采，提交董事引會(huì)臭18匹12月23桐～28日第色二次預(yù)算方咸案審核，董匪事會(huì)批準(zhǔn)蘇KPI、2借0娃×歌4年度員工拜薪酬預(yù)算審相定企董事會(huì)、預(yù)哄算管理委員括會(huì)組織預(yù)算旨編制審定會(huì)妖（匯總審核踩，批準(zhǔn)預(yù)算卵方案）談審核各責(zé)任劃中心（包括幻各部門、下甲級(jí)單位及各泉門店）經(jīng)理歡經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)甲任書(shū)趨召開(kāi)全面預(yù)岸算管理實(shí)施騎（表彰）大相會(huì)，簽訂預(yù)哲算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)首責(zé)任書(shū)，總賞結(jié)成果，完謝成預(yù)算編制第工作蠻19業(yè)20辜預(yù)算委員會(huì)鋒指示財(cái)務(wù)總粘監(jiān)負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)性預(yù)算方案的帖編制組織工最作。財(cái)務(wù)總?cè)O(jiān)布置財(cái)務(wù)爭(zhēng)部在規(guī)定的庭時(shí)間內(nèi)把經(jīng)馬營(yíng)登預(yù)算表格謀模板設(shè)計(jì)好吵，開(kāi)始對(duì)公勢(shì)司各部門經(jīng)硬理及相關(guān)人墓員進(jìn)行經(jīng)營(yíng)蘋預(yù)算悉及濾表格敘的使用培訓(xùn)返，并對(duì)于預(yù)將算中涉及的兩生產(chǎn)成本、隱費(fèi)用項(xiàng)目詳吃細(xì)講解，這刊樣就邁出了寄預(yù)算方案編泰制的第一步廚。略按照20勞×預(yù)4年度全面探預(yù)算管理方帖案編制日程疊表的安排，旅首先財(cái)務(wù)部幣要對(duì)卓越公暫司逮20興×附4年利潤(rùn)預(yù)可測(cè)進(jìn)行分析掛（見(jiàn)表A-而6）。尺表A-6宵羨卓越公司月20煌×僻4年利潤(rùn)預(yù)牌測(cè)分析詢編制單位：闊卓越公司功厭章駕刃鹿虛囑廢敵曉郵（單位：旁萬(wàn)咬元）夏項(xiàng)目象漲醒售抹實(shí)際靠占收

蘿入比王訪遠(yuǎn)避仔實(shí)際受占收校入比威環(huán)比

扯增減水凈鈔寺陡實(shí)際環(huán)占收

慕入比秘環(huán)比副增減摘豎伐辯魚(yú)預(yù)測(cè)螞占收

守入比搏環(huán)比

樂(lè)增減喬營(yíng)業(yè)收入誘10必革000揉100%乏14頭兔000據(jù)100%膽40%當(dāng)20援遞440糠100%助46%益30稅尾660畫(huà)100%堵50%炕減：營(yíng)業(yè)成姻本靠5典河000杰50%躬6蛛圈300節(jié)45%馬26%潔8算移585艱42%款36%轟12寸腎264樂(lè)40%證43%糠芹100銹1%膛140管1%呀40%翼204歌1%眾46%市306竊1%劃50%宜營(yíng)業(yè)毛利仍4窯靈900惕49%捧7珍逗560妙54%孟54%熄11鋼值651隙57%稱54%增18蟻繞090銳59%層55%肢減：營(yíng)業(yè)費(fèi)里用鴨1沖班000京10%得1仔瓦680辭12%榮68%逝3界額066脈15%材83%喚4銜絹599定15%截50%誠(chéng)管理費(fèi)用造1泰糠200押12%留1旦歷680練12%封40%縣2啟抖453煎12%巨46%拴3恐廊986國(guó)13%怒62%奔工資總額融1隸墨500煩15%構(gòu)2呢久100斧15%辭40%備3奮隨066脅15%痛46%蠶4于劑905序16%購(gòu)60%題財(cái)務(wù)費(fèi)用樹(shù)200宋2%指280杠2%通40%楊409捧2%蟻46%促613饑2%床50%郵專項(xiàng)費(fèi)用獻(xiàn)500盞5%柿700盞5%烈40%調(diào)1紗僵022清5%嗚46%蛾1排誦533慎5%搬50%去營(yíng)業(yè)利潤(rùn)槳500癢5%驟1仰久120蚊8%簽124%剪1雕課635蹄8%葬46%稠2蓄掉453椅8%蟻50%灑加：投資收外益釋100物1%道140罷1沿%融40%票409壞2%違192%渠613琴2%旺50%摟利潤(rùn)總額彼600乘6%仙1塔強(qiáng)260對(duì)9%秀110%敞2堆伸044辱10%摸62%蹈3洞糠066矮10%垂50%汁利潤(rùn)預(yù)測(cè)分劣析說(shuō)明：兵1.廁危營(yíng)業(yè)收入：翠20兄×飾2年比20當(dāng)×翅1年增長(zhǎng)為引40%，2始0踢×北3年比20動(dòng)×凝2年增長(zhǎng)為菜46%，根獎(jiǎng)?chuàng)甑挠袌?chǎng)形勢(shì)，凝結(jié)合這幾年欄的企業(yè)管理?yè)嗡缴系奶嵫澤?，?cái)務(wù)認(rèn)莖為20貼×隙4年預(yù)測(cè)增圓長(zhǎng)為50%辛以上的可行嚷性非常大。孫2.賊黎姻巖刻奶訂債帶撥均張年的50%糖下降5%，漏20袖×蛋3年為42蔽%，比20乓×座2年45%茫下降3%，彼預(yù)測(cè)20焰×趣4年比20禍×客3年42%糟下降2%為資40%的可犯行性非常大察。搞3.愧己營(yíng)業(yè)費(fèi)用：躺對(duì)三年中每裂年成本占營(yíng)闖業(yè)收入比例劫的下降原因瞧分析，高毛好產(chǎn)品組合和妄市場(chǎng)營(yíng)銷的翅策劃比較成總功，提高了幣毛利率，從垃成本分析得鋒出的結(jié)論是已單位成本的題絕對(duì)數(shù)并沒(méi)唐下降，原因穴是企業(yè)要提胡高質(zhì)量和品蟻牌效應(yīng)，對(duì)湖生產(chǎn)的投入早沒(méi)有降低，免因此增加營(yíng)坦業(yè)費(fèi)用20艙×斷1年占比1吊0%、20淡×維2年12%攤、20翼×街3年15%緩。預(yù)測(cè)20粱×卡4年占比應(yīng)師不低于15娛%比較合適朗。通4.鄭宋管理費(fèi)用：鋤三年中每年挨占營(yíng)業(yè)收入岔的比例12場(chǎng)%，由于營(yíng)偏業(yè)收入增長(zhǎng)專較快，其絕們對(duì)數(shù)也增長(zhǎng)則較快，管理嘩費(fèi)用中有許盤多是固定費(fèi)扮用，前幾年朽都比較充足暑。為提高預(yù)組算管理水平跪，公司預(yù)算陸年度將聘請(qǐng)框?qū)＜逸o導(dǎo)，柏預(yù)測(cè)20擠×燥4年占比不動(dòng)低于13%焦比較合適。煮5.栗羨工資總額：及三年中每年況占營(yíng)業(yè)收入捕的比例15腥%，都高于呈營(yíng)業(yè)費(fèi)用、搭管理費(fèi)用在仔行業(yè)內(nèi)是比龍較有競(jìng)爭(zhēng)力須的，由于營(yíng)蟻業(yè)收入增長(zhǎng)艘較快，其絕歪對(duì)數(shù)也增長(zhǎng)庸較快，20秤×甚2年環(huán)比增律長(zhǎng)40%、貫20便×尋3年46%臺(tái)。預(yù)測(cè)20林×窄4年環(huán)比增衡長(zhǎng)60%，忍有較高的工禿資增長(zhǎng)為基暢礎(chǔ)，為本年滋導(dǎo)入全面預(yù)壘算管理系統(tǒng)蜻與績(jī)效考核續(xù)創(chuàng)造了非常絡(luò)好的條件。迅6.機(jī)搭財(cái)務(wù)費(fèi)用：萄三年中每年把占營(yíng)業(yè)收入尊的比例保持默在2%，說(shuō)焦明現(xiàn)金流運(yùn)御用液截愚型致揀斧釋慈刷7.總逃專項(xiàng)費(fèi)用：浙該項(xiàng)費(fèi)用是襲提取董事長(zhǎng)著和總經(jīng)理的釣預(yù)算內(nèi)的專孕項(xiàng)開(kāi)支，用節(jié)于戰(zhàn)略性的殘項(xiàng)目，特別嫂獎(jiǎng)勵(lì)等開(kāi)支利，每年占營(yíng)由業(yè)收入的比崇例保持在5賽%比較合適勇。籍8.旅帥利潤(rùn)總額：航利潤(rùn)率雖然淚20按×紋2年比20眾×兇1年增長(zhǎng)3旬%，但利潤(rùn)食總額增長(zhǎng)為拆110%，送20搏×洽3年比20蠶×篩2年利潤(rùn)率以增長(zhǎng)為1%燭達(dá)到10%狂，利潤(rùn)總額堡增長(zhǎng)為62嶼%。公司應(yīng)賠保持穩(wěn)定的防運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，衛(wèi)為強(qiáng)化管理熄提升和分享母發(fā)展的成果每，對(duì)管理費(fèi)掠用和工資總癢額各提高1六%，預(yù)測(cè)2翅0詞×己4年占營(yíng)業(yè)協(xié)收入的比例托保持在10秩%比較合適鴨。寺第二步是通狗過(guò)利潤(rùn)預(yù)測(cè)炮趨勢(shì)分析懇，趟可以確定預(yù)獎(jiǎng)算年度的各探項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)鑼，為了在執(zhí)田行中具有一鏡定的彈性，矩能和市場(chǎng)變庫(kù)動(dòng)情況相匹逗配，公司制乏定總預(yù)算指廚標(biāo)方案時(shí)可羅將指標(biāo)分為罩三類：基礎(chǔ)楊指標(biāo)、考核滑指標(biāo)、挑戰(zhàn)費(fèi)指標(biāo)（見(jiàn)表歉A-7），全制定外彈性頁(yè)的全面斬預(yù)算夏，捎這樣叔能夠悔確保齒運(yùn)營(yíng)中的伸各項(xiàng)指標(biāo)順交利落地。譯表A-7丸病卓越公司總剛預(yù)算指標(biāo)方件案訂編制單位：牙卓越公司寒爪栽業(yè)柜貸辰喪塊忽很撕爆（單位：砌萬(wàn)炒元）買指塔標(biāo)落項(xiàng)目黑基礎(chǔ)指標(biāo)輔（切增長(zhǎng)率0侍）昏考核指標(biāo)良（講增長(zhǎng)率50沾%垃）媽挑戰(zhàn)指標(biāo)朋（址增長(zhǎng)率80鍬%能）郊金額可比例尸金額幼比例萍金額羅比例裕營(yíng)業(yè)收入熱20劃免440堅(jiān)100%挎30笑盈660銅100%磨36褲取792繪100%券減：營(yíng)業(yè)成撿本仆8摧妻176政40%德12算教264鑒40%耍14佩霧716.8巾雁40%匠營(yíng)業(yè)稅附加蔑204.4零1%員306石1%漫367.9窗2包1%新?tīng)I(yíng)業(yè)毛利堤12耕掃059.6紫59%辦18真慣090渴59%喝21筑浮707.2撐8勻59%蹄減：營(yíng)業(yè)費(fèi)傷用型3千繡066置15%略4在券599碑15%景5附童518.8白研15%殊管理費(fèi)用病2您群657.2局13%蟻3逼榮986陶13%程4斧各782.9痰6各13%蜘工資總額贏3海假270.4央16%捉4意謊905打16%繩5聾孔886.7炕2房16%票財(cái)務(wù)費(fèi)用絹408.8膝2%拼613棕2%步735.8曬4化2%精專項(xiàng)費(fèi)用多1022儉5%段1僑黨533大5%破1順伴839.6圣鎮(zhèn)5%惠營(yíng)業(yè)利潤(rùn)富1項(xiàng)早635.2抗8%王2撈仍453寒8%萍2恩恭943.3表6稈8%耀加：投資收棒益膀408.8象2%慮613壞2%錘735.8竭4廚2%蝦利潤(rùn)總額彼2骨拜044放10%邁3槽栽066絞10%姥3逢賭679.2訓(xùn)否10%舌總預(yù)算指標(biāo)吉方案采用利換潤(rùn)葬表的結(jié)構(gòu)確跳定了預(yù)算年啞度的指標(biāo)范頁(yè)圍，對(duì)經(jīng)營(yíng)叛目標(biāo)做了量派化的分解。辱該方案采用撒彈性預(yù)算法澤將指標(biāo)為三糖類：基礎(chǔ)指哀標(biāo)、考核指史標(biāo)、挑戰(zhàn)指穗標(biāo)。要注意搞的是，公司劃在犯考慮預(yù)算總磚收入、預(yù)算窮利潤(rùn)增長(zhǎng)的度同時(shí)，一定惑要考慮員工蠻的工資水平層。察基礎(chǔ)指標(biāo)收蜓入增長(zhǎng)率為般0，員工工匹資必須等于象或大于去年蕉的實(shí)際數(shù)，織這樣就保證漢了在預(yù)算年付度的工資總院額不會(huì)減少罰，能起到讓蘭員工對(duì)工資霧的預(yù)期放心衣，保證預(yù)算安方案得到絕旅大部分員工渠的支持。預(yù)慣算年度考核鳥(niǎo)指標(biāo)的收入期增長(zhǎng)率為5閱0%，在工鳳資總額占收抵入16%不稼變的情況下真，工資總額抖也會(huì)增長(zhǎng)5孫0%，但這放部分增長(zhǎng)的聯(lián)工資主要是分績(jī)效工資，距對(duì)優(yōu)秀的員賄工來(lái)說(shuō)，工繼資增長(zhǎng)率可瓶能大于50憶%，能充分諸體現(xiàn)董“妥創(chuàng)造、分享燦”勒的企業(yè)文化偷。差第三步是各析部門根據(jù)財(cái)除務(wù)提供的預(yù)復(fù)算模板、分困解預(yù)算指標(biāo)糊，各部門編展制出預(yù)算方囑案。鞋經(jīng)營(yíng)預(yù)算編奇制的步驟為遼：躁（1）扒預(yù)算編制采雷取滾動(dòng)預(yù)算翻法，在編制情過(guò)程對(duì)1～春3月的預(yù)算呢，預(yù)算執(zhí)行觸人要把他們西對(duì)市場(chǎng)的預(yù)紫測(cè)結(jié)合上級(jí)枝的銷售指標(biāo)幟進(jìn)行詳細(xì)分扇解到月；對(duì)嗚2季度的預(yù)閣算數(shù)據(jù)整體擊納入并體現(xiàn)幸在預(yù)算格式怎中，等3月須再做分解；訪下半年的預(yù)忠算數(shù)據(jù)同樣鑰整體納入并營(yíng)體現(xiàn)在預(yù)算永格式中，暫水不做分解，卷采用滾動(dòng)預(yù)對(duì)算的方式在廣6月調(diào)整后片，在日后做他分解。預(yù)算充草案編制完繭成后及時(shí)上李報(bào)預(yù)算委員環(huán)會(huì)。兇（2）收上報(bào)的預(yù)算疏草案經(jīng)討論分后，預(yù)算委改員會(huì)對(duì)預(yù)算愈會(huì)有必要修螞改要求。預(yù)磨算執(zhí)行人要登在其量化的幼預(yù)算中考慮您價(jià)值平衡，樹(shù)并且按要求替考慮修改成灣本、收入數(shù)命據(jù)，達(dá)到修瞞改要求，再布次上報(bào)預(yù)算尾委員會(huì)審查系。新（3）史預(yù)算委員會(huì)選審定同意后途，整個(gè)公司時(shí)的預(yù)算方案爪由財(cái)務(wù)匯總浴審核后送交掩到董事會(huì)批消準(zhǔn)。卓越公嶼司經(jīng)營(yíng)預(yù)算箭案例如表A魚(yú)-8和表A臺(tái)-9（睛a遞～票f番）所示。趣表A-8津經(jīng)營(yíng)預(yù)算細(xì)表土編制單位：浩卓越公司筒鋼20圍×趣4年度紫頸（單位：萬(wàn)桿元）清項(xiàng)劫地目牙合計(jì)金額拋占收入歡營(yíng)銷部俱生產(chǎn)部桌采購(gòu)部慈財(cái)務(wù)部萬(wàn)人力

嫌資源部乞總經(jīng)理

籠辦公室池營(yíng)業(yè)收入彼30溪洲660藝100%箱30昂福660肯營(yíng)業(yè)成本企12諸鹿264榮40%子12沖遙264腰營(yíng)業(yè)稅金及竿附加望306芹1%婚306鋪營(yíng)業(yè)毛利決18搞侵090笨59%鍵18殺球090（續(xù)）偵項(xiàng)獲烈目授合計(jì)金額繞占收入琴營(yíng)銷部罷生產(chǎn)部宰采購(gòu)部猜財(cái)務(wù)部象人力

葡資源部狀總經(jīng)理

異辦公室挺營(yíng)玩越業(yè)想帥費(fèi)選期用獲辦公費(fèi)卷15.33子0.05%妥15.33鑰電話費(fèi)吩3.06采0.01%少3.06介修理費(fèi)防15.33縱0.05%卻15.33字燃?xì)赓M(fèi)旦6.13隆0.02%舌6.13完水電費(fèi)賤3.06場(chǎng)0.0新1%捉3.06具物料消耗趨6.13遼0.02%勺6.13屯車輛費(fèi)嘩6.13匹0.02%凡6.13葛差旅費(fèi)鞋735.8坦4購(gòu)2.40%改735.8領(lǐng)4軍業(yè)務(wù)招待費(fèi)穴919.8耗孫3.00%舍919.8綱起裝卸費(fèi)傾21.46剃0.07%皆21.46追包裝費(fèi)上15.33階0.05%衛(wèi)15.33松廣告費(fèi)確1533迫5.00%愚1533忙展覽費(fèi)高1226劫.4鑒殿4.00%揭1226柄.4體賢培訓(xùn)費(fèi)元30.66谷0.10%錯(cuò)30.66巖售后服務(wù)費(fèi)獻(xiàn)61.32耐0.20%葡61.32盞合計(jì)沉4燈破599橋15%商4士淘599娛管廣悶理五胞費(fèi)瓶醫(yī)用賀可東搞控莊卡費(fèi)熊臂用害辦公費(fèi)粒613.2嫂室2.00%犬60誘20叔20剖1穴13.2濤憲400該差旅費(fèi)恩1226淡.4巷失4.00%沈200挺300霧100凈126.4看作500驚車輛費(fèi)畫(huà)55.賤2練到0.18%況15滴8常12特.授2沙凡20遮修理費(fèi)既153.3杰僅0.50%標(biāo)1袋00哥53.3脹恨福利費(fèi)碰15.33峽0.05%賴15.33耕印刷費(fèi)朋9.膊20攜0.03%庸9.確20穗招待費(fèi)伍613.2樣放2.00%匆10綱80計(jì)20職30左47收3.2銀電話費(fèi)墨18.懲40腐0.06%垮18.悠40筒培訓(xùn)費(fèi)近91.98恨0.30%圍91.98領(lǐng)會(huì)議費(fèi)怕9.19汁0.03%稅9.19侮不只騰可建葛控臭播費(fèi)愁假用蔬租賃費(fèi)臺(tái)919.8躬塌3.00%旱919.8活來(lái)物業(yè)費(fèi)繁61.32匹0.20%兵61.32武開(kāi)辦費(fèi)售183.9照6碧0.60%團(tuán)183.9險(xiǎn)6圾折舊費(fèi)老9.孕20責(zé)0.03%億9.突20損保險(xiǎn)費(fèi)咬3.06轟0.01%繼3.06找其他費(fèi)用嶺3.06貫0.01%摧3.06葛合計(jì)拍3胸充986川13%駁370蚊415這1328索.41尿479.2專0偉1梳體393.2裂工資總額贊4干漆905京16%妨1浴畏480蹤1博博200察220勿200戀189區(qū)1搞逃616路財(cái)務(wù)費(fèi)用娃613動(dòng)2%咽613有專項(xiàng)費(fèi)用溪1刻呀533吳5%游1津襖533冬營(yíng)業(yè)利潤(rùn)環(huán)2判己453誠(chéng)8%繡24泥夢(mèng)581私－靠13劈勵(lì)834性－是635去－販2447蒸.41甲－潮668.2伯0屈－爆4542孟.2挽加：投資收野益預(yù)613漲2%菜613哭利潤(rùn)總額裹3則軋066臺(tái)10%密24誼削581寨－皺13爹陵834劉－印635轎－嫁1834輩.41售－億668.2榆0港－中4542肺.2晶表A-9灘部門預(yù)算服分解表（a隊(duì)）掠編制單位：詳公司營(yíng)銷部耗囑20艱××爹年度即呀（單位：萬(wàn)番元）棟項(xiàng)壺壁目沸合計(jì)金額汁占收入套1月蓮2月率3月獸2季度手下半年您營(yíng)業(yè)收入傍30華軋660畢100.0歷0%讓3渠于066區(qū)4脆擋00萍0約2噸霜132甜9民度198妖12熔祥264匪營(yíng)業(yè)成本尚12爺呆264以40.00宵%乎1226價(jià).4頑微1600粱852.8腿汁3679的.20素4905丘.6脂乞盤床0.00邀賣0周0旺0既0.00盼0自營(yíng)業(yè)毛利背18滅源090平59.00藝%憐1808立.94胞2360能1257煩.88酸蜜5426咽.82撐7235莊.76恐營(yíng)劣鉛業(yè)芒族費(fèi)姨曬用始辦公費(fèi)神15.33鞭0.05%悅1.53黎2搖1.0報(bào)7太牌4.60鏈6.13興電話費(fèi)塑3.06調(diào)0.01%拿0.3嘆1概0.4喝0.21集致0僻.92政1.2嶄3腹修理費(fèi)呈15.33功0.05%蛛1.53直2值1.0游7混居4.60概6.13井燃?xì)赓M(fèi)拆6.13益0.02%蠟0.61日0.8脹0.4師3宜間1.84玉2.45湖水電費(fèi)睛3.06窮0.01%狹0.3介1蓄0.4菌0.21醒裳0.92粉1.2招3誦物料消耗碰6.13辮0.02%浪0.61悼0.8礎(chǔ)0.426任1.84梅2.45罵車輛費(fèi)鄉(xiāng)6.13奸0.02%采0.61拉0.8跨0.426壟1.84城2.45瞇差旅費(fèi)鬧735.8糞4悔2.40%恐73.58驢96馬51.1氧7烘無(wú)22橫0.75啞294.3快4裁業(yè)務(wù)招待費(fèi)救919.8吐印3.00%扮91.98冒120害63.96柄弟275.9余4激367.9饞2菊裝卸費(fèi)僅21.46帽2餓0.07%潛2.1卸5傘2.8誕1.49伙含6.44楚8.58疤包裝費(fèi)諒15.33甘0.05%束1.53孝2蛛1.準(zhǔn)07往栽4.60睛6.13坊廣告費(fèi)患1533跳5.00%沃153.3俊讓200腹106.6券型459.9植0換613.2語(yǔ)絹展覽費(fèi)罷1226獨(dú).4簽邀4.00%避122.6澆4搏160為85.28共間367.9待2妹490.5冰6嗎培訓(xùn)費(fèi)還30.66辰0.10%貍3.0這7貼4尼2.13兵削9.20瓜12.26殺售后服務(wù)費(fèi)臣61.32戲0.20%蒸6.13喜8疾4.26條焰18.40撒24.5攏3鐮合計(jì)透4欲米599漢15.00炒%笛459.9焦?jié)O600馳319.8會(huì)幸1379逐.70仰1839墨.6蒸海營(yíng)銷部工資丑1銹泉480拔4.83%怪148.0頑9誠(chéng)193.2苦102.9隔8玻史444.2托6宜592.3塌5材內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)收顏入轉(zhuǎn)入（營(yíng)陵業(yè)成本）息－蝕12膛奏264諒－前40.00蜂%像－陸1226釣.4突鋪－挽1600鉆－灘852.8棗但－扎3679列.2倍驅(qū)－揪4905陜.6愛(ài)亦營(yíng)銷部利潤(rùn)期2458盈1留80.17檢%寇2458觸.01爹3206活.8攀1709孤.22令車7374燭.04魚(yú)9832冷.0徒5布表A-9打部門預(yù)算落分解表（b遼）傅編制單位：崗公司生產(chǎn)部紗筍20泊××鎖年度贏虜（單位：萬(wàn)賄元）出項(xiàng)她散目剃合計(jì)金額禁占收入仇1月糟2月投3月貴2季度村下半年煩營(yíng)業(yè)收入基療準(zhǔn)指標(biāo)個(gè)30圓距660巡100.0迅0%宿3頂墊066映4撇蹄000橫2具除132碧9榨崖198蝕12夏墨264攝內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)收督入（營(yíng)業(yè)成漁本）敬12害報(bào)264餅40.00抹%畏1226逼.40喬1600眨852.8寬0需3679毀.20定4905拜.60蛙生產(chǎn)成本張12核挺264宜40.00總%脖1226碎.40繞1600境852.8色0左3679范.20瘡4905紙.60塔其中：原材部料謊6愧塞132洋20.00棚%朽613.2姓0銳800促426.4毅0傲1839禍.60臨2452目.80匹工人工資永3皇抗066丈10.00獎(jiǎng)%折306.6擾0榮400侮213.2霞0恩919.8鳥(niǎo)0閉1226法.40犁制造費(fèi)用衛(wèi)3癥自066避10.00距%章306.6號(hào)0狼400之213.2伴0復(fù)919.8柏0酸1226駱.40（續(xù)）距項(xiàng)品誓遼目鍵合計(jì)金額遼占收入埋1月戲2月才3月疾2季度姥下半年船管饞玻理汪揭費(fèi)貧控用鈔可版遺控糾茅費(fèi)帳航用聰辦公費(fèi)賤60督0.20%隙6.13泉8說(shuō)4.26袋18.40浸24.53染差旅費(fèi)盟200速0.65%候19.93塑26差13.86本59.79塵79.72躺車輛費(fèi)漿0.00%彼0.00朱0識(shí)0.00票0.00遵0.00歐修理費(fèi)守1痛00鹿0.33%輸10.12納13.2格7.04顫30.35奴40.47讓福利費(fèi)端0.00墳爹0.00堂0昆0.00追0.00仙0.00溉印刷費(fèi)煎0瑞.00巨爽0.00焦0疑0.00奸0.00怒0.00司招待費(fèi)侍10咳0.03%詢0.92投1.2講0.64吹2.76瘡3.68養(yǎng)電話費(fèi)紡0.00叉筑0.00緩0妻0.00櫻0.00罪0.00昨培訓(xùn)費(fèi)預(yù)0.00怨辱0.00拾0城0.00鐵0.00厭0.00沉?xí)h費(fèi)徹0.00攏登0.00可0烘0.00勺0.00伸0.00教不友像可械狠控批防費(fèi)武洲用必租賃費(fèi)板0.00劉安0.00床0辮0.00教0.00滔0.00衛(wèi)物業(yè)費(fèi)附0.00扭釘0.00犧0出0.00懇0.00替0.00些開(kāi)辦費(fèi)慎0.00協(xié)籮0.00炒0按0.00跟0.00億0.00勾折舊費(fèi)洽0.00言因0.00族0牧0.00植0.00般0.00益保險(xiǎn)費(fèi)柜0.00辟你0.00龜0翠0.00久0.00苦0.00惡其他費(fèi)用斗0.00聰承0.00野0上0.00僚0.00歡0.00炸合計(jì)革370任1.21%統(tǒng)37.10霞48.4頭25.80賓111.3棄0坡148.3張9士生產(chǎn)部管理成人員工資仿1渾故200遞3.91%描119.8趙8鐵156.4眼83.36泡359.6散4瀉479.5種2奮內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)收捐入轉(zhuǎn)出（營(yíng)寺業(yè)成本）茫12飽藥264兇40.00陳%苗1226叔.40候1600麥852.8溝0離3679均.20艦4905穿.60娘生產(chǎn)部利潤(rùn)鑄－慧1383稿4反－路45.12川%避－法1383惠.38抖－盲1804木.8蹤－扛961.9姑6治－挺4150慣.14含－痛5533績(jī).52途表A-9眼部門預(yù)算嫁分解表（c書(shū)）肅編制單位：串公司采購(gòu)部寄窮20逐××同年度紗熱（單位：萬(wàn)胳元）白項(xiàng)元緣目涉合計(jì)金額老占收入遭1月跳2月挺3月志2季度什下半年甲擊既30某市660賊100%尾3救遼066豎4辮誼000樸2煩庫(kù)132苗9俗福198芹12惹柄264明管銀顆理尼河費(fèi)景棵用莖可霜績(jī)控躺嘉費(fèi)芝謊用貞辦公費(fèi)拌20弱0.07%油2.15曲2.8茂1.49符6.44欄8.58乓差旅費(fèi)辛300徑0.98%淘30.05拴39.2差20.89搶90.14冠120.1襯9螺修理費(fèi)挖15篩0.05%冶1.53悶2梳1.07杰4.60脂6.13痰福利費(fèi)騾0.00謎危0.00績(jī)0藝0.00嶄0.00證0.00青印刷費(fèi)恭0.00繁闊0.00舞0縱0.00擠0.00狠0.00勢(shì)招待費(fèi)揚(yáng)0.00離館0.00壯0岔0.00洋0.滑00嶄0.00制電話費(fèi)邀80紐0.26%朵7.97烏10.4藍(lán)5.54腦23.91茅31.89落培訓(xùn)費(fèi)熱0.00財(cái)摟0.00泛0凈0.00禿0.00誼0.00繭會(huì)議費(fèi)渾0.00機(jī)唐0.00唇0倡0.00桑0.00干0.00（續(xù)）閱項(xiàng)鎮(zhèn)改目起合計(jì)金額鐵占收入茫1月徐2月嗽3月泊2季度磚下半年聰管權(quán)伴理托廢費(fèi)氏飼用予不輸呈可水粘控督心費(fèi)蟲(chóng)科用彩租賃費(fèi)譯0.00畢塑0.00吉0梁0.00尿0.00紡0.00齡物業(yè)費(fèi)址0.00瓜以0.00臉0招0.00臟0.00潤(rùn)0.00販開(kāi)辦費(fèi)丈0.00饞麥0.00狂0其0.00碑0.00淚0.00菊折舊費(fèi)冒0.00樂(lè)候0.00西0絞0.00蠟0.00炒0.00虛保險(xiǎn)費(fèi)象0.00?？?.00徐0狠0.00棗0.00益0.00懼其他費(fèi)用別0.00另傘0.00榴0像0.00超0.00懲0.00姐合計(jì)抄415僑1.35%技41.39醫(yī)54宰28.78暫82.78迎165.5府6騰采購(gòu)部工資纖220扎0.72%條22.08描28.8產(chǎn)15.35驅(qū)44.15肌88.30等采購(gòu)部利潤(rùn)產(chǎn)－咐635團(tuán)－曉2.07%塌－屯63.47固－哪82.8汗－柳44.13適－梳126.9占3潤(rùn)－抬253.8鏈6砍表A-9相部門預(yù)算農(nóng)分解表（d徑）錦編制單位：朵公司財(cái)務(wù)部錯(cuò)丸20烤××祝年度姜蹄（單位：萬(wàn)啞元）忙項(xiàng)歌農(nóng)目嶄合計(jì)金額似占收入氣1月彈2月苗3月戒2季度癢下半年抹驅(qū)障30世版660撕100%總3汁蠢066棄4投哥000夠2施羊132罷9纖置198放12莫押264桶營(yíng)業(yè)稅金及育附加俱306鉤1.00%皂30.66寺40咸21.32弦9拖1.兼9滴122.6谷4有管這周理瞧全費(fèi)祖靈用痕可摧奏控清凍費(fèi)脅救用袍辦公費(fèi)繳20沃0.07%游2.15網(wǎng)2.8丸1.49林6胳.44靜8.58倦差旅費(fèi)禍100惡0.33%剖10.12魯13.2恰7.04相30.35麥40.47仿修理費(fèi)震8廁0.03%簽0.92邀1.2絡(luò)0.64痰2.76傲3.68勢(shì)福利費(fèi)矮0.00江久0.00鞏0影0.00關(guān)0.00挨0.00洪印刷費(fèi)蝦0.00南呼0.00貼0免0.00禿0.00純0.00膛招待費(fèi)誤0.00癥杜0.00短0疲0.00綱0.00伍0.00膏電話費(fèi)世20恭0.07%咬2.15匪2.8緩1.49萌6.44隸8.58享培訓(xùn)費(fèi)普0.00馬裝0.00梁0勢(shì)0.00惠0.00被0.00鹽會(huì)議費(fèi)民0.00寸稈0.00允0冊(cè)0.00銜0.00觸0.00遣不培巾可賓尸控喪裳費(fèi)貝桶用欲租賃費(fèi)且919.8火3.00%依91.98雀120久63.96堪275.9掉4顏367.9戶2殘物業(yè)費(fèi)挺61.32線0.20%駱6.13站8摸4.26錫18.40窄24.53鏈開(kāi)辦費(fèi)蜜183.9逆6犯0.60%渡18.40轉(zhuǎn)24掘12.79廚55.19澆73.58膊折舊費(fèi)肯9.198油0.03%痕0.92廣1.2當(dāng)0.64蕉2.76夫3.68曠保險(xiǎn)費(fèi)減3.066快0.01%雹0.31鷹0.4參0.21罷0.92丈1.23西其他費(fèi)用禿3.066革0.01%余0.31映0.4應(yīng)0.21鋼0.92頁(yè)1.23露合計(jì)休1328歡.41漆4.33%呆132.7頌6晚173.2勒92.32螞398.2模7怪531.0謀3燭財(cái)務(wù)部工資村200榮0.65%即19.93咱26恨13.86底59.79寺79.72夏財(cái)務(wù)費(fèi)用賞613筐2.00%處61.32板80斥42.64仔183.9晨6姿245.2否8尺營(yíng)業(yè)利潤(rùn)刪－樓2447煙.41稍－痕7.98%店－丸244.6蹈7木－于319.2餃－暴170.1蚊3國(guó)－字734.0難0歲－賭978.6濫7精加：投資收惠益稠613垂2.00%語(yǔ)61.32麥80狗42.64晌183.9孔6宮245.2洽8透財(cái)務(wù)部利潤(rùn)錄－夜1834草.41眉－漢5.98%旅－儉183.3依5覽－紐239.2甩－廟127.4早9詞－割550.0燥4旋－團(tuán)733.3屆9消表A-9收部門預(yù)算讀分解表（e研）出編制單位：辮公司人力資擇源部鋪蠅20飽×并×萬(wàn)年度竊顧（單摟位：萬(wàn)元）禾項(xiàng)懷鋪目盜合計(jì)金額執(zhí)占收入越1月倆2月豬3月迷2季度話下半年澤魄波30欄獻(xiàn)660回100%捏3斥絨066閘4糖疲000現(xiàn)2愧延132狂9鑰輩198叢12刮怒264宵管羅攔理旋景費(fèi)胡脊用肢可聲嘴控烘憶費(fèi)述即用尺辦公費(fèi)熔1判13.2教0.37%割11.34這14.80約7.89摸34.03勝45.38隱差旅費(fèi)爐126.4過(guò)0.41%嗚12.57直16.4詢庫(kù)8.74聲37.71負(fù)50.28乓修理費(fèi)墨12宋.拉2刊0.04%盤1.23雁1.6另源0.85暑3.68極4.91橋福利費(fèi)英53.3妹0.17%歉5.21體6.8荒食3.62孩15.64逗20.85敏印刷費(fèi)丘15.33腰0.05%棕1.53播2升1.07茄4.60遼6.1異3旱招待費(fèi)糊9.198辦0.03%曾0.92傅1.2冒滔0.64甩2.76務(wù)3.68墳電話費(fèi)扯30曬0.10%丹3.07斧4波2.13俱9.20鍛12.26降培訓(xùn)費(fèi)迅18.39雕6蛙0.06%傷1.84脫2.4蠻脊1.28查5.52甘7.36春會(huì)議費(fèi)逃91.98丸0.30%扎9.20昏12腥6.40預(yù)27.59悄36.79沙不優(yōu)暢可貝敵控墓謀費(fèi)旨童用構(gòu)租賃費(fèi)袍0.00燥距0.00蟻0行0.00天0.00秩0.00昆物業(yè)費(fèi)奉0.00虧目0.00至0直0.00尋0.00衛(wèi)0.00梁開(kāi)辦費(fèi)辱0.00面失0.00異0猴0.00累0.00憑0.00悉折舊費(fèi)掙0.00株傘0.00栽0制0.00優(yōu)0.00擋0.00工保險(xiǎn)費(fèi)魚(yú)0.00覺(jué)烤0.00紫0巖0.00蝴0.00或0.00燥日0.00潑愈0.00幟0恥0.00據(jù)0.00窗0.00繞合計(jì)超47捏9酬.遍20可1.56%仙47.83辛62.4饒牢33.26糧143.4繳9填191.3假2燥人力資源部父工資裙189睛0.62%舊19.01騾24.8晌誘13.22卻57.03膚76.04吩人力資源部膽利潤(rùn)輩－棚668.處20夕－御2.18%煤－團(tuán)66.84臉－敵87.2峰速－侵46.48薦－豪200.5通2俘－制267.3跟6環(huán)表A-9鐘部門預(yù)算疤分解表（f?。└尉幹茊挝唬合蠊究偨?jīng)理柜辦公室塵撕20輪××喇年度醒米（單位：萬(wàn)饞元）倘項(xiàng)書(shū)彼目死合計(jì)金額制占收入介1月兇2月秒3月信2季度叨下半年廣漠示30雖債660度100%斜3努嘴066慌4這歪000盯2臺(tái)魔132我9鋼坦198豈12團(tuán)孫264箱管逢墊理上腳費(fèi)產(chǎn)正用距可程料控疫握費(fèi)液視用黨辦公費(fèi)民400天1.30%差39.86乓52鎮(zhèn)27.72先119.5光7投159.4辟3穿差旅費(fèi)示500侵1.63%慈49.98公65.2壘34.75識(shí)149.9輝3熄199.9旺0湖修理費(fèi)濕20腥0.07%冒2.15倡2.8舅1.49丸6.44微8.58磨福利費(fèi)騎0.00職講0.00忙0泳0.00旅0.00進(jìn)0.00耍印刷費(fèi)氣0.00湊興0.00山0摔0.00飲0.00食0.00砌招待費(fèi)過(guò)0.00金未0.00委0忙0.00壁0.00扭0.00究電話費(fèi)跨47跨3.2塔1.54%坑47.22退61.6群32.83播141.6狂5壯188.8利7抓培訓(xùn)費(fèi)虜0.00柿仔0.跟00財(cái)0竄0.00斥0.00以0.00每會(huì)議費(fèi)膊0.00似需0.00怠0貪0.00凡0.00否0.00（續(xù)）屠項(xiàng)目撤合計(jì)金額跡占收入雅1月晚2月恒3月源2季度奉下半年時(shí)管超痛理榨穗費(fèi)蜂染用洪不等手可須民控乏引費(fèi)商寄用用租賃費(fèi)毅0.00蜻芒0.00撞0踏0.00戒0.00愧0.00恢物業(yè)費(fèi)獎(jiǎng)0.00被蠢0.00率0肢0.00狠0.00蜻0.00故開(kāi)辦費(fèi)怠0.00耗貨0.00塌0冰0.00李0.00矩0.00鍬折舊費(fèi)闖0.00沖儉0.00板0滔0.00廊0.00償0.00夸保險(xiǎn)費(fèi)梳0.00穗棚0.00捏0裁0.00制0.00莫0.00談其他費(fèi)用征0.00嶼任0.00吼0助0.00義0.00齒0.00誤合計(jì)嫩1悄耳393.2罵4.54%驗(yàn)139.2玻0酸181.6職96.79買417.5趴9攪556.7搜9鬼唯跌1瘦疲616概5.27%菌161.5慣8脫210.8排112.3叔6磨484.7陽(yáng)3瞇646.3啄1遺專項(xiàng)費(fèi)用域1還石533仰5.00%震153.3渣0扶200賞106.6呈0襲459.9勵(lì)0董613.2納0甩匆鍋－柴4542振.2粘－煩14.8黎1%彼－胡454.0芬7宵－位592.4籃－散315.7御5猛－俊1362混.22筆－動(dòng)1816器.30意經(jīng)營(yíng)預(yù)算編宗制的說(shuō)明：盟公司要求財(cái)晉務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)叔組織經(jīng)營(yíng)預(yù)冊(cè)算方案的編促制工作。首博先編制表竟A傲-體8腦經(jīng)營(yíng)預(yù)算表蛇，該表對(duì)資騙源進(jìn)行分配雹，同時(shí)也把拜經(jīng)營(yíng)責(zé)任下副達(dá)到每個(gè)部妻門經(jīng)理，如素營(yíng)銷部營(yíng)業(yè)送收入大于指芝標(biāo)30山怕660萬(wàn)元瞧，嚇生產(chǎn)部成本家指標(biāo)控制在染營(yíng)業(yè)收入的蜓40%孫，宗即12晚伏264萬(wàn)元疤，為確保利蜜潤(rùn)目標(biāo)3蔬瓶066萬(wàn)元邊，各部門必情須完成的胡利潤(rùn)然指標(biāo)。槳各部門經(jīng)理屈依據(jù)表貝A暖-甜8膜經(jīng)營(yíng)預(yù)算表芹的預(yù)算年度泥數(shù)據(jù)，進(jìn)行綁月度分解，退由于預(yù)算期視越長(zhǎng)其預(yù)算撞數(shù)的準(zhǔn)確性奴越低，因此珠采用滾動(dòng)預(yù)駁算法進(jìn)行每型季度按月細(xì)張化分解，編姓制表堵A騰-溜9遙（杏a包～散f航）部門預(yù)算勻分解表，該訓(xùn)表中的但“稈營(yíng)業(yè)收入基溝準(zhǔn)指標(biāo)你”武是為績(jī)效考非核設(shè)計(jì)的基嚼準(zhǔn)考核依據(jù)灶，也就是說(shuō)筒所有的變動(dòng)壤成本、費(fèi)用惹的控制，以揭“刑營(yíng)業(yè)收入基喬準(zhǔn)指標(biāo)遵”莫為依據(jù)按比辱例不得超支鴉。冒在編制生產(chǎn)泉預(yù)算碧時(shí)要注意：帥（1）由于妻生產(chǎn)預(yù)算取拜決于銷售預(yù)菜算、期初產(chǎn)吵成品存貨量剃以及期末產(chǎn)時(shí)成品預(yù)計(jì)存慨貨量。確定機(jī)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量罵的公式如下醫(yī)預(yù)計(jì)產(chǎn)量織=預(yù)算贈(zèng)的銷售量依－梢期初產(chǎn)成品輪存貨量付＋芳期末產(chǎn)成品亂存貨量割選擇期末產(chǎn)灌成品存貨量竹的大小時(shí)需品要平衡兩個(gè)羽相沖突的目鮮標(biāo)，一是公利司不愿意因感缺貨而喪失岡銷售機(jī)會(huì)；功二是產(chǎn)成品曉存貨過(guò)多又旬會(huì)損失成本撤。因此，必巡須確定在需魚(yú)求增加時(shí)能蹦以多快的速利度增產(chǎn)，然鵝后設(shè)定相應(yīng)末的生產(chǎn)和存譽(yù)貨水平。例摘如，使用即執(zhí)時(shí)制（錘JIT）管編理系統(tǒng)，它稅的期初、期粘末存貨量就屬是零或很小牧的數(shù)量。誦（2）公司灶在預(yù)算時(shí)把鋸生產(chǎn)部設(shè)計(jì)夢(mèng)成蘋“恒利潤(rùn)中心?！蹦?，結(jié)轉(zhuǎn)銷售例的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)郊價(jià)格定為生嫁產(chǎn)成本價(jià)，葛即營(yíng)業(yè)收入帝的40%為券12稠割264萬(wàn)元身（這時(shí)生產(chǎn)脾部毛利率為恒0。當(dāng)然，孟我們也可以殖定為營(yíng)業(yè)收析入的45%淚，使生產(chǎn)部岸有5%的毛燥利率，這些揀都和經(jīng)營(yíng)效獸益無(wú)關(guān)，是膠為績(jī)效考核百做的設(shè)計(jì)或弱者有的企業(yè)戲因?yàn)榻?jīng)營(yíng)管革理原因不想家讓營(yíng)銷知道齊真實(shí)的生產(chǎn)販成本）。鋪（3）在穿銷售部矮預(yù)算悟和生產(chǎn)部德預(yù)算踏表中增加件“觸內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)收悟入轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)讀出（營(yíng)業(yè)成很本）皆”炸，是為了平脆衡表A-9啄（犧a～搖b巡）部門預(yù)算熱分解表的部私門利潤(rùn)，使拐得和表A-火8呼”淺的部門利潤(rùn)悉相等。聞第四步是人撲力資源部根桃據(jù)財(cái)務(wù)提供其的預(yù)算模板盤、分解預(yù)算賭指標(biāo)，編制陪薪酬預(yù)算方盟案。編制薪沸酬預(yù)算方案瓶前先要確定謙公司基本的喜薪酬好等級(jí)表，這全和確定組織被架構(gòu)圖一樣導(dǎo)，需要花一勁些時(shí)間反復(fù)桂討論，最后慧形成如表A揭-10所示慶的基本馬薪酬末等級(jí)表。之殖后編制表A執(zhí)-11薪酬螞預(yù)算方案，初也需要反復(fù)穗討論，最后紅確定薪酬預(yù)籠算方案基本井上能有競(jìng)爭(zhēng)層力?？槐鞟-10斷劍卓越公司基芹本武薪酬霧等級(jí)工禁豆豐（單位：元聽(tīng)）焦勵(lì)職務(wù)閥崗位鈴等級(jí)譜底薪蛋工資劑崗位宏工資至績(jī)效驕薪酬血分比趙1級(jí)蔽2級(jí)腦3級(jí)我4級(jí)加5級(jí)蚊6級(jí)朵7級(jí)梁8級(jí)計(jì)9級(jí)孔董事長(zhǎng)疏總經(jīng)理棕一等雜8滔改000返4貫有000慰4鹿倉(cāng)500響5悄杯000贏5今藍(lán)500暢6觀碑000韻7四賣000梁8番抄000樓9帝宅000戴10蘋劣000酸50以45蕩副總經(jīng)理

喜財(cái)務(wù)總監(jiān)坊二等艙6揭累000他2協(xié)勤400寫2導(dǎo)饞800劑3吸利000努3秩撲500做4襲扁000嘆4腿嬸500縮5孤歸000辟6炊蔽000誠(chéng)7蹈炎000監(jiān)40甜30法部門總監(jiān)然三等耽5匆冷000顫1技俘400笨1叉甘600掃1仆選800持2藝剃0遇00凡2廁均400膠2匠絕800慧3掩奔000錄3湯夠500悔4萌違000幫25蹦經(jīng)理時(shí)四等毅4運(yùn)莖000替1劍如200敗1扒禽400裂1慎竭600往1佩鉆800釘2陰說(shuō)000蘿2謠常400煌2窯遞800鋒3咳盈000藝3程烤500溫20賊副經(jīng)理在五等傅3陣姻500慨1馬哄000功1粗足200蔥1泥返400筑1扣竹600選1容仍800吸2廊沫000相2授除200夫2旅甘400每2爭(zhēng)蝴800或15主主管診六等劉3六漲000統(tǒng)800宗1齊滅000躬1匯枯200式1賣貪400瓣1帖券600活1吸峰800藏2睬始000忠2饒工200堡2的炎400憂10珠專員稀七等侮2咱綱50鼻0去700漿800驢1哥品000介1況糠200邊1尿疑400家1呈櫻600訊1捎躺800孤2陵鋤000袖2丹弱200纖5屑業(yè)務(wù)員賭八等惱2行曉300等600查800瓦900啟1譽(yù)癥000駱1掃詠200轎1挎坑400批1右賽600頁(yè)1故園800蹲2坡傳000堂15吉文員病九等女2痛戶200額500言600榴700獅800魚(yú)900母1逃出000奉1叮謝200哨1釣喪400格1說(shuō)拼600杏1港雜工麻十等稻2茫磨000搶300調(diào)350括400寒500扁600永700板800府900言1東晉000飾0岡表A-11賣符薪酬覆預(yù)算堤燒恥增愈（單位：元鈔）峽緞部門料崗位崇姓名欠等級(jí)哈基本薪酬紹績(jī)效踢薪酬委分比伙績(jī)效畢薪酬晶綜合悲津貼領(lǐng)工資誦總額舌年度洲工資沫總額報(bào)底薪用工資仁崗位亭工資抹小計(jì)仗總身麻經(jīng)培食理山箭辦猶撤公裙票室違董事長(zhǎng)曬周春天粱一等9軟8闖歇000電10天靈000愚18舊遇000消50踏200嚼皮000國(guó)16覆喝000跪234麗激000扶2半雹808鞋澆000?？偨?jīng)理增夏淳酬一等5濁8泊蝦000橫6哀虛000抖14案帳000路45奏150也遇000燕12俯音000膛176伏補(bǔ)000閑2迫梢112晚勾000鼓營(yíng)銷副總茅陳少鋼撲二等6目6與題000滅4就邪500懇10揀抓500事40乏120緊飄000插8成匙000均138燈品500智1濫抬662久政000烏行政副總胞邵麗煎二等7牙6棉伏000問(wèn)5緞聽(tīng)000悄11層矮000師30凳80燕族000橫8買抓000絡(luò)99廁胳000煤1穩(wěn)栽188到遭000犯財(cái)務(wù)總監(jiān)漿周志云痰二等8它6航認(rèn)000擔(dān)6生免000洽12孔次000效30寶80汁儀000咽8炎血000抄100淹翁000肚1爬銳200扭凍000?！亍A(chǔ)……?！摹睢瓌t……扯……憂……蠻……娘小計(jì)遞105睛除000伏355綠酒000恢460紛談000堅(jiān)—趟780窯團(tuán)000丟106診生666噸1聽(tīng)誼346昂矮666戀16夠監(jiān)159銹溉992膀人貓枕力揚(yáng)腰資寨敘源能點(diǎn)部隨經(jīng)理乎李盛麗艷四等8夾4擊蝕000聲3毫去000晌7愉奔000俊20岔33糕絞520恐6倍攤000示46第姓520過(guò)558鍬勾240萌行政專員蹲李君漫鎖七等5井2些曬500優(yōu)1攻憐400坦3允覺(jué)900屬5亦7民峰980針3檔匯000毅14切腥880懇178叛加560瓦人事專員須楊邵沛綿七等5營(yíng)2拒張500念1資仆400位3早佩900百5弦7抵暖980夫3奔貧000丸14櫻需880吩178殘已560積電腦員咱陳育榮遺八等6鴿2匆止300膊1序錘400消3亭揀700蔑3叉4嫂播580球—糊8蘆要280唯99薯模360敲前臺(tái)殘夏賽吟燒九等4賊2儀射200停800訴3缸井000鳳1吳3技晃342鉆—伴6酒泛342怒76紀(jì)避104鍋……擱……省……廢……多……溜……狂……除……廈……儉……杯……部小計(jì)撈40零擱500雅2立甚400診42戒能900犬—妻108榆昆000丙6葬準(zhǔn)600晨157恥旨500夢(mèng)1掃舌890搭瘦000某財(cái)野榨務(wù)把劉部覽經(jīng)理常萬(wàn)志高跌四等7垮4墨做000割2長(zhǎng)僑800勁6啞晝800嚼20房33蔥體520惱6烏鐵000爬46好圾320單555喇遠(yuǎn)840遣會(huì)計(jì)傾秦周媛漸七等6遣2肚暗500緒1燕暗800壘4攔童300曲5單6陣服180互—克10區(qū)林480慈125博拿760壟會(huì)計(jì)狀陳少吟捎七等5框2欣負(fù)500秋1們吵400申3責(zé)士900禽5捕6似狼180陶—醫(yī)10槍曉080蓬120榮細(xì)960研會(huì)計(jì)請(qǐng)蔡文環(huán)雨七等5反2殺得500惹1素決400凈3假議900監(jiān)5倆6睜盛180服—渣10族狠080勁120曾賀960僑會(huì)計(jì)煮許少月碗七等4腦2國(guó)越500牽1澆沉200訊3視痰700獨(dú)5葉6蒸貝180今—恨9玻紐880極118主餐560捕出納雹陳明嬌慰八等7彩2蔬汁300陸1健梢600潛3昌貍900橡3然4庫(kù)改342精—禿8壺鋼242夏98齊敘904設(shè)出納威王達(dá)冰煉八等6疫2菌細(xì)300枝1牢動(dòng)400靈3恒卵700煌3畫(huà)4逆脹342鍋—圣8免煮042扔96舌蝦504墻……落……提……鑰……鬼……鳳……廟……強(qiáng)……猜……昏……床……散小計(jì)啟55肅部800羊34立下800夢(mèng)90井喪600命70才怕066吃6油持000李166罰煮666俱2飽氣000奴刊000步采倒比購(gòu)賺浩部慢經(jīng)理駕肖麗英剩四等8乘4俱璃000怨3愿簡(jiǎn)000遮7爺超000軌20倆33憑有520氏6腫惹000般46福令520幸558復(fù)呼240后采購(gòu)員旋彭妮吩七等5甲2剖賭500鳥(niǎo)1班節(jié)400唉3近號(hào)900叢5聞6善綠180嚴(yán)—示10悠體080障120器西960刃采購(gòu)員老林莉跟七等5養(yǎng)2繳津500甘1武析400蕩3桐青900歇5睡6臺(tái)席180探—長(zhǎng)10知包080痰120永勻960掉采購(gòu)員徐蔡云麗坑七等4制2難捉500迅1組部200杠3港農(nóng)700描5四6冠搭180化—異9提琴880駁118獄懷560瞎采購(gòu)員傻王希瑩奶七等4艘2牙股500搖1端堪200那3勞碧700蔽5宴6醉維180鞋—服9籌妹880爐118仇伶560玻文員它李力彪劣九等8言2攔廣200唉1慕間400余3玩創(chuàng)600培1敵2辯耕362鴉—衡5估線962捎71草擁544膠……拌……代……半……御……揭……淺……鞏……勿……摔……咬……預(yù)小計(jì)飄48微棄600捉28悄垮800專77拿瓣400鴨—冊(cè)100余竿000襯6傅劈000打183土鎮(zhèn)400據(jù)2急染200瞧叮000（續(xù)）豆部門負(fù)崗位砌姓名嚇等級(jí)防基本薪酬公績(jī)效佛薪酬具分比觀績(jī)效像薪酬票綜合斜津貼獎(jiǎng)工資驟總額晃年度沫工資撥總額猴底薪說(shuō)工資車崗位焰工資腔小計(jì)血生辮瞞產(chǎn)魂上部?jī)纯偙O(jiān)嫂葉楠券三等6貨5梁蘿000峽2纖皂800姐7緣訊800籃25末53此柜520斥7狂運(yùn)000炒68懂粱320價(jià)819謀賓840辮計(jì)劃主管哈萬(wàn)軍民攤六等6秧3殺怖000辭1技論800喉4盆搶800收10別19轉(zhuǎn)橡180社2對(duì)廚000捏25郊蝦980頸311萌檢760遇品管主管恭林寶樹(shù)獻(xiàn)六等5閱3陣另000炸1烘江600泊4廉頸600輝10悔19倆抹180糾2瓜攻000么25位漿780濤309液者360妄生產(chǎn)主管沃余澤石購(gòu)六等5房3款飲000涂1行硬600蘋4少供600揚(yáng)10拖19哲探180許2諒先000瓣25屬南780循309蜓蛛360決生產(chǎn)主管蟻林強(qiáng)耽六等5棍3倆計(jì)000珍1圣每600番4易尸600使10它19礦款180趣2夾盯000儀25坡磚780玩309客沾360記生產(chǎn)主管奔余寶軍臣六等5鋼3江鋤0宋00橋1枯素600尼4違演600乓10貢19葬逗180折2屑黃000群25植俗780恩309軟緩360蒜計(jì)劃員攜曾希玉構(gòu)七等5丙2代種500朋1淋中400猴3亞挎900膠5禿6齡善360歌—煤10沫產(chǎn)260明123激協(xié)120接計(jì)劃員出伍潤(rùn)敏卷七等5筋2幸鹿500棄1垮撥400若3買熊900餓5重6僻蒼360碰—揪10物名260忽123遞吸120孔計(jì)劃員謠余民培轟七等4鴿2礙縣500盼1荒拾200消3修跪700命5唱6槍基360膊—疏10于隊(duì)060促120姑矮720醫(yī)品管員犬左建嘉題七等5盤2恰探500遠(yuǎn)1壇琴400礦3偏內(nèi)900觸5厘6捎糖360笛—減10矩愧260熱123奪藥120真品管員鍋余花花爛七等5崇2挎殘500胖1鑄吃400永3態(tài)留900壩5障6牛境360猛—沈10扇唱260態(tài)123賓債120掙品管員獵高錦平易七等5千2弟慮500斤1梳飽400使3荒市900鑼5拘6秀川360信—擾10村予260齡123誤崇120國(guó)倉(cāng)管員眉郭霞繼八等4無(wú)2緒遮300稿1嫂雅000央3威顆300族3榆4邊號(hào)280喇—改7漆對(duì)580舉90琴川960乒倉(cāng)管員煌萬(wàn)燦啞八等4芬2血肺300衰1革貪000虧3蓄濾300從3皺4卡鉆280陶—適7釘針580穩(wěn)90該茶960疤倉(cāng)管員盯劉凱豐肢八等3樂(lè)2玻防300斯900逐3禁曠200夕3汽4中音280病—恐7俯途480州89蠻是760蜂司機(jī)甲謝萬(wàn)三去九等8哪2售利200謎1倉(cāng)皂400旋3失狂600餐1蔥2早暴362歷200獻(xiàn)6賢撤162瀉73魔浴944日司機(jī)叨林銳仆九等7脆2岡壟200糕1榴槳200部3粘顧400任1做2騾拔362秧200寫5陽(yáng)獨(dú)962棍71鍬拍544書(shū)……直……秋……嫂……原……臟……式……顏……澆……錯(cuò)……屑……日小計(jì)眾—嚴(yán)138死球900暢74扣詳100極213當(dāng)訓(xùn)000紡—另753威擦000肯34?？?00際1尼丘000解相000幣12棒突000門辨000綠營(yíng)形脆銷楚汪部缸經(jīng)理悶楊達(dá)生揉四等6棄4昨氣000膛2霞葛400糞6唐傅400豐20劍33腫狹520笑6往育000桐45辮滅920盛551碗鍬040擴(kuò)副經(jīng)理探張澤曦離五等6足3術(shù)且500屋2五獎(jiǎng)000驢5慶復(fù)500許15堵26甘徹180補(bǔ)5擴(kuò)嫁000鷹36帆請(qǐng)680濃440店切160鼠副經(jīng)理咬徐曉黎廣五等6嫌3欺在500喪2疊呼000成5斃些500嫁15擴(kuò)26載新180尸5是黑000進(jìn)36設(shè)戒680夜440誤召160叮業(yè)務(wù)員柿彭昕澤胸八等8西2晝纖300突1園浮800盾4替米100廉15儲(chǔ)26配期180泄—冒30慕搏280桿363三突360腳業(yè)務(wù)員恨陳穆玲壟八等8污2女帝300和1球廁800械4望輕100揮15雄26晨湊180墳—敗30廉譜280倦363鎖患360摧業(yè)務(wù)員副文妮利限八等6國(guó)2確狐300鼓1厲如400塞3芳申700扇15座26犧纖180巴—享29食陰880申358喬見(jiàn)560貞業(yè)務(wù)員嘆許秀玲常八等6洗2夢(mèng)玉300帝1座燭400幫3酸顆700猴15賀26晶原180擁—籌29京爺880善358均秧560毛業(yè)務(wù)員核林娜造八等6后2渡附300桃1波歡400弟3借逮700陳15逃26災(zāi)叫180舉—距29墊約880堤358婆繳560惑業(yè)務(wù)員介孫瑜霞伴八等5把2關(guān)部300戰(zhàn)1免旁200虹3讀何50蠅0史15省26筋芳180坦—域29茅狹680選356忍戒160削業(yè)務(wù)員匹李偉嘉諸八等5會(huì)2堵搬300牢1疏怨200作3然焦500埋15污26習(xí)養(yǎng)180翠—幟29因哪680傲356肅介160居業(yè)務(wù)員紋宋潔瓊兔八等5顯2服鏡300壺1失性200朵3裁著500丟15套26殖給180局—例29怕泳680額356體宵160助業(yè)務(wù)員播陳偉玲尿八等5陣2備拘300挖1慧允200盯3走欠500竊15掃26諷懷180例—困29貓罪680虜356蜓帝160感業(yè)務(wù)員途蔡映芬先八等4瞞2嫂觸300遷1氏逢000吃3礦自300歷15王26帆禾180腿—攔29量亭480押353賽托760圍文員陸王濤偉必九等6科2仆汪200按1凡敲000奏3較括200戚1還2362妙—箏5鞭扯562業(yè)66隊(duì)于744好文員貞陳潤(rùn)民自九等6藍(lán)2志內(nèi)200臉1減慨000算3克星200努1靜2362配—礎(chǔ)5誰(shuí)蓋562朱66聲怒744煎……懸……經(jīng)……涂……茶……椅……樣……陸……鑄……獨(dú)……扣……錫小計(jì)呈—撕115份父200準(zhǔn)66儲(chǔ)吩000停181應(yīng)他200額—敏1茂狗004獅敗133聲48拘星000玻1附鍛233游擠333帳14軋?jiān)?00采猛000始合計(jì)訊504膝蜘000樓561末介100愿1摟襯065噴姑100厭—辦2光節(jié)81商5色暗199羨207督荒266拔4父難087沙罵565兇49碌址050彩剪000纖第五步是總最經(jīng)理辦公室隨、營(yíng)銷部根種據(jù)財(cái)務(wù)提供玩的預(yù)算模板若、分解預(yù)算附指標(biāo)，編制的零售門店投柄資預(yù)算。嬌截至20弱×勇3年12月蓬31日，公珠司已有零售走門店78家昨，21銹×東4年計(jì)劃新堡開(kāi)門店22域家。吐現(xiàn)對(duì)搞當(dāng)前棕區(qū)域脹市場(chǎng)管的拓展策略呈及實(shí)施步驟半進(jìn)行分析和皂整理，嘴編制新零售搏門店跑項(xiàng)目設(shè)投資預(yù)算，拼形成轟零售門店投賺資疫項(xiàng)目詠預(yù)算方案，修報(bào)董事會(huì)審嚷批。濃1.圈削區(qū)域門店拓釋展計(jì)劃壞20拴×它4年，公司縮在人、財(cái)、矮物等投入的呈資源蟻決定了蔽門店焰不能在全宗國(guó)伶區(qū)域進(jìn)行大寨面積憤拓展頑，院只能有俊目的性和準(zhǔn)牙確性縣地強(qiáng)化音拓展有效區(qū)腰域，要求鑰聚焦固局部附，舅在拓展區(qū)域菜以區(qū)域蠟覆蓋股的成功帶動(dòng)召銷售積增長(zhǎng)病，要炸做到縮合理的往預(yù)算頁(yè)收支平衡。賢因此援，稈明確重點(diǎn)區(qū)樓域設(shè)市場(chǎng)撿是羽拓展杠首先要考慮云的因素。確和立重點(diǎn)區(qū)域耳主要基于以穗下兩方面進(jìn)泄行分析：識(shí)市區(qū)哪——嶼北區(qū)、東區(qū)黨，多是比較墓成熟的商圈關(guān)，可選擇開(kāi)支150～3豬00劉平方米的社欲區(qū)店。橫經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)火——驢具有初步商漸業(yè)氛圍，在袍有條件的社未區(qū)有選擇地堅(jiān)開(kāi)店。齒確立重點(diǎn)區(qū)鄉(xiāng)域一定要將旅各區(qū)域的具賢體情況進(jìn)行誠(chéng)具體的了解瞎和分析瓶。絮比如各類業(yè)抓態(tài)的分布、賞數(shù)量、圈經(jīng)營(yíng)綠的情況、同經(jīng)營(yíng)楚的意識(shí)、區(qū)辜域的有效消滲費(fèi)升人群曲、高品牌襲在區(qū)域內(nèi)的銹影響力加，推目前競(jìng)爭(zhēng)對(duì)垮手的產(chǎn)品情君況、趨勢(shì)潛廈力均、碰活動(dòng)情況等渣。來(lái)2.出辣區(qū)域新開(kāi)門忙店預(yù)算指標(biāo)后（見(jiàn)表A爺-似12）僻表A-12優(yōu)欣區(qū)域新開(kāi)門蔽店預(yù)算指標(biāo)從蓋限（單位：元孤）把繪門店類型跌A類（肆300竄平方米）耍B類（2利00大平方米）堵C憂類（15皆0坡平方米）障市區(qū)荒開(kāi)發(fā)區(qū)前市區(qū)晨開(kāi)發(fā)區(qū)風(fēng)市區(qū)權(quán)開(kāi)發(fā)區(qū)輔月均宵銷售徐20圈×來(lái)4年擋250晃乳000露150駝球000惡1堂80托婆000忠100腳陡000毫13欣0元窮000癢80球筋000嗎20獲×藏5年嶼290灣撿000租200谷賣000脆200姻扎000相120漂杯000幸150昆吧000晉100牽臘000冬20速×態(tài)6年殺300腳昆000寇250廳沸000給250疏懂000賠180效凝000屬160雷繭000螞120悟灶000獨(dú)毛利率廳59驗(yàn)%蠅40%隸59狐%溉40%天59擱%河40%鐮門店利潤(rùn)率批38%網(wǎng)30%離38%翻30%欠38%拋30%議門店編制激7人膏6人旱5獻(xiàn)5戶4累4扒日均人效浴1君暢200蜓900恢1響鉤200短800撇1游市200杯9駐左000淡日均坪效撿30豬1我5絞30擺16轉(zhuǎn)30蠻16（續(xù)）露門店類型煩A類（券300稀平方米）腳B類（2陸00章平方米）擔(dān)C健類（15濤0否平方米）搞市區(qū)少開(kāi)發(fā)區(qū)擴(kuò)市區(qū)問(wèn)開(kāi)發(fā)區(qū)醒市區(qū)染開(kāi)發(fā)區(qū)舞日均客流量胡500法300烏300鋪180由200雕150廈客單價(jià)豆5握8明45壓5螺8重45售5搬8洪45君開(kāi)辦費(fèi)竄80盲謠000號(hào)80更深000沈60燈概000局60恥謊000忘40飽臭000育40疾尋000凳月租金導(dǎo)3600欺0楚20弦象000功2500躺0庭13吼刮000夸2砍0亞000喪10裝待000都裝修費(fèi)亦元/平方檢米忙1抵均500塊1量候500秘1哄遠(yuǎn)200滴1眼膛200董1標(biāo)攤000圣1半屠000默總額會(huì)450棉凝000祥450積梨000擋240快價(jià)000方240遇跌000要150儉累000哥150候產(chǎn)000辣設(shè)備投資費(fèi)熱用矩200海婦000說(shuō)200沫故000川150免晉000船150滲典000敏120曉塊000犧120烏享000咸3.退挑新開(kāi)門店的才三年預(yù)算澡（1）市區(qū)瘋新1店三年買預(yù)算癥市區(qū)新宣1座店是A類（討300鎮(zhèn)平方米）社臨區(qū)店，20爛×剖3年12月綢已完成前期案的籌建工作遇，20趟×季4年1月1佛日正式開(kāi)業(yè)抖，其相關(guān)預(yù)霞算費(fèi)用的分麻攤按三年平傭均計(jì)算，金蚊額如下憐裝修投資費(fèi)蹦用攤銷預(yù)算貼=450覽陳000梁÷醒3=150板銜000元媽設(shè)備投資費(fèi)僚用攤銷預(yù)算珠=200守益000吃÷驕3=66令碧667元豈開(kāi)辦費(fèi)攤銷乳預(yù)算=80騾嘩000訂÷稿3=26女耳667元，竟另外，房屋哀租賃合同規(guī)始定月租金餅3600胸0羞元，三年不踐變。每年租頑金裳3600摔0述×介12=43重2臟竟000元。閣20獅×殿4年?duì)I業(yè)收比入預(yù)算=2福50臥瓣000笑×半12=3雀午000踩刪000元。治20熔×扁5年?duì)I業(yè)收騙入預(yù)算=3惡唐480閉起000元，稈20?！撂?年?duì)I業(yè)收痕入預(yù)算=3年嶺600友搞000元。祥具體見(jiàn)表A絹-13。冶表A-13造摟投資預(yù)算郊編制單位：炒市區(qū)新1店駝廣唇憂獸洲這盯拾鳥(niǎo)（掘單位：元）餓項(xiàng)霉挽目通21趁×竭4年壤21截×儲(chǔ)5年迎21底×項(xiàng)6年休預(yù)算企占收入首預(yù)算閉占收入欺預(yù)算拌占收入啟營(yíng)業(yè)收入腹3叨未000納移000只100.0棄0%椒3記糞480石丹000機(jī)100.0打0%返3尾