2022-2023年河北省邢臺市中級會計職稱經(jīng)濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.王某投資設(shè)立了A一人有限責任公司，王某的下列做法中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.王某以A一人有限責任公司的名義與甲有限責任公司共同投資設(shè)立B有限責任公司

B.王某決定A一人有限責任公司不設(shè)股東會，王某自行行使股東會職權(quán)，有關(guān)決定由王某簽字后書面置備于公司

C.王某決定A一人有限責任公司不設(shè)董事會，由王某擔任執(zhí)行董事

D.王某決定A一人有限責任公司每年度財務(wù)會計報告不聘請會計師事務(wù)所審計，由王某簽字認可存檔

2.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)分配順序的表述中，正確的是（）。

A.破產(chǎn)財產(chǎn)優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

B.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

C.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

D.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用、所欠稅款后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，錯誤的是（）。

A.公司發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.公司高級管理人員離職后1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份

C.公司監(jiān)事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.公司董事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％

4.

第

9

題

債權(quán)人會議，在人民法院認為必要時，或者管理人、債權(quán)人委員會、占債權(quán)總額（）的債權(quán)人向債權(quán)人會議主席提議時召開。

A.1/3以上B.1/5以上C.1/4以級上D.半數(shù)以上

5.下列關(guān)于保險代位求償權(quán)的表述中，不符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險人不承擔賠償保險金的責任

B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三人請求賠償?shù)臋?quán)利的，該放棄行為無效

C.因被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金

D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權(quán)

6.下列關(guān)于保險代位求償制度的表述中，不符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效

B.保險人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利

C.保險人應(yīng)以被保險人的名義行使代位求償權(quán)

D.被保險人因故意致使保險人不能行使代位請求賠償權(quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金

7.

11.鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于內(nèi)地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同成立的地點是()。

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

8.50歲的徐某在為自己投保人身保險時，申報的年齡為40歲，而該類保險對被保險人的年齡限制在45歲以下。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.該保險合同無效

B.保險公司有權(quán)解除合同，無需退還保單的現(xiàn)金價值

C.保險公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保單的現(xiàn)金價值

D.保險公司無權(quán)解除合同

9.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人處分財產(chǎn)份額的說法中，正確的是()。

A.合伙人之間可以自由轉(zhuǎn)讓各自的財產(chǎn)份額，無須經(jīng)其他合伙人同意，也不需要通知其他合伙人

B.合伙人不得將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給合伙企業(yè)以外的人

C.合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意

D.在任何情況下，合伙人均不得以其財產(chǎn)份額出質(zhì)

10.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)起人轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份限制的表述中，正確的是()。

A.自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.自公司成立之日起2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.自公司成立之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

11.A公司是由甲出資20萬元、乙出資50萬元、丙出資30萬元、丁出資80萬元共同設(shè)立的有限責任公司，公司章程未對決議規(guī)則作出特別規(guī)定。丁請求A公司為其銀行貸款提供擔保，為此A公司召開股東會，甲、乙、丙、丁均出席會議，乙明確表示不同意。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.該決議必須經(jīng)甲、乙、丙、丁四個股東全部通過，因乙不同意而不能通過

B.該決議必須經(jīng)甲、乙、丙三個股東全部通過，因乙不同意而不能通過

C.該決議必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，因甲、丙、丁所持表決權(quán)占72．22％，因此通過

D.該決議必須經(jīng)甲、乙、丙三個股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，因甲、丙所持表決權(quán)未超過半數(shù)，因此不能通過

12.

第

15

題

下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，正確的是（）。

13.甲生產(chǎn)企業(yè)有進出口貨物經(jīng)營權(quán)，其既向國內(nèi)銷售自產(chǎn)貨物，又向國外出口適用不同退稅率的貨物，2013年1月，甲企業(yè)當月出口貨物未分別核算和申報，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額，下列關(guān)于甲企業(yè)出口退稅的說法中，正確的是（）。

A.由稅務(wù)機關(guān)核定不同出口貨物的數(shù)量，分別確定各自的退稅率

B.從高適用退稅率

C.從低適用退稅率

D.甲企業(yè)當月所有貨物均不得辦理退稅

14.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，不正確的是()。

A.付款日期是本票的絕對應(yīng)記載事項

B.本票的基本當事人只有出票人和收，款人

C.本票無須承兌

D.本票是由出票人本人對持票人付款的票據(jù)

15.上市公司和公司債券上市交易的公司，年度報告應(yīng)記載已發(fā)行的股票、公司債券情況，其中包括()。

A.持有公司股份最多的前5名股東的名單和持股數(shù)額

B.持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額

C.持有公司股份最多的前30名股東的名單和持股數(shù)額

D.持有公司股份最多的前100名股東的名單和持股數(shù)額

16.

第

20

題

根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，下列不屬于公司公開發(fā)行新股的條件是（）。

17.下列各項行為中，屬于代理的是（）。

A.甲公司的法定代表人為甲公司簽訂原材料采購合同

B.王某委托某快遞公司為其寄送物品

C.劉某委托趙某代其在公司年會上致辭

D.張某代其5周歲的女兒小張向希望工程捐款1000元

18.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許其開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人銷售免稅貨物D.服裝廠(一般納稅人)向商場銷售服裝

19.

第

8

題

某企業(yè)向摩托車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購摩托車10輛，支付貨款(含稅)共計250800元，另付設(shè)計、改裝費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是（）元。

20.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險人可否解除合同的下列表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.可以解除合同，并退還保險費

B.可以解除合同，并要求投保人承擔違約責任

C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值

D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調(diào)整保險費

二、多選題(15題)21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，上市公司不得非公開發(fā)行股票的有（）。

A.上市公司的附屬公司曾違規(guī)對外提供擔保，但已解除

B.上市公司現(xiàn)任總經(jīng)理最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

C.最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告，但本次發(fā)行涉及重大重組

D.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除

22.根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔連帶責任的有()。A.A.合伙企業(yè)全體合伙人

B.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理入伙的合伙人

C.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理退伙的合伙人

D.合伙企業(yè)聘用的經(jīng)營管理人員

23.某有限責任公司注冊資本為100萬元，股東人數(shù)為4人，董事會成員為9人，監(jiān)事會成員為3人。該公司出現(xiàn)下列情形應(yīng)當召開臨時股東會的有（）。

A.出資額為15萬元的股東提議召開B.未彌補的虧損為35萬元C.4名董事提議召開D.監(jiān)事提議召開

24.

第

33

題

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有（）。

25.

26.第

32

題

中外合作經(jīng)營企業(yè)的外國合作者在合作期限內(nèi)先行回收投資，應(yīng)符合的條件有（）。

A.中外合作經(jīng)營者在合作企業(yè)合同中約定合作期滿時，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)無償歸中國合作者所有

B.對于稅前回收投資的，必須向財政部稅務(wù)機關(guān)提出申請，并由財政稅務(wù)機關(guān)依法審查批準

C.外國合作者提出先行回收投資的申請，報工商機關(guān)審批

D.外國合作者應(yīng)在合作企業(yè)的虧損彌補之后，才能夠進行回收投資

27.

28.

第

30

題

自年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于非調(diào)整事項的有（）。

A.外匯匯率發(fā)生重大變動

B.董事會提出現(xiàn)金股利分配方案

C.董事會作出與債權(quán)人進行債務(wù)重組決議

D.債務(wù)人因資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的自然災(zāi)害而無法償還到期債務(wù)

29.

第

45

題

某股份有限公司注冊資本為人民幣6000萬元，公司章程規(guī)定董事會成員9人。有下列情形之一，應(yīng)當在2個月內(nèi)召開臨時股東大會的是（）。

30.下列各項中，屬于合伙企業(yè)應(yīng)當解散的情形的是()。

A.合伙企業(yè)僅剩一名合伙人，且此狀態(tài)已經(jīng)持續(xù)超過了30日

B.合伙企業(yè)自行停業(yè)7個月，被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.全體合伙人決定解散該合伙企業(yè)

D.合伙企業(yè)嚴重虧損

31.北京的甲公司和長沙的乙公司于2014年4月1日在上海簽訂一買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司提供一批貨物，雙方應(yīng)于2014年4月10日在廈門交貨并付款。雙方就合同糾紛管轄權(quán)未作約定。其后，甲公司依約交貨，但乙公司拒絕付款。經(jīng)交涉無效，甲公司準備對乙公司提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有（）。

A.北京B.長沙C.上海D.廈門

32.

第

45

題

下列各項中，可以導致匯票無效的情形有（）。

A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票日期C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票上未記載付款地

33.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于供應(yīng)商參加政府采購活動應(yīng)當具備的條件有（）。

A.具有良好的商業(yè)信用B.具有依法納稅的良好記錄C.擁有特定的商標D.具有獨立承擔民事責任的能力

34.

第

35

題

下列關(guān)于股東提起公司解散訴訟的說法中，正確的是（）。

35.

第

34

題

在破產(chǎn)財產(chǎn)分配時，如果出現(xiàn)下列情形，應(yīng)當采取提存措施的有（）。

A.債權(quán)人未受領(lǐng)的破產(chǎn)財產(chǎn)分配額B.附生效條件未生效的債權(quán)C.未到期的債權(quán)D.訴訟未決的債權(quán)

三、判斷題(15題)36.甲是某普通合伙企業(yè)的合伙人，該合伙企業(yè)需要購買一批生產(chǎn)用原材料，甲正好有同樣一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情況下，可以進行該筆交易。（）

A.是B.否

37.第

46

題

買賣合同中出賣的標的物，在合同訂立時應(yīng)當是出賣人所有或者出賣人有權(quán)處分的物。（）

A.是B.否

38.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入。（）

A.是B.否

39.有限責任公司股東不按規(guī)定繳納出資，應(yīng)當向足額繳納出資的股東承擔違約責任。（）

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.

第

51

題

分公司可以獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，但其民事責任由總公司承擔。（）

A.是B.否

42.無民事行為能力人、限制民事行為能力人的監(jiān)護人是其法定代理人。（）A.是B.否

43.典當業(yè)銷售死當物品的，暫按簡易辦法依照4％征收率計算繳納增值稅。（）

A.是B.否

44.甲以一臺筆記本電腦出質(zhì)于乙，同時約定由甲代為保管。根據(jù)規(guī)定，該質(zhì)權(quán)應(yīng)認定為尚未設(shè)立。（）

A.是B.否

45.除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙企業(yè)的合伙人均不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。（）

A.是B.否

46.根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定，關(guān)聯(lián)方是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、財務(wù)負責人、普通職工等人員及其親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。（）

A.是B.否

47.人身保險合同訂立時，投保人對被保險人不具有保險利益的，保險合同無效。()

A.是B.否

48.在政府采購中，采購文件的保存期限自采購結(jié)束之日起至少保存10年。()

A.是B.否

49.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會決定。()

A.是B.否

50.中外合作者選擇以有限責任公司形式設(shè)立中外合作經(jīng)營企業(yè)的，應(yīng)當按照合作各方的出資比例進行利潤分配。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.第

57

題

企業(yè)獨特（核心）競爭能力所包括的內(nèi)容？

52.（2）甲企業(yè)提前償還丙企業(yè)未到期債務(wù)的行為是否符合法律規(guī)定？為什么？

53.甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A有限合伙企業(yè)，其中，丙和丁是有限合伙人。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：甲以勞務(wù)出資，經(jīng)合伙人協(xié)商確定為10萬元；乙以一輛汽車作為出資，經(jīng)評估作價為5萬元；丙出資10萬元；丁同意認繳5萬元，但一直沒有繳付出資。協(xié)議約定，由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，因為丙、丁是有限合伙人，不得過問企業(yè)事務(wù)，不能獲取經(jīng)審計的合伙企業(yè)財務(wù)會計報告，以及查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料。利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔，

丙未經(jīng)甲、乙、丁同意，將自己在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額作為質(zhì)押從某商業(yè)銀行借款15萬元。

要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)合伙協(xié)議中關(guān)于有限合伙企業(yè)出資的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(3)丙是否可以將自己在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)?簡要說明理由。

54.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)了一張金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行在票據(jù)承兌欄中進行了簽章。乙公司為向兩公司支付租金，將該匯票交付丙公司，但未在票據(jù)上背書和簽章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲將該匯票轉(zhuǎn)讓給了公司。丁公司發(fā)現(xiàn)票據(jù)上無轉(zhuǎn)讓背書，逐提出異議。丙公司便私刻了乙公司的財務(wù)專用章和乙公司法定代表人劉某的人名章，加益于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人。丁公司不知有假，接受了票據(jù)。之后，丁公司為償付戊公司的貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給不知情的戊公司。甲公司收到乙公司貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物存在嚴重質(zhì)量問題，遂要求乙公司退還貨款并承擔違約責任。票據(jù)到期時，戊公司向A銀行提示付款，A銀行以甲公司銀行賬戶資金不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）A銀行拒絕向戊公司付款的理由是否成立？并說明理由。（2）A銀行拒絕付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索權(quán)？并分別說明理由。（3）A銀行拒絕付款后，當戊公司向甲公司行使追索權(quán)時，甲公司能否以其與乙公司之間的買賣合同糾紛尚未解決為由拒絕向戊公司承擔票據(jù)責任？并說明理由。

55.金悅股份有限公司于2000年10月向社會公開發(fā)行股票并在證券交易所上市。2003年3月，公司召開股東大會并討論了配股方案。有關(guān)情況如下：

截至2002年12月31日，公司股份總額為24000萬股（每股1元，下同），資產(chǎn)總額為52000萬元，負債總額為15000萬元，凈資產(chǎn)為37000元。公司2000年、2001年、2002年的凈資產(chǎn)收益率分別為10.8%、9.5%、1C．9%。預(yù)期2003年的利潤可超過銀行同期存款利率。為投資新項目，本次擬以每股2.8元的價格向股東配售。

2003年4月l8日，公司發(fā)布配股公告，5月，配股發(fā)行工作完成。6月，中國證監(jiān)會根據(jù)舉報，在組織對該公司的檢查中發(fā)現(xiàn)：

(1)在公司申請配股期間，持有公司5%股份的股東甲企業(yè)認為公司股票將會上漲，便大量買進該股票，使其持有的股票達到8%。當該股票價格攀升之時，高價拋出該股票，獲利30萬元。

(2)為該公司出具2002年度審計報告的注冊會計師羅某在4月25日購買了該股票，并于5月初拋出，獲利2萬元。

(3)乙證券公司從業(yè)人員戴某也于申請配股期間買入該股票后又拋出，獲利7萬元。，

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

(1)甲企業(yè)買賣公司股票的行為是否合法，并說明理由。

(2)注冊會計師羅某買賣股票的行為是否合法，并說明理由。

(3)乙證券公司從業(yè)人員戴某買賣股票的行為是否合法，并說明理由。

五、綜合題(3題)56.某市符合條件的軟件企業(yè)(增值稅一般納稅人)為居民企業(yè)，2009年3月份成立并經(jīng)過認定，當年獲利。2013年度實現(xiàn)會計利潤800萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款200萬元。2014年年初，該企業(yè)的財務(wù)人員對2013年度的企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：(一)相關(guān)財務(wù)資料(1)取得國債利息收入160萬元。取得境內(nèi)甲上市公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元，已知軟件企業(yè)已連續(xù)持有甲公司股票10個月。(2)2013年4月購買《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，購人當月實際投入使用，企業(yè)已按規(guī)定計提了折舊。(3)當年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費用100萬元。(4)全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。(5)全年已計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、職工教育經(jīng)費10萬元(其中職工培訓費4萬元)，撥繳工會經(jīng)費3．5萬元。(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況(1)國債利息收入和投資收益調(diào)減應(yīng)納稅所得額=160+100=260(萬元)(2)購買并實際投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30×10％=3(萬元)(3)財務(wù)費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+18=38(萬元)(4)三項經(jīng)費調(diào)整職工福利費扣除限額=200×14％=28(萬元)工會經(jīng)費扣除限額=200×2％=4(萬元)職工教育經(jīng)費扣除限額=200×2．5％=5(萬元)三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35—28+4—3．5+10一5=12．5(萬元)(5)全年應(yīng)納稅所得額=800—260—3+38+12．5=587．5(萬元)(6)全年應(yīng)納所得稅額=587．5×25％=146．88(萬元)(7)當年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額：200—146．88=53．12(萬元)要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)分析指出該軟件生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。(2)計算2013年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補繳或退回的稅款(列出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù))。

57.

第

59

題

某企業(yè)因資不抵債，擬向法院申請破產(chǎn)，后經(jīng)法院裁定受理其破產(chǎn)申請，并指定某會計師事務(wù)所接管破產(chǎn)中的事務(wù)。該事務(wù)所經(jīng)過一段時間工作后了解到：（1）該企業(yè)為原在省工商行政管理局注冊登記的股份有限公司；（2）該企業(yè)債權(quán)人之一甲公司因追索150萬元貨款而在1個月前起訴該企業(yè)，此案尚在審理中；（3）該企業(yè)欠當?shù)毓ど蹄y行貸款1200萬元，貸款時曾提供一套設(shè)備作抵押，該設(shè)備價值800萬元；（4）該企業(yè)曾為乙公司向當?shù)亟ㄔO(shè)銀行一筆300萬元的貸款作保證人，現(xiàn)乙公司尚未償還該筆貸款；（5）該企業(yè)資不抵債已達3500萬元。

要求：

（1）該企業(yè)如果申請破產(chǎn)，應(yīng)由哪級法院受理?

（2）向人民法院申請破產(chǎn)時，該企業(yè)需準備提交哪些材料?

（3）甲公司與該企業(yè)之間尚未審結(jié)的訴訟如何處理?

（4）工商銀行的1200萬元貸款如何處理?

（5）建設(shè)銀行能否參加破產(chǎn)程序、申報破產(chǎn)債權(quán)?說明理由。

58.

參考答案

1.D(1)選項A：一個自然人投資設(shè)立的一人有限責任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責任公司，但完全可以與他人共同投資設(shè)立一般的有限責任公司;(2)選項B：一人有限責任公司不設(shè)股東會，法律規(guī)定的股東會職權(quán)由股東行使，當股東行使相應(yīng)職權(quán)作出決定時，應(yīng)當采用書面形式，并由股東簽字后置備于公司;(3)選項C：股東人數(shù)較少、規(guī)模較小的有限責任公司可以不設(shè)董事會，設(shè)1名執(zhí)行董事;(4)選項D：一人有限責任公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

2.C商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息。

3.B(1)選項A：發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成贏之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；(2)選項B：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份：(3)選項C：董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；(4)選項D：董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)波的股份不得超過其所持有本公閉股份總數(shù)的25％。

4.C根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，除第一次以外的債權(quán)人會議，在人民法院認為必要時，或者管理人、債權(quán)人委員會、占債權(quán)總額四分之一以上的債權(quán)人向債權(quán)人會議主席提議時召開。

5.D選項D；除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的“家庭成員或者其組成人員”行使代位請求賠償?shù)臋?quán)利。

6.C選項C：保險人應(yīng)以自己的名義行使代位求償權(quán)。

7.C

8.C投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保單的現(xiàn)金價值。

9.C本題考核點是處分合伙企業(yè)財產(chǎn)份額的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意。未經(jīng)其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，依法承擔賠償責任。

10.A發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

11.D公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東，不得參加上述規(guī)定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。

12.C本題考核股票和公司債券的法律特征。公司債券持有人與公司之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，股票持有人與公司之間形成股權(quán)關(guān)系，因此選項A錯誤；股票和公司債券均屬于有價證券，因此選項B錯誤；發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求，因此選項D的說法錯誤。

13.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核出口退稅率的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。

【該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識點進行考核】

14.A選項A：本票限于見票即付，談不上付款日期的問題。

15.B解析：本題考核上市公司的年度報告。上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)報送年度報告，報告內(nèi)容之一是：已發(fā)行的股票、公司債券情況，包括持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額。

16.B本題考核公開發(fā)行新股的條件。根據(jù)《證券法》規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當符合下列條件：(1)具備健全且運行良好的組織機構(gòu)；(2)具有持續(xù)盈利能力，財務(wù)狀況良好；(3)最近3年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為；(4)經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。

17.D（1）選項A:屬于代表；（2）選項B:快遞公司并不獨立地與收件人進行意思表示，該行為不屬于代理；（3）選項C:屬于受托從事一般的事務(wù)性行為，而非法律行為；（4）選項D:屬于法定代理。

18.D本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。

19.B本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。價外費用視為含稅收入。需要換算為不含稅收入。因此，計繳消費稅的銷售額=(250800+30000)÷(1+17%)=240000(元)。

20.C本題考核“人身保險合同的特殊條款”知識點。投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

21.BD本題考核上市公司非公開發(fā)行。上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除：(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；(4)現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責；(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查：(6)最近一年及一期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；(7)嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

22.ABC解析：本題考核應(yīng)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔責任的人員。(1)退伙人對其退伙前已發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)與其他合伙人承擔連帶責任；(2)入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔連帶責任；(3)合伙企業(yè)聘任的(合伙人以外的)經(jīng)營管理人員，屬于“非合伙人”，因此，無須對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任。

23.AC本題考核有限責任公司召開臨時股東會的情形。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司臨時會議由L：2-VA．員提議召開：(1)代表l／10以上表決權(quán)的股東；(2)1／3P2_t=的董事；(3)監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事。選項B為股份有限公司召開臨時股東大會的情形。本題中設(shè)立了監(jiān)事會，則選項D應(yīng)當是“監(jiān)事會”提議召開。

24.AD本題考核的是企業(yè)所得稅關(guān)于保險費用扣除的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費不得稅前扣除。

25.CD

26.ABD本題考核點為中外合作企業(yè)外國合作者的投資回收。本題C選項正確的是外國合作者提出先行回收投資的申請，并具體說明先行回收投資的金額、期限和方式，經(jīng)財政部稅務(wù)機關(guān)審查同意后，報審查批準機關(guān)審批。

27.BD

28.ABCD注意的是，按教材最新規(guī)定，董事會提出現(xiàn)金股利分配方案屬于非調(diào)整事項。

29.ABC本題考核股份有限公司召開臨時股東大會的情形。股份有限公司召開臨時股東大會的情形：第一，董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定的人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時；第二，公司未彌補的虧損達到股本總額的1/3時；第三，持有公司股份10%以上的股東請求時；第四，董事會認為必要時；第五，監(jiān)事會提議召開時。

30.ABC解析：本題考核合伙企業(yè)解散的情形。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當解散：(1)合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營；(2)合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)；(3)全體合伙人決定解散；(4)合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天；(5)合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實現(xiàn)或者無法實現(xiàn)；(6)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉或者被撤銷。

31.BD因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地（長沙）或者合同履行地（廈門）的人民法院管轄。

32.BC本題考核匯票的記載事項。付款日期和付款地屬于相對應(yīng)記載事項，未記載該事項并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。

33.ABD供應(yīng)商參加政府采購活動應(yīng)當具備下列條件：①具有獨立承擔民事責任的能力(選項D)；②具有良好的商業(yè)信用和健全的財務(wù)會計制度(選項A)；③具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力；④有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄(選項B)；⑤參加政府采購活動前3年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。綜上，本題應(yīng)選ABD。

34.ABCD本題考核公司解散和清算。本題四個選項的說法均正確，特別注意選項C的規(guī)定。

35.ABD本題考核點是破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的實施。根據(jù)規(guī)定，未到期的債權(quán)，在破產(chǎn)申請受理時視為到期，是可以正常參加分配的。

36.Y本題考核“合伙事務(wù)執(zhí)行”知識點。除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易。題目中說“甲在其他合伙人一致同意的情況下”，則可以進行該筆交易。

37.N本題考核買賣合同中的標的物。買賣合同中出賣的標的物，在合同訂立時不一定必須是出賣人所有或者出賣人有權(quán)處分的物，但在交付時則必須是出賣人所有或者出賣人有權(quán)處分的物。

38.Y本題考核特許權(quán)費確認收入的有關(guān)規(guī)定。

39.Y本題考核股東不按規(guī)定繳納出資的法律責任。

40.N本題考核公司會議決議內(nèi)容的相關(guān)規(guī)定。(1)決議內(nèi)容違反“法律、行政法規(guī)”的，肯定無效；(2)決議內(nèi)容違反“公司章程”的。可以撤銷，也可以不撤銷。

41.Y本題考核點為分公司的法律地位。分公司只是總公司管理的一個分支機構(gòu)，不具備法人資格，但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責任由總公司承擔。

42.Y根據(jù)《中華人民共和國民法典》第二十三條規(guī)定，無民事行為能力人、限制民事行為能力人的監(jiān)護人是其法定代理人。

43.Y本題考核增值稅稅率和征收率的規(guī)定。

44.Y動產(chǎn)質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立。

45.N本題考核有限合伙企業(yè)合伙人競業(yè)禁止的規(guī)定。有限合伙企業(yè)的合伙人，包括普通合伙人和有限合伙人。普通合伙人應(yīng)履行競業(yè)禁止的義務(wù)，而有限合伙人則－般不履行競業(yè)禁止的義務(wù)。因為，有限合伙人并不參與有限合伙企業(yè)的業(yè)務(wù)執(zhí)行，對有限合伙企業(yè)的重大決策并無實質(zhì)的控制權(quán)。

46.N《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)；并不包含普通職工及其親屬、普通職工及其親屬所有或?qū)嶋H控制的企業(yè)。

47.Y

48.N采購文件的保存期限自采購結(jié)束之日起至少保存15年。

49.N由“人民法院”裁定。

50.N中外合作經(jīng)營企業(yè)是契約式企業(yè)，按照合作合同的約定分配損益。

51.企業(yè)獨特競爭能力是競爭者難以模仿的，獨一無二的，使企業(yè)超越競爭對手并獲得較大的利潤的獨特競爭能力。企業(yè)的競爭能力來源于企業(yè)所具有的資源和能力?？梢詮娜齻€方面來確認公司的核心能力：（1）市場和事業(yè)的開拓能力（2）對消費者福利貢獻的能力（3）阻擋競爭者模仿能力。核心能力評價標準有(1)占用性：是指由公司內(nèi)部戰(zhàn)略資產(chǎn)產(chǎn)生的收益必須為公司所有，而不能被其他個人或組織據(jù)為已有的占有程度。(2)耐久性：指公司戰(zhàn)略資源與核心能力作為利潤源泉的持久程度。(3)轉(zhuǎn)移性：指戰(zhàn)略性資源與核心能力轉(zhuǎn)移程度越低，其保持高額利潤的競爭優(yōu)勢就越高。(4)復(fù)制性：是指公司的戰(zhàn)略資源與核心能力被競爭者輕而易舉“仿制”和“再版”，公司就難以持久地擁有獲取高額利潤的競爭優(yōu)勢。

52.（1）銀行可以將其擔保債權(quán)作為破產(chǎn)債權(quán)申請受償。依據(jù)規(guī)定，被申請破產(chǎn)的債務(wù)人為他人擔任保證人的，保證責任不因保證人被宣告破產(chǎn)而免除。債權(quán)人在得知保證人破產(chǎn)的情況后，享有是否將其擔保債權(quán)作為破產(chǎn)債權(quán)申報受償?shù)倪x擇權(quán)。

（2）甲企業(yè)提前償還丙企業(yè)未到期債務(wù)的行為不符合法律規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件前6個月至破產(chǎn)宣告之日的期間內(nèi)，破產(chǎn)企業(yè)對未到期的債務(wù)提前清償?shù)男袨槭菬o效的，是違法行為

53.(1)合伙協(xié)議關(guān)于合伙企業(yè)出資的約定不符合法律規(guī)定。按規(guī)定有限合伙人丁應(yīng)當按照合伙協(xié)議的約定按期足額繳納出資；未按期足額繳納的應(yīng)當承擔補繳義務(wù)并對其他合伙人承擔違約責任。其他合伙人的出資符合法律規(guī)定。(2)合伙協(xié)議關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定不符合法律規(guī)定。按規(guī)定丙、丁作為有限合伙人不參與合伙企業(yè)事務(wù)的執(zhí)行但是有限合伙人有權(quán)實施下列行為：獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告；涉及自身利益的情況查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料；在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時向有責任的合伙入主張權(quán)利或者提起訴訟等等。(3)可以有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。(1)合伙協(xié)議關(guān)于合伙企業(yè)出資的約定不符合法律規(guī)定。按規(guī)定，有限合伙人丁應(yīng)當按照合伙協(xié)議的約定按期足額繳納出資；未按期足額繳納的，應(yīng)當承擔補繳義務(wù)，并對其他合伙人承擔違約責任。其他合伙人的出資符合法律規(guī)定。(2)合伙協(xié)議關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定不符合法律規(guī)定。按規(guī)定，丙、丁作為有限合伙人不參與合伙企業(yè)事務(wù)的執(zhí)行，但是有限合伙人有權(quán)實施下列行為：獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告；涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料；在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙入主張權(quán)利或者提起訴訟，等等。(3)可以，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

54.（1）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付票據(jù)金額。（2）①戊公司不能向乙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，持票人即使是善意取得，對被偽造人（乙公司）也不能行使票據(jù)權(quán)利；②戊公司不能向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（丙公司）沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔票據(jù)責任。（3）甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔票據(jù)責任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。（1）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付票據(jù)金額。（2）①戊公司不能向乙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，持票人即使是善意取得，對被偽造人（乙公司）也不能行使票據(jù)權(quán)利；②戊公司不能向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（丙公司）沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔票據(jù)責任。（3）甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔票據(jù)責任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。

55.答案：

(1)甲企業(yè)買賣股票的行為不合法。因其持有金悅公司5%以上的股票，屬于內(nèi)幕人員。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員不得買人或者賣出所持有的該公司的股票。

(2)注冊會計師羅某買賣股票的行為合法。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。因羅某買賣股票的時間是在其出具的審計報告公開后的5日以后，所以其行為合法。

(3)乙證券公司從業(yè)人員戴某買賣股票的行為不合法。因戴某也是《證券法》規(guī)定的內(nèi)幕人員，所以不得買賣該公司的股票。

56.【綜合題答案】(1)在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處：①連續(xù)持有境內(nèi)上市公司股票不足12個月取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不屬于免稅收入。在本題中，財務(wù)人員將股息、紅利等權(quán)益性投資收益調(diào)減應(yīng)納稅所得額。不合法。②企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免，而不是從應(yīng)納稅所得額中抵免。在本題中，直接調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不合法。③新技術(shù)研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100×50％=50(萬元)。根據(jù)規(guī)定?！叭隆毖邪l(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除。④銀行罰息允許在稅前扣除，無需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。⑤三項經(jīng)費的稅務(wù)處理不合法。根據(jù)規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。實際撥繳的工會經(jīng)費未超過扣除限額?？梢該?jù)實扣除，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。因此，三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35—28+(10—4)～5=8(萬元)。⑥未減半征收企業(yè)所得稅不合法。根據(jù)規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。該軟件生產(chǎn)企業(yè)2009年經(jīng)過認定并獲利，2013年應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅。(2)該軟件企業(yè)2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=800—160—50+18+8=616(萬元)該軟件企業(yè)2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=616×25％×50％一30×10％=74(萬元)當年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=200—74=126(萬元)。

57.(1)應(yīng)由破產(chǎn)企業(yè)所在地中級人民法院受理。

(2)應(yīng)報送下列文件：破產(chǎn)申請書、財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、有關(guān)財務(wù)會計報告、職工安置預(yù)案以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況。

(3)應(yīng)終結(jié)訴訟，由債權(quán)人甲公司向破產(chǎn)案件受理法院申報債權(quán)。

(4)1200萬元中的800萬元從抵押財產(chǎn)中優(yōu)先受償；其余400萬元作為普通債權(quán)，參與破產(chǎn)財產(chǎn)的分配程序。

(5)能參加破產(chǎn)程序。破產(chǎn)案件中債務(wù)人作為保證人而被保證的債務(wù)尚未清償?shù)模瑐鶛?quán)人享有是否將其債權(quán)作為破產(chǎn)債權(quán)的選擇權(quán)。

58.

2022-2023年河北省邢臺市中級會計職稱經(jīng)濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.王某投資設(shè)立了A一人有限責任公司，王某的下列做法中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.王某以A一人有限責任公司的名義與甲有限責任公司共同投資設(shè)立B有限責任公司

B.王某決定A一人有限責任公司不設(shè)股東會，王某自行行使股東會職權(quán)，有關(guān)決定由王某簽字后書面置備于公司

C.王某決定A一人有限責任公司不設(shè)董事會，由王某擔任執(zhí)行董事

D.王某決定A一人有限責任公司每年度財務(wù)會計報告不聘請會計師事務(wù)所審計，由王某簽字認可存檔

2.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)分配順序的表述中，正確的是（）。

A.破產(chǎn)財產(chǎn)優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

B.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

C.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

D.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用、所欠稅款后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，錯誤的是（）。

A.公司發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.公司高級管理人員離職后1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份

C.公司監(jiān)事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.公司董事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％

4.

第

9

題

債權(quán)人會議，在人民法院認為必要時，或者管理人、債權(quán)人委員會、占債權(quán)總額（）的債權(quán)人向債權(quán)人會議主席提議時召開。

A.1/3以上B.1/5以上C.1/4以級上D.半數(shù)以上

5.下列關(guān)于保險代位求償權(quán)的表述中，不符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險人不承擔賠償保險金的責任

B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三人請求賠償?shù)臋?quán)利的，該放棄行為無效

C.因被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金

D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權(quán)

6.下列關(guān)于保險代位求償制度的表述中，不符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效

B.保險人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利

C.保險人應(yīng)以被保險人的名義行使代位求償權(quán)

D.被保險人因故意致使保險人不能行使代位請求賠償權(quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金

7.

11.鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于內(nèi)地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同成立的地點是()。

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

8.50歲的徐某在為自己投保人身保險時，申報的年齡為40歲，而該類保險對被保險人的年齡限制在45歲以下。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.該保險合同無效

B.保險公司有權(quán)解除合同，無需退還保單的現(xiàn)金價值

C.保險公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保單的現(xiàn)金價值

D.保險公司無權(quán)解除合同

9.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人處分財產(chǎn)份額的說法中，正確的是()。

A.合伙人之間可以自由轉(zhuǎn)讓各自的財產(chǎn)份額，無須經(jīng)其他合伙人同意，也不需要通知其他合伙人

B.合伙人不得將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給合伙企業(yè)以外的人

C.合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意

D.在任何情況下，合伙人均不得以其財產(chǎn)份額出質(zhì)

10.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)起人轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份限制的表述中，正確的是()。

A.自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.自公司成立之日起2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.自公司成立之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

11.A公司是由甲出資20萬元、乙出資50萬元、丙出資30萬元、丁出資80萬元共同設(shè)立的有限責任公司，公司章程未對決議規(guī)則作出特別規(guī)定。丁請求A公司為其銀行貸款提供擔保，為此A公司召開股東會，甲、乙、丙、丁均出席會議，乙明確表示不同意。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.該決議必須經(jīng)甲、乙、丙、丁四個股東全部通過，因乙不同意而不能通過

B.該決議必須經(jīng)甲、乙、丙三個股東全部通過，因乙不同意而不能通過

C.該決議必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，因甲、丙、丁所持表決權(quán)占72．22％，因此通過

D.該決議必須經(jīng)甲、乙、丙三個股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，因甲、丙所持表決權(quán)未超過半數(shù)，因此不能通過

12.

第

15

題

下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，正確的是（）。

13.甲生產(chǎn)企業(yè)有進出口貨物經(jīng)營權(quán)，其既向國內(nèi)銷售自產(chǎn)貨物，又向國外出口適用不同退稅率的貨物，2013年1月，甲企業(yè)當月出口貨物未分別核算和申報，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額，下列關(guān)于甲企業(yè)出口退稅的說法中，正確的是（）。

A.由稅務(wù)機關(guān)核定不同出口貨物的數(shù)量，分別確定各自的退稅率

B.從高適用退稅率

C.從低適用退稅率

D.甲企業(yè)當月所有貨物均不得辦理退稅

14.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，不正確的是()。

A.付款日期是本票的絕對應(yīng)記載事項

B.本票的基本當事人只有出票人和收，款人

C.本票無須承兌

D.本票是由出票人本人對持票人付款的票據(jù)

15.上市公司和公司債券上市交易的公司，年度報告應(yīng)記載已發(fā)行的股票、公司債券情況，其中包括()。

A.持有公司股份最多的前5名股東的名單和持股數(shù)額

B.持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額

C.持有公司股份最多的前30名股東的名單和持股數(shù)額

D.持有公司股份最多的前100名股東的名單和持股數(shù)額

16.

第

20

題

根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，下列不屬于公司公開發(fā)行新股的條件是（）。

17.下列各項行為中，屬于代理的是（）。

A.甲公司的法定代表人為甲公司簽訂原材料采購合同

B.王某委托某快遞公司為其寄送物品

C.劉某委托趙某代其在公司年會上致辭

D.張某代其5周歲的女兒小張向希望工程捐款1000元

18.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許其開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人銷售免稅貨物D.服裝廠(一般納稅人)向商場銷售服裝

19.

第

8

題

某企業(yè)向摩托車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購摩托車10輛，支付貨款(含稅)共計250800元，另付設(shè)計、改裝費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是（）元。

20.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險人可否解除合同的下列表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.可以解除合同，并退還保險費

B.可以解除合同，并要求投保人承擔違約責任

C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值

D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調(diào)整保險費

二、多選題(15題)21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，上市公司不得非公開發(fā)行股票的有（）。

A.上市公司的附屬公司曾違規(guī)對外提供擔保，但已解除

B.上市公司現(xiàn)任總經(jīng)理最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

C.最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告，但本次發(fā)行涉及重大重組

D.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除

22.根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔連帶責任的有()。A.A.合伙企業(yè)全體合伙人

B.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理入伙的合伙人

C.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理退伙的合伙人

D.合伙企業(yè)聘用的經(jīng)營管理人員

23.某有限責任公司注冊資本為100萬元，股東人數(shù)為4人，董事會成員為9人，監(jiān)事會成員為3人。該公司出現(xiàn)下列情形應(yīng)當召開臨時股東會的有（）。

A.出資額為15萬元的股東提議召開B.未彌補的虧損為35萬元C.4名董事提議召開D.監(jiān)事提議召開

24.

第

33

題

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有（）。

25.

26.第

32

題

中外合作經(jīng)營企業(yè)的外國合作者在合作期限內(nèi)先行回收投資，應(yīng)符合的條件有（）。

A.中外合作經(jīng)營者在合作企業(yè)合同中約定合作期滿時，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)無償歸中國合作者所有

B.對于稅前回收投資的，必須向財政部稅務(wù)機關(guān)提出申請，并由財政稅務(wù)機關(guān)依法審查批準

C.外國合作者提出先行回收投資的申請，報工商機關(guān)審批

D.外國合作者應(yīng)在合作企業(yè)的虧損彌補之后，才能夠進行回收投資

27.

28.

第

30

題

自年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于非調(diào)整事項的有（）。

A.外匯匯率發(fā)生重大變動

B.董事會提出現(xiàn)金股利分配方案

C.董事會作出與債權(quán)人進行債務(wù)重組決議

D.債務(wù)人因資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的自然災(zāi)害而無法償還到期債務(wù)

29.

第

45

題

某股份有限公司注冊資本為人民幣6000萬元，公司章程規(guī)定董事會成員9人。有下列情形之一，應(yīng)當在2個月內(nèi)召開臨時股東大會的是（）。

30.下列各項中，屬于合伙企業(yè)應(yīng)當解散的情形的是()。

A.合伙企業(yè)僅剩一名合伙人，且此狀態(tài)已經(jīng)持續(xù)超過了30日

B.合伙企業(yè)自行停業(yè)7個月，被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.全體合伙人決定解散該合伙企業(yè)

D.合伙企業(yè)嚴重虧損

31.北京的甲公司和長沙的乙公司于2014年4月1日在上海簽訂一買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司提供一批貨物，雙方應(yīng)于2014年4月10日在廈門交貨并付款。雙方就合同糾紛管轄權(quán)未作約定。其后，甲公司依約交貨，但乙公司拒絕付款。經(jīng)交涉無效，甲公司準備對乙公司提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有（）。

A.北京B.長沙C.上海D.廈門

32.

第

45

題

下列各項中，可以導致匯票無效的情形有（）。

A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票日期C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票上未記載付款地

33.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于供應(yīng)商參加政府采購活動應(yīng)當具備的條件有（）。

A.具有良好的商業(yè)信用B.具有依法納稅的良好記錄C.擁有特定的商標D.具有獨立承擔民事責任的能力

34.

第

35

題

下列關(guān)于股東提起公司解散訴訟的說法中，正確的是（）。

35.

第

34

題

在破產(chǎn)財產(chǎn)分配時，如果出現(xiàn)下列情形，應(yīng)當采取提存措施的有（）。

A.債權(quán)人未受領(lǐng)的破產(chǎn)財產(chǎn)分配額B.附生效條件未生效的債權(quán)C.未到期的債權(quán)D.訴訟未決的債權(quán)

三、判斷題(15題)36.甲是某普通合伙企業(yè)的合伙人，該合伙企業(yè)需要購買一批生產(chǎn)用原材料，甲正好有同樣一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情況下，可以進行該筆交易。（）

A.是B.否

37.第

46

題

買賣合同中出賣的標的物，在合同訂立時應(yīng)當是出賣人所有或者出賣人有權(quán)處分的物。（）

A.是B.否

38.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入。（）

A.是B.否

39.有限責任公司股東不按規(guī)定繳納出資，應(yīng)當向足額繳納出資的股東承擔違約責任。（）

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.

第

51

題

分公司可以獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，但其民事責任由總公司承擔。（）

A.是B.否

42.無民事行為能力人、限制民事行為能力人的監(jiān)護人是其法定代理人。（）A.是B.否

43.典當業(yè)銷售死當物品的，暫按簡易辦法依照4％征收率計算繳納增值稅。（）

A.是B.否

44.甲以一臺筆記本電腦出質(zhì)于乙，同時約定由甲代為保管。根據(jù)規(guī)定，該質(zhì)權(quán)應(yīng)認定為尚未設(shè)立。（）

A.是B.否

45.除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙企業(yè)的合伙人均不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。（）

A.是B.否

46.根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定，關(guān)聯(lián)方是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、財務(wù)負責人、普通職工等人員及其親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。（）

A.是B.否

47.人身保險合同訂立時，投保人對被保險人不具有保險利益的，保險合同無效。()

A.是B.否

48.在政府采購中，采購文件的保存期限自采購結(jié)束之日起至少保存10年。()

A.是B.否

49.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會決定。()

A.是B.否

50.中外合作者選擇以有限責任公司形式設(shè)立中外合作經(jīng)營企業(yè)的，應(yīng)當按照合作各方的出資比例進行利潤分配。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.第

57

題

企業(yè)獨特（核心）競爭能力所包括的內(nèi)容？

52.（2）甲企業(yè)提前償還丙企業(yè)未到期債務(wù)的行為是否符合法律規(guī)定？為什么？

53.甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A有限合伙企業(yè)，其中，丙和丁是有限合伙人。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：甲以勞務(wù)出資，經(jīng)合伙人協(xié)商確定為10萬元；乙以一輛汽車作為出資，經(jīng)評估作價為5萬元；丙出資10萬元；丁同意認繳5萬元，但一直沒有繳付出資。協(xié)議約定，由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，因為丙、丁是有限合伙人，不得過問企業(yè)事務(wù)，不能獲取經(jīng)審計的合伙企業(yè)財務(wù)會計報告，以及查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料。利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔，

丙未經(jīng)甲、乙、丁同意，將自己在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額作為質(zhì)押從某商業(yè)銀行借款15萬元。

要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)合伙協(xié)議中關(guān)于有限合伙企業(yè)出資的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(3)丙是否可以將自己在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)?簡要說明理由。

54.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)了一張金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行在票據(jù)承兌欄中進行了簽章。乙公司為向兩公司支付租金，將該匯票交付丙公司，但未在票據(jù)上背書和簽章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲將該匯票轉(zhuǎn)讓給了公司。丁公司發(fā)現(xiàn)票據(jù)上無轉(zhuǎn)讓背書，逐提出異議。丙公司便私刻了乙公司的財務(wù)專用章和乙公司法定代表人劉某的人名章，加益于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人。丁公司不知有假，接受了票據(jù)。之后，丁公司為償付戊公司的貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給不知情的戊公司。甲公司收到乙公司貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物存在嚴重質(zhì)量問題，遂要求乙公司退還貨款并承擔違約責任。票據(jù)到期時，戊公司向A銀行提示付款，A銀行以甲公司銀行賬戶資金不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）A銀行拒絕向戊公司付款的理由是否成立？并說明理由。（2）A銀行拒絕付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索權(quán)？并分別說明理由。（3）A銀行拒絕付款后，當戊公司向甲公司行使追索權(quán)時，甲公司能否以其與乙公司之間的買賣合同糾紛尚未解決為由拒絕向戊公司承擔票據(jù)責任？并說明理由。

55.金悅股份有限公司于2000年10月向社會公開發(fā)行股票并在證券交易所上市。2003年3月，公司召開股東大會并討論了配股方案。有關(guān)情況如下：

截至2002年12月31日，公司股份總額為24000萬股（每股1元，下同），資產(chǎn)總額為52000萬元，負債總額為15000萬元，凈資產(chǎn)為37000元。公司2000年、2001年、2002年的凈資產(chǎn)收益率分別為10.8%、9.5%、1C．9%。預(yù)期2003年的利潤可超過銀行同期存款利率。為投資新項目，本次擬以每股2.8元的價格向股東配售。

2003年4月l8日，公司發(fā)布配股公告，5月，配股發(fā)行工作完成。6月，中國證監(jiān)會根據(jù)舉報，在組織對該公司的檢查中發(fā)現(xiàn)：

(1)在公司申請配股期間，持有公司5%股份的股東甲企業(yè)認為公司股票將會上漲，便大量買進該股票，使其持有的股票達到8%。當該股票價格攀升之時，高價拋出該股票，獲利30萬元。

(2)為該公司出具2002年度審計報告的注冊會計師羅某在4月25日購買了該股票，并于5月初拋出，獲利2萬元。

(3)乙證券公司從業(yè)人員戴某也于申請配股期間買入該股票后又拋出，獲利7萬元。，

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

(1)甲企業(yè)買賣公司股票的行為是否合法，并說明理由。

(2)注冊會計師羅某買賣股票的行為是否合法，并說明理由。

(3)乙證券公司從業(yè)人員戴某買賣股票的行為是否合法，并說明理由。

五、綜合題(3題)56.某市符合條件的軟件企業(yè)(增值稅一般納稅人)為居民企業(yè)，2009年3月份成立并經(jīng)過認定，當年獲利。2013年度實現(xiàn)會計利潤800萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款200萬元。2014年年初，該企業(yè)的財務(wù)人員對2013年度的企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：(一)相關(guān)財務(wù)資料(1)取得國債利息收入160萬元。取得境內(nèi)甲上市公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元，已知軟件企業(yè)已連續(xù)持有甲公司股票10個月。(2)2013年4月購買《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，購人當月實際投入使用，企業(yè)已按規(guī)定計提了折舊。(3)當年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費用100萬元。(4)全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。(5)全年已計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、職工教育經(jīng)費10萬元(其中職工培訓費4萬元)，撥繳工會經(jīng)費3．5萬元。(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況(1)國債利息收入和投資收益調(diào)減應(yīng)納稅所得額=160+100=260(萬元)(2)購買并實際投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30×10％=3(萬元)(3)財務(wù)費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+18=38(萬元)(4)三項經(jīng)費調(diào)整職工福利費扣除限額=200×14％=28(萬元)工會經(jīng)費扣除限額=200×2％=4(萬元)職工教育經(jīng)費扣除限額=200×2．5％=5(萬元)三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35—28+4—3．5+10一5=12．5(萬元)(5)全年應(yīng)納稅所得額=800—260—3+38+12．5=587．5(萬元)(6)全年應(yīng)納所得稅額=587．5×25％=146．88(萬元)(7)當年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額：200—146．88=53．12(萬元)要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)分析指出該軟件生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。(2)計算2013年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補繳或退回的稅款(列出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù))。

57.

第

59

題

某企業(yè)因資不抵債，擬向法院申請破產(chǎn)，后經(jīng)法院裁定受理其破產(chǎn)申請，并指定某會計師事務(wù)所接管破產(chǎn)中的事務(wù)。該事務(wù)所經(jīng)過一段時間工作后了解到：（1）該企業(yè)為原在省工商行政管理局注冊登記的股份有限公司；（2）該企業(yè)債權(quán)人之一甲公司因追索150萬元貨款而在1個月前起訴該企業(yè)，此案尚在審理中；（3）該企業(yè)欠當?shù)毓ど蹄y行貸款1200萬元，貸款時曾提供一套設(shè)備作抵押，該設(shè)備價值800萬元；（4）該企業(yè)曾為乙公司向當?shù)亟ㄔO(shè)銀行一筆300萬元的貸款作保證人，現(xiàn)乙公司尚未償還該筆貸款；（5）該企業(yè)資不抵債已達3500萬元。

要求：

（1）該企業(yè)如果申請破產(chǎn)，應(yīng)由哪級法院受理?

（2）向人民法院申請破產(chǎn)時，該企業(yè)需準備提交哪些材料?

（3）甲公司與該企業(yè)之間尚未審結(jié)的訴訟如何處理?

（4）工商銀行的1200萬元貸款如何處理?

（5）建設(shè)銀行能否參加破產(chǎn)程序、申報破產(chǎn)債權(quán)?說明理由。

58.

參考答案

1.D(1)選項A：一個自然人投資設(shè)立的一人有限責任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責任公司，但完全可以與他人共同投資設(shè)立一般的有限責任公司;(2)選項B：一人有限責任公司不設(shè)股東會，法律規(guī)定的股東會職權(quán)由股東行使，當股東行使相應(yīng)職權(quán)作出決定時，應(yīng)當采用書面形式，并由股東簽字后置備于公司;(3)選項C：股東人數(shù)較少、規(guī)模較小的有限責任公司可以不設(shè)董事會，設(shè)1名執(zhí)行董事;(4)選項D：一人有限責任公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

2.C商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息。

3.B(1)選項A：發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成贏之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；(2)選項B：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份：(3)選項C：董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；(4)選項D：董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)波的股份不得超過其所持有本公閉股份總數(shù)的25％。

4.C根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，除第一次以外的債權(quán)人會議，在人民法院認為必要時，或者管理人、債權(quán)人委員會、占債權(quán)總額四分之一以上的債權(quán)人向債權(quán)人會議主席提議時召開。

5.D選項D；除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的“家庭成員或者其組成人員”行使代位請求賠償?shù)臋?quán)利。

6.C選項C：保險人應(yīng)以自己的名義行使代位求償權(quán)。

7.C

8.C投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保單的現(xiàn)金價值。

9.C本題考核點是處分合伙企業(yè)財產(chǎn)份額的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意。未經(jīng)其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，依法承擔賠償責任。

10.A發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

11.D公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東，不得參加上述規(guī)定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。

12.C本題考核股票和公司債券的法律特征。公司債券持有人與公司之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，股票持有人與公司之間形成股權(quán)關(guān)系，因此選項A錯誤；股票和公司債券均屬于有價證券，因此選項B錯誤；發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求，因此選項D的說法錯誤。

13.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核出口退稅率的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。

【該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識點進行考核】

14.A選項A：本票限于見票即付，談不上付款日期的問題。

15.B解析：本題考核上市公司的年度報告。上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)報送年度報告，報告內(nèi)容之一是：已發(fā)行的股票、公司債券情況，包括持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額。

16.B本題考核公開發(fā)行新股的條件。根據(jù)《證券法》規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當符合下列條件：(1)具備健全且運行良好的組織機構(gòu)；(2)具有持續(xù)盈利能力，財務(wù)狀況良好；(3)最近3年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為；(4)經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。

17.D（1）選項A:屬于代表；（2）選項B:快遞公司并不獨立地與收件人進行意思表示，該行為不屬于代理；（3）選項C:屬于受托從事一般的事務(wù)性行為，而非法律行為；（4）選項D:屬于法定代理。

18.D本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。

19.B本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。價外費用視為含稅收入。需要換算為不含稅收入。因此，計繳消費稅的銷售額=(250800+30000)÷(1+17%)=240000(元)。

20.C本題考核“人身保險合同的特殊條款”知識點。投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

21.BD本題考核上市公司非公開發(fā)行。上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除：(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；(4)現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責；(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查：(6)最近一年及一期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；(7)嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

22.ABC解析：本題考核應(yīng)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔責任的人員。(1)退伙人對其退伙前已發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)與其他合伙人承擔連帶責任；(2)入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔連帶責任；(3)合伙企業(yè)聘任的(合伙人以外的)經(jīng)營管理人員，屬于“非合伙人”，因此，無須對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任。

23.AC本題考核有限責任公司召開臨時股東會的情形。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司臨時會議由L：2-VA．員提議召開：(1)代表l／10以上表決權(quán)的股東；(2)1／3P2_t=的董事；(3)監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事。選項B為股份有限公司召開臨時股東大會的情形。本題中設(shè)立了監(jiān)事會，則選項D應(yīng)當是“監(jiān)事會”提議召開。

24.AD本題考核的是企業(yè)所得稅關(guān)于保險費用扣除的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費不得稅前扣除。

25.CD

26.ABD本題考核點為中外合作企業(yè)外國