1/9第一章總則第一條為了加強公司對采購業(yè)務的內(nèi)部控制,規(guī)范請結(jié)合公司的實際情況,制定本制度。第二條本制度所稱采購,主要是指公司外購商品并支第二章職責分工與授權(quán)批準第三條公司應當建立采購業(yè)務的崗位責任制,明確相相互分離、制約和監(jiān)督。公司采購業(yè)務的不相容崗位包括：的擬訂、審核與審批。第四條公司應當建立采購業(yè)務的授權(quán)制度和審核批準制度,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務。第五條公司根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換,防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商害公司利益。第六條按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購業(yè)務,并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、2/9填制相應的憑證,建立完整的采購登記制度,加強請購手續(xù)、采購訂單或采購合同協(xié)議、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第三章請購與審批控制第七條公司應當建立采購申請制度,依據(jù)購置商品或服務的類型,確定歸口管理部門,授予相應的請購權(quán),并明確相關部門或人員的職責權(quán)限及相應的請購程序。公司采購需求應當與公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應,具有必需求部門提出的采購需求,應當明確采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關要求和標準、到貨時間等。采購部門才有資格組織采購,其他部門不得擅自采購任第八條建立嚴格的請購審批制度。加強采購業(yè)務的預<一>為生產(chǎn)儲備的周轉(zhuǎn)材料請購程序：由庫管員根據(jù)最低庫存量或使用單位的所需,材料員編制采購計劃單—部門領導審核—分管領導審核—總工程師審核—總經(jīng)理審批?！捕a(chǎn)使用固定資產(chǎn)請購程序：由使用部門提出申請—材料員根據(jù)庫存量編制采購計劃單—部門領導審核—分管領導審核—總工程師審核—總經(jīng)理審批。第九條加強采購業(yè)務的預算管理。對于超預算和預算外采購項目由董事長審批。第四章采購與驗收控制3/9第十條建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度,確保采購過程的透明化以及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合采購要求。第十一條公司采購方式：大宗物資或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議；一般物品的采購可以采用詢價的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物品的采購可以采30萬元以上的為大宗物資,10萬元以上30萬元以下的為一般物品,10萬元以下為小額零星物品。第十二條委托中介機構(gòu)進行招投標的,應當加強對中第十三條公司應當充分了解和掌握有關供應商信譽、價,并按規(guī)定的授權(quán)批準程序確定供應商。對小額零星采購,按照"比質(zhì)比價、貨比三家"的詢價原則,確保公開透明,降低采購成本。第十四條公司應當根據(jù)驗收制度和經(jīng)批準的請購單、合同協(xié)議等采購文件,辦理相關的驗收手續(xù)。公司對外采購的鍋爐煤和柴油等,必須經(jīng)地磅房計量,合理損耗以外的由承運車輛承擔。合理損耗一般為3‰。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當查明原因,及時處第五章付款控制第十五條財務部應當參與商定對供應商付款的條件。4/9公司供應部在申請付款業(yè)務時,應當對采購合同協(xié)議約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證和驗收證明等相關憑證的申請,財務部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請進行復核后,按《資金活動內(nèi)控制度》和《工程項目內(nèi)控制度》的相關審第十六條公司建立預付賬款和定金的授權(quán)批準制度,加強預付賬款和定金的管理。特殊采購外,一般物品和小額零星物品的采購不得使用預付公司禁止使用定金的方式簽訂物資采購合同。第十七條公司加強應付賬款和應付票據(jù)的管理,由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。第十八條公司應當建立退貨管理制度,對退貨條件、退第十九條第二十條第六章附則本制度由公司財務部負責解釋。本制度自頒布之日起執(zhí)行。第一章總則第一條為了加強對銷售業(yè)務的內(nèi)部控制,規(guī)范銷售行為,防范銷售過程中的差錯和舞弊,據(jù)國家有關法律法規(guī)和5/9《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》,結(jié)合公司的實際情況,制定本制第二條本制度所稱銷售,主要是指公司銷售商品并取第二章職責分工與授權(quán)批準第三條公司應當建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權(quán)限,確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷售與收款不相容崗位包括：〔一銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨?！捕N售貨款的確認、回收與相關會計記錄。〔三銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄。〔五壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。第四條公司應當合理采用科學的信用管理技術,不斷用授權(quán)客戶發(fā)出貨品,并防止客戶以較低的信用條件進行交第五條公司應當建立銷售業(yè)務授權(quán)制度和審核批準制度,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務。第六條公司應當根據(jù)具體情況對辦理銷售業(yè)務的人員進行崗位輪換或者管區(qū)、管戶調(diào)整。第三章銷售與發(fā)貨控制第七條公司對銷售業(yè)務應當建立嚴格的預算管理制6/9度,制定銷售目標,建立銷售管理責任制。第八條公司應當建立銷售定價控制制度,制定價目表、折扣政策、收款政策,定期審閱并嚴格執(zhí)行。第九條公司在選擇客戶時,應當充分了解和考慮客戶的信用、財務狀況等有關情況。第十條公司應當加強對賒銷業(yè)務的管理。賒銷業(yè)務應當遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序。第十一條公司應當按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨〔一銷售談判。公司在銷售合同協(xié)議訂立前,應當指定銷售部人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事完整的〔二合同協(xié)議審批。由銷售部通過雙方協(xié)商,初步確定銷售數(shù)量、銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等信息,由分管領導、總經(jīng)理和董事長審核或?qū)徟?。審批人員應當對銷售合同協(xié)議草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查?！踩贤瑓f(xié)議訂立。銷售合同協(xié)議草案經(jīng)審批同意后,與客戶簽訂正式銷售合同協(xié)議。簽訂合同協(xié)議應當符合《合同合同一式四份,雙方各持兩份。公司檔案室留存一份、銷7/91.公司銷售部按照經(jīng)批準的銷售合同協(xié)議編制銷售計劃,向調(diào)撥員下達銷售通知單。銷售通知單上應填寫購貨單位名稱、產(chǎn)品名稱、合同數(shù)量。2.調(diào)撥員根據(jù)客戶經(jīng)蓋章有效提貨單,開具發(fā)貨通知單,3.承運車輛持發(fā)貨通知單到地磅房過空磅,司磅員在產(chǎn)4.發(fā)貨員<裝車工>憑司磅員蓋章的發(fā)貨通知單發(fā)貨,發(fā)貨通知單妥善保管,次日交銷售會計核對。5.承運車輛裝重車后到地磅房計量,司磅員辦完相關手。6.司磅員認真登記產(chǎn)品出廠明細表,妥善保管提貨單和產(chǎn)品運單,做好交接班記錄,確認無誤后雙方在產(chǎn)品出廠登記表上蓋章,末班司磅員次日負責交銷售會計。妥善保管,次日交調(diào)拔員統(tǒng)計。8.調(diào)拔員根據(jù)調(diào)撥明細表和出門證,統(tǒng)計產(chǎn)品銷售量,并于上午11點前上報銷售日報表,月末,上報銷售月報表。9.零售現(xiàn)金業(yè)務,駕駛員到地磅房計量后,憑司磅員打出的計量單到財務出納處交款,司磅員核對收款數(shù)量、金額后,在出門證上蓋章,車輛方可出廠。10.銷售會計每天與調(diào)撥員核對銷售數(shù)量,月末核對無誤8/9后雙方簽字認可,并進行帳務處理。第十二條公司應當建立銷售退回管理制度。公司的銷售退回必須經(jīng)分管銷售領導審批后方可執(zhí)行。第十三條公司在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)做好相關的記錄,填制相應的憑證,建立完整的銷售登記制度,并加強銷售訂單、銷售合同協(xié)議、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。銷售會計應當設置銷售臺賬,及時反映各種產(chǎn)成品銷售第四章收款控制第十四條公司應當及時辦理銷售收款業(yè)務。以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理的銷售收款,必須通過公司指定的專用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)。第十五條公司應當將銷售收入及時入賬,不得賬外設賬,不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員嚴禁收取銷售現(xiàn)金。第十六條公司建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。應收賬款應分類管理,針對不同性質(zhì)的應收款項,采取不的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度,以有利于及時清理催收欠款,保證公司營運資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。第十七條公司對于可能成為壞賬的應收賬款,應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定計提壞賬準備,并按照權(quán)限9/9原因,明確責任,并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。第十八條公司核銷的壞賬應當進行備查登記,做到賬第十九條公司結(jié)合銷售政策和信用政策,明確應收票據(jù)的受理范圍和管理措施。虛應收票據(jù)由出納保管