吉林省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制的定義模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無(wú)效的工種分類(lèi)；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類(lèi)等。為確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是A：輸入測(cè)試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B：檢查并測(cè)試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。2、最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類(lèi)屬性A：原因；B：情況陳述；C：標(biāo)準(zhǔn)；D：效果。3、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)貨運(yùn)部門(mén)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)審計(jì)。他從貨運(yùn)部門(mén)的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測(cè)試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門(mén)在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論，以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的A：選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；B：貨運(yùn)部門(mén)在完成其職責(zé)方面是有效的；C：這個(gè)結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測(cè)試的念頭；D：上述答案都不正確。4、正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，目的是評(píng)價(jià)電話銷(xiāo)售代理人今年相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷(xiāo)售兩種類(lèi)似產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%。這兩年價(jià)格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷(xiāo)售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說(shuō)明該組織銷(xiāo)售代理人今年比去年業(yè)績(jī)好的最佳證據(jù)A：今年每位銷(xiāo)售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。B：今年電話銷(xiāo)售數(shù)量比去年高。C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過(guò)的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D：今年單位銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率高于去年。5、內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括A：有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見(jiàn)表述；B：對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述；C：對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見(jiàn)的表述；D：對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來(lái)事件的表述。6、以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖茿：幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。7、某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。8、審計(jì)師應(yīng)在何時(shí)向被審計(jì)單位出示審計(jì)工作底稿A：永遠(yuǎn)不出示，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿屬于公司，不屬于個(gè)人B：如果審計(jì)師覺(jué)得工作底稿可以幫助解析審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議，就可以出示C：只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)提出要求才可以出示D：一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示9、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類(lèi)和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是A：最大程度的降低審計(jì)成本；B：遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；C：為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。10、在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過(guò)程A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；D：列出異常的大額存貨賬戶。

11、哪種支付計(jì)劃對(duì)良好的績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的可能性最??？A：a．一次性薪金增加B：b．全部工資C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)價(jià)D：d．利潤(rùn)分享12、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？A：流程設(shè)計(jì)服務(wù)；B：協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；C：培訓(xùn)業(yè)務(wù)；D：合規(guī)性業(yè)務(wù)。13、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化?A：定義B：控制C：測(cè)量D：改進(jìn)14、內(nèi)部審計(jì)師將一個(gè)部門(mén)的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論A：對(duì)工資處理程序控制的充分性C：擁有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會(huì)計(jì)學(xué)有關(guān)；D：從整體上擁有開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)所需的知識(shí)和技能的內(nèi)部審計(jì)師。4、以下哪項(xiàng)是ISO90002000質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)要素？A：要求組織監(jiān)控有關(guān)作為績(jī)效測(cè)量方法的客戶滿意度的信息。B：董事會(huì)和管理層對(duì)于控制在組織內(nèi)重要性的態(tài)度和措施。C：對(duì)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)這一風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。D：提高員工滿意度將會(huì)提高生產(chǎn)率的原則。5、如果一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師抽樣測(cè)試某個(gè)公司一項(xiàng)政策是否符合，下列哪個(gè)因素不會(huì)影響抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可允許水平A：內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)；B：不符合的反向結(jié)果；C：對(duì)做出不正確的審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平；D：執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本。6、以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類(lèi)似的審計(jì)。C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。7、以下哪種關(guān)于操作系統(tǒng)的說(shuō)法是正確的？A：操作系統(tǒng)是用來(lái)控制一臺(tái)計(jì)算機(jī)或一個(gè)通信網(wǎng)絡(luò)的一套指示B：操作系統(tǒng)是與系統(tǒng)的一種連接，它使用戶得以應(yīng)用圖標(biāo)而非命令字組來(lái)啟動(dòng)處理過(guò)程C：操作系統(tǒng)是用來(lái)指導(dǎo)計(jì)算機(jī)完成特定任務(wù)并生成特定結(jié)果的一套指示D：操作系統(tǒng)是不同程序的綜合，它對(duì)計(jì)算機(jī)的行為，包括計(jì)算機(jī)的邊緣設(shè)備和記憶進(jìn)行協(xié)調(diào)8、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，以下陳述不正確的是A：用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門(mén)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)。B：內(nèi)部審計(jì)師道德工作的最低水平標(biāo)準(zhǔn)。C：旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的聲明。D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的標(biāo)準(zhǔn)。9、某內(nèi)部審計(jì)師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計(jì)代表性的樣本。每張表列示了50個(gè)項(xiàng)目的說(shuō)明、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計(jì)師使用隨機(jī)數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機(jī)選擇的起點(diǎn)，即樣本的第一項(xiàng)選擇在第143頁(yè)第26行(審計(jì)師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部)A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521樣本的第五項(xiàng)位于哪A：第809頁(yè)，第38行。B：第429頁(yè)，第4行。C：第68頁(yè)，第52行。D：第331頁(yè)，第50行。10、根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任幫助阻止舞弊，那么通常應(yīng)如何才能更好地完成這種職責(zé)；A：在對(duì)可能舞弊的進(jìn)行調(diào)查時(shí)與保衛(wèi)人員和執(zhí)法機(jī)構(gòu)配合。B：每次審計(jì)中都對(duì)舞弊進(jìn)行測(cè)試并盡可能進(jìn)行追查。C：協(xié)助設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)以防止舞弊。D：評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)在防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)暴露方面的充分性和有效性。

11、與采購(gòu)流程相關(guān)的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是訂貨數(shù)量可能超過(guò)了組織的需求量。以下控制能防止這種情況的是A：在請(qǐng)購(gòu)單被提交給采購(gòu)部門(mén)之前由用料部門(mén)主管進(jìn)行審查。B：當(dāng)計(jì)算機(jī)提示存貨水平過(guò)低時(shí)由采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行定貨。C：驗(yàn)收部門(mén)在收到原始采購(gòu)訂單之后才對(duì)待驗(yàn)收商品進(jìn)行卸貨。D：倉(cāng)庫(kù)拖延入庫(kù)，直到檢查部門(mén)提供了包括供應(yīng)商編制的送貨單在內(nèi)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告之后，商品才被入庫(kù)保存。12、如果內(nèi)部審計(jì)師提高了其能力，最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A：確認(rèn)并詢問(wèn)組織中發(fā)生的變化。B：審問(wèn)舞弊者以便找出實(shí)施舞弊的原因。C：建立內(nèi)部控制來(lái)防止舞弊的發(fā)生。D：將電算化操作系統(tǒng)程序存檔。13、審計(jì)人員對(duì)某銀行現(xiàn)有的貸款組合進(jìn)行了屬性抽樣。在60項(xiàng)樣本中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)1)四項(xiàng)沒(méi)有提供抵押2)五項(xiàng)不符合銀行政策(除了沒(méi)有抵押的貸款之外)。3)四項(xiàng)是關(guān)聯(lián)集團(tuán)成員的貸款，并且他們都被視為獨(dú)立的貸款實(shí)體。在60個(gè)樣本中，有10個(gè)樣本有上述錯(cuò)誤，其中有幾個(gè)樣本同時(shí)有多種錯(cuò)誤。根據(jù)以上審查結(jié)果，審計(jì)人員可得出如下哪些結(jié)論？Ⅰ.有足夠的證據(jù)表明有一個(gè)或多個(gè)貸款官員有舞弊行為。Ⅱ.由于存在這些舞弊行為，財(cái)務(wù)報(bào)表將被歪曲。Ⅲ.存在重大的違規(guī)活動(dòng)這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)被報(bào)告。A：Ⅰ和ⅡB：Ⅰ和ⅢC：Ⅱ和ⅢD：只有Ⅲ14、首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能門(mén)是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類(lèi)型關(guān)注這項(xiàng)要求A：財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門(mén)有關(guān)；B：經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)；C：合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)；D：全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。15、以下各項(xiàng)對(duì)決策制定過(guò)程都很重要。I、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。II、確定可選擇的行動(dòng)方案。III、確定正確的信息。IV、在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。下面那個(gè)選項(xiàng)描述了該過(guò)程的適當(dāng)順序？A：III、I、II、IV。B：II、I、III、IV。C：I、III、II、IV。D：I、II、III、IV。16、評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括(1)交易量(2)系統(tǒng)完整性程度(3)上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間(4)管理層的重大輪換(5)處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值(6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值(7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是A：(1)至(6)；B：(2)、(4)和(7)；C：(1)、(5)和(6)；D：(3)、(5)和(6)。17、某部門(mén)使用回歸方法，根據(jù)月廣告費(fèi)用支出來(lái)預(yù)測(cè)月產(chǎn)品銷(xiāo)售(二者的單位都是百萬(wàn)元)。結(jié)果自變量的回歸系數(shù)為0.8。系數(shù)的值表明A：某樣本中，平均每月的廣告費(fèi)支出是$800,000；B：當(dāng)每月廣告費(fèi)支出處在平均值時(shí)，產(chǎn)品銷(xiāo)售為$800,000；C：平均來(lái)看，每元額外的廣告費(fèi)用可以能夠?qū)е落N(xiāo)售增加$0.80；D：廣告不是銷(xiāo)售的一個(gè)好的預(yù)測(cè)指標(biāo)，因?yàn)橄禂?shù)太小了。18、內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷(xiāo)售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計(jì)算過(guò)去三年來(lái)每月銷(xiāo)售的變動(dòng)百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷(xiāo)售成本進(jìn)行比較；C：回歸分析過(guò)去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷(xiāo)售的影響，并與銷(xiāo)售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較；D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷(xiāo)售額與銷(xiāo)售成本的比率。19、銀行的內(nèi)部審計(jì)師注意到一項(xiàng)與接觸某分行金庫(kù)里的現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項(xiàng)是針對(duì)這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式？?jī)?nèi)部審計(jì)師應(yīng)A：在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，且糾正措施在報(bào)告擬就前已經(jīng)實(shí)施，這一缺陷就不必寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告中；B：在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷；若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告；C：在審計(jì)報(bào)告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷；D：在審計(jì)報(bào)告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報(bào)告的影響。20、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)掌握恰當(dāng)?shù)姆绞骄筒块T(mén)政策進(jìn)行討論，獲取最新的信息。下列哪項(xiàng)最有助于實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)A：部門(mén)非正式溝通；B：跨部門(mén)會(huì)議；C：審計(jì)人員例會(huì)；D：?jiǎn)T工評(píng)議會(huì)。21、某內(nèi)部審計(jì)師在與被審計(jì)單位的員工討論審計(jì)問(wèn)題，該審計(jì)師在傾聽(tīng)員工意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)該A：準(zhǔn)備做出反應(yīng)。B：用心記該員工通過(guò)非語(yǔ)言方式傳達(dá)的信息，因?yàn)檫@比用語(yǔ)言表達(dá)出來(lái)的更重要。C：保證記住所有細(xì)節(jié)及該員工表達(dá)的主要思想。D：將從該員工處獲得的信息與已知的信息綜合起來(lái)。22、以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的優(yōu)點(diǎn)？A：在評(píng)估中包括了大量風(fēng)險(xiǎn)因子。B：為審計(jì)執(zhí)行主管提供書(shū)面記錄；審計(jì)執(zhí)行主管必須捍衛(wèi)長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃。C：為針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和工作重點(diǎn)應(yīng)用權(quán)數(shù)提供了系統(tǒng)化方法。D：審計(jì)執(zhí)行主管無(wú)需做出有關(guān)判斷。23、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對(duì)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票以及支票副本。B：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并