P17

習(xí)題一

1.屬于財(cái)務(wù)信息的項(xiàng)目包括：(1)；(2)；(3)；(4)；(5)；(6)；(7)；

(14)；(20)；(21)；(22)

2.化工行業(yè)中的石油加工公司

習(xí)題二

1.石油開(kāi)采業(yè)

2.略(見(jiàn)網(wǎng)上中國(guó)石化報(bào)表)

3.2000^2012年10月中國(guó)石化(H)累計(jì)現(xiàn)金紅利每股1.225元人民幣(按人民幣與港

幣1:0.9折算)，2012年底收盤(pán)價(jià)為7.24港幣/股，在不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情

況下，因此年度投資回報(bào)率為

(7.24+1.225*90%-1.61)/(1.61*12)=34.85%

4.2000?2012年10月中國(guó)石化(A)累計(jì)現(xiàn)金紅利每股1.225元人民幣，2012年9月

底收盤(pán)價(jià)為5.99/股，在不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下，年度投資回報(bào)率為

(5.99+1.225-4.22)/(4.22*12)=18.51%

習(xí)題三

1.目的是激勵(lì)員工長(zhǎng)期、有效地位公司服務(wù)

2.股票激勵(lì)是有條件的，其判斷標(biāo)準(zhǔn)之一就是員工為股東創(chuàng)造的價(jià)值呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì),

從盈利角度是歷年利潤(rùn)的增長(zhǎng)，從投資的角度看是凈資產(chǎn)收益率的達(dá)標(biāo)。為了

避免管理層因私利的驅(qū)動(dòng)而操控盈利，修正指標(biāo)應(yīng)該剔除廢經(jīng)常性損益。

3.利：企業(yè)運(yùn)營(yíng)主要目的是為股東創(chuàng)造財(cái)富，財(cái)務(wù)指標(biāo)可以將管理考核與企業(yè)管理

目標(biāo)有效結(jié)合，有利于激勵(lì)管理層為了企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展而努力，以財(cái)務(wù)數(shù)

據(jù)考核簡(jiǎn)單明了、便于操作。

弊：過(guò)分強(qiáng)調(diào)利益而忽略了長(zhǎng)期發(fā)展的其他因素，如技術(shù)創(chuàng)新與成本控制的關(guān)

系、企業(yè)盈利與社會(huì)責(zé)任的關(guān)系、激勵(lì)對(duì)象與激勵(lì)公平的問(wèn)題、激勵(lì)計(jì)劃于資

本市場(chǎng)的關(guān)系等。

習(xí)題四

保利地產(chǎn)的銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)總額均呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，但是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量卻縮

水較大，這項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)于房地產(chǎn)調(diào)控背景下，建議從以下方面展開(kāi)討論：

房地產(chǎn)政策變化、公司近年房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)區(qū)域及銷(xiāo)售情況、并購(gòu)活動(dòng)、資本市

場(chǎng)（股價(jià)表現(xiàn)、非公開(kāi)發(fā)行股份上市時(shí)間、股東持股及其解禁時(shí)間）、高管持

股及激勵(lì)方案、分紅方案和計(jì)劃。

習(xí)題五

巴菲特每年檢查一次以下數(shù)字，可見(jiàn)會(huì)計(jì)信息在其投資決策中的重要作用：初始的

權(quán)益報(bào)酬率；營(yíng)運(yùn)毛利；負(fù)債水準(zhǔn)；資本支出；現(xiàn)金流量。

習(xí)題六

《薩班斯法案》創(chuàng)建了對(duì)外部審計(jì)師的監(jiān)督體制，規(guī)避了利益沖突的業(yè)務(wù),

加強(qiáng)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的要求并加以具體

化，不僅要求管理層報(bào)告公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，而且要求外部審計(jì)師正

是管理層報(bào)告的準(zhǔn)確性。

所以該法案的核心是通過(guò)立法加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)內(nèi)部的控制，并增加企

業(yè)財(cái)務(wù)透明度和及時(shí)對(duì)各種缺陷進(jìn)行修復(fù)，有利于股東、債權(quán)人和潛在的投資

者閱讀真實(shí)的、符合證券交易法，并在所有重大方面公允地反映了財(cái)務(wù)狀況和

經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告；有利于資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。

第二章課后練習(xí)題答案

習(xí)題一

(1)-2000元

20X1年7月31日的所有者權(quán)益總額為：41000元

20義1年8月31日的所有者權(quán)益總額為：64000元

8月所有者權(quán)益變動(dòng)了23000元，造成所有者權(quán)益變動(dòng)的有兩方面因素，一是投入

資本的變動(dòng)，另一是留存收益(利潤(rùn))的變動(dòng)，8月追加資本25000元，說(shuō)明實(shí)現(xiàn)

虧損2000兀

(2)38000元(分析思路同(1))

(3)-14000元(分析思路同(1))

(4)23000元(分析思路同(1))

習(xí)題二

賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額

庫(kù)存現(xiàn)金4,0002,0001,2504,750

銀行存款75,00050,00091,00034,000

應(yīng)收賬款7,70052,30043,00017,000

短期借款50,00030,00025,00045,000

實(shí)收資本150,00000150,000

固定資產(chǎn)67,0005,40015,90056,500

原材料9,6306,4508,6707,410

應(yīng)付賬款2,0001,4001,5002,100

習(xí)題三

投資者追加投資60000元，存入銀行。

購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備150000元，款項(xiàng)尚未支付。

用銀行存款7500元購(gòu)買(mǎi)設(shè)備。

銷(xiāo)售產(chǎn)品收入5000元，貨款尚未收到。

用銀行存款償還應(yīng)付賬款1000元。

購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備3600元，款項(xiàng)尚未支付。

收到客戶(hù)所欠貨款4000元，存入銀行。

用銀行存款償還應(yīng)付賬款35000元。

習(xí)題四

資產(chǎn)負(fù)債+所有者權(quán)益

庫(kù)存銀行存應(yīng)收賬原材固定資應(yīng)付賬

+++—+實(shí)收資本+收入-費(fèi)用

現(xiàn)金款款料產(chǎn)款

123,50

2,00058,000156,00064,500157,000

0

業(yè)務(wù)120,00020,000

-23,00

業(yè)務(wù)2-23,。。。0

業(yè)務(wù)3800800

業(yè)務(wù)445,200-45,200

21,30

21,300

業(yè)務(wù)50

業(yè)務(wù)6-5,8005,800

業(yè)務(wù)7-5,0007,3002,300

業(yè)務(wù)81,5001,500

業(yè)務(wù)9-450450

-15,00

u々.八-15,000

業(yè)務(wù)100

21,30109,10

2,350+74,400+112,300++71,800—+177,000+2,300-6,250

00

習(xí)題五

(1)

業(yè)務(wù)1

受影響的賬戶(hù)帳戶(hù)類(lèi)別金額的變化借方貸方

原材料資產(chǎn)增加5300

應(yīng)付賬款負(fù)債增加5300

業(yè)務(wù)2

受影響的賬戶(hù)帳戶(hù)類(lèi)別金額的變化借方貸方

固定資產(chǎn)資產(chǎn)增加3800

實(shí)收資本所有者權(quán)益增加3800

業(yè)務(wù)3

受影響的賬戶(hù)帳戶(hù)類(lèi)別金額的變化借方貸方

銀行存款資產(chǎn)增加2900

應(yīng)收賬款資產(chǎn)減少2900

業(yè)務(wù)4

受影響的賬戶(hù)帳戶(hù)類(lèi)別金額的變化借方貸方

銀行存款資產(chǎn)增加20000

實(shí)收資本所有者權(quán)益增加20000

業(yè)務(wù)5-1

受影響的賬戶(hù)帳戶(hù)類(lèi)別金額的變化借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)增加10800

銀行存款資產(chǎn)減少10800

業(yè)務(wù)5-2

受影響的賬戶(hù)帳戶(hù)類(lèi)別金額的變化借方貸方

應(yīng)付職工薪酬負(fù)債減少10800

庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)減少10800

業(yè)務(wù)6

受影響的賬戶(hù)帳戶(hù)類(lèi)別金額的變化借方貸方

銀行存款資產(chǎn)增加1000

庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)減少1000

業(yè)務(wù)7

受影響的賬戶(hù)帳戶(hù)類(lèi)別金額的變化借方貸方

應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)債減少5600

銀行存款資產(chǎn)減少5600

業(yè)務(wù)8

受影響的賬戶(hù)帳戶(hù)類(lèi)別金額的變化借方貸方

應(yīng)付賬款負(fù)債減少5300

銀行存款資產(chǎn)減少5300

業(yè)務(wù)9

受影響的賬戶(hù)帳戶(hù)類(lèi)別金額的變化借方貸方

銀行存款資產(chǎn)增加5000

應(yīng)收賬款資產(chǎn)減少5000

業(yè)務(wù)10

受影響的賬戶(hù)帳戶(hù)類(lèi)別金額的變化借方貸方

短期借款負(fù)債減少3000

銀行存款資產(chǎn)減少3000

(2)

庫(kù)存現(xiàn)金

借方貸方

期初余額2500

(5-1)10800(5-2)10800

(6)1000

本期借方發(fā)生額10800本期貸方發(fā)生額(11800

期末余額1500

銀行存款

借方貸方

期初余額9400

(3)2900(5-1)10800

⑷20000(7)5600

(6)1000(8)5300

(9)5000(10)3000

本期借方發(fā)生額38300本期貸方發(fā)生額!24700

期末余額13600

應(yīng)收賬款

借方貸方

期初余額8100

(3)2900

(9)5000

本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額7900

期末余額200

原材料

借方貸方

期初余額52100

(1)5300

本期借方發(fā)生額5300本期貸方發(fā)生額

期末余額57400

庫(kù)存商品

借方貸方

期初余額63000

本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額

期末余額63000

固定資產(chǎn)

借方貸方

期初余額104000

(2)3800

本期借方發(fā)生額5300本期貸方發(fā)生額

期末余額107800

短期借款

借方貸方

期初余額16000

(10)3000

本期借方發(fā)生額3000本期貸方發(fā)生額

期末余額13000

應(yīng)付賬款

借方貸方

期初余額6700

(1)5300

(8)5300

本期借方發(fā)生額5300本期貸方發(fā)生額5300

期末余額6700

應(yīng)付職工薪酬

借方貸方

期初余額10800

(5-2)10800

本期借方發(fā)生額10800本期貸方發(fā)生額

期末余額0

應(yīng)交稅費(fèi)

借方貸方

期初余額5600

(7)5600

本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額

期末余額0

實(shí)收資本

借方貸方

期初余額200000

(2)3800

(4)20000

本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額23800

期末余額223800

第三章會(huì)計(jì)作業(yè)答案

習(xí)題一

借：銀行存款200000

庫(kù)存商品40000

貸：實(shí)收資本240000

么借：固定資產(chǎn)一房屋80000

貸：銀行存款80000

區(qū)借：庫(kù)存商品28000

貸：應(yīng)付賬款28000

4借：庫(kù)存商品20000

貸：銀行存款20000

5.借：管理費(fèi)用2000

貸：銀行存款2000

6借：應(yīng)收賬款32000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入32000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28000

貸：庫(kù)存商品28000

7,借：銀行存款16000

貸：應(yīng)收賬款16000

8借：管理費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)400

貸：庫(kù)存現(xiàn)金400

a借：低值易耗品4ooo

貸：應(yīng)付賬款4000

1。借：庫(kù)存商品22000

貸：銀行存款22000

11、借：應(yīng)付賬款18000

貸：銀行存款18000

12.借：管理費(fèi)用600

貸：銀行存款600

習(xí)題二

L4月1日

借：銀行存款1200

貸：應(yīng)收賬款1200

24月2日

借：銀行存款420

&4月3日

借：銀行存款600

貸：預(yù)收賬款一預(yù)收修理費(fèi)600

貸：應(yīng)收利息420

44月5日

借：庫(kù)存現(xiàn)金700

貸：銀行存款700

借：應(yīng)付職工薪酬700

貸：庫(kù)存現(xiàn)金700

權(quán)4月6日

借：原材料450

貸：銀行存款450

64月80

借：預(yù)收賬款600

銀行存款200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800

7、4月10日

借：其他應(yīng)收款200

貸：庫(kù)存現(xiàn)金200

&4月11日

借：短期借款1840

應(yīng)付利息180

貸：銀行存款2020

9.4月14日

借：固定資產(chǎn)一機(jī)修設(shè)備1500

貸：銀行存款1500

10,4月16日

借：管理費(fèi)用100

貸：庫(kù)存現(xiàn)金100

11、4月19日

借：應(yīng)付賬款200

貸：銀行存款200

12.4月20日

借：原材料550

貸：銀行存款400

應(yīng)付賬款150

13,4月24日

借：銷(xiāo)售費(fèi)用180

庫(kù)存現(xiàn)金20

貸：其他應(yīng)收款200

144月25B

借：銀行存款1600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1600

154月28日

借：待攤費(fèi)用付房租360

貸：銀行存款360

4月29日

借：管理費(fèi)用170

貸：銀行存款170

17.4月30B

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本900

貸：原材料900

為簡(jiǎn)化起見(jiàn)，這里以T型賬戶(hù)代替三欄式賬戶(hù)，具體如下:

銀行存款

期初4月5H700

4月1日18004月6日450

4月2日12004月11日2020

4月3日4204月14日1500

4月8日6004月19日200

4月25日2004月20日400

16004月28日360

4月29日170

期末20

庫(kù)存現(xiàn)金

期初8804/5700

4/57004/10200

4/20204/16100

期末600

應(yīng)收賬款

期初14004/11200

555200

待攤費(fèi)用一預(yù)付房租

4/28360

期末360

待攤費(fèi)用一預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)

期初1200

期末1200

預(yù)收賬款一預(yù)收修理費(fèi)

4/86004/3600

期末0

應(yīng)由利息

期初4204/2420

原材料

期初12004/30900

4/6450

4/20550

期末1300

固定資產(chǎn)也修設(shè)備

期初4000

4/141500

期末5500

其他應(yīng)收款

4/102004/24200

短期借款

4/111840期初2840

期末1000

應(yīng)付賬款

4/19200期初580

4/20150

期末530

應(yīng)付職工薪酬一工資

4/5700期初700

應(yīng)付利息

4/11180期初180

預(yù)收賬款一預(yù)收租金

期初600

實(shí)*資本

期初5000

利潤(rùn)分配二未分配利潤(rùn)

期初2400

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

4/8800

4/251600

累計(jì)浙舊

期初300

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

4/20900

管理費(fèi)用

4/16100

4/20180

4/29170

銷(xiāo)售費(fèi)用

4/24180

習(xí)題三

（D現(xiàn)金支付金額第初（900）T應(yīng)收賬款收回（1700+9100T000）-期末（2400）

=1300（元）

（2）償還應(yīng)付賬款金額=1600+260卜800=5400（元）

（3）10月銷(xiāo)售毛利=9100-（70（H260（H?000）W800（元）

習(xí)題四

（1）凈利潤(rùn)W0000T0000W0000（元）

（2）現(xiàn)金年末余額=15000+30000-35000=10000（元）

（3）凈利潤(rùn)反映企業(yè)盈利情況，列報(bào)于利潤(rùn)表；現(xiàn)金反映企業(yè)的資金情況，列

報(bào)于資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。

習(xí)題五

1、借：固定資產(chǎn)一辦公設(shè)備680

貸：應(yīng)付賬款680

2借：銀行存款900

貸：應(yīng)收賬款900

區(qū)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200

貸：管理費(fèi)用;K電費(fèi)200

4借：銀行存款1500

貸：應(yīng)收賬款1500

5借：原材料100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500

順風(fēng)運(yùn)輸公司試算表

2Ox2年6月30B單位：元

會(huì)計(jì)科目借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金800

銀行存款12000

應(yīng)收賬款3000

原材料920

固定資產(chǎn)一辦公設(shè)備4580

固定資產(chǎn)一運(yùn)輸設(shè)備82000

應(yīng)付賬款3500

應(yīng)付職工薪酬300

實(shí)收資本95000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7400

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500

管理費(fèi)用一水電費(fèi)400

合計(jì)106200106200

習(xí)題六

現(xiàn)金制應(yīng)計(jì)制

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

收入費(fèi)用收入費(fèi)用

1、支付本月的水電費(fèi)450元450450

2預(yù)付下季度保險(xiǎn)費(fèi)600元600

區(qū)本月負(fù)擔(dān)房屋租金300元300

4本月負(fù)擔(dān)到下月支付的借款利息80元80

5,支付上月負(fù)擔(dān)的修理費(fèi)100元100

&計(jì)提本月折舊費(fèi)750元750

7、本月應(yīng)計(jì)傭金收入560元560

&收到上月提供勞務(wù)收入240元240

9,本月銷(xiāo)售商品，并受到貨款1500元1500

10.銷(xiāo)售商品900元，貨款未收到900

本月收入合計(jì)17402960

本月費(fèi)用合計(jì)11501580

本月利潤(rùn)5901380

習(xí)題七

大祥公司的結(jié)賬分錄如下：

(D借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27700

貸：本年利潤(rùn)27700

(2)借：本年利潤(rùn)16200

貸：管理費(fèi)用一折舊費(fèi)用500

一人工費(fèi)用11000

一租金費(fèi)用3000

—保險(xiǎn)費(fèi)用1400

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300

(3)借：本年利潤(rùn)11500

貸：利潤(rùn)分配11500

大祥公司利潤(rùn)表

2013年6月

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27700

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300

管理費(fèi)用一折舊費(fèi)用500

管理費(fèi)用一人工費(fèi)用11000

管理費(fèi)用一租金費(fèi)用3000

管理費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)用1400

費(fèi)用合計(jì)16200

本年利潤(rùn)11500

大祥公司資產(chǎn)負(fù)債表

2013年6月30H

資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益

流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：

庫(kù)存現(xiàn)金800應(yīng)付賬款3100

銀行存款16000應(yīng)付職工薪酬200

待攤費(fèi)用1330預(yù)收賬款1000

存貨570負(fù)債合計(jì)4300

合計(jì)18700

非流動(dòng)資產(chǎn)：所有者權(quán)益：

固定資產(chǎn)19400實(shí)收資本17800

減：累計(jì)折舊1500未分配利潤(rùn)14500

固定資產(chǎn)凈值17900所有者權(quán)益合計(jì)32300

資產(chǎn)合計(jì)36600權(quán)益合計(jì)36600

習(xí)題八

1、T型賬戶(hù)略參考習(xí)題二

2會(huì)計(jì)分錄

(1)7月2日

借：固定資產(chǎn)一設(shè)備21000

貸：應(yīng)付賬款21000

(2)7月5日

借：銀行存款500

貸：應(yīng)收賬款500

(3)7月8日

借：庫(kù)存商品6000

貸：應(yīng)付賬款6000

(4)7月120

借：應(yīng)付賬款16000

貸：銀行存款16000

(5)7月15日

借：應(yīng)付職工薪酬一工資5500

貸：銀行存款5500

(6)7月19日

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800

貸：銀行存款2800

(7)7月22日

借：待攤費(fèi)用一預(yù)付房租3600

貸：銀行存款3600

(8)7月220

借：應(yīng)收賬款1000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000

(9)7月280

借：管理費(fèi)用1700

貸：銀行存款1700

(10)7月310

借：銀行存款22000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000

3編制調(diào)整分錄

(D借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000

管理費(fèi)用2600

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資5600

(2)借：管理費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)用200

貸：待攤費(fèi)用一預(yù)付保險(xiǎn)200

(3)借：管理費(fèi)用一房租費(fèi)用600

貸：待攤費(fèi)用一預(yù)付房租600

(4)借：應(yīng)收利息200

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息收入200

(5)借：管理費(fèi)用一折舊費(fèi)用400

貸：累計(jì)折舊400

(6)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4400

貸：庫(kù)存商品4400

4編制7月31日結(jié)賬分錄

(D借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23000

財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息收入200

貸：本年利潤(rùn)23200

(2)借：本年利潤(rùn)15700

貸：管理費(fèi)用5500

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10200

(3)借：本年利潤(rùn)7500

貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)7500

5＞資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表

四福醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債表

2013年7月310單位：元

資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益

流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：

庫(kù)存現(xiàn)金900應(yīng)付賬款17500

銀行存款22900應(yīng)付職工薪酬5600

應(yīng)收賬款1100負(fù)債合計(jì)23100

應(yīng)收利息200

待攤費(fèi)用4000所有者權(quán)益：

庫(kù)存商品2600實(shí)收資本72000

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：31700未分配利潤(rùn)13500

非流動(dòng)資產(chǎn)：所有者權(quán)益合計(jì)85500

固定資產(chǎn)83000

減:累計(jì)折舊6100

固定資產(chǎn)凈值76900

資產(chǎn)合計(jì)108600權(quán)益合計(jì)108600

其中未分配利潤(rùn)端初（6000）增利潤(rùn)（7500）=13500（這里未考慮稅收）

四福醫(yī)院利潤(rùn)表

2013年7月單位：元

營(yíng)業(yè)收入23000

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10200

管理費(fèi)用5500

財(cái)務(wù)費(fèi)用-200

費(fèi)用合計(jì)15500

本年利潤(rùn)7500

習(xí)題九

注：習(xí)題九為了方面，調(diào)整金額是按照萬(wàn)元來(lái)調(diào)整的；"盤(pán)存”是指盤(pán)點(diǎn)時(shí)存

在的金額

恒豐咨詢(xún)服務(wù)中心工作底稿

2013年12月31日單位：萬(wàn)元

調(diào)整前試算表調(diào)整調(diào)整后試算表利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表

項(xiàng)目借:方貸方借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金202020

應(yīng)收賬款303030

待攤費(fèi)用一預(yù)付保

45(3)1;3030

險(xiǎn)

存貨一辦公用品60(5)5;55

固定資產(chǎn)100100100

嘉計(jì)折舊50(2)2(7070

預(yù)收賬款40(4)1(3030

應(yīng)付賬款353535

實(shí)收資本454545

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入175(4)1(185185

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本656565

銷(xiāo)售費(fèi)用一廣告費(fèi)151515

管理費(fèi)用一租金10(1)2!3535

合計(jì)345345

其他應(yīng)付款一應(yīng)付

(1)212525

租金

管理費(fèi)用一保險(xiǎn)(3)1!1515

管理費(fèi)用一折舊(2)2(2020

管理費(fèi)用一辦公用

(5)515555

品

合計(jì)690690125125390390205185185205

虧損2020

205205205205

案例1

(1)

弘達(dá)健康中心利潤(rùn)表

2012年12月31S單位：元

收入(689000-80000)609000

費(fèi)用：

薪資費(fèi)用326300

用品費(fèi)用(152300-28100)124200

租金費(fèi)用(30000-6000)24000

廣告費(fèi)Q9000T000)15000

折舊費(fèi)用(505000/10)50500

雜項(xiàng)費(fèi)用7500

費(fèi)用合計(jì)547500

本期凈利61500

(2)

弘達(dá)健康中心

現(xiàn)金收支表單位：元

銀行存款收入597400

銀行存款支出：

薪資費(fèi)用305100

用品費(fèi)用117500

租金費(fèi)用30000

廣告費(fèi)用19000

雜項(xiàng)費(fèi)用7500

銀行存款支出合計(jì)：479100

銀行存款凈額118300

銀行存款實(shí)際結(jié)存33300

差額85000

(3)根據(jù)正確的方法計(jì)算得到的銀行存款余額應(yīng)為118300元，而實(shí)際存款尚余

33300元，沈小姐估計(jì)貪污了85000元。

第四章課后練習(xí)答案

習(xí)題一

(1)借：原材料850

貸：庫(kù)存現(xiàn)金850

(2)借：庫(kù)存現(xiàn)金45,000

貸：銀行存款45,000

借：備用金10,000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金10,000

借：制作費(fèi)用6,200

貸：庫(kù)存現(xiàn)金6,200

借：其他應(yīng)收款一李15,000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金15,000

借:周轉(zhuǎn)材料2500

貸:庫(kù)存現(xiàn)金2500

借：庫(kù)存現(xiàn)金200

貸：其他應(yīng)收款200

借：管理費(fèi)用17,500

貸：其他應(yīng)收款一李15,000

庫(kù)存現(xiàn)金2,500

借:其他應(yīng)收款一出納100

貸：庫(kù)存現(xiàn)金100

新昌公司

現(xiàn)金日記賬單位：元

日期摘要收入支出結(jié)存

4月1日期初余額4,500

(1)購(gòu)買(mǎi)零星存貨8503,650

(2)提現(xiàn)45,00048,6