2016年下半年吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：實(shí)施面談試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、在獲取應(yīng)收賬款查證函的過程中，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來A：測試計(jì)算結(jié)果。B：與來自其他審計(jì)程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準(zhǔn)確性。2、內(nèi)部審計(jì)師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的職員能實(shí)地接觸現(xiàn)金，并對現(xiàn)金進(jìn)行控制。審計(jì)師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個(gè)人信任關(guān)系。相應(yīng)地，審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。審計(jì)師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查A：是的，審計(jì)師已采取了合理的審慎性檢查；B：沒有，審計(jì)師沒有記錄違規(guī)行為；C：沒有，審計(jì)師沒有標(biāo)出最有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示；D：是的，審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評注。3、以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？A：在對生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；B：在對設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動(dòng)；C：事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬；D：針對所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項(xiàng)目。4、內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)A：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對公司及其所在行業(yè)很了解。B：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。C：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問題。D：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)。5、某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值5500美元的來自主要供應(yīng)商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值450美元的材料支付缺乏驗(yàn)收報(bào)告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關(guān)注驗(yàn)收報(bào)告是否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)A：a.由于購買訂單偏差的金額大于驗(yàn)收報(bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意助理的意見；B：b.由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)保現(xiàn)金出納不會(huì)再出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收報(bào)告的情形，所以審計(jì)主管同時(shí)助理的意見；C：c.由于所有的問題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見；D：d.由于驗(yàn)收報(bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。6、現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；D：它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。7、關(guān)于模擬模型，以下哪項(xiàng)不對A：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評估未來的實(shí)際情況B：模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng)C：在本質(zhì)上，模擬模型是確定的D：模擬模型可能會(huì)用到抽樣技術(shù)8、以下哪個(gè)屬于文件信息的例子A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片；C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；D：內(nèi)部審計(jì)師通過計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。9、首席審計(jì)執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來源A：觀察有關(guān)情況；B：與人們面談；C：檢查相關(guān)記錄；D：計(jì)算差異。10、“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動(dòng)；B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級管理人員匯報(bào)采購中的差異及相關(guān)的損益；D：在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。

11、下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)?A：函證應(yīng)收賬款。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。12、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？A：沒有考慮到管理層對特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B：實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。C：沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D：實(shí)施審計(jì)所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。13、下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是D：未記名薪金支票的收集和保留。25、在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來對審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨2、通過應(yīng)用以下哪種技術(shù)可以防止未經(jīng)授權(quán)對在線記錄進(jìn)行篡改？A：關(guān)鍵字核對B：電腦連續(xù)性檢查C：電腦匹配D：數(shù)據(jù)庫訪問控制3、在對某公司生產(chǎn)過程審計(jì)的初步調(diào)查階段，管理當(dāng)局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實(shí)這一聲明的證據(jù)的最佳方法是A：本期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較。B：與負(fù)責(zé)收集和保管廢料的職員進(jìn)行面談。C：將預(yù)計(jì)產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進(jìn)行比較。D：將對庫存廢料的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較。4、在管理決策中，“概率”的概念與以下哪項(xiàng)最為接近A：給定事件發(fā)生的可能性；B：管理層對其控制系統(tǒng)的信心；C：有關(guān)備選方案事實(shí)信息的適用性；D：管理層處理主觀信息的能力。5、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是A：對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票以及支票副本。B：對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購數(shù)量、價(jià)格和送貨日期。C：觀察收貨場所并盤點(diǎn)收到的原材料，將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收報(bào)告相比較。D：實(shí)施分析性測試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。6、下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)？A：除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效。B：預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。D：采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。7、以下哪項(xiàng)是ISO90002000質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)要素？A：要求組織監(jiān)控有關(guān)作為績效測量方法的客戶滿意度的信息。B：董事會(huì)和管理層對于控制在組織內(nèi)重要性的態(tài)度和措施。C：對目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)這一風(fēng)險(xiǎn)的評估。D：提高員工滿意度將會(huì)提高生產(chǎn)率的原則。8、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計(jì)算機(jī)中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收報(bào)告是否一致。C：對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收報(bào)告至支票的簽發(fā)。9、內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃對一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，其中一部分工作是比較已采購材料與在工程設(shè)計(jì)中的詳細(xì)規(guī)定是否相符，但審計(jì)部門中沒有一個(gè)職員具備足夠的專業(yè)知識來完成這一審計(jì)步驟。那么內(nèi)部審計(jì)主管最佳的選擇是A：將此項(xiàng)審計(jì)從日程表上刪除。B：使用現(xiàn)有職員完成所有審計(jì)工作。C：請工程顧問實(shí)施這項(xiàng)合同。D：接受工程商的書面陳述。10、以下哪項(xiàng)技術(shù)可以使擁有有限資源的制造商實(shí)現(xiàn)利潤最大化？A：德爾菲法B：指數(shù)平滑法C：回歸分析法D：線性規(guī)劃

11、對業(yè)務(wù)工作方案的批準(zhǔn)應(yīng)該A：不能晚于業(yè)務(wù)工作的結(jié)論；B：業(yè)務(wù)客戶或指定人員；C：在某些情況下獲取有關(guān)方面的口頭同意；D：董事會(huì)書面批準(zhǔn)。12、一個(gè)合同安排使持有者有權(quán)在一個(gè)特定時(shí)限內(nèi)的任何時(shí)候以一個(gè)固定價(jià)格買進(jìn)或賣出資產(chǎn)，這個(gè)合同叫A：歐式期權(quán)。B：外匯期權(quán)C：期貨期權(quán)。D：美式期權(quán)。13、公司的管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助確定新的自動(dòng)化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購買或是租用。這將要求對備選方案的結(jié)果進(jìn)行評價(jià)。該公司對這些選擇方案進(jìn)行評價(jià)所使用的最有效的工具將是A：比率分析B：支付表C：排隊(duì)論D：決策樹14、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定A：在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；B：審計(jì)委員會(huì)的使命聲明；C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議；D：在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。15、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取哪項(xiàng)行動(dòng)從業(yè)務(wù)工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務(wù)范圍A：將問題記錄在業(yè)務(wù)工作底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進(jìn)一步采取行動(dòng)；B：不管完成業(yè)務(wù)所需增加的時(shí)間，開展額外的工作；C：按計(jì)劃繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨后的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問題；D：評價(jià)按計(jì)劃完成的業(yè)務(wù)是否是適當(dāng)?shù)摹?6、當(dāng)制造公司的成本得到累計(jì)時(shí)，他們經(jīng)常被歸類為產(chǎn)品成本或期間成本。以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于期間成本？A：生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)B：車間折舊費(fèi)C：與追查存貨有關(guān)的計(jì)算機(jī)成本D：培訓(xùn)組裝工人所發(fā)生的成本17、一家正在應(yīng)用電子商務(wù)的公司必須考慮此舉所涉及的成本、已有的控制措施、數(shù)據(jù)的安全性以及A：因此而得到傳輸?shù)臄?shù)據(jù)數(shù)量B：電信軟件的文件處理C：賣方提供的系統(tǒng)的靈活性D：企業(yè)對信息系統(tǒng)的依賴程度18、以下哪項(xiàng)測試最能幫助內(nèi)部審計(jì)師決定是否對這一匿名信做進(jìn)一步調(diào)查？A：將該部門本季度與上一季度維修費(fèi)用相比較。B：實(shí)地盤點(diǎn)替換零件的存在性和計(jì)價(jià)。C：對記入維修費(fèi)用的修理零件進(jìn)行分析，審查替換數(shù)目的合理性。D：抽取零件發(fā)票審查批準(zhǔn)和驗(yàn)收的恰當(dāng)性。19、哪種支付計(jì)劃會(huì)給公司帶來全面的改善？A：a．自助餐式福利B：b．以技能為基礎(chǔ)的評定C：c．利潤分享D：d．一次性薪金增加20、對于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下描述正確的是A：擴(kuò)展審計(jì)程序來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。B：向高級管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。C：向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動(dòng)，包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從法律角度上看是可行的。D：將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請經(jīng)費(fèi)以便聘請外部專家來幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查。21、某零售企業(yè)在11座城市設(shè)有商店，目前該企業(yè)正計(jì)劃建立一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，以便所有商店每日均可根據(jù)商品欄目將其銷售額數(shù)據(jù)傳輸?shù)焦究偛?，而商店的店員則可以從最近的商店所持有的貨物來供應(yīng)其客戶的訂單。該企業(yè)預(yù)測，申請加盟該網(wǎng)絡(luò)的商店數(shù)量會(huì)大幅度增加，因此，用不了多久，該網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿負(fù)荷或接近滿負(fù)荷運(yùn)營。與此計(jì)劃相關(guān)的一個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)是A：店員可能不太愿意使用該系統(tǒng)B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件C：客戶可能會(huì)覺得網(wǎng)絡(luò)的使用對其構(gòu)成威脅D：網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)營成本可能沒有得到全面預(yù)測22、以下行為中損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性的是A：內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對該分部實(shí)施審計(jì)。B：基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。C：加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D：在生效之前審查采購代理合同草案。23、鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)決定不安排對審計(jì)建議進(jìn)行跟蹤。首席審計(jì)執(zhí)行官的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？A：沒有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。B：沒有違反，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。C：違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。D：違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。24、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析，以下哪種說法是正確的？A：可以將某方面需要應(yīng)用管理判斷的程度作為協(xié)助審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)