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ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企業(yè)財務會計學習情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算延時符學習情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】五、外埠存款外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中采取少量現金外，一律采用轉賬結算。學習情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】五、外埠存款申請借：其他貨幣資金——外埠存款貸：銀行存款采購借：材料采購（原材料、庫存商品、應交稅費——應交增值稅-進項稅額）貸：其他貨幣資金——外埠存款采購完畢余款借：銀行存款貸：其他貨幣資金——外埠存款

匯款委托書學習情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【典型業(yè)務核算】（1）6月2日因零星采購需要，將款項69500元匯往廣州并開立采購專戶。借：其他貨幣資金—外埠存款69500貸：銀行存款69500（2）6月15日，公司收到采購員交來的購貨發(fā)票，按購貨金額50000元和支付的增值稅款8000元。借：物資采購50000應交稅金──應交增值稅（進項稅額）8000貸：其他貨幣資金──外埠存款58000（3）采購員完成了采購任務，將多余的外埠存款轉回當地銀行時，企業(yè)應根據銀行的收賬通知。轉銷“其他資幣資金──外埠存款”科目。借：銀行存款11500貸：其他貨幣資金──外埠存款115

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