..貨幣資金內(nèi)部控制制度崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。辦理貨幣資金業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)配備合格的人員,并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。單位按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。未被批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)退回原申請(qǐng)人。辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。3.對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金?，F(xiàn)金管理制度建立現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理制度,超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況,確定現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。1．現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行?？稍谙铝蟹秶鷥?nèi)使用現(xiàn)金：?jiǎn)T工工資,津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用；結(jié)算起點(diǎn)人民銀行規(guī)定以下的零星開支；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2．除以上規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。單位取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)"小金庫(kù)",不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。單位應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)處理。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。單位職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《請(qǐng)款單》,注明領(lǐng)用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部門,經(jīng)財(cái)務(wù)部門主管審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款,單位應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。單位辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況,填寫《支出憑單》,注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證,根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問費(fèi)等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過審核的《支出憑單》,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后,支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"戳記及出納員簽章,并將自制原始憑證加蓋"財(cái)務(wù)"章。出納員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符。庫(kù)存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU(xiǎn)柜,出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)送交開戶銀行,不得用于其他款項(xiàng)支出。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題,提出改進(jìn)意見,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。..支票及有關(guān)印章的管理制度單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。支票的管理制度：1．現(xiàn)金支票支票由出納員或指定專人保管。支票使用時(shí)需有"借款單",經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)〔購(gòu)置物品由保管員簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記日記帳,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。采用支票結(jié)算方式,對(duì)于收到的支票,應(yīng)在收到當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送存銀行,根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證?，F(xiàn)金支票一律由出納員一人保管,不得轉(zhuǎn)交他人?，F(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全,不得涂改,如發(fā)生書寫錯(cuò)誤,應(yīng)及時(shí)加蓋"作廢"戳記,另行簽發(fā)正確支票?，F(xiàn)金支票一律為記名式,不可用于轉(zhuǎn)賬使用。收到客戶交來的空額〔空白支票,收票人首先檢查支票上有無交換號(hào)碼和簽發(fā)單位的印鑒,當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途。對(duì)預(yù)留密碼的支票,應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚?？蛻糸_好的支票,要審查支票的內(nèi)容,自簽發(fā)之日起有效期十天〔到期日為節(jié)假日順延,業(yè)務(wù)項(xiàng)目與支票用途應(yīng)一致,大小寫金額應(yīng)一致,數(shù)字無涂改,支票與發(fā)票相符,上述內(nèi)容若有不符或支票殘破,不能收取。轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)根據(jù)人民銀行規(guī)定,低于結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。準(zhǔn)確無誤地填寫和保管收取的支票,不得遺失和毀損。業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員收取的支票應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部,出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。2．轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)填寫"借款單",明確注明用途、金額,依照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。凡簽出的支票,一律填寫收款單位名稱、時(shí)間、用途、金額〔或限額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票或空額支票,對(duì)預(yù)留密碼的支票,出票同時(shí)填寫密碼。需要報(bào)賬的支票,由經(jīng)辦人填寫"支出憑單",審批后方可辦理報(bào)賬手續(xù)。已經(jīng)結(jié)賬的支票,應(yīng)將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證記賬。支票簽出后業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù),簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。如簽發(fā)支票有誤被退回的,應(yīng)與其支票根一同加蓋"作廢"戳記,另行保管,以備待查。空白支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管,分人保管,不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼?？瞻字币宦纱嫒氡ｋU(xiǎn)柜,出納人員必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙。單位之間的資金拆借業(yè)務(wù),履行轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借款協(xié)議。財(cái)產(chǎn)清查制度目的為保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性,保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整,最大限度利用單位資源,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,促使單位對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來正常進(jìn)行,特制定財(cái)產(chǎn)清查制度,遵照?qǐng)?zhí)行。范圍本制度主要規(guī)范資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查制度和固定資產(chǎn)管理辦法。財(cái)產(chǎn)清查制度1．財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對(duì)單位的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)的核對(duì),確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查；對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對(duì)；各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對(duì)；實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查；財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查；上級(jí)主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,對(duì)單位進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。財(cái)產(chǎn)清查開始前,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計(jì)劃,明確清查范圍,規(guī)定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等2．財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求貨幣資金的清查庫(kù)存現(xiàn)金的清查。通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制"庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表",并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對(duì)長(zhǎng)款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。銀行存款的清查采用核對(duì)法,即將開戶銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì),以查明帳實(shí)是否相符,在清查過程中,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額,并據(jù)以編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",清除未達(dá)款項(xiàng)影響,以便檢查雙方有無差錯(cuò),并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。<2>存貨的清查存貨的清查是指對(duì)庫(kù)存材料的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在"存貨清查表"上,然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧,對(duì)盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說明。<3>固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì),包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號(hào)等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對(duì)其估價(jià),以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。<4>應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入賬,由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證,如對(duì)方單位核對(duì)無誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對(duì)方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位,或者另抄對(duì)賬單退回,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制"往來款項(xiàng)清查報(bào)告表"。3.財(cái)產(chǎn)清查的方法在財(cái)產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種:實(shí)地盤點(diǎn)法,抽樣盤存法核對(duì)帳目法,就是對(duì)債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對(duì)的方法。4.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；計(jì)量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò)；計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤；由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項(xiàng)的差錯(cuò)；盜竊、營(yíng)私舞弊造成的損失；自然災(zāi)害造成的非常損失；未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符；根據(jù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。PAGE..會(huì)計(jì)檔案管理辦法〔一總則為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理,結(jié)合我單位具體情況,制定本辦法〔以下簡(jiǎn)稱《辦法》。會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映單位的重要經(jīng)濟(jì)史料和憑證,必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、檢查。建立健全會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、借閱和銷毀等管理制度,切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。會(huì)計(jì)檔案遵循集中統(tǒng)一管理的原則,財(cái)務(wù)部門對(duì)會(huì)計(jì)檔案工作負(fù)責(zé)?！捕?huì)計(jì)檔案界定會(huì)計(jì)檔案是指在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,以及會(huì)計(jì)核算電算化后的存儲(chǔ)軟件,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)磁盤以及打印輸出的賬、表、單等。是反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)憑證具體包括：會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿類：總賬,明細(xì)帳,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),卡檔案銷毀清冊(cè)?！踩龝?huì)計(jì)檔案管理人員設(shè)置財(cái)務(wù)部門設(shè)置會(huì)計(jì)檔案管理崗位及會(huì)計(jì)檔案管理員,具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)的登記,會(huì)計(jì)檔案的保管、使用以及防火、防盜、防潮、防塵；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)的登記；會(huì)計(jì)檔案保管到期時(shí)會(huì)計(jì)檔案的鑒定、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)及銷毀目錄的編制、會(huì)計(jì)檔案的銷毀等方面的工作。財(cái)務(wù)人員平時(shí)應(yīng)按自己的分工范圍認(rèn)真管理好有關(guān)會(huì)計(jì)資料,在會(huì)計(jì)年度終了后第一個(gè)季度內(nèi)將有關(guān)的憑證,賬簿以及財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案整理和裝訂,并交檔案管理員保管。移交時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)與檔案管理員辦妥移交手續(xù),移交記錄由檔案管理員負(fù)責(zé)存檔?！菜臅?huì)計(jì)檔案的立卷會(huì)計(jì)檔案的立卷整理,遵循財(cái)務(wù)工作的規(guī)律,當(dāng)會(huì)計(jì)年度終了后,按照會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等分別進(jìn)行整理,裝訂成冊(cè),組成保管單位,一本憑證、賬簿、一個(gè)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告為一個(gè)保管單位。會(huì)計(jì)檔案的整理包括會(huì)計(jì)憑證的整理會(huì)計(jì)賬簿的整理財(cái)務(wù)報(bào)告〔決算的整理〔五會(huì)計(jì)檔案的歸檔歸檔范圍：會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿類：總賬,明細(xì)帳,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注幾文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),卡檔案銷毀清冊(cè)。歸檔時(shí)間：每年3月底以前將前年度的會(huì)計(jì)檔案歸檔。歸檔要求：根據(jù)會(huì)計(jì)部門已立卷的會(huì)計(jì)檔案編造清冊(cè),進(jìn)行清點(diǎn)并在保管清冊(cè)上簽字。檔案保管員接受保管的會(huì)計(jì)檔案原則上保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)辦人共同拆封整理。進(jìn)