任務(wù)三、銀行貸款二、長期貸款（一）長期貸款的類型我國股份制企業(yè)的長期貸款主要是向金融機構(gòu)借入的長期貸款，如從各專業(yè)銀行、商業(yè)銀行取得的貸款。除此之外，還包括向財務(wù)公司、投資公司等金融企業(yè)借入的款項。一般而言，貸款人應(yīng)該具備的條件有以下六個方面

5/15/2023資本運營的理論與實務(wù)二、長期貸款企業(yè)實行獨立核算，自負盈虧，具有法人資格，有健全的機構(gòu)和相應(yīng)的企業(yè)管理的技術(shù)人才。用途合理合法，具有貸款項目的可行性報告。具有一定的物資和財產(chǎn)保證，擔保單位具有相應(yīng)的經(jīng)濟實力。具有償還貸款本息的能力。財務(wù)管理和經(jīng)濟核算制度健全，資金使用效果良好。在有關(guān)金融部門開立帳戶并能辦理結(jié)算。一般來說，貸款企業(yè)的條件越充分，申請貸款越容易，資本成本越低。5/15/2023資本運營的理論與實務(wù)二、長期貸款（二）、長期貸款的主要用途長期貸款可以彌補企業(yè)流動資金的不足，在某種程度上，還起著提供企業(yè)正常施工生產(chǎn)經(jīng)營所需墊底資金的作用。長期貸款可以彌補企業(yè)固定資產(chǎn)投入的不足。長期貸款可以分為投資人帶來獲利的機會。企業(yè)需要的長期資金來自兩個方面：一是增加投資人投入的資金；二是舉借長期貸款。5/15/2023資本運營的理論與實務(wù)（三）長期貸款費用的處理方法

企業(yè)由于借入長期貸款而發(fā)生的貸款費用，如長期貸款利息、匯兌損益等，可以采取兩種方法進行處理。一是于發(fā)生時直接確認為當期費用；二是允以資本化。資本化是指符合條件的相關(guān)費用支出不計入相關(guān)資產(chǎn)成本，作為資產(chǎn)負債的資產(chǎn)類項目管理。簡單地說，資本化就是公司將支出歸類為資產(chǎn)的方式。在我國的會計實務(wù)中，對不同的長期貸款費用采用了不同的處理方法。5/15/2023資本運營的理論與實務(wù)銀行貸款用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常周轉(zhuǎn)而借入的長期貸款所發(fā)生的貸款費用，直接計入當期的財務(wù)費用?；I集期間發(fā)生的長期貸款費用（購建固定資產(chǎn)所貸款項除外）計入長期待攤費用。在清算期間所發(fā)生的長期貸款費用，計入清算損益。為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期貸款費用，在該項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前，按規(guī)定允以資本化，計入所建造的固定資產(chǎn)價值；在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，直接計入當期的財務(wù)費用。5/15/2023資本運營的理論與實務(wù)三、短期銀行貸款

企業(yè)用來維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或作為抵償項而向銀行或其他金融機構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下或者一年的一個經(jīng)營周期內(nèi)的各種貸款。（一）、短期銀行貸款類型及用途工商企業(yè)的短期貸款按照其最終使用來區(qū)分主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)貸款、臨時貸款、結(jié)算貸款、票據(jù)貼現(xiàn)貸款、賣方信貸、預(yù)購定金貸款和專項儲備貸款等。5/15/2023資本運營的理論與實務(wù)短期銀行貸款類型及用途1.經(jīng)營周轉(zhuǎn)貸款，亦稱生產(chǎn)周轉(zhuǎn)貸款或商品周轉(zhuǎn)貸款，是企業(yè)因流動資金不能滿足正常經(jīng)營需要，而向銀行或其他金融機構(gòu)取得的貸款。2.臨時貸款，是企業(yè)因季節(jié)性和臨時性客觀原因，正常周轉(zhuǎn)的資金不能滿足需要，面借入超過生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或商品周轉(zhuǎn)資金的款額的短期貸款。3.結(jié)算貸款，是在采用托收承付結(jié)算方式辦理銷售貸款結(jié)算的情況下，企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貸款前所需要的在途資金而借入的款項。5/15/2023資本運營的理論與實務(wù)短期銀行貸款類型及用途4.票據(jù)貼現(xiàn)貸款，是持有銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的企業(yè)，在發(fā)生經(jīng)營周轉(zhuǎn)困難時，申請票據(jù)貼現(xiàn)的貸款，期限一般不超過三個月。5.賣方信貸，是產(chǎn)品列入國家計劃，質(zhì)量在全國處于領(lǐng)先地位的企業(yè)，經(jīng)批準采取分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營資金不足而向銀行申請取得的貸款。6.預(yù)購定金貸款，是商業(yè)企業(yè)為收購農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)放預(yù)購定金而向銀行借入的款項。7.專項儲備貸款，是商業(yè)批發(fā)企業(yè)由國家批準儲備商品而向銀行借入的款項。5/15/2023資本運營的理論與實務(wù)三、短期銀行貸款（二）短期銀行貸款的核算短期銀行貸款的核算主要包括借入時、利息提取及支付償還本金三個環(huán)節(jié)的處理。利息支出，是企業(yè)理賬活動中為籌集資金而發(fā)生的耗費，應(yīng)作為一項財務(wù)費用計入當期損益

5/15/2023資本運營的理論與實務(wù)四、票據(jù)貼現(xiàn)

票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)將未到期的應(yīng)收商業(yè)承兌匯票或者是銀行承兌匯票向銀行提前轉(zhuǎn)讓，以獲取現(xiàn)金的行為。一般地講，用于貼現(xiàn)的商業(yè)匯票主要包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種

（一）申請票據(jù)貼現(xiàn)的條件申請票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須是具有法人資格或?qū)嵭歇毩⒑怂?、在銀行開立有基本賬戶并依法從事經(jīng)營活動的經(jīng)濟單位。5/15/2023資本運營的理論與實務(wù)四、票據(jù)貼現(xiàn)（二）票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款的異同資金流動性不同。利息收取時間不同。利息率不同。資金使用范圍不同。債