采購與付款內部控制采購與付款業(yè)務的流程采購與付款業(yè)務的流程采購與付款業(yè)務的流程（一）編制需求計劃和采購計劃采購業(yè)務是從編制需求計劃和采購計劃開始的。一般需要經過三個步驟：一是每月下旬，物資需求部門根據銷售計劃、生產計劃及管理需要編制下月份的物資需求計劃；二是采購部門根據各部門的物資需求計劃、平衡庫存物資情況、考慮市場供應情況統(tǒng)籌編制物資采購計劃。三是采購計劃按規(guī)定的權限的程序進行審批。（二）請購是指企業(yè)采購部門根據采購計劃和實際需要，填寫《物資采購申請單》，向有關部門和領導提出物資采購申請的過程。（三）選擇供應商也就是確定物資采購渠道和采購方式，它是企業(yè)采購業(yè)務流程中非常重要的環(huán)節(jié)，在一定程度上決定著企業(yè)采購業(yè)務的成敗。采購與付款業(yè)務的流程（四）確定采購價格即企業(yè)有關部門通過詢價、報價、談判、核價等程序確定物資采購價格的過程。如何以最優(yōu)“性價比”采購到符合需求的物資，是采購部門的永恒主題。（五）訂立采購合同或框架協(xié)議采購合同是企業(yè)根據采購物品、采購數量、采購方式、采購價格、結算方式等情況與供應商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，一般適用于大宗物資采購業(yè)務和標的金額較大的物資采購業(yè)務；框架協(xié)議是企業(yè)與供應商之間為建立長期物資購銷關系而做出的一種約定，一般適用于供需之間比較穩(wěn)定的供需關系，以及零星物資的定點采購業(yè)務。（六）管理供應過程在采購過程中，企業(yè)應當建立嚴格的采購合同跟蹤制度，科學評價供應商的供貨情況，合理選擇運輸方式，妥善辦理運輸保險事宜，實時掌握物資采購供應過程情況。（九）會計系統(tǒng)控制會計系統(tǒng)控制是指利用會計系統(tǒng)和會計方法對企業(yè)所發(fā)生的采購業(yè)務進行確認、記錄、歸集、付款、核算、對賬、報告等實施的系統(tǒng)控制。財務部門要按照企業(yè)會計準則和有關采購業(yè)務核算制度處理采購業(yè)務，正確編制會計憑證，及時登記會計賬簿，按時核對存貨及應付賬款，確保采購業(yè)務及其相關會計賬目的核算真實、完整、規(guī)范；保證賬賬相符、賬實相符，財務報告要合理揭示采購業(yè)務所享有的折扣與折讓，及時、完整的向信息使用者披露采購活動信息。采購與付款業(yè)務的流程（七）驗收物資驗收是指企業(yè)對采購物資入庫前的品種、規(guī)格、數量、質量等相關內容進行質量檢驗、計量驗收工作。其中，質量檢驗由質量檢驗部門負責，檢驗結果需開具質量檢驗單；計量驗收由計量部門負責，并開具過磅單；綜合驗收由物資管理部門（倉庫）負責，主要根據質量檢驗單、過磅單和采購計劃等依據驗收采購的物資。對驗收不合格的物資要實施退貨程序，辦理索賠事宜。（八）支付貨款支付貨款是指企業(yè)在對采購物資、合同、預算、相關單據憑證、審批程序等內容審核無誤后，按照采購合同的規(guī)定及時向供應商辦理貨款支付的過程。采購貨款結算不及時，不僅會損傷企業(yè)信譽，損害與供應商的合作關系，更嚴重的是會影響企業(yè)生產經營的穩(wěn)定性和持續(xù)性。因此，企業(yè)應當嚴格按合同規(guī)定的條件和時間，及時與供應商結算付款。在辦理付款業(yè)務時，