國(guó)際稅收知到章節(jié)測(cè)試答案智慧樹2023年最新中央財(cái)經(jīng)大學(xué)第一章測(cè)試

國(guó)際稅收是一個(gè)（）。

參考答案:

社會(huì)范疇

國(guó)際稅收是關(guān)于（）。

參考答案:

發(fā)生在國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系

下列稅種中屬于國(guó)際稅收研究范圍的有（）。

參考答案:

遺產(chǎn)稅

;個(gè)人所得稅

;公司所得稅

下列關(guān)于國(guó)際稅務(wù)關(guān)系與國(guó)際稅收的區(qū)別表述正確的有（）。

參考答案:

前者屬于上層建筑，后者屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

;前者主要涉及流轉(zhuǎn)稅和關(guān)稅，后者主要涉及所得稅

;前者協(xié)調(diào)國(guó)家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系，后者協(xié)調(diào)國(guó)家間稅收分配關(guān)系

;前者不涉及國(guó)家間的稅收利益分配，后者涉及國(guó)家間的財(cái)權(quán)利益分配

國(guó)際稅收有其獨(dú)立的稅收要素。（）

參考答案:

錯(cuò)

國(guó)際稅收是指各國(guó)稅制中有關(guān)涉外的部分。（）

參考答案:

錯(cuò)

第二章測(cè)試

一居住在英國(guó)3年的美國(guó)公民僅有來(lái)自中國(guó)的收入，則他應(yīng)該（）。

參考答案:

既向中國(guó)納稅又向英國(guó)納稅，同時(shí)還向美國(guó)納稅

對(duì)于同時(shí)具有兩個(gè)國(guó)家居民身份且在其中任何一國(guó)都無(wú)永久性住所的跨國(guó)自然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定所規(guī)定的首要標(biāo)準(zhǔn)是（）。

參考答案:

習(xí)慣性居所

下列所得中，屬于投資所得的有（）。

參考答案:

股息

;特許權(quán)使用費(fèi)

;利息

下列稅收管轄權(quán)中，屬于基本的稅收管轄權(quán)的有（）。

參考答案:

居住管轄權(quán)

;地域管轄權(quán)

目前我國(guó)確定跨國(guó)自然人居民身份時(shí)對(duì)居住期限規(guī)定為一年。（）

參考答案:

錯(cuò)

擴(kuò)大居民管轄權(quán)實(shí)施范圍而限制收入來(lái)源地管轄權(quán)實(shí)施范圍,對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家有利。（）

參考答案:

對(duì)

第三章測(cè)試

國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的最主要原因是（）。

參考答案:

居民管轄權(quán)與收入來(lái)源地管轄權(quán)的交叉重疊

下列方法中，以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先地位為前提避免國(guó)際雙重征稅的是（）。

參考答案:

抵免法

下列選項(xiàng)中，屬于不同性質(zhì)的重復(fù)征稅的有（）。

參考答案:

稅制性重復(fù)征稅

;法律性重復(fù)征稅

;經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅

下列項(xiàng)目中，屬于國(guó)際雙重征稅的基本特征的有（）。

參考答案:

征稅權(quán)力的非同一性

;納稅主體的同一性

;課稅權(quán)主體的非同一性

;納稅客體的同一性

國(guó)際雙重征稅的基本特征是納稅主體的非同一性。（）

參考答案:

錯(cuò)

從性質(zhì)上講，國(guó)際雙重征稅屬于稅制性重復(fù)征稅。（）

參考答案:

錯(cuò)

第四章測(cè)試

在國(guó)外分支機(jī)構(gòu)存在虧損的情況下，下列限額抵免方法中有利于跨國(guó)納稅人的是（）。

參考答案:

分國(guó)限額抵免法

下列做法中，必須通過(guò)國(guó)家之間簽訂稅收協(xié)定的方式加以規(guī)定的是（）。

參考答案:

稅收饒讓

下列國(guó)家中，允許跨國(guó)納稅人年度間軋抵超抵免限額的外國(guó)稅收抵免稅款，并規(guī)定軋抵期限為5年的有（）。

參考答案:

日本

;中國(guó)

下列項(xiàng)目中，適用直接抵免的有（）。

參考答案:

總公司在國(guó)外的分公司直接繳納給外國(guó)政府的公司所得稅

;跨國(guó)納稅人在國(guó)外繳納的個(gè)人所得稅

;母公司在國(guó)外子公司繳納的預(yù)提所得稅

稅收饒讓不是一種消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法，而是居住國(guó)對(duì)從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本國(guó)居民采取的一種稅收優(yōu)惠措施。（）

參考答案:

對(duì)

我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)在抵免境外所得稅時(shí)可以選擇采用分國(guó)抵免限額或綜合抵免限額的方法。（）

參考答案:

對(duì)

第五章測(cè)試

在下列減輕納稅義務(wù)的行為中，違法的是（）。

參考答案:

漏稅

當(dāng)一國(guó)企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，通常會(huì)產(chǎn)生的不利因素是（）。

參考答案:

不能享受當(dāng)?shù)卣疄楠?dú)立公司提供的減免稅優(yōu)惠

下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)際避稅產(chǎn)生的外部條件的有（）。

參考答案:

稅收管理水平的差異

;稅率的差異

;納稅義務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn)的差異

下列選項(xiàng)中，屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有（）。

參考答案:

籌劃性

;目的性

;合法性

;綜合性

當(dāng)一國(guó)企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，一般可以免繳投資所得的預(yù)提所得稅。（）

參考答案:

對(duì)

國(guó)際避稅是避稅活動(dòng)在國(guó)際范圍內(nèi)的延伸和發(fā)展。（）

參考答案:

對(duì)

第六章測(cè)試

在跨國(guó)納稅人利用避稅港進(jìn)行避稅的方式中，常用的是（）。

參考答案:

虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)

下列地區(qū)中，屬于國(guó)際上著名避稅港集中地的是（）。

參考答案:

靠近美國(guó)

避稅港通常是指國(guó)際上輕稅甚至于無(wú)稅的場(chǎng)所，下列名稱中屬于避稅港別稱的有（）。

參考答案:

避稅樂(lè)園

;自由港

;稅收避難所

;稅務(wù)天堂

下列稅種中，屬于準(zhǔn)避稅港不征收的有（）。

參考答案:

遺產(chǎn)稅

;個(gè)人所得稅

;公司所得稅

我國(guó)海南自貿(mào)港是國(guó)際著名的避稅港。（）

參考答案:

錯(cuò)

從廣義的角度說(shuō)，避稅港是政治經(jīng)濟(jì)特區(qū)。（）

參考答案:

錯(cuò)

第七章測(cè)試

采用組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)組成市場(chǎng)價(jià)格所運(yùn)用的方法是（）。

參考答案:

順?biāo)銉r(jià)格法

下列舉措中，屬于完善單邊反避稅措施的有（）。

參考答案:

規(guī)定一般報(bào)告義務(wù)

;制定反避稅條款

;將舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給納稅人

;加強(qiáng)稅務(wù)管理

下列方法中，屬于對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)確認(rèn)方法的有（）。

參考答案:

避稅港特殊處理法

;實(shí)際控制管理判定法

;股權(quán)測(cè)定法

我國(guó)對(duì)企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為金融企業(yè)為3:1，其他企業(yè)為2:1，超出規(guī)定比例的,其利息支出不得稅前扣除。（）

參考答案:

錯(cuò)

企業(yè)通過(guò)加大借貸款而減少股份資本比例的方式增加稅前扣除,可以降低企業(yè)稅負(fù)。（）

參考答案:

對(duì)

第八章測(cè)試

比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)適用于跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的分配項(xiàng)目是（）。

參考答案:

工業(yè)產(chǎn)品銷售收入

下列協(xié)定中，屬于國(guó)際稅收協(xié)定主要形式的是（）。

參考答案:

雙邊稅收協(xié)定

我國(guó)對(duì)外締結(jié)對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷、漏稅的協(xié)定工作始于（）。

參考答案:

1981年

《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權(quán)上的共同之處有（）。

參考答案:

居住國(guó)實(shí)行稅收抵免方法

;收入來(lái)源國(guó)擁有優(yōu)先征稅權(quán)

下列地區(qū)適用我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定的有（）。

參考答案:

上海浦東新區(qū)

;深圳特區(qū)

在處理稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法不一致的問(wèn)題時(shí)，絕大部分國(guó)家遵守協(xié)定優(yōu)先的原則。（）

參考答案:

對(duì)

稅收協(xié)定以締約國(guó)雙方的公民為適用人的范圍,只有為締約國(guó)公民的人才能享受稅收協(xié)定的待遇。（）

參考答案:

錯(cuò)

第九章測(cè)試

國(guó)家之間的稅收情報(bào)交換的形式不包括（）。

參考答案:

稅收文書送達(dá)

外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該按照的原則是（）。

參考答案:

實(shí)際履行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相配比

下列屬于我國(guó)非居民稅收管理對(duì)象的有（）。

參考答案:

非居民企業(yè)

;外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

;非居民個(gè)人

下列屬于國(guó)際稅收征管合作作用的