2017年10月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試中國稅制試卷(課程代碼00146)本試卷共5頁,滿分100分,考試時間150分鐘。一、單項選擇題:本大題共20小題,每小題1分,共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的,請將其選出。1.下列稅種中,屬于財產稅的是AA.車船稅B.消費稅C.印花稅D.資源稅2.下列關于稅率的表述中,正確的是BA.名義稅率就是實際稅率B.在比例稅率下,邊際稅率等于名義稅率C.在累進稅率下,邊際稅率小于名義稅率D.在累進稅率下,邊際稅率小于平均稅率3.某運輸公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2016年6月份取得含稅運輸收入10萬元,上述收入應繳納的增值稅稅額為AA.2912.62元B.3000元C.6000元D.9909.91元4.境內單位向境外單位提供研發(fā)服務,適用的增值稅稅率為AA.零稅率B.3%C.6%D.11%5.下列消費品中,屬于消費稅征收范圍的是DA.飛機B.人參C.智能手機D.實木地板6.金基合金首飾消費稅的納稅環(huán)節(jié)為BA.生產環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)7.甲公司進口一批貨物,其關稅完稅價格按倒扣價格法估算。該批貨物的境外運輸費用為3000元,在境內的銷售收入為50000元,銷售費用為2000元。該批貨物的關稅完稅價格為BA.47000元B.48000元C.50000元D.52000元8.乙公司進口一批貨物,海關審定貨價折合人民幣l000萬元,運抵我國港口前發(fā)生的運費和保險費折合人民幣10萬元,適用關稅稅率為l0%。該批貨物應納關稅稅額為CA.99萬元B.100萬元C.101萬元D.1000萬元9.在計算企業(yè)所得稅時,準予稅前扣除的職工福利費標準為CA.不超過利潤總額10%的部分B.不超過利潤總額12%的部分C.不超過工資薪金總額14%的部分D.不超過工資薪金總額15%的部分10.甲企業(yè)按月預繳企業(yè)所得稅,預繳2016年11月份企業(yè)所得稅的截止日期為DA.12月5日B.12月7日C.12月10日D.12月15日11.下列所得中,屬于工資、薪金所得的是BA.勞務報酬B.年終獎金C.差旅費補助D.獨生子女補貼12.在計算個人所得稅時,下列所得不適用20%稅率的是DA.彩票中獎所得B.轉讓房地產所得C.出租設備的租金所得D.對企事業(yè)單位的承包經營所得13.某作家因自己的小說被拍成電影所取得的收入屬于DA.稿酬所得B.財產租賃所得C.財產轉讓所得D.特許權使用費所得14.王某轉讓一臺機械設備,在計算其財產轉讓所得時,下列支出不計冬設備原值的是AA.維修費B.運輸費C.安裝費D.購進價格15.資源稅納稅人采取預收款方式銷售應稅產品的,其納稅義務發(fā)生時間為CA.合同簽訂的當天B.收取款項的當天C.發(fā)出產品的當天D.取得索取價款憑據的當天16.下列行為中,應繳納土地增值稅的是CA.個人繼承房地產B.個人贈與房地產C.企業(yè)銷售房地產=1170÷（1+17%）×10%=100（3分）31.外籍人士邁克就職于中國某公司,2016年12月份取得工資收入7800元,加班費收入500元;另外取得中獎收入20000元。要求:(1)計算工資收入應繳納的個人所得稅稅額;工資收入應交納稅所得額=7800+500-4800=3500（元）工資收入應繳納的個人所得稅稅額=3500×10%-105=245（元）（3分）（2）計算中獎收入應繳納的個人所得稅稅額。中獎收入應繳納的個人所得稅稅額=20000×20%=4000（元）（3分）工資薪金所得個人所得稅稅率表（部分）級距全月應納稅所得額稅率速算扣除數(元）1不超過1500元的3%02超過1500元至4500元的部分10%1053超過4500元至9000元的部分20%55532.中國公民王某利用業(yè)余時間為外單位設計廣告,從該單位取得收入6000元,將其中的2000元通過縣民政局捐贈給貧困山區(qū)。要求:(1)計算王某個人所得稅稅前準予扣除的捐贈金額;王某個人所得稅睡前扣除的捐贈限額=6000×（1-20%）×30%=1440（元）因為實際捐贈額2000元大于捐贈限額1440元，因此，個人所得稅稅前準予扣除的捐贈金額為1440。（3分）計算王某應繳納的個人所得稅稅額。王某應繳納的個人所得稅稅額=（4800-1440）×20%=672（元）（2分）33.某公司2016年6月1日購買一棟辦公樓自用,該辦公樓原價為2000萬元,辦公樓所在地政府確定的減除比例為20%。要求:(1)計算該棟辦公樓的房產稅計稅依據;該棟辦公樓的房產稅計稅依據=2000×（1-20%）=1660（萬元）（3分）計算該棟辦公樓2016年應繳納的房產稅稅額。該棟辦公樓2016年應繳納的房產稅稅額=1600×1.2%÷12×6=9.6（萬元）五、綜合題:本大題共2小題,每小題15分,共30分。34.某服裝生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2016年9月份有關生產經營情況如下:銷售A型服裝給某批發(fā)商,由于購貨量較大,給予10%的商業(yè)折扣,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款l00000元,折扣額10000元;銷售8型服裝給消費者,價稅合計5850元:將自產C型服裝100件無償贈送給外單位,已知該批服裝的生產成本為80000元,無同類產品的對外售價,成本利潤率為10%;從一般納稅人處購進布料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60000元;同時取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明運費l000元,該發(fā)票已認證通過:從小規(guī)模納稅人購進布料,取得普通發(fā)票,發(fā)票上注明價款50000元。要求:(1)計算銷售A型服裝的銷項稅額;銷售A型服裝的銷項稅額=（100000-10000）×17%=15300（元）（4分）（2）計算銷售8型服裝的銷項稅額;銷售B型服裝的銷項稅額=5850÷（+17%）×17%=850（元）（4分）計算贈送C型服裝的銷項稅額;贈送C型服裝的銷項稅額=80000×（1+10%）×17%=14960（元）（4分）計算本月進項稅額;本月進項稅額=60000×17%+1000×11%=10310（元）（2分）計算本月應繳納的增值稅稅額。本月應繳納的增值稅稅額=15300+850+14960-10310=20800（元）（1分）35.鴻發(fā)公司為一家從事電器生產的居民企業(yè),2016年生產經營情況如下:(1)主營業(yè)務收入6000萬元,其他業(yè)務收入400萬元;(2)主營業(yè)務成本5000萬元,其他業(yè)務成本200萬元;(3)準予扣除的稅金及附加60萬元:(4)管理費用300萬元,其中包括業(yè)務招待費70萬元、新產品研究開發(fā)費用l20萬元;(5)財務費用l00萬元;(6)銷售費用200萬元;‘(7)營業(yè)外支出20萬元,其中包括稅收滯納金2萬元。要求:(1)計算準予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務招待費;業(yè)務招待費稅前扣除標準：標準1：70×60%=42（萬元）標準2：6400×%=32（萬元）準予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務招待費為32萬元。（4分）計算準予企業(yè)所得稅稅前扣除的新產品研究開發(fā)費用;準予企業(yè)所得稅稅前扣除的的新產品演技開發(fā)費用=120×（1+50%）=180（萬元）（4分）計算準予企業(yè)所得稅稅前扣除的營業(yè)外支出;.準予企業(yè)所得稅稅前扣除的營業(yè)外支出=20-2=18（萬元）計算2016年應納稅所得額;2016年應繳納所得額=6000+400-5000-200-60-300+（70-32）-（180-120）-100-200-18=500（萬元）（3分）計算