2022年江蘇省揚(yáng)州市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(30題)1.根據(jù)上市公司信息披露制度的有關(guān)規(guī)定，上市公司必須編制并公告中期報(bào)告。報(bào)告編制并公告的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是（）。

A.每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起1個(gè)月內(nèi)

B.每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起45日內(nèi)

C.每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)

D.每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)

2.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，融資租賃合同的租金，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)()確定。

A.租賃物的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格B.租賃物的成本C.購(gòu)買(mǎi)租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤(rùn)D.租賃物的重置成本

3.東海股份有限公司召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)會(huì)議，9名董事會(huì)成員中7名出席了會(huì)議。董事會(huì)表決之前，3名董事因意見(jiàn)與眾人不合，中途退席，但董事會(huì)經(jīng)其余董事一致通過(guò)仍作出決議。有關(guān)該決議，下列說(shuō)法正確的是()。

A.該決議有效，因其已由出席會(huì)議董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)

B.該決議無(wú)效，因其未經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)

C.該決議是否有效取決于公司股東會(huì)的最終意見(jiàn)

D.該決議是否有效取決于公司監(jiān)事會(huì)的審查意見(jiàn)

4.

5.

第

5

題

甲公司采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料的日常核算。2005年12月，月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為200萬(wàn)元，成本差異為超支4萬(wàn)元；本月入庫(kù)材料計(jì)劃成本為800萬(wàn)元，成本差異為節(jié)約12萬(wàn)元；本月發(fā)出材料計(jì)劃成本為600萬(wàn)元。假定甲公司按月末材料成本差異率分配本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異，甲公司本月末結(jié)存材料實(shí)際成本為（）萬(wàn)元。

A.394B.396.8C.399D.420

6.根據(jù)規(guī)定，持票人對(duì)支票出票人的票據(jù)權(quán)利時(shí)效為（）。

A.自出票日起6個(gè)月B.票據(jù)到期日起3個(gè)月C.被拒絕付款之日起6個(gè)月D.提示付款之日起3個(gè)月

7.根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，銀行能夠隨時(shí)收回資金和付出資金，能夠及時(shí)地、充分地滿(mǎn)足存款者隨時(shí)提取存款和發(fā)放貸款的需要，避免因資產(chǎn)流動(dòng)性不足引發(fā)存款人擠提導(dǎo)致償付能力危機(jī)的原則是指（）。

A.主動(dòng)性原則B.安全性原則C.公平性原則D.流動(dòng)性原則

8.根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，中央和地方預(yù)算的執(zhí)行，由特定主體監(jiān)督，該特定主體是（）

A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.國(guó)務(wù)院D.財(cái)政部

9.

第

16

題

某酒廠為增值稅一般納稅人，2009年4月銷(xiāo)售糧食白酒4000斤，取得銷(xiāo)售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

10.個(gè)體工商戶(hù)甲將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲未經(jīng)乙銀行同意以合理價(jià)格將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備出賣(mài)給丙。后甲不能向乙銀行履行到期債務(wù)。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的是()。

A.該抵押權(quán)因抵押物不特定而不能成立

B.該抵押權(quán)因未辦理抵押登記而不能成立

C.該抵押權(quán)雖已成立但不能對(duì)抗善意第三人

D.乙銀行有權(quán)對(duì)丙從甲處購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)設(shè)備行使抵押權(quán)

11.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.任免國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理

B.任免國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)

C.向國(guó)有資本控股公司提出董事人選

D.向國(guó)有資本參股公司提出應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事人選

12.下列有關(guān)公司董事、監(jiān)事以及高級(jí)管理人員兼職的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.公司董事可以兼任公司經(jīng)理

B.公司董事可以兼任公司監(jiān)事

C.公司經(jīng)理可以兼任公司監(jiān)事

D.上市公司董事會(huì)秘書(shū)可以兼任公司監(jiān)事

13.某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年度虧損25萬(wàn)元，2010年度虧損10萬(wàn)元，2011年虧損5萬(wàn)元，2012年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.18.75B.13.5C.12.75D.25

14.

第

23

題

下列各項(xiàng)中，屬于匯票上非法定記載事項(xiàng)的是（）。

A.出票人簽章B.出票地C.付款地D.簽發(fā)票據(jù)的用途

15.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列外匯收支項(xiàng)目中，屬于資本項(xiàng)目的是()。

A.中國(guó)企業(yè)甲公司為進(jìn)行境外收購(gòu)事項(xiàng)，向某美國(guó)律師事務(wù)所支付律師費(fèi)100萬(wàn)美元

B.美國(guó)可口可樂(lè)公司在中國(guó)直接投資所獲得的利潤(rùn)分配

C.美國(guó)公民乙以500萬(wàn)元的價(jià)格在上海購(gòu)買(mǎi)了一棟住房

D.中國(guó)政府無(wú)償援助非洲某國(guó)政府10億美元

16.下列各項(xiàng)中，不屬于破產(chǎn)企業(yè)管理人的職權(quán)的是()。

A.第一次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)之后，決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營(yíng)業(yè)

B.代表債務(wù)人參加訴訟

C.調(diào)查債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)狀況

D.接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)

17.

18.甲公司出賣(mài)一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2013年3月1日，并在合同中注明鋼材的所有權(quán)在乙公司付清貨款時(shí)才轉(zhuǎn)移。乙公司在2013年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規(guī)定在4月10日將鋼材運(yùn)到乙公司，乙公司檢驗(yàn)并接受了鋼材，5月10日付清余款。該鋼材所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時(shí)間是（）。

A.2013年3月1日B.2013年4月5日C.2013年4月10日D.2013年5月10日

19.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人甲聘用乙管理企業(yè)事務(wù)，同時(shí)對(duì)乙的職權(quán)予以限制，凡是乙對(duì)外簽訂標(biāo)的額超過(guò)1萬(wàn)元的合同，必須經(jīng)甲同意。某日，乙未經(jīng)甲同意與善意第三人丙簽訂了一份標(biāo)的額為2萬(wàn)元的買(mǎi)賣(mài)合同。根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是（）。

A.該合同為有效合同，但如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任

B.該合同為無(wú)效合同，但如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任

C.該合同為可撤銷(xiāo)合同，甲可請(qǐng)求人民法院予以撤銷(xiāo)

D.該合同為效力待定合同，經(jīng)甲追認(rèn)后有效

20.甲外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買(mǎi)乙境內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)投資設(shè)立丙外商投資企業(yè)。對(duì)于乙境內(nèi)企業(yè)被并購(gòu)前既有的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)由（）享有和承擔(dān)。

A.甲B.乙C.丙D.以上任何一方

21.

第

24

題

甲公司按照乙公司的要求向丙公司購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)起重機(jī)，然后租賃給乙公司使用。乙公司工作人員因操作不當(dāng)。致使起重機(jī)砸傷了過(guò)路行人張某。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)張某承擔(dān)損害賠償責(zé)任的是（）。

22.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，匯票債務(wù)人可以對(duì)持票人行使抗辯權(quán)的事由是（）。

A.背書(shū)不連續(xù)

B.出票人存入?yún)R票債務(wù)人的資金不足

C.匯票債務(wù)人與出票人之間存在合同糾紛

D.匯票債務(wù)人與出票人的前手存在抵銷(xiāo)關(guān)系

23.一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書(shū)人，戊是持票人。戊在行使票據(jù)權(quán)利時(shí)發(fā)現(xiàn)該匯票的金額被變?cè)?。?jīng)查，乙是在變?cè)熘昂炚拢∈窃谧冊(cè)熘蠛炚?，但不能確定丙是在變?cè)熘盎蛑蠛炚?。根?jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對(duì)匯票金額承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）。

A.甲、乙、丙、丁均只就變?cè)烨暗膮R票金額對(duì)戊負(fù)責(zé)

B.甲、乙、丙、丁均需就變?cè)旌蟮膮R票金額對(duì)戊負(fù)責(zé)

C.甲、乙就變?cè)烨暗膮R票金額對(duì)戊負(fù)責(zé)，丙、丁就變?cè)旌蟮膮R票金額對(duì)戊負(fù)責(zé)

D.甲、乙、丙就變?cè)烨暗膮R票金額對(duì)戊負(fù)責(zé)，丁就變?cè)旌蟮膮R票金額對(duì)戊負(fù)責(zé)

24.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司發(fā)行股票的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.股票的發(fā)行價(jià)格可以分為平價(jià)發(fā)行的價(jià)格和溢價(jià)發(fā)行的價(jià)格

B.股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額或者超過(guò)票面金額，也可以低于票面金額

C.新股發(fā)行的起止日期應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議

D.公司發(fā)行新股，可以根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，確定其作價(jià)方案

25.甲盜用乙的身份證，以乙的名義向丙公司出資。乙被記載于丙公司股東名冊(cè)，并進(jìn)行了工商登記，但直至出資期限屆滿(mǎn)仍未履行出資義務(wù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出資責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（）。

A.乙承擔(dān)出資責(zé)任B.甲承擔(dān)出資責(zé)任C.乙首先承擔(dān)出資責(zé)任，不足部分再由甲補(bǔ)足D.甲、乙對(duì)出資承擔(dān)連帶責(zé)任

26.某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014年9月份銷(xiāo)售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是（）元。

A.1496.58B.1751C.309D.300

27.甲、乙等八家企業(yè)籌劃建立股份有限公司，發(fā)起人甲企業(yè)作為出資的廠房需要裝修。于是，由乙企業(yè)負(fù)責(zé)成立股份有限公司籌建處，專(zhuān)門(mén)定作了一批裝飾材料，價(jià)值140萬(wàn)元。如果公司無(wú)法成立，承擔(dān)140萬(wàn)元裝飾材料費(fèi)的方案正確的是（）。

A.甲企業(yè)與乙企業(yè)承擔(dān)B.甲企業(yè)獨(dú)立承擔(dān)C.全體發(fā)起人連帶承擔(dān)D.全體發(fā)起人按出資比例承擔(dān)

28.根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，第一次債權(quán)人會(huì)議由人民法院召集，以后的債權(quán)人會(huì)議的召開(kāi)必須符合法律規(guī)定。下列召開(kāi)債權(quán)人會(huì)議的條件中，不符合法律規(guī)定的是()。

A.人民法院認(rèn)為必要時(shí)

B.債權(quán)人會(huì)議主席認(rèn)為必要時(shí)

C.占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額1/4以上的債權(quán)人要求時(shí)

D.占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額1/5以上的債權(quán)人要求時(shí)

29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的

B.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

C.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有的

D.銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人（非“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)）放棄免稅權(quán)的表述中，正確的是（）

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅權(quán)申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅

二、多選題(20題)31.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.除當(dāng)事人協(xié)議外，仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭進(jìn)行B.仲裁不實(shí)行回避制度C.當(dāng)事人可以自行和解D.仲裁庭可以進(jìn)行調(diào)解

32.

33.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以導(dǎo)致匯票無(wú)效的情形有（）。

A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票日期C.匯票上未記載收款人名稱(chēng)D.匯票金額的中文大寫(xiě)和數(shù)碼記載不一致

34.第

28

題

根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定，表明已獲得或擁有上市公司控制權(quán)的情形包括（）。

A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東

B.投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30%

C.投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任

D.投資者以其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響

35.下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有()。

A.對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入

B.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入

C.對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入

D.企業(yè)依法取得的代政府收取的專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物的有（）A.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂

C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D.將自產(chǎn)的貨物捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的兒童

37.甲、乙、丙設(shè)立一合伙企業(yè)，約定損益的分配和分擔(dān)比例為4:3:3，該企業(yè)欠丁5萬(wàn)元，無(wú)力清償。債權(quán)人丁的下列做法中，正確的有()。

A.要求甲、乙、丙分別清償2萬(wàn)元、1.5萬(wàn)元、1.5萬(wàn)元

B.要求甲、乙、丙分別清償2萬(wàn)元、2萬(wàn)元、1萬(wàn)元

C.要求甲、乙分別清償2萬(wàn)元、3萬(wàn)元

D.要求甲清償5萬(wàn)元

38.

第

27

題

根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，須由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的有（）。

39.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有()。

A.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時(shí)必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法

B.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票

C.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣

D.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時(shí)必須使轉(zhuǎn)換權(quán)

40.根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，支票的()可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。A.A.支票金額B.出票日期C.付款人名稱(chēng)D.收款人名稱(chēng)

41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。

A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年

D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

42.甲、乙、丙共同出資設(shè)立了一有限責(zé)任公司，一年后，甲擬將其在公司的全部出資轉(zhuǎn)讓給丁，乙、丙不同意，下列解決方案中，符合《公司法》規(guī)定的有（）。

A.由乙或丙購(gòu)買(mǎi)甲擬轉(zhuǎn)讓給丁的出資

B.乙和丙共同購(gòu)買(mǎi)甲擬轉(zhuǎn)讓給丁的出資

C.乙和丙均不愿意購(gòu)買(mǎi)，甲無(wú)權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁

D.乙和丙均不愿意購(gòu)買(mǎi)，甲有權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁

43.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于匯票持票人行使追索權(quán)時(shí)可以請(qǐng)求被追索人清償?shù)目铐?xiàng)有()。

A.匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的相關(guān)利率計(jì)算的利息

B.發(fā)出通知書(shū)的費(fèi)用

C.因匯票金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤(rùn)損失

D.因匯票金額被拒絕支付導(dǎo)致追索人對(duì)他人違約而支付的違約金

44.

第

26

題

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人在一定期限內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利，其權(quán)利歸于消滅。下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，正確的有（）。

A.持票人對(duì)票據(jù)的出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年

B.持票人對(duì)票據(jù)的承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年

C.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月

D.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個(gè)月

45.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司召開(kāi)股東大會(huì)審議下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以特別決議方式通過(guò)的有（）。

A.增加、減少注冊(cè)資本B.上市公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額的30%C.變更公司形式D.公司章程的修改

46.

第

32

題

下列各項(xiàng)中，可以作為合同標(biāo)的的有（）。

A.商標(biāo)B.專(zhuān)利權(quán)C.著作權(quán)D.技術(shù)秘密

47.政府采購(gòu)的投訴人對(duì)政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)的投訴處理決定不服或者政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)逾期未作處理的，可以采取的救濟(jì)途徑有（）。

A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.申請(qǐng)仲裁C.向人民法院提起民事訴訟D.向人民法院提起行政訴訟

48.第

45

題

下列各項(xiàng)糾紛中，不適用《仲裁法》的是（）。

A.張某與李某因勞動(dòng)關(guān)系而發(fā)生糾紛

B.趙某與王某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛

C.某運(yùn)輸公司與保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的的理賠而發(fā)生糾紛

D.某農(nóng)民與集體簽訂的土地承包合同糾紛

49.下列選項(xiàng)屬于事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.現(xiàn)有資產(chǎn)無(wú)法滿(mǎn)足事業(yè)單位履行職能的需要

B.難以與其他單位共享、共用相關(guān)資產(chǎn)

C.難以通過(guò)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品或者服務(wù)的方式代替資產(chǎn)配置

D.采取市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)方式的成本過(guò)高

50.《公司法》規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員不得有的行為包括()。A.A.挪用公司資金

B.將公司資金以其個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)

C.違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保

D.違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易

三、判斷題(10題)51.買(mǎi)賣(mài)合同中的“提取標(biāo)的物單證以外的有關(guān)單證和資料"，主要包括保險(xiǎn)單、保修單、產(chǎn)品合格證、使用說(shuō)明書(shū)、裝箱單等，但不包括普通發(fā)票與增值稅專(zhuān)用發(fā)票。()

A.是B.否

52.

第

49

題

企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)不得作為保證人，但它們有法人書(shū)面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。（）

A.是B.否

53.

第

53

題

甲向乙借款10萬(wàn)元作為出資與其他2人共同建立了一合伙企業(yè)。合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，乙欠合伙企業(yè)貸款10萬(wàn)元，乙可以將其對(duì)甲的債權(quán)抵銷(xiāo)對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。（）

A.是B.否

54.

第

53

題

某商業(yè)股份有限公司注冊(cè)資本為人民幣2000萬(wàn)元，其以貨幣出資金額為人民幣350萬(wàn)元。該公司的這一出資方式符合《公司法》的規(guī)定。（）

A.是B.否

55.我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》中所稱(chēng)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)不包括外商投資企業(yè)。（）

A.是B.否

56.股份有限公司依法向100人的特定對(duì)象發(fā)行證券屬于公開(kāi)發(fā)行證券。（）

A.是B.否

57.債權(quán)人行使代位權(quán)，其債權(quán)就代位權(quán)行使的結(jié)果有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。()

A.是B.否

58.

A.是B.否

59.國(guó)家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)企業(yè)工會(huì)的同意。（）

A.是B.否

60.三個(gè)上市公司甲、乙、丙合伙成立了一個(gè)有限合伙企業(yè)，這是符合規(guī)定的。（）

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)61.甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2012年12月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入花生，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。(2)銷(xiāo)售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車(chē)輛送貨上門(mén)，另開(kāi)具普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)共計(jì)585元。(3)銷(xiāo)售熟食制品給某連鎖超市，取得不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開(kāi)具給超市的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。(4)采取委托銀行收款方式銷(xiāo)僻副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。甲公司已經(jīng)辦妥銀行托收手續(xù)，但是該批貨物尚未發(fā)出。(5)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。(6)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價(jià)2703元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)成本93元)。已知：相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣；增值稅稅率為17％；該公司不在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：(1)說(shuō)明每一筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。(2)計(jì)算該公詞當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該公詞當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。同步強(qiáng)化練習(xí)題參考答案及解析

62.（5）4月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出甲材料6000公斤，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。

要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算本月材料成本差異率、本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異及月末庫(kù)存材料的實(shí)際成本。

63.甲、乙國(guó)有企業(yè)與另外9家國(guó)有企業(yè)擬聯(lián)合組建設(shè)立“A有限責(zé)任公司”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司），公司章程的部分內(nèi)容為：公司股東會(huì)除召開(kāi)定期會(huì)議外，還可以召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議，臨時(shí)會(huì)議須經(jīng)代表1/2以上表決權(quán)的股東，1/2以上的董事或l/2以上的監(jiān)事提議召開(kāi)。在甲請(qǐng)公司設(shè)立登記時(shí)，工商行政管理機(jī)構(gòu)指出了公司章程中規(guī)定的關(guān)于召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)議方面的不合法之處。經(jīng)全體股東協(xié)商后，予以糾正。

2002年3月，A公司依法登記成立，注冊(cè)資本為1億元，其中甲以工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資，協(xié)議作價(jià)金額1200萬(wàn)元；乙出資1400萬(wàn)元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會(huì)會(huì)議，設(shè)立了董事會(huì)。

2003年5月，A公司董事會(huì)發(fā)現(xiàn)，甲作為出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定的價(jià)額，為了使公司股東出資總額仍達(dá)到l億元，董事會(huì)提出了解決方案，即：由甲補(bǔ)足差額；如果甲不能補(bǔ)足差額，則由其他股東接出資比例分擔(dān)該差額。

2004年5月，公司經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)作后，經(jīng)濟(jì)效益較好，董事會(huì)制定了一個(gè)增加注冊(cè)資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊(cè)資本由l億元增加到1.5億元。增資方案提交股東會(huì)討論表決時(shí)，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5830萬(wàn)元，占表決權(quán)總數(shù)的58．3%；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬(wàn)元，占表決權(quán)總數(shù)的4l，7%。股東會(huì)通過(guò)了增資決議，并授權(quán)董事會(huì)執(zhí)行。

2005年3月，A公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因違反了合同約定被訴至法院，對(duì)方以A公司是海南分公司的總公司為由，要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任。問(wèn)題：

(1)A公司設(shè)立過(guò)程中訂立的公司章程中關(guān)于召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)議的規(guī)定有哪些不合法之處？說(shuō)明理由。

(2)A公司的首次股東會(huì)議由甲召集和主持是否合法？為什么？

(3)A公司董事會(huì)作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容是否合法？說(shuō)明理由。

(4)A公司股東會(huì)作出的增資決議是否合法？說(shuō)明理由。

(5)A公司是否應(yīng)替海南分公司承擔(dān)違約責(zé)任？說(shuō)明理由。

64.某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2012年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷(xiāo)售收入16000萬(wàn)元，取得由國(guó)務(wù)院規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用于科研并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金80萬(wàn)元；(2)全年銷(xiāo)售成本10000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加2000萬(wàn)元，增值稅3000萬(wàn)元；(3)管理費(fèi)用1600萬(wàn)元(其中包括支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)用100萬(wàn)元)；(4)銷(xiāo)售費(fèi)用950萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元)：(5)該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)于20]0年4月1日采取股權(quán)投資方式向某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資1000萬(wàn)元；(6)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，其中稅收滯納金10萬(wàn)元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬(wàn)元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：(1)分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，并分別說(shuō)明理由：(2)計(jì)算該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額；(3)計(jì)算該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

65.

五、綜合題(5題)66.XYZ股份有限公司由甲、乙兩個(gè)發(fā)起人于2004年發(fā)起設(shè)立，后經(jīng)核準(zhǔn)向社會(huì)公開(kāi)募集股份并于2008年在上海證券交易所上市。其股本總額為20000萬(wàn)元。2011年發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）5月8日召開(kāi)的公司董事會(huì)通過(guò)如下決議：①根據(jù)公司產(chǎn)品市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，決定增設(shè)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部；②根據(jù)總經(jīng)理A的提名，解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C的職務(wù)，聘任監(jiān)事D兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；③決定發(fā)行公司債券，責(zé)成總經(jīng)理A準(zhǔn)備相關(guān)文件資料報(bào)送有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)。（2）5月20日召開(kāi)的股東大會(huì)通過(guò)如下決議：①2010年稅后利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，公司已累計(jì)提取法定公積金8000萬(wàn)元（以前年度均為盈利），公司決定不再提取法定公積金和任意公積金；②選舉股東代表甲、丁和職工代表E為新一屆的監(jiān)事會(huì)成員；③動(dòng)用稅后利潤(rùn)3000萬(wàn)元和計(jì)入資本公積金的發(fā)行股票溢價(jià)收入1000萬(wàn)元，收購(gòu)本公司股份1200萬(wàn)股，并擬于1年后獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工。④以非公開(kāi)發(fā)行的方式向本公司的控股股東甲發(fā)行股份1000萬(wàn)股。上述向甲股東發(fā)行股票定價(jià)基準(zhǔn)日為6月1日，發(fā)行價(jià)格為每股20元，其前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)為每股25元，6月10日發(fā)行結(jié)束，甲股東全部認(rèn)購(gòu)，但其欲在2011年7月1日轉(zhuǎn)讓該股份。2012年5月。H公司、K公司同為某公司的子公司，H公司、K公司通過(guò)證券交易所的證券交易分別持有XYZ上市公司2％、3％的股份。H公司、K公司在法定期間內(nèi)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告并公告其持股比例后，繼續(xù)在證券交易所進(jìn)行交易。當(dāng)分別持有XYZ上市公司股份10％、20％時(shí)，H公司、K公司決定繼續(xù)對(duì)XYZ上市公司進(jìn)行收購(gòu).在向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)之日起15日后，即向XYZ上市公司的所有股東發(fā)出并公告收購(gòu)該公司全部股份的要約，收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限為60天。收購(gòu)要約期滿(mǎn)，H公司、K公司持有XYZ上市公司的股份達(dá)到85％，持有其余15％股份的股東要求H公司、K公司繼續(xù)以收購(gòu)要約的同等條件收購(gòu)其股票，遭到拒絕。要求：根據(jù)公司法律制度和證券法律制度的規(guī)定，分析說(shuō)明以下問(wèn)題，并說(shuō)明理由。（1）公司董事會(huì)通過(guò)增設(shè)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部的決議是否符合規(guī)定?（2）董事會(huì)聘任監(jiān)事D為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否符合規(guī)定?（3）董事會(huì)決議發(fā)行公司債券是否符合規(guī)定?（4）公司決定不再提取法定公積金是否符合規(guī)定?（5）股東大會(huì)選舉產(chǎn)生新一屆監(jiān)事會(huì)是否符合規(guī)定?（6）收購(gòu)本公司股份的數(shù)額、所用資金和獎(jiǎng)勵(lì)職工的時(shí)間是否符合規(guī)定?（7）甲公司以非公開(kāi)發(fā)行股票方式向甲股東發(fā)行的價(jià)格是否符合規(guī)定?（8）甲股東在2011年7月1日轉(zhuǎn)讓該股份的做法是否正確?（9）H公司、K公司是否為一致行動(dòng)人?（10）收購(gòu)要約期滿(mǎn)后，XYZ上市公司的股票是否還具備上市條件?（11）H公司、K公司拒絕收購(gòu)其余15％股份的做法是否合法?

67.已知丙企業(yè)有以下情況：（1）甲企業(yè)為內(nèi)資的有限責(zé)任公司，是丙企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其注冊(cè)資本折算為美元為1億美元，丙企業(yè)在境外設(shè)立了獨(dú)資的乙公司。2011年初，乙公司采用股權(quán)并購(gòu)的方式并購(gòu)甲公司。按照并購(gòu)協(xié)議的約定，乙公司支付的價(jià)款分為兩部分，一部分是從甲公司原有股東處受讓甲公司20％的股權(quán)，另外一部分是認(rèn)購(gòu)甲公司為此次并購(gòu)的增資2000萬(wàn)美元。（2）2012年5月四川地震后，丙企業(yè)通過(guò)紅十字會(huì)簽訂贈(zèng)與合同，準(zhǔn)備向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)500萬(wàn)元人民幣。2012年6月丙企業(yè)因原材料漲價(jià)和產(chǎn)品滯銷(xiāo)等原因發(fā)生嚴(yán)重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，遂決定不再履行對(duì)災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)合同。（3）2012年6月丙企業(yè)因與丁企業(yè)的買(mǎi)賣(mài)關(guān)系發(fā)生合同糾紛。丙企業(yè)作為買(mǎi)方已經(jīng)向丁企業(yè)支付20萬(wàn)元定金，雙方約定的違約金為30萬(wàn)元?，F(xiàn)丁企業(yè)因已將合同項(xiàng)下的貨物賣(mài)給他人而無(wú)法履行合同義務(wù)。（4）2012年7月5日，丙公司與戊公司簽訂合同，購(gòu)買(mǎi)已經(jīng)在運(yùn)輸途中的一批原材料，該批貨物托運(yùn)人為戊公司；7月7日丙公司又與己公司簽訂合同，將該原材料賣(mài)給己公司。后查明該批原材料于7月6日被山洪沖走。以上丙公司、戊公司與己公司均沒(méi)有對(duì)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)作出特別約定。要求：根據(jù)上述事實(shí)并結(jié)合相關(guān)法律制度的規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題。（1）乙公司購(gòu)買(mǎi)甲公司股權(quán)的出資應(yīng)該在何時(shí)繳納?（2）改組后的甲中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)能否享受外商投資企業(yè)的優(yōu)惠待遇?說(shuō)明理由。（3）外商并購(gòu)以后，甲公司原有的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)?說(shuō)明理由。（4）丙企業(yè)撤銷(xiāo)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)是否合法?說(shuō)明理由。（5）丙企業(yè)既能最大限度保護(hù)自己的利益，又能獲得法院支持的訴訟請(qǐng)求的金額是多少?如果丙企業(yè)和丁企業(yè)之間沒(méi)有定金條款，而違約造成的損失為1萬(wàn)元，丁公司是否可以要求減少違約金?說(shuō)明理由。（6）資料（4）中所述的原材料損失的風(fēng)險(xiǎn)由誰(shuí)承擔(dān)?說(shuō)明理由。如果戊公司已經(jīng)支付了運(yùn)費(fèi)，能夠要求運(yùn)輸公司返還嗎?

68.

69.2013年3月1日，北京的甲公司向上海的乙公司訂購(gòu)2噸蜂蜜，雙方約定合同總價(jià)款為20萬(wàn)元，乙公司應(yīng)于2013年5月1自前交貨，合同簽訂后10日內(nèi)甲公司以銀行承兌匯票方式一次全額支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款。2013年3月5日，甲公司依約簽發(fā)一張金額為20萬(wàn)元，出票日起3個(gè)月付款的匯票給乙公司，A銀行承兌該匯票，但匯票上未記載付款地點(diǎn)；乙公司取得匯票后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。2013年4月，甲公司將其與乙公司訂立的蜂蜜買(mǎi)賣(mài)合同轉(zhuǎn)讓給丁公司以抵償債務(wù)，并快遞通知乙公司，乙公司簽收快遞后未作任何回復(fù)。2013年5月1日，乙公司將蜂蜜送至丁公司，丁公司驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)有20％的蜂蜜已經(jīng)變質(zhì)，遂要求解除整個(gè)合同、退回全部貨物；乙公司則以丁公司未及時(shí)驗(yàn)貨、保存措施不當(dāng)為由拒絕退貨。經(jīng)查，丁公司驗(yàn)收及時(shí)，保存措施恰當(dāng)，但糾紛發(fā)生后，丁公司對(duì)該批蜂蜜放任不管，蜂蜜已經(jīng)全部變質(zhì)。2013年8月，丙公司向A銀行提示付款被拒絕，遂向乙公司進(jìn)行追索，乙公司拒絕向其承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)甲公司簽發(fā)的匯票未記載付款地點(diǎn)，匯票是否有效?并說(shuō)明理由。(2)甲公司未取得乙公司回復(fù)，即將其與乙公司訂立的蜂蜜買(mǎi)賣(mài)合同轉(zhuǎn)讓給丁公司是否有效,并說(shuō)明理由.(3)丁公司驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)20%的蜂蜜變質(zhì),是否有權(quán)直接要求解除整個(gè)合同,退回全部貨物?并說(shuō)明理由.(4)其余80%蜂蜜變質(zhì)的損失應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)承擔(dān)?并說(shuō)明理由.(5)乙公司是否有權(quán)拒絕向丙公司承擔(dān)數(shù)所責(zé)任?并說(shuō)明理由.

70.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)如下：(1)取得貸款利息收入5300萬(wàn)元(含增值稅)，支付存款利息2120萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬(wàn)元(含增值稅)，支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售一批公司債券，賣(mài)出價(jià)848萬(wàn)元(含增值稅).已知該批債券買(mǎi)入價(jià)742萬(wàn)元(含增值稅)，除此之外，無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買(mǎi)買(mǎi)銷(xiāo)售額為正差自已納稅。(3)購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每合單價(jià)5.65萬(wàn)元(含增值稅)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：另外支付購(gòu)買(mǎi)上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬(wàn)元(含增值稅)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷(xiāo)售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%;取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示)。(1)計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額(2)計(jì)算事項(xiàng)(2)中甲銀行金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算事項(xiàng)(3)中甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

六、問(wèn)答題(1題)71.若b公司向前手行使追索權(quán)，誰(shuí)可以拒絕承擔(dān)責(zé)任?說(shuō)明理由。

參考答案

1.C本題考核上市公司中期報(bào)告的披露時(shí)間。根據(jù)《證券法》規(guī)定，中期報(bào)告應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制并公告。

2.C解析：根據(jù)《合同法》的規(guī)定，融資租賃合同的租金，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤(rùn)確定。

3.B股份有限公司董事會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)由過(guò)半數(shù)董事出席，作出決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體董事過(guò)半數(shù)通過(guò);在本題中，7名董事出席會(huì)議符合召開(kāi)條件，但同意的董事僅為4名，占全體董事人數(shù)(9人)不足半數(shù)。

4.A

5.B解析：材料成本差異率＝(4-12)/(200+800)

＝-0.8%(節(jié)約差)

甲公司本月末結(jié)存材料的計(jì)劃成本＝200+800-600

＝400(萬(wàn)元)

甲公司本月末結(jié)存材料實(shí)際成本＝400×(1-0.8%)

＝396.8(萬(wàn)元)

6.A本題考核票據(jù)權(quán)利的時(shí)效。根據(jù)規(guī)定，持票人對(duì)支票出票人的票據(jù)權(quán)利時(shí)效，自出票日起6個(gè)月。

7.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則。流動(dòng)性原則是指銀行能夠隨時(shí)收回資金和付出資金，能夠及時(shí)地、充分地滿(mǎn)足存款者隨時(shí)提取存款和發(fā)放貸款的需要，避免因資產(chǎn)流動(dòng)性不足引發(fā)存款人擠提導(dǎo)致償付能力危機(jī)。

【該題針對(duì)“商業(yè)銀行的概念及經(jīng)營(yíng)原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.B根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行。

綜上，本題應(yīng)選B。

9.C本題考核糧食白酒的消費(fèi)稅稅額計(jì)算。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=14040÷(1+17%)×20%+4000×0.5=4400(元)。

10.C（1）選項(xiàng)A:企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者可以將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品設(shè)定抵押；（2）選項(xiàng)BC:動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押的設(shè)立以合同生效為條件，不以登記為要件，但是，未登記的不得對(duì)抗善意第三人；（3）選項(xiàng)D:在抵押財(cái)產(chǎn)確定之前，該抵押權(quán)不得對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中巳支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買(mǎi)受人。

11.D國(guó)家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。（P445）

【該題針對(duì)“（2015年）國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇與考核制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12.A董事、高級(jí)管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書(shū))不得兼任監(jiān)事。

13.C企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)５年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額。因此應(yīng)納所得稅額＝（125-25-10-5）×15%=12.75（萬(wàn)元）（P413）

【該題針對(duì)“（2015年）企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14.D選項(xiàng)A屬于絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，選項(xiàng)BC屬于相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，選項(xiàng)D屬于非法定記載事項(xiàng)。

15.C(1)選項(xiàng)A屬于服務(wù)收支；(2)選項(xiàng)B屬于收益；(3)選項(xiàng)D屬于經(jīng)常轉(zhuǎn)移(單方面轉(zhuǎn)移)；選項(xiàng)ABD均為經(jīng)常項(xiàng)目。

16.A本題考核外資企業(yè)的出資期限。根據(jù)外商投資企業(yè)法的有關(guān)規(guī)定，設(shè)立外資企業(yè)的外國(guó)投資者可以分期繳付出資，但是其第一期出資不得少于外國(guó)投資者認(rèn)繳的出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在外資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起90日內(nèi)繳清。

17.B

18.D本題考核買(mǎi)賣(mài)合同所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。標(biāo)的物的所有權(quán)自標(biāo)的物交付時(shí)起轉(zhuǎn)移。當(dāng)事人可以在買(mǎi)賣(mài)合同中約定，買(mǎi)受人未履行支付價(jià)款或者其他義務(wù)時(shí)，標(biāo)的物的所有權(quán)屬于出賣(mài)人。

19.A(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人；(2)投資人委托或者聘用的人員管理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)時(shí)違反雙方訂立的合同，給投資人造成損害的，承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

20.B本題考核境內(nèi)企業(yè)并購(gòu)后債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，外國(guó)投資者資產(chǎn)并購(gòu)的，出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)其原有的債權(quán)和債務(wù)。即：應(yīng)由乙境內(nèi)企業(yè)享有和承擔(dān)。

【該題針對(duì)“外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的原則和要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

21.A本題考核融資租賃合同當(dāng)事人雙方的權(quán)利義務(wù)。承租人應(yīng)當(dāng)妥善保管、使用租賃物，履行占有租賃物期間的維修義務(wù)，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損害的。出租人不承擔(dān)責(zé)任。

22.A本題考核票據(jù)權(quán)利的抗辯。(1)根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，背書(shū)不連續(xù)的，票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)任何持票人提出抗辯；(2)票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，也不得以自己與出票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人。

23.D如果當(dāng)事人（甲、乙）簽章在變?cè)熘?，?yīng)按原記載的內(nèi)容負(fù)責(zé)；如果當(dāng)事人（?。┖炚略谧?cè)熘?，則應(yīng)按變?cè)旌蟮挠涊d內(nèi)容負(fù)責(zé)；如果無(wú)法辨別當(dāng)事人（丙）是在票據(jù)被變?cè)熘盎蛑蠛炚碌?，視同在變?cè)熘昂炚隆?/p>

24.B根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額，也可以超過(guò)票面金額，但不得低于票面金額。該題針對(duì)“股票的發(fā)行價(jià)格、公司發(fā)行新股”

25.B冒用他人名義出資并將該他人作為股東在公司登記機(jī)關(guān)登記的，冒名登記行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；公司、其他股東或者公司債權(quán)人以未履行出資義務(wù)為由，請(qǐng)求被冒名登記的股東承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任或者對(duì)公司債務(wù)不能清償部分的賠償責(zé)任的，人民法院不予支持。

26.D應(yīng)納增值稅＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。（P342）

【該題針對(duì)“（2015年）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

27.C本題考核股份有限公司發(fā)起人的責(zé)任。股份有限公司不能成立時(shí)，發(fā)起人對(duì)設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費(fèi)用負(fù)連帶責(zé)任。

28.D解析：債權(quán)人會(huì)議是依靠召集方式活動(dòng)的。第一次債權(quán)人會(huì)議由人民法院召集，應(yīng)在債權(quán)申報(bào)期限屆滿(mǎn)后15日內(nèi)召開(kāi)，由人民法院主持。以后的債權(quán)人會(huì)議在人民法院或者會(huì)議主席認(rèn)為必要時(shí)召開(kāi)，也可以在清算組或者占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的1/4以上的債權(quán)人要求時(shí)召開(kāi)，由會(huì)議主席主持。

29.B【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)ABC：納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅；著作權(quán)屬于委托方或者屬于雙方共同擁有的，不征收增值稅；(2)選項(xiàng)D：納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售－并收取的軟件安裝費(fèi)、’維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)(混合銷(xiāo)售)，征收增值稅；軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，不征收增值稅。

30.D【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)A：納稅人不得根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)；(2)選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“備案”(而非審批)；(3)選項(xiàng)C：納稅人放棄免稅后、36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

31.ACD(1)選項(xiàng)A：仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議不開(kāi)庭的，仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請(qǐng)書(shū)、答辯書(shū)及其他材料作出裁決；(2)選項(xiàng)B：仲裁程序與訴訟程序中均規(guī)定了回避制度；(3)選項(xiàng)C：申請(qǐng)仲裁后．當(dāng)事人可以自行和解；(4)選項(xiàng)D：仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解；當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭應(yīng)當(dāng)調(diào)解。

32.BC

33.BCD（1）選項(xiàng)A屬于相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)；（2）選項(xiàng)BC屬于絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)；（3）票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，不一致時(shí)，票據(jù)無(wú)效。

34.ABCD本題考核上市公司控制權(quán)的界定。以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。

35.ACD解析：本題考核免征或不征企業(yè)所得稅收入的規(guī)定。選項(xiàng)．AC是暫不征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D為不征稅收入；選項(xiàng)B為應(yīng)稅收入。

36.ACD選項(xiàng)A，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者，屬于視同銷(xiāo)售貨物；選項(xiàng)B，將外購(gòu)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，不視同銷(xiāo)售，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

選項(xiàng)C，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，屬于視同銷(xiāo)售貨物；

選項(xiàng)D，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，屬于視同銷(xiāo)售貨物。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

37.ABCD解析：根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人可以按照自己確定的比例向合伙人分別要求清償或者要求某個(gè)合伙人清償全部債務(wù)，因此，以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。

38.ABD本題考核重大事項(xiàng)管理的權(quán)力歸屬。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的事項(xiàng)：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)。

39.ABC選項(xiàng)D：當(dāng)條件具備時(shí)，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)，可轉(zhuǎn)可不轉(zhuǎn)，看當(dāng)事人自己。(P76、P77)【知識(shí)點(diǎn)】公司債券的概述

40.AD解析：支票的金額、收款人名稱(chēng)可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記；未補(bǔ)記前，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。

41.ABD選項(xiàng)C:自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。

42.ABD本題考核有限責(zé)任公司股東出資的轉(zhuǎn)讓。有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資時(shí)，必須經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意，不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。

43.AB本題考核點(diǎn)是匯票追索權(quán)的行使。持票人行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被追索人支付的金額和費(fèi)用有：(1)被拒絕付款的匯票金額；(2)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同檔次流動(dòng)資金貸款利率計(jì)算的利息；(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書(shū)的費(fèi)用。

44.ACD本題考核票據(jù)權(quán)利的消滅。根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)權(quán)利因在一定期限內(nèi)不行使而消滅的情形有四種：(1)持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日起2年；(2)持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；(3)持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；(4)持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。

45.ABCD選項(xiàng)B：上市公司在1年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

46.ABCD合同標(biāo)的包括有形財(cái)產(chǎn)(貨幣、有價(jià)證券)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)(著作權(quán)、專(zhuān)有技術(shù))、勞務(wù)(運(yùn)輸、保管)、工作成果(建設(shè)工程、研究成果)四大類(lèi)。

47.AD【答案】AD

【解析】投訴人對(duì)政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)的投訴處理決定不服或者政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)逾期未作處理的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。

48.ABD本題考核《仲裁法》的適用范圍。適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他經(jīng)濟(jì)組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛，以及由強(qiáng)制性法律規(guī)范調(diào)整的法律關(guān)系的爭(zhēng)議、行政爭(zhēng)議，不能仲裁。

【該題針對(duì)“仲裁的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

49.ABCD本題考核事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合的條件。本題四個(gè)選項(xiàng)均屬于事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合的條件。

50.ABCD解析：《公司法》規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員不得有下列行為：(1)挪用公司資金；(2)將公司資金以其個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)；(3)違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；(4)違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易；(5)未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類(lèi)的業(yè)務(wù)；(6)接受他人與公司交易的傭金歸為已有；(7)擅自披露公司秘密；(8)違反對(duì)公司忠實(shí)義務(wù)的其他行為。

51.N本題考核買(mǎi)賣(mài)合同的規(guī)定?！疤崛?biāo)的物單證以外的有關(guān)單證和資料"，主要應(yīng)當(dāng)包括保險(xiǎn)單、保修單、普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、產(chǎn)品合格證、質(zhì)量保證書(shū)、質(zhì)量鑒定書(shū)、品質(zhì)檢驗(yàn)證書(shū)、產(chǎn)品進(jìn)出口檢疫書(shū)、原產(chǎn)地證明書(shū)、使用說(shuō)明書(shū)、裝箱單等。

52.N本題考核保證人的資格。企業(yè)法人的職能部門(mén)在任何情況下均不得為保證人，只有企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書(shū)面授權(quán)的，才可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。

53.N合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷(xiāo)其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。

54.N本題考核股份有限公司出資規(guī)定。股份有限公司貨幣出資的金額不得低于其注冊(cè)資本的30％。本題該公司注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元，以貨幣出資為350萬(wàn)元，低于注冊(cè)資本的30％。

【該題針對(duì)“股份有限公司的設(shè)立”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

55.N本題考核《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍。境內(nèi)機(jī)構(gòu)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，包括外商投資企業(yè)。

56.N向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200人的，為公開(kāi)發(fā)行。

57.Y本題考核債權(quán)人行使代位權(quán)的后果。根據(jù)《合同法解釋》規(guī)定，債權(quán)人行使代位權(quán)，其債權(quán)就代位權(quán)行使的結(jié)果有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。

58.N

59.N本題考核重大事項(xiàng)管理權(quán)。國(guó)家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申清破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取企業(yè)工會(huì)的意見(jiàn)，并通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式聽(tīng)取職工的意見(jiàn)和建議。

60.N本題考核有限合伙企業(yè)的組成。有限合伙由普通合伙人和有限合伙人組成，上市公司不能夠成為普通合伙人，所以該合伙企業(yè)中沒(méi)有普通合伙人，這是不符合法律規(guī)定的。61.(1)業(yè)務(wù)1：購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中“支付”運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)2：銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。本業(yè)務(wù)銷(xiāo)售貨物收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用是含稅的，要換算為不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)3：甲公司代墊運(yùn)費(fèi)，承運(yùn)的貨運(yùn)公司將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)給購(gòu)買(mǎi)方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給了購(gòu)買(mǎi)方，該項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。業(yè)務(wù)4：采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。本業(yè)務(wù)由于未發(fā)出貨物，所以納稅義務(wù)尚未發(fā)生，不計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算納稅。業(yè)務(wù)5：購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)6：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形的，應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，即做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。并且農(nóng)產(chǎn)品和運(yùn)輸費(fèi)用都是采用的計(jì)算扣稅法，所以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)要按照成本還原成當(dāng)初計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。(2)該公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(2703－93)／(1－13％)×13％+93／(1－7％)×7％=397(元)(3)該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=65000×17％+585／(1+17％)×17％+25000×17％－(50000×13％+400×7％+30000×17％－397)=11050+85+4250－(6500+28+5100－397)=4154(元)。

62.(1)4月5日收到材料時(shí)：

借：原材料20000

材料成本差異1000

貸：材料采購(gòu)21000

(2)4月10日從外地購(gòu)人材料時(shí)：

借：材料采購(gòu)38900

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10013

貸：銀行存款68913

(3)4月20日B收到4月10日購(gòu)入的材料時(shí)：

借：原材料59000

貸：材料采購(gòu)58900

材料成本差異100

(4)4月30日B計(jì)算材料成本差異率和發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異額，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄材料成本差異率=(1000+1000-100)÷(80000+20000+59000)=+1.195%

發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異=60000+1.195%)=+717元

借：生產(chǎn)成本60000

貸：原材料60000

借：生產(chǎn)成本717

貸：材料成本差異717

(5)月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=(80000+20000+59000-60000)+(1900-717)=100183元。

63.答案：

(1)A公司最初訂立的公司章程中關(guān)于召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)議的規(guī)定的不合法之處是：臨時(shí)股東會(huì)議須經(jīng)代表1/2以上表決權(quán)的股東、l/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開(kāi)。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事提議召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。

(2)不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的首次股東會(huì)議應(yīng)由出資最多的股東召集和主持，所以應(yīng)由乙召集和主持。

(3)A公司董事會(huì)作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)由交付出資的股東補(bǔ)交其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任。

(4)A公司股東會(huì)作出的增資決議不合法。

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東會(huì)對(duì)公司的重大問(wèn)題作出決議，需由股東按照出資比例進(jìn)行表決。對(duì)某些涉及股東根本利益的事項(xiàng)的表決，如股東會(huì)對(duì)公司增加注冊(cè)資本作出決議時(shí)，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)。

(5)A公司應(yīng)替海南分公司承擔(dān)違約責(zé)任。

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立的分公司是總公司管理的一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，不具有中國(guó)法人資格，但可以依法獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其民事責(zé)任由設(shè)立該分公司的總公司承擔(dān)。64.(1)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理：①取得國(guó)務(wù)院規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用于科研的財(cái)政性資金80萬(wàn)元，屬于不征稅收入，不計(jì)人應(yīng)稅收人納稅。②企業(yè)繳納的增值稅，是價(jià)外稅，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。③企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除，因此，該企業(yè)支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)用100萬(wàn)元，不得在稅前扣除。④業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=16000×15％=2400(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額為150萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。⑤創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資的方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70％在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。因此，投資額1000萬(wàn)元的70％可以從該企業(yè)2012年企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除。⑥稅收滯納金10萬(wàn)元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬(wàn)元均不得在稅前扣除。(2)該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額=16000-10000-2000-(1600-100)-950-1000×70％-(120-10-20-70)=830(萬(wàn)元)(3)該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=830×25％=207.5(萬(wàn)元)。

65.

66.（1）公司董事會(huì)通過(guò)增設(shè)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部的決議符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，決定公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，屬于董事會(huì)的職權(quán)。（2）董事會(huì)聘任監(jiān)事D為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，董事會(huì)應(yīng)根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任和解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人.但董事、高級(jí)管理人員不得兼任本公司的監(jiān)事。因此，董事會(huì)聘任監(jiān)事D為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違反了規(guī)定。（3）董事會(huì)決議發(fā)行公司債券不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定.發(fā)行公司債券應(yīng)由董事會(huì)提出方案，股東大會(huì)作出決議。本題由該公司董事會(huì)作出決議發(fā)行公司債券是不符合規(guī)定的。（4）公司決定不再提取法定公積金不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司提取法定公積金的比例為稅后利潤(rùn)的10％，但其累計(jì)提取金額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50％時(shí)，可不再提取。本題該公司已累計(jì)提取法定公積金8000萬(wàn)元，為公司注冊(cè)資本的40％，仍應(yīng)繼續(xù)提取法定公積金。（5）股東大會(huì)選舉產(chǎn)生新一屆監(jiān)事會(huì)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司非職工代表出任的監(jiān)事應(yīng)由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，但職工代表出任的監(jiān)事應(yīng)由職工民主選舉產(chǎn)生。（6）首先，收購(gòu)本公司股份的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司收購(gòu)的本公司股份，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5％。本題該公司收購(gòu)用于獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工的股份為其已發(fā)行股份總額的6％，是不符合規(guī)定的。其次，用于收購(gòu)的資金不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，用于收購(gòu)的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤(rùn)中支出。該公司動(dòng)用資本公積金收購(gòu)股份也是不符合規(guī)定的。最后，收購(gòu)股份獎(jiǎng)勵(lì)職工的時(shí)間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，用于獎(jiǎng)勵(lì)職工所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。該公司擬于1年后轉(zhuǎn)讓給職工不符合規(guī)定。（7）甲公司以非公開(kāi)發(fā)行股票方式向甲股東發(fā)行的價(jià)格不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％。本題中，定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％為25×90％＝22.5（元），而發(fā)行價(jià)格為20元，低于了該價(jià)格，不符合規(guī)定。（8）甲股東在2011年7月1日轉(zhuǎn)讓該股份的做法不正確。根據(jù)規(guī)定.上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的，本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。本題中。2011年7月1日距離本次發(fā)行結(jié)束之日2011年6月10日尚不足36