2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力測試試卷A卷附答案

單選題（共200題）1、信用評級報告的主要事項包括（??）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A2、甲、乙、丙分別持有A股份公司60％、30％、1％的股份，A公司分別為甲、乙、丙的銀行借款提供擔(dān)保，則以下說法正確的有（）A.A公司為甲提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司股東大會特別決議通過B.A公司為丙提供擔(dān)?？刹唤?jīng)過股東大會決議通過，經(jīng)公司董事會審議通過即可C.A公司為乙提供擔(dān)保應(yīng)經(jīng)股東大會通過，在股東大會表決時，乙應(yīng)回避表決D.A公司為甲提供擔(dān)保，應(yīng)經(jīng)除甲外的全體股東所持所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，甲應(yīng)回避表決，無需特別決議通過【答案】C3、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B4、下列關(guān)于配售的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A5、A公司在上交所科創(chuàng)板上市，下列公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的行為符合監(jiān)管規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C6、下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式這一會計信息質(zhì)量要求的是（）。A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債B.對外公布財務(wù)報表時提供可比信息C.對存貨計提跌價準(zhǔn)備D.把企業(yè)集團作為會計主體編制合并財務(wù)報表【答案】D7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2016年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品尚未發(fā)出，款項已經(jīng)收到。該批商品成本為160萬元。2016年6月1日，甲公司與乙公司簽訂的補充合同約定，甲公司應(yīng)于2016年10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業(yè)務(wù)影響2016年度利潤總額的金額為（?）萬元。A.-20B.40C.20D.0【答案】A8、可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價值一般保持在可轉(zhuǎn)換公司債券的（）之上。A.I、II、III、IVB.I、IIC.III、IVD.II、III、IV【答案】B9、以下情形，應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C10、如果某公司股票的基準(zhǔn)價格是42元，可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價值是40.5元，則該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換貼水是（）元。A.1.5B.2.2C.3.3D.3.4【答案】A11、以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】B12、申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A13、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，上市公司應(yīng)當(dāng)在首次披露重組事項時填報內(nèi)幕信息知情人名單，首次披露重組事項是指（）。A.首次披露籌劃重組時點B.首次披露重組預(yù)案時點C.首次披露重組報告書時點D.首次披露籌劃重組、披露重組預(yù)案或披露重組報告書孰早時點【答案】D14、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價格向下修正條款的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A15、制造企業(yè)下列各項交易或事項所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.ⅢD.ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C16、A上市公司2012年末，未分配利潤0、盈余公積500萬元、資本公積800萬元（其中資本溢價500萬元），經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D17、下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)可以聘請一家會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)C.評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需要得到被評價單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)D.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行最終認(rèn)定【答案】C18、下列會計事項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A19、外國投資者對上市公司進行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B20、甲公司為上海證券交易所主板上市公司，根據(jù)《上海證券交易所證券發(fā)行上市業(yè)務(wù)指引》，下列關(guān)于臨時停市有關(guān)說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A21、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權(quán)投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C22、甲公司為集成電路生產(chǎn)企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2016年實現(xiàn)利潤總額為2000萬元。企業(yè)在2016年決定自2017年1月1日起開始生產(chǎn)線寬為0.2微米的集成電路，稅法規(guī)定，對于集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。已知2016年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）當(dāng)期計提存貨跌價準(zhǔn)備700萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升1500萬元；（3）當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該企業(yè)2016年1月1日不存在暫時性差異，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項，則下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D23、首次公開發(fā)行股票采用詢價方式，下列關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行比例的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C24、甲公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。2018年3月31日，公司董事會書面決議將自有倉庫用于出租經(jīng)營，在簽訂租賃協(xié)議之前，甲公司將該倉庫臨時用于產(chǎn)品展示。該倉庫系2016年12月31日購入，購買價格為4800萬元，預(yù)計使用年限為40年，采用平均年限法計提折舊，凈殘值為0，未計提減值準(zhǔn)備。2018年6月30日，甲公司與乙公司簽訂正式協(xié)議，約定當(dāng)日為租賃期開始日，租期為3年，月租金為25萬元。2018年3月31日、2018年6月30日，該倉庫的公允價值分別為6000萬元、6200萬元。不考慮其他因素，下列說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D25、下列機構(gòu)或組織中，()負(fù)責(zé)受理短期融資券的發(fā)行注冊。A.中國證監(jiān)會B.交易商協(xié)會C.中國銀監(jiān)會D.中國人民銀行【答案】B26、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)（）的，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，對保薦代表人采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施。A.ⅠB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ、ⅥE.Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B27、下列說法正確的有（）。A.某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時間價值為7元B.期權(quán)的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時間的縮短而減小，呈線性關(guān)系C.通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率呈正相關(guān)D.看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大【答案】C28、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50%，但未達到100%；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過B公司2009年末資產(chǎn)總額的100%；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20%，但未達到50%；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30%，但未達到50%。不考慮其他因素，以下申報IPO的時間正確的有（）。A.A公司于2010年3月申報B.B公司于2011年3月申報C.C公司于2010年3月申報D.D公司于2010年6月申報【答案】D29、某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（??）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B30、個人投資者可以進行哪些債券投資（）[2016年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C31、下列項目中，屬于職工薪酬的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D32、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預(yù)計總成本為100萬元。第1年實際發(fā)生成本70萬元，年末，預(yù)計為完成合同比最初預(yù)計的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計，則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D33、下列說法正確的有()。A.某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時問價值為7元B.期權(quán)的剩余有效時問越長，時間價值越高，隨著剩余有效時問的縮短而減小，呈線性關(guān)系C.通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率呈正相關(guān)D.看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大【答案】C34、證券公司借入的長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按（）的比例計入凈資本。A.70%、50%、30%B.100%、50%、30%C.100%、70%、30%D.100%、70%、50%【答案】D35、個人投資者可以進行哪些債券投資（）[2016年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C36、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實體應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D37、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】C38、保薦機構(gòu)因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的，（）撤銷其保薦業(yè)務(wù)資格。A.國家市場監(jiān)督管理總局B.國務(wù)院C.中國證監(jiān)會D.中國證券業(yè)協(xié)會【答案】C39、下列關(guān)于證券公司申請保薦機構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B40、甲公司通常給予客戶半年的信用賬期。為了促進資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，甲公司和保理公司簽訂了應(yīng)收賬款無追索權(quán)保理協(xié)議，保理公司向甲公司一次性授權(quán)5億元人民幣，甲公司可以在需要時隨時向保理公司出售應(yīng)收賬款。歷史上甲公司頻繁向保理公司出售應(yīng)收賬款，并且金額重大，上述出售應(yīng)收賬款符合金融資產(chǎn)終止的規(guī)定，甲公司應(yīng)該將該應(yīng)收賬款分類為（）。A.持有至到期的金融資產(chǎn)B.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)【答案】B41、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列（）情形的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D42、保薦機構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A43、個人取得保薦代表人資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件．以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ【答案】D44、2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生了開辦費900萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企業(yè)開始運營，當(dāng)年抵扣了300萬元。問，該項費用在2013年年末的計稅基礎(chǔ)為（）A.150B.600C.900D.400E.0【答案】B45、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織體系的說法，正確的是（）。A.質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當(dāng)通過介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題B.內(nèi)核程序可以由內(nèi)核部門等常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)書面審核通過，也可以由內(nèi)核委員會等非常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)集體表決通過C.證券公司設(shè)立內(nèi)核委員會作為非常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)聘請外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作D.質(zhì)量控制部門應(yīng)當(dāng)獨立于投資銀行業(yè)務(wù)條線設(shè)立，不得在投資銀行業(yè)務(wù)條線內(nèi)部設(shè)立E.證券公司應(yīng)當(dāng)對各類投資銀行業(yè)務(wù)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序【答案】B46、2018年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2018年度利潤表中所得稅費用應(yīng)當(dāng)列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A47、甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個交易日均價為6元每股、前20個交易日均價為8元每股，則以下公開發(fā)行定價符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A48、中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應(yīng)當(dāng)在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B49、上市公司公開發(fā)行股票，以下情形構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。A.上次非公開發(fā)行，當(dāng)年營業(yè)利潤下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申請時尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會處罰，并于6個月前辭職D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責(zé)【答案】B50、證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。[2015年9月真題]A.凈資本的60％B.凈資產(chǎn)的60％C.凈資本的40％D.凈資產(chǎn)的40％【答案】A51、以修改其他債務(wù)條件進行的債務(wù)重組，如果債務(wù)重組協(xié)議中涉及或有應(yīng)付金額，該或有應(yīng)付金額最終沒有發(fā)生的，不考慮其他因素，下列處理正確的是（）。A.對已確認(rèn)的或有負(fù)債，不再進行沖減處理B.沖減已確認(rèn)的或有負(fù)債，確認(rèn)當(dāng)期其他綜合收益C.沖減已確認(rèn)的或有負(fù)債，確認(rèn)當(dāng)期營業(yè)外收入D.沖減財務(wù)費用【答案】C52、某上市公司于2015年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B53、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C54、首次公開發(fā)行股票，主承銷商應(yīng)當(dāng)保留定價配售相關(guān)資料的年限是（）。A.至少1年B.至少5年C.至少3年D.至少10年【答案】C55、根據(jù)《上海證據(jù)交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列關(guān)于報送保薦工作底稿的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A56、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計事項中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）。A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例由20％降為5％C.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法改為先進先出法D.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年【答案】A57、關(guān)于租賃，以下說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A58、承銷以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C59、甲公司持有某上市公司9％股權(quán)，甲通過協(xié)議方式又受讓了18％，合計持有上市公司27％，成為上市公司第一大股東，則甲下列做法中符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D60、以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A61、以下關(guān)于保薦機構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查的說法正確的有（）。A.主板上市公司2015年10月15日公開增發(fā)，至少2015年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次B.創(chuàng)業(yè)板公司2015年4月15日首發(fā)上市，至少2015年12月31前要現(xiàn)場檢查1次C.中小板上市公司2015年10月15日配股，至少2015年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保存機構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對上市公司進行1次定期現(xiàn)場檢查【答案】B62、以下屬于損害客戶利益的行為有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C63、某公司2007年稅后利潤2100萬元，稅率30％，固定成本5000萬元，2008年銷量增長20％，其他條件不變，則2008年稅前利潤為（）A.3520萬元B.4600萬元C.8000萬元D.9600萬元【答案】B64、下列各項中，不能同時引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益發(fā)生增減變化的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C65、以下不考慮其他因素，就單項事項而言，符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C66、在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B67、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的會計處理，以下說法正確的是（）A.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時記入當(dāng)期損益B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成份和權(quán)益成份之間按照各自的相對公允價值進行分?jǐn)侰.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時全部記入權(quán)益D.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時全部記入負(fù)債【答案】B68、關(guān)于首次公開發(fā)行股票時參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】C69、2015年5月15日，某上市公司股東大會選舉產(chǎn)生的第二屆董事會由7名董事組成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辭去董事職務(wù)，同年6月15日，該公司股東大會年會表決通過肖某辭去董事職務(wù)，同時選舉王某擔(dān)任公司董事。王某擔(dān)任董事的任期應(yīng)當(dāng)（）。A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止【答案】C70、下列關(guān)于股票超額配售選擇權(quán)的敘述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C71、主板某上市公司曾于2016年1月召開股東大會審議2016年度非公開發(fā)行股票事宜，并于2016年3月完成發(fā)行。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》，該公司可于2017年8月召開董事會審議的融資事項包括（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C72、以下屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C73、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價格為40元。標(biāo)的股票的市場價格為45元，可轉(zhuǎn)債的市場價格為1100元，則下列說法正確的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C74、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司凈資產(chǎn)賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）A.5150萬元B.5200萬元C.7550萬元D.7600萬元【答案】A75、深交所中小板上市公司獨立董事發(fā)表意見的事項有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D76、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）。[2008年真題]A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C77、以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B78、承銷團中承銷商的種類可以分為()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C79、保薦機構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向__________提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報____________備案。（）A.中國證監(jiān)會；證券交易所B.證券交易所；中國證監(jiān)會C.證券交易所；國務(wù)院D.中國證監(jiān)會；國務(wù)院【答案】B80、以下關(guān)于股權(quán)激勵說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C81、：甲股份有限公司2010年實現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2010年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響其年初未分配利潤的是()。A.發(fā)現(xiàn)2009年少計財務(wù)費用300萬元B.發(fā)現(xiàn)2009年少提折舊費用0.10萬元C.為2009年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元D.因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例由20%改為5%【答案】A82、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)情形的是（）。A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位【答案】D83、下列關(guān)于投資價值研究報告的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D84、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B85、以下財產(chǎn)可以用來出資的是（）。A.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A86、某深交所主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券并申請上市，則下列符合上市條件的有A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C87、以下已經(jīng)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C88、甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。下列關(guān)于甲公司信息披露的表述正確的有（）。A.IB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C89、新股發(fā)行過程中，（）應(yīng)當(dāng)對公開募集證券說明書的內(nèi)容進行盡職調(diào)查并簽字，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。A.上市公司監(jiān)事B.上市公司董事C.上市公司高級管理人員D.保薦人及保薦代表人【答案】D90、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項目有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D91、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B92、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項目承接負(fù)面清單的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ【答案】D93、2016年3月，原股本2．5億股。2017年4月30日，每10股送2股，2017年7月1日增發(fā)股份到4億股，2017年的凈利潤為4億元。則2017年的年基本每股收益為（）元／股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】C94、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）。A.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤900萬元B.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤750萬元C.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤900萬元D.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤750萬元【答案】A95、根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B96、根據(jù)《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》，下列關(guān)于地方政府債券的說法，正確的是（）。A.地方政府一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的50%B.地方政府專項債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的30%C.地方政府專項債券可以用公益性項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖脒€本付息D.單只地方政府一般債券應(yīng)當(dāng)以單項政府性基金或?qū)ｍ検杖霝閮攤鶃碓碋.單只專項債券只可對應(yīng)單一項目發(fā)行，不可以對應(yīng)多個項目集合發(fā)行【答案】C97、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅴ【答案】C98、甲公司2016年度歸屬于普通股股東的凈利潤為5000萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為10000萬股。年初已發(fā)行在外的潛在普通股有：（1）股份期權(quán)8000萬份，每份股份期權(quán)擁有在授予日起5年后的可行權(quán)期間以2元的行權(quán)價格購買1股本公司新發(fā)股票的權(quán)利。當(dāng)期普通股平均市場價格為10元；（2）按面值發(fā)行的5年期可轉(zhuǎn)換公司債券30000萬元，債券每張面值100元，票面年利率為4%，發(fā)行一年后按債券面值轉(zhuǎn)股，轉(zhuǎn)股價格為每股10元。不考慮權(quán)益成份與負(fù)債成份的分拆。下列關(guān)于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C99、下列屬于上市公司信息披露義務(wù)人的是()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,IV【答案】B100、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ【答案】D101、以下關(guān)于股東大會決議的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D102、根據(jù)《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者中，符合專業(yè)投資者標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A103、甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同，約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價為1．2元，A市場銷售價格為每件0．90元，預(yù)計每件A產(chǎn)品銷售稅費為0．1元，則A產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價準(zhǔn)備為（）A.100B.50C.0D.200【答案】A104、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)2014年5月14目頒布施行的《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4，800萬元B.丁公司2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)C.乙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1，500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1，400萬元，-300萬元、1，200萬元；2013年度公司營業(yè)收入5，000萬元D.丙公司，2010年設(shè)立為有限責(zé)任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，凈資產(chǎn)為2，500萬元，其中未分配利潤為-100萬元E.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)【答案】A105、下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B106、某股份有限公司于2012年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5％，實際利率為6％，發(fā)行價格為194．65萬元。按實際利率法確認(rèn)利息費用。該債券2013年度確認(rèn)的利息費用為（）萬元。A.11.78B.12C.10D.11.68【答案】A107、2015年1月1日，長城公司支付2360萬元購入甲公司于當(dāng)日發(fā)行的5年期債券20萬張，每張面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次還本，另支付相關(guān)交易費用20萬元。長城公司將其劃分為持有至到期投資，經(jīng)計算確定其實際利率為3%。則2016年末甲公司因該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額為（）萬元。A.62.4B.71.4C.69.342D140【答案】C108、下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的表述，正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅴ【答案】C109、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價格向下修正條款，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C110、甲投資者現(xiàn)沒有擁有Ⅰ上市公司的任何權(quán)益，擬收購甲公司33%的股份，下列收購方式，符合《上市公司收購管理辦法》的有()。A.Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B111、甲公司為母公司，分別控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司從集團外部取得丁公司80％股權(quán)(非同一控制企業(yè)合并)，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為2000萬元，賬面價值為1500萬元。2009年1月1日，乙公司購入甲公司所持丁公司80％股權(quán)，丁公司按照購買日凈資產(chǎn)公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤為1000萬元；按照購買日凈資產(chǎn)賬面價值計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元。無其他所有者權(quán)益變動。則2009年1月1日，乙公司購入丁公司的初始投資成本為（）萬元A.2400B.2800C.3200D.2000【答案】A112、2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標(biāo)的公司2013、2014年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B113、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A114、2015年某公司的下列交易或事項中，可能引起期初留存收益發(fā)生變化的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B115、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，僅面向合格投資者公開發(fā)行的債券在深交所申請上市，并采取競價交易方式，應(yīng)同時符合的條件包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D116、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C117、甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，擬于2014年3月發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，2011年、2012年、2013年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率如下表：A.甲B.乙C.丙D.丁E.戊【答案】C118、以下商業(yè)銀行應(yīng)在定期報告中披露的表外項目余額中，屬于信貸承諾事項的有（）。A.Ⅰ、ⅥB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】C119、下列各項交易中，會影響公司當(dāng)期利潤的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C120、外國投資者出資并購一家中國境內(nèi)企業(yè)，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元，根據(jù)涉外的投資總額上限是（）A.1400萬美元B.1000萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元【答案】C121、公眾公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項，應(yīng)當(dāng)制作交易進程備忘錄。以下說法錯誤的是（）。A.應(yīng)當(dāng)詳細記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進展情況B.參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時在備忘錄上簽名確認(rèn)C.應(yīng)當(dāng)制作書面的交易進程備忘錄D.參與公眾公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項的部分人員在備忘錄上簽名確認(rèn)【答案】D122、甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當(dāng)期末未派發(fā)的股息不會累積到下一期。該優(yōu)先股有一項強制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于（）。A.金融負(fù)債B.衍生金融工具C.金融資產(chǎn)D.權(quán)益工具E.符合金融工具【答案】D123、根據(jù)《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》，上市公司應(yīng)當(dāng)遵循()的原則進行關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D124、某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動成本率為60％，則安全邊際率為（）。[2015年5月真題]A.30％B.40％C.50％D.60％【答案】C125、《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》中所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)是指（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C126、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D127、以下關(guān)于非上市公眾公司收購的說法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.ⅡD.Ⅱ、Ⅵ【答案】C128、甲公司2×16年實現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為3000萬股。甲公司2×16年有兩項與普通股相關(guān)的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權(quán)合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元／股的價格購買1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市場價格為6元／股。不考慮其他因素，甲公司2×16年稀釋每股收益是（）。A.0.38元／股B.0.48元／股C.0.49元／股D.0.50元／股【答案】B129、以下文件中，需要在申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市時申報，而在申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市時不予申報的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B130、已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬件，銷售60件可實現(xiàn)盈虧平衡，產(chǎn)品單價為10元，單位變動成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷售利潤率為（）。A.30％B.20％C.60％D.40％【答案】B131、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。A.ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、VE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A132、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司擬發(fā)行股票，若認(rèn)購協(xié)議包含業(yè)績承諾及補償特殊條款，根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見問題解答（三）》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C133、下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ【答案】B134、關(guān)于發(fā)出存貨的計量方法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B135、下列屬于政府補助準(zhǔn)則范圍的政府補助是（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B136、采用最大最小法進行敏感分析，分析的具體內(nèi)容包括()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,ⅡC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C137、甲企業(yè)2018年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬元；（2）固定資產(chǎn)處置凈損失50萬元；（3）債務(wù)重組損失20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；（5）其他債權(quán)投資因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；（6）存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬元。則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.I、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅵ【答案】D138、在非上市公眾公司的收購，以下屬于信息披露義務(wù)人的有（）。A.ⅢB.ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C139、下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ【答案】C140、下列關(guān)于影響長期償債能力的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B141、下列關(guān)于市凈率的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C142、當(dāng)上交所科創(chuàng)板出現(xiàn)發(fā)行人實際控制人以及沒有或者難以認(rèn)定實際控制人時，下列發(fā)行人股東所持股票的鎖定期安排錯誤的是（）。A.發(fā)行人的股東按持股比例從高到低依次承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個月，直至鎖定股份的總數(shù)不低于發(fā)行前A股股份總數(shù)的51%B.非發(fā)行人第一大股東且符合一定條件的創(chuàng)業(yè)投資基金股東也應(yīng)當(dāng)承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個月C.對作為實際控制人親屬的股東所持的股份，應(yīng)當(dāng)比照實際控制人自發(fā)行人上市之日起鎖定36個月D.對存在刻意規(guī)避股份限售期要求的，上交所將按照實質(zhì)重于形式的原則，要求相關(guān)股東參照控股股東、實際控制人的限售期進行股份鎖定E.員工持股計劃、持股5%以下的位列于應(yīng)予以鎖定51%股份范圍的股東，不適用于36個月鎖定期【答案】B143、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司信息披露的說法，正確的是（）。A.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D144、上市公司收購中，董事會下列行為不違反現(xiàn)行法律法規(guī)的是（）。A.在要約收購期間，被收購公司董事辭職B.在協(xié)議收購的過渡期內(nèi)，出售、處理上市公司主要資產(chǎn)C.認(rèn)為收購價格偏低，向大股東提出建議拒絕收購D.向收購人提供財務(wù)資助【答案】C145、上市公司擬聘請某證券公司作為其獨立財務(wù)顧問，下列事項影響該證券公司作為獨立財務(wù)顧問的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C146、2016年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予1萬份股票期權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)定的規(guī)定，這些高管人員自2016年1月1日起在甲公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股5元的價格購買1萬股價公司普通股票權(quán)。2016年1月1日，每份股票期權(quán)的公允價值為15元，甲公司預(yù)計在未來兩年還將持有5名高管離開公司，2016年12月31日，甲公司授予高管的股票期權(quán)的公允價值為13萬元，甲公司因該股份支付協(xié)議在2016年應(yīng)確認(rèn)的管理費用金額是（）。A.195萬元B.216.67萬元C.225萬元D.250萬元E.270萬元【答案】C147、A公司在2010年12月31日發(fā)行1億股，同一控制下合并B公司。A公司2010年總股本為1億股，凈利潤0．6億元。B公司2010年凈利潤0．2億元。關(guān)于A公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B148、以下文件中，需要在申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市時申報，而在申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市時不予申報的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B149、以下為上市公司不得公開發(fā)行公司債券的情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C150、下列情形中導(dǎo)致擬申請掛牌公司不符合掛牌條件的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B151、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動人的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B152、律師對公開發(fā)行證券的發(fā)行人明確發(fā)表的總體結(jié)論性意見包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B153、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，下列關(guān)于退市的說法，正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A154、在歷史成本計量下，下列表述中．錯誤的是（）。A.負(fù)債按預(yù)期需要償還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的折現(xiàn)金額計量B.負(fù)債按因承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)的合同金額計量C.資產(chǎn)按購買時支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量D.資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量【答案】A155、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，中國證監(jiān)會在（）個工作日內(nèi)對上市公司的注冊申請作出同意注冊或不予注冊的決定。A.5B.10C.15D.20E.30【答案】C156、甲公司以100萬元價格銷售A產(chǎn)品，并且在合同中約定，如果客戶在未來30天內(nèi)額外購買任何產(chǎn)品，在限額100萬元的范圍內(nèi)，可以享受6折優(yōu)惠，此外，作為其季度促銷的一部分，甲公司打算在未來30天內(nèi)對所有銷售實行9折優(yōu)惠。取得6折優(yōu)惠的客戶不能同時享受9折優(yōu)惠，即未來30天，所有客戶均可享受9折優(yōu)惠，假定A產(chǎn)品對外銷售，且甲公司估計客戶兌現(xiàn)折扣券的可能性為80%，且每位客戶將平均購買60萬元的額外產(chǎn)品，甲公司銷售A產(chǎn)品時應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。A.87.41B.85.6C.84.75D.82【答案】A157、李某被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，則在禁入期內(nèi)，其不能擔(dān)任以下哪些職務(wù)（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A158、甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（）。A.IB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A159、關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，下列說法正確的是（）。A.IB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B160、每年____和____以前，發(fā)行短期融資券的企業(yè)應(yīng)披露本年度第一季度和第三季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。()A.1月30日；5月31日B.4月1日；5月31日C.3月30日；5月31日D.4月30日；10月31日【答案】D161、下列關(guān)于利潤分配的表述，正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C162、發(fā)行人不存在擁有公司控制權(quán)的人或者公司控制權(quán)的歸屬難以判斷的，僅當(dāng)同時符合下列（）情形時，可視為公司控制權(quán)沒有發(fā)生變更。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B163、下列各項中，無論是否有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)存在減值跡象，均應(yīng)至少于每年年末進行減值測試的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D164、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）。A.ⅠB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A165、2016年4月，甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，聘請某證券公司作為其獨立財務(wù)顧問，則下列影響該證券公司作為獨立財務(wù)顧問的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B166、保薦人應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人向上海交易所報送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露義務(wù)后____個交易日內(nèi)，完成對有關(guān)文件的審閱工作，督促發(fā)行人及時更正審閱中發(fā)現(xiàn)的問題，并向____報告。()A.3；中國證監(jiān)會B.5；中國證監(jiān)會C.3；上海證券交易所D.5；上海證券交易所【答案】D167、公司對已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進行更正，在臨時報告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C168、下列屬于加快和簡化審核類企業(yè)債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A169、股份有限公司監(jiān)事會主席的產(chǎn)生方式是（）。A.股東大會選舉產(chǎn)生B.董事會聘任C.全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生D.職工民主選舉產(chǎn)生【答案】C170、下列項目中，屬于在某一時點確認(rèn)收入的是（）。A.酒店管理服務(wù)B.為客戶建造辦公大樓C.企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項D.為客戶定制的具有可替代用途的產(chǎn)品【答案】D171、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進行同一控制下的重組，重組情況如下：A.A于2010年3月申報；B.B于2011年3月申報；C.C于2010年3月申報；D.D于2010年6月申報?！敬鸢浮緿172、稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）A.稅權(quán)的劃分B.事權(quán)的劃分C.財權(quán)的劃分D.收入的劃分【答案】A173、某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為8％，當(dāng)日開工建設(shè)，向施工方支出2000萬元，剩余3000萬元購買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實際投入2500萬元，該專門借款2008年可資本化的金額為（）。A.160萬元B.200萬元C.250萬元D.400萬元【答案】C174、證券評級機構(gòu)與評級對象存在下列（）利害關(guān)系的，不得受托開展證券評級業(yè)務(wù)。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A175、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》，創(chuàng)業(yè)板上市公司下列事項中，應(yīng)當(dāng)由獨立董事發(fā)表獨立意見的有（）。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B176、要約收購中，以下關(guān)于被收購方董事會的行為的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ、.Ⅲ、Ⅳ【答案】B177、下列情形屬于首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】B178、下列各項中，屬于在以后會計期間滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C179、A公司擬首次公開發(fā)行股票3億股并在科創(chuàng)板上市，準(zhǔn)備向部分戰(zhàn)略投資者配售，下列說法正確的是（）。A.A公司可以向25名戰(zhàn)略投資者配售B.B基金管理人管理的兩只證券投資基金可以同時參加此次戰(zhàn)略配售C.C公司為某大型保險公司，并具有長期投資意愿，則C公司可以參與A公司此次戰(zhàn)略配售D.A公司可與參與此次戰(zhàn)略配售的投資者D公司約定，其上市后將認(rèn)購D公司的證券投資基金E.A公司戰(zhàn)略投資者以非自有資金進行認(rèn)購的，A公司應(yīng)當(dāng)對此情形進行核查，以及就核查事項出具承諾函并披露【答案】C180、某產(chǎn)品預(yù)計單位售價12元，單位變動成本8元，固定成本總額120萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要實現(xiàn)750萬元的凈利潤，企業(yè)完成的銷售量至少應(yīng)為（）萬件。A.217.5B.280C.157.5D.105【答案】B181、2015年5月，某上市公司完成重大資產(chǎn)重組。2016年3月，該上市公司公布其年度報告后15日內(nèi)，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)出具的持續(xù)督導(dǎo)意見所包含的事項有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C182、2×20年3月2日，甲公司以賬面價值分別為700萬元的廠房和300萬元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價值分別為600萬元的在建房屋和200萬元的長期股權(quán)投資，該項交換交易不涉及補價。上述資產(chǎn)的公允價值均無法獲得。不考慮增值稅等相關(guān)稅費，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（）萬元。A.300B.200C.240D.750【答案】D183、公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，變動成本率60％，盈虧臨界點作業(yè)率30％，那么息稅前經(jīng)營利潤率為（）。A.18％B.28％C.54％D.12％【答案】B184、甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司A公司80%的股權(quán)，A公司所有者權(quán)益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積-股本溢價為240萬元，資本公積-其他資本公積為160萬元，問下列會計處理正確的是()。A.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1600萬元B.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為2000萬元C.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1760萬元D.甲公司沖減資本公積400萬元E.甲公司確認(rèn)當(dāng)期損益400萬元【答案】A185、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進一步改進企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》，需要進行從嚴(yán)審核的發(fā)債申請有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B186、承銷商在承銷記賬式國債時，可以選擇的分銷方式有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C187、關(guān)于售后租回交易的會計處理，下列項目中正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C188、根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接負(fù)面清單指引》，以下可能成為非公開發(fā)行公司債券發(fā)行人的是（）。A.典當(dāng)行B.信用評級為A+的小貨公司C.地方融資平臺公司D.房地產(chǎn)投資公司E.非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔(dān)保公司【答案】D189、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機構(gòu)管理的說法正確的有（)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D190、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法正確的有（）。A.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請專家評估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷C.商譽按10年攤銷D.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)【答案】A191、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B192、[過時]甲、乙、丙、丁在一種業(yè)務(wù)之外經(jīng)營其他不相關(guān)業(yè)務(wù)的擬上市公司，根據(jù)《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答（一）》，可以認(rèn)定符合創(chuàng)業(yè)板“主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)”的發(fā)行條件的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ【答案】C193、擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C194、發(fā)行公司債券，股東大會應(yīng)決議的事項有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D195、為了保持公司的控制權(quán)，通常管理層會在公司章程中設(shè)置反收購條款。常見的反收購條款有()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ【答案】B196、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦機構(gòu)和主承銷商的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B197、以下是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D198、下列機構(gòu)及人員需在公開發(fā)行公司債券募集說明書正文的尾頁作出聲明的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A199、在上市公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊螅ǎ﹤€月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.3B.6C.18D.24【答案】C200、甲公司20×7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股權(quán)，當(dāng)日，乙公司個別財務(wù)報表中凈資產(chǎn)賬面價值為3200萬元。該股權(quán)系丁公司于20×5年6月自公開市場購人入，丁公司在購入乙公司60％股權(quán)時確認(rèn)了800萬元商譽。20×7年7月1日，按丁公司取得該股權(quán)時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)持續(xù)計算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價值為4800萬元。為進行該項交易，甲公司支付有關(guān)審計等中介機構(gòu)費用120萬元。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A.1920萬元B.2040萬元C.2880萬元D.3680萬元【答案】D多選題（共100題）1、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）A.8元B.7.2C.6元D.5.4E.5【答案】ABCD2、與收益相關(guān)的政府補助的確認(rèn)，下列說法中正確的有（）。A.用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益B.用于補償企業(yè)己發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益C.用于補償企業(yè)己發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整期初留存收益D.用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，應(yīng)直接計入當(dāng)期損益E.收到與收益相關(guān)的政府補助，一定直接計入當(dāng)期損益【答案】AB3、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.公司彌補虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取1070的法定公積金；B.法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存余額不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25％；C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提?。籇.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能?！敬鸢浮緼BCD4、關(guān)于企業(yè)與政府發(fā)生交易所取得的收入，下列會計處理中正確的有（）。A.政府通過招標(biāo)定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對價，軟件開發(fā)公司中標(biāo)后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)按照收入確認(rèn)的原則進行會計處理B.政府通過招標(biāo)定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對價，軟件開發(fā)公司中標(biāo)后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將取得的對價確認(rèn)為營業(yè)外收入C.政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產(chǎn)權(quán)歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入D.政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產(chǎn)權(quán)歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項應(yīng)確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入【答案】AC5、上市公司董監(jiān)高6個月內(nèi)買進股票又賣出，說法正確的有（）A.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行B.董事會未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任D.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請監(jiān)事會執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC6、以下關(guān)于證券公司短期融資券說法正確的有（）A.可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行B.期限≤1年C.強制評級D.強制擔(dān)保E.在中央結(jié)算公司托管結(jié)算【答案】C7、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）A.如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更B.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確D.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作【答案】ACD8、甲公司2011年1月1日按面值發(fā)行3年期一次還本、按年付息的可轉(zhuǎn)債2萬份，每份面值100元，債券票面年利率6％，每份可轉(zhuǎn)換25股，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為10％：假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，己知(P／F，3，10％)=0.75，(P／A，3，10％)=2．5。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應(yīng)付債券的金額為180B.2011年1月1日，計入“其他權(quán)益工具”的金額為20C.2012年1月1日，計入“資本公積-股本溢價”的金額為136D.2012年1月1日，計入“資本公積-股本溢價”的金額為156【答案】ABD9、甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公積3000萬，任意盈余公積1000萬，注冊資本1個億，實收資本5000萬，2014年i月1日，公司準(zhǔn)備用盈余公積轉(zhuǎn)增資本，則以下說法正確的有（）A.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于2500萬元B.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于1250萬元C.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于2500萬元D.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于1250萬元【答案】AC10、以下資產(chǎn)中，需每年年度終了進行減值測試的有（）A.固定資產(chǎn)B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)C.因企業(yè)合并形成的商譽D.投資性房地產(chǎn)產(chǎn)E.長期股權(quán)投資【答案】BC11、以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進行信用評級的有（）A.定向發(fā)行的證券公司債券B.中小非金融企業(yè)集合票據(jù)C.中小企業(yè)私募債券D.超短期融資券【答案】BD12、以下關(guān)于清算的說法正確的有（）A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動B.清算組為清償債務(wù)承攬新業(yè)務(wù)C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會確定的人員組成D.應(yīng)當(dāng)在觶散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。E.清算順序為支付清算費用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社保和法定補償金后剩余財產(chǎn)有限公公司按出資比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD13、以下關(guān)于或有事項說法正確的是（）A.或有負(fù)債不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債B.在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計負(fù)債時，如果發(fā)現(xiàn)保證費用的實際發(fā)生額與預(yù)計數(shù)相差較大，應(yīng)及時對預(yù)計比例進行調(diào)整C.在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計負(fù)債時，如果企業(yè)針對特定批次產(chǎn)品確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，則在特定批次產(chǎn)品銷售完成時，應(yīng)將“預(yù)計負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷，不留余額：D.在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計負(fù)債時，已對其確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的產(chǎn)品，若企業(yè)不再生產(chǎn)了，那么應(yīng)在停產(chǎn)當(dāng)期，將“預(yù)計負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷，不留余額?！敬鸢浮緼B14、下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券（）A.向不特定對象發(fā)行，結(jié)果150人認(rèn)購B.向特定對象發(fā)行，結(jié)果201人認(rèn)購C.通過報刊等廣告發(fā)行D.某股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給200人，轉(zhuǎn)讓后公司股東達到300人【答案】ABC15、關(guān)于最佳估計數(shù)，下列說法中正確的有（）。A.企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項有關(guān)的不確定性和貨幣時間價值因素B.企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險因素C.企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，不應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項有關(guān)的貨幣時間價值因素D.貨幣時間價值影響重大的，應(yīng)當(dāng)通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)E.所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值確定【答案】ABD16、上市公司的下列事項，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有（）A.發(fā)行公司債券B.員工股權(quán)激勵C.一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30％D.對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更E.為資產(chǎn)負(fù)債率超過70％的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保【答案】BCD17、IPO老股轉(zhuǎn)讓時，如股東屬于下列情形之一時，應(yīng)在招股說明書中披露對公司控制權(quán)，治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響（）A.本次公開發(fā)行前24個月?lián)喂颈O(jiān)事，12個月前離職B.持股15％的股東C.公司控股股東D.本次公開發(fā)行前36個月至發(fā)行時一直擔(dān)任公司核心技術(shù)人員【答案】ABCD18、下列關(guān)于每股收益的說法正確的有（）A.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會增加每股虧損金額，則具有稀釋性B.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會減少每股虧損金額，則具有稀釋性C.計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將無對價的送股視同列報最旱期間期初已經(jīng)發(fā)行在外D.存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤和普通