一、流動(dòng)資金貸款二、固定資產(chǎn)貸款一、流動(dòng)資金貸款〔一〕概述：1、含義是為了彌補(bǔ)企業(yè)生產(chǎn)或流通中所需流動(dòng)資金缺乏，或者說(shuō)滿足客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的流動(dòng)資金需求〔包括周轉(zhuǎn)性和臨時(shí)性資金需求〕而發(fā)放的貸款，是銀行傳統(tǒng)的，最主要的放款形式。其職能是調(diào)節(jié)企業(yè)貨幣形態(tài)，生產(chǎn)形態(tài)和商品資金的正常循環(huán)。2、流動(dòng)資金貸款的種類(lèi)〔1〕臨時(shí)性貸款：期限〔0，3個(gè)月〕；用途：企業(yè)一次性進(jìn)行的臨時(shí)資金需要和彌補(bǔ)其他支付性資金缺乏。對(duì)象：同2〔2〕短期貸款：期限：〔3個(gè)月、1年〕用途：企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的資金需要。對(duì)象：符合條件的企事業(yè)法人?！?〕中期貸款：期限〔1年，3年〕；用途：企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常占用，對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，規(guī)模較大，產(chǎn)品有市場(chǎng)。有效益有信譽(yù)，歸還貸款有保正的企業(yè)，特別是國(guó)有大中型企業(yè)。3、流動(dòng)資金貸款特征不管何種企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)必須進(jìn)行流動(dòng)資金投資，形式為存款，應(yīng)收款和周轉(zhuǎn)現(xiàn)金等，企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資金來(lái)源有兩局部，一是自有流動(dòng)資金〔股票，長(zhǎng)期債券等籌集〕，二是各種應(yīng)付款，既暫時(shí)占用供給商的貨款。當(dāng)這些內(nèi)部來(lái)源無(wú)法滿足企業(yè)流動(dòng)資金需要時(shí)，則需向外借債。銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款主要是支持企業(yè)購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)所需的原料，商品，此外，還包擴(kuò)在途的流動(dòng)資金如應(yīng)收貨款，應(yīng)收票據(jù)等。通常，我門(mén)把企業(yè)流動(dòng)資金一年中最低占用量，稱(chēng)為企業(yè)的永久性流動(dòng)資金需求，它反映的是流動(dòng)資產(chǎn)需求維持的最低投資。此項(xiàng)占用應(yīng)由企業(yè)自有流動(dòng)資金來(lái)滿足，因?yàn)樗且环N長(zhǎng)期占用〔鋪底資金〕自有缺乏時(shí)，銀行才給予中期流動(dòng)資金融資。我國(guó)規(guī)定，“中期流動(dòng)資金貸款主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常占用。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，生產(chǎn)規(guī)模較大，產(chǎn)品有市場(chǎng)，有效益，有經(jīng)營(yíng)，歸還貸款本息，有保證的企業(yè)，特別是國(guó)有大中形企業(yè)均可發(fā)放中期流動(dòng)資金貸款。中期流動(dòng)資金貸款利率執(zhí)行同期同擋次固定資產(chǎn)貸款利率標(biāo)準(zhǔn)。各商業(yè)銀行要從嚴(yán)掌握中期流動(dòng)資金貸款的審批權(quán)限。審批權(quán)限一般控制在二級(jí)及二級(jí)以上分行。〞〔人總銀發(fā)[1997]417號(hào)[關(guān)于合理確定流動(dòng)資金貸款期限的通知]〕。超過(guò)永久性需要的局部，稱(chēng)之為季節(jié)性，臨時(shí)性需要。我們可將其劃分為兩個(gè)局部；一局部是一年中的平均占用量，銀行給予為期不超過(guò)一年的短期融資，由其周轉(zhuǎn)使用；另一局部是超過(guò)平均占用量的局部，即資金占用出現(xiàn)頂峰，銀行給予為期三個(gè)月以內(nèi)的臨時(shí)貸款融資。這兩局部是我國(guó)銀行貸款的主要投向，其明顯特征一是流動(dòng)性強(qiáng)〔貸款收回快，周轉(zhuǎn)期較短〕，二是自償性好〔在貸款用途真實(shí)，銷(xiāo)售落實(shí)的條件下，貸款收回一般沒(méi)有問(wèn)題。由于受生產(chǎn)，銷(xiāo)售季節(jié)變化等諸多因素的影響，企業(yè)所需流動(dòng)資金很難穩(wěn)住在一個(gè)水平上，在一個(gè)年度中，有高有底，波動(dòng)不定。但是對(duì)多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其波動(dòng)有規(guī)律可尋。臨時(shí)性貸款短期貸款中期貸款季節(jié)性臨時(shí)性需要平均占用額永久性需要自有流動(dòng)資金貸款占用量時(shí)間4、流動(dòng)資金貸款對(duì)象對(duì)象為各種所有制形式的企事業(yè)法人單位和其他經(jīng)濟(jì)組織，具體包括：〔1〕國(guó)有和集體及私營(yíng)的工業(yè)、交通、外貿(mào)、農(nóng)業(yè)等各類(lèi)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)組織；〔2〕外商獨(dú)資、中外合資、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)；〔3〕實(shí)行企業(yè)化管理或有還貸能力的事業(yè)單位；〔4〕符合條件的其他經(jīng)濟(jì)組織；5、流動(dòng)資金貸款條件在條件上，借款人應(yīng)具備產(chǎn)品有市場(chǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益，不擠占挪用信貸資金，恪守信用等基本條件，除此之外，還應(yīng)具備如下條件：〔1〕

具有工商部門(mén)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)法人；〔2〕

具有法定資本或有處置權(quán)的財(cái)產(chǎn)，且所有者權(quán)益與總資產(chǎn)的比例不得低于25%；〔3〕

應(yīng)經(jīng)過(guò)工商稅務(wù)部門(mén)辦理當(dāng)年年檢手續(xù)；〔4〕

經(jīng)濟(jì)效益良好，能按期還本付息；〔5〕

提供商行認(rèn)可的擔(dān)保；〔6〕

已在商行開(kāi)立存款帳戶；按時(shí)向商行報(bào)送報(bào)表，接受商行貸款檢查和監(jiān)督〔二〕流動(dòng)資金貸款的有關(guān)政策規(guī)定1、商業(yè)銀行法2、擔(dān)保法3、貸款通則〔三〕流動(dòng)資金貸款操作規(guī)程1、借款客戶向開(kāi)戶行提出貸款申請(qǐng)申請(qǐng)內(nèi)容主要有7個(gè)方面2、信用等級(jí)評(píng)定和授信〔1〕評(píng)定級(jí)別一般為：AAA、AA、A、BBB、BB、B級(jí)。也可以根據(jù)貸款管理的需要進(jìn)一步細(xì)分。〔2〕核定授信額度：一是銀行對(duì)一個(gè)客戶所能承受風(fēng)險(xiǎn)的最高控制線，銀行對(duì)該客戶的所有融資余額之和不得超過(guò)核定的授信額度。核定的方法有定性評(píng)估和定量計(jì)算，核定的角度包括兩個(gè)方面；一是客戶風(fēng)險(xiǎn)分析，分析客戶的信用記錄，經(jīng)營(yíng)管理水平，開(kāi)展態(tài)勢(shì)，第一還款來(lái)源和第二還款來(lái)源；二是銀行風(fēng)險(xiǎn)分析，根據(jù)分散風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則，分析銀行已對(duì)客戶融資數(shù)量和同業(yè)占比的適度性，并確定銀行能夠和愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量。通過(guò)分析的計(jì)算最終核定，對(duì)一個(gè)客戶的最高綜合授信額度。未評(píng)定信用等級(jí)和未核定授信額度的客戶不得辦理貸款業(yè)務(wù)。3、貸前調(diào)查主要包括以下內(nèi)容：〔1〕企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)政策；〔2〕企業(yè)的信用等級(jí)，是否屬于銀行信貸政策確定的支持類(lèi)；〔3〕是否核定授信額度，扣除現(xiàn)有融資余額后有無(wú)剩余額度；〔4〕貸款的用途是否合法、合規(guī)；〔5〕貸款金額是否與合理的資金需求相一致；〔6〕貸款的期限是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期相匹配；〔7〕分析該筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度；〔8〕企業(yè)現(xiàn)金流量〔尤其是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)〕的充足性；〔9〕企業(yè)能否提供合法、有效、足值的擔(dān)保。調(diào)查分析的內(nèi)容和結(jié)論應(yīng)形成詳細(xì)的書(shū)面調(diào)查報(bào)告4、貸款審查、主要內(nèi)容〔1〕調(diào)查人員提供的資料和報(bào)告是否完整且符合要求；〔2〕貸款是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、銀行信貸政策和信貸原則；〔3〕借款人是否具備合法的主體資格；〔4〕貸款金額、用途、期限、利是否合理或符合規(guī)定；〔5〕調(diào)查人員對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的分析和結(jié)論是否合理；〔6〕根據(jù)調(diào)查人員提供的貸款調(diào)查報(bào)告以及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及第一款來(lái)源的充足性；〔7〕審查貸款擔(dān)保的合法合規(guī)性、確定第二還款來(lái)源是否足額、有效；〔8〕其他需要審查的事項(xiàng)。審查部門(mén)人仍應(yīng)根據(jù)審查內(nèi)容填寫(xiě)書(shū)面的審查意見(jiàn)。5、貸款審批企業(yè)開(kāi)戶行有權(quán)審批的，由審查部門(mén)提供審查意見(jiàn)后報(bào)行長(zhǎng)或經(jīng)行長(zhǎng)授權(quán)的副行長(zhǎng)〔或部門(mén)主管〕審批，超過(guò)一定金額的貸款由審貸會(huì)集體審查后報(bào)行長(zhǎng)審批。開(kāi)戶行無(wú)權(quán)審批或貸款金額超權(quán)限的，經(jīng)行長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后報(bào)上級(jí)行審批。6、簽訂借款合同及擔(dān)保合同7、貸款的發(fā)放信貸部門(mén)按照審批意見(jiàn)和借款合同內(nèi)容向會(huì)計(jì)部門(mén)發(fā)出放款通知書(shū)，借款人填寫(xiě)借款借據(jù)并簽章，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)有權(quán)人審批意見(jiàn)、信貸部門(mén)放款通知書(shū)審核無(wú)誤后辦理放款手續(xù)，并從貸款列帳日起計(jì)收利息。8、貸后檢查主要內(nèi)容有：〔1〕貸款用途；〔2〕企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及資產(chǎn)負(fù)債變化情況；〔3〕企業(yè)原料市場(chǎng)、生產(chǎn)技術(shù)、組織管理及產(chǎn)品市場(chǎng)變化情況；〔4〕企業(yè)貨幣資金歸行情況；〔5〕企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性〔6〕企業(yè)是否有違法經(jīng)營(yíng)行為，是否卷入經(jīng)濟(jì)糾紛；〔7〕企業(yè)的、改組、改制及貸款債權(quán)落實(shí)情況；〔8〕企業(yè)與銀行合作態(tài)度變化，有無(wú)違約發(fā)生；〔9〕企業(yè)從其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況及債權(quán)人的合作；〔10〕企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債情況；〔11〕保證人的保證能力及其變化情況；〔12〕貸款抵、質(zhì)押物的保管及價(jià)值變化情況；9、貸款的回收貸款人在短期貸款到期日一個(gè)星期前，中長(zhǎng)期貸款到期日一個(gè)月之前，向借款人發(fā)送還本付息通知單。10、不良貸款的處置與催收。〔四〕流動(dòng)資金貸款的風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)資金貸款的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自企業(yè)，主要表現(xiàn)為：第一，銷(xiāo)售不落實(shí)；第二，挪用搞固定資產(chǎn)投資，發(fā)放工資等；第三，銷(xiāo)貨款被長(zhǎng)期拖欠；第四，不老實(shí)，提供虛假材料，編造假用途。這些原因是多年以來(lái)短貸長(zhǎng)占，年復(fù)一年，借新還舊的主要原因，更深層的原因在于企業(yè)制度和社會(huì)信用基礎(chǔ)的不完善。二、固定資產(chǎn)〔金〕貸款〔一〕固定資產(chǎn)貸款概述1、定義固定資產(chǎn)貸款是指銀行發(fā)放的，用于借款人新建、擴(kuò)建、改造、開(kāi)發(fā)、購(gòu)置等固定資產(chǎn)投資工程的本外幣貸款。2、固定資產(chǎn)貸款分類(lèi)按工程性質(zhì)，主要目的及資金投向劃分，固定資產(chǎn)貸款可分為以下三類(lèi)：①基本建設(shè)貸款〔自籌資金≥30%投資總額〕是指銀行發(fā)放的，用于新建、擴(kuò)建、改建生產(chǎn)性基本建設(shè)工程的本外幣貸款?；窘ㄔO(shè)是以增加生產(chǎn)要素的數(shù)量為主要特點(diǎn)，以增加社會(huì)生產(chǎn)為主要目的的外延型擴(kuò)大再生產(chǎn)。故該類(lèi)貸款主要用于支持一些為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開(kāi)展需要，平地起家，全新建設(shè)的工程；或一些為擴(kuò)大生產(chǎn)能力，改造擴(kuò)建廠房、增加設(shè)備等的投資工程。②技術(shù)改造貸款〔一般不超過(guò)3年，最長(zhǎng)5年〕是以先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備為主要手段，以提高現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)要素質(zhì)量為主要目的的內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)，技改貸款的對(duì)象是現(xiàn)有企業(yè)，是在以技術(shù)進(jìn)步為前提條件下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)要素的提高，它并不排斥在此前提下生產(chǎn)要素?cái)?shù)量的適當(dāng)增加。③科技開(kāi)發(fā)貸款〔一般1-3年，不超過(guò)5年〕是指銀行發(fā)放的，用于新技術(shù)、新產(chǎn)品的研制開(kāi)發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)成果向生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)化或應(yīng)用的本外幣貸款。該類(lèi)貸款主要用于企業(yè)進(jìn)行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、研制過(guò)程中，當(dāng)企業(yè)自籌資金缺乏，難以滿足其為進(jìn)入中小批量生產(chǎn)需增添的固定資產(chǎn)資金需求時(shí)，由銀行予以支持。有些教材以“大修理貸款〞〔主要用于固定資產(chǎn)主要部件的更新、修理和廠房辦公樓的維修，目的是為了恢復(fù)固定資產(chǎn)原有的生產(chǎn)能力，最長(zhǎng)不超過(guò)1年半。大修理貸款額度=當(dāng)年大修理費(fèi)用提存額-已提存的大修理費(fèi)用〕取代而把其單列講解〔二〕固定資產(chǎn)貸款用途、目的之演變〔三〕固定資產(chǎn)貸款的現(xiàn)行政策規(guī)定1、符合生產(chǎn)。信貸和區(qū)域開(kāi)展政策，須納入國(guó)家投資和信貸方案，符合有關(guān)法規(guī)2、與其他建設(shè)資金的配套。國(guó)家規(guī)定建設(shè)工程必須具有資本金附：國(guó)務(wù)院[1996]35號(hào)文件規(guī)定各行業(yè)工程資本金比例行業(yè)資本金占比交通運(yùn)輸煤炭工程35%以上鋼鐵郵電化肥工程25%以上其他工程20%以上3、堅(jiān)持審貸別離，先評(píng)估，集體或逐級(jí)審批，后承諾4、自主發(fā)放，遵循“三性〞原則5、一次審批，屢次放款，利率一年一定6、恪守信用，履行合同，按方案供給資金，按期收回貸款本息7、還款來(lái)源主要是借款人的稅后利潤(rùn)，其他自有資金以及固定資產(chǎn)折舊8、工程的環(huán)境保護(hù)措施落實(shí)基本要素流動(dòng)資金貸款固定資產(chǎn)貸款貸款領(lǐng)域生產(chǎn)流通供產(chǎn)銷(xiāo)固定資產(chǎn)投資事項(xiàng)無(wú)須批準(zhǔn)，企業(yè)申請(qǐng)即可需按國(guó)家有關(guān)程序?qū)徟谙薅嘣谝荒曛畠?nèi)多在3年之上，10年之下利率一次決定一年一定發(fā)放一個(gè)合同一次發(fā)放一個(gè)借據(jù)一個(gè)合同多次發(fā)放多個(gè)借據(jù)使用周轉(zhuǎn)階段還款來(lái)源銷(xiāo)售收入綜合效益綜合效益，固定資產(chǎn)折舊貸款限度統(tǒng)一授信資產(chǎn)負(fù)債率要求等同左并控制在資本金之外部分〔四〕流動(dòng)資金貸款與固定資產(chǎn)貸款比較〔五〕固定資產(chǎn)貸款的操作規(guī)程貸款程序總的結(jié)構(gòu)是由下至上,即由基層行受理申請(qǐng),根據(jù)授權(quán)逐級(jí)上報(bào),審批,基層行辦理發(fā)放與收回.一般包括以下幾個(gè)階段:1、借款申請(qǐng)的受理和初審固定資產(chǎn)貸款需求主要來(lái)自兩個(gè)方面:一是客戶根據(jù)自身的需要提出;二是政府有關(guān)部門(mén)結(jié)合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和投資導(dǎo)向向銀行推薦.客戶的申請(qǐng)一般由其開(kāi)戶行進(jìn)行受理和初審,主要內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是:〔1〕客戶的借款意向:一般為書(shū)面正式文件〔2〕信貸科的審查意見(jiàn):結(jié)論意見(jiàn)明確,科長(zhǎng)簽字〔3〕工程批準(zhǔn)文件:按國(guó)家規(guī)定有權(quán)審批部門(mén)批準(zhǔn)〔4〕借款人近期財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo):符合銀行條件,例如資產(chǎn)負(fù)債率小于等于75%,信用等級(jí)BBB以上〔含BBB級(jí)〕等〔5〕工程條件:資本金比例,投向分別符合國(guó)家規(guī)定和商業(yè)銀行貸款指導(dǎo)意見(jiàn)2、工程評(píng)估經(jīng)初審?fù)獾墓こ?要按各行工程評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估,各行評(píng)估的要求不盡相同,以下以工商銀行為例:〔1〕工程評(píng)估的范圍固定資產(chǎn)貸款原則上都要進(jìn)行評(píng)估,但有例外:A.

固定資產(chǎn)貸款總額在人民幣500萬(wàn)元,外匯100萬(wàn)美元〔含〕以下的;B.

以存款,可轉(zhuǎn)讓國(guó)家債券或金融債券金額質(zhì)押的工程的貸款;C.

經(jīng)具有相應(yīng)審批權(quán)限的審貸會(huì)特批的;D.

擬不承諾貸款的;〔2〕評(píng)估的主要內(nèi)容A.

借款人評(píng)價(jià)概況,技術(shù)實(shí)力,資產(chǎn)負(fù)債,信用狀況等B.

工程建設(shè)條件評(píng)價(jià)工程建設(shè)必要性,實(shí)施進(jìn)展,條件,工藝技術(shù),生產(chǎn),規(guī)模,經(jīng)濟(jì)規(guī)模,環(huán)境保護(hù)等C.

市場(chǎng)評(píng)估市場(chǎng)環(huán)境,競(jìng)爭(zhēng)狀況,競(jìng)爭(zhēng)能力,前景等D.

投資估算和投資評(píng)估E.

償債能力評(píng)估F.

貸款風(fēng)險(xiǎn)與效應(yīng)評(píng)價(jià)完成評(píng)估報(bào)告3、貸款的審查意見(jiàn)固定資金貸款評(píng)審流程如下:〔1〕貸款審查的主要依據(jù)A.

工程評(píng)估報(bào)告B.

分行調(diào)查推薦意見(jiàn)C.

行主管部門(mén)的意見(jiàn)D.

國(guó)家相關(guān)政策〔2〕審查階段的主要工作主要有九個(gè)方面的小項(xiàng)〔3〕貸款的審批基本模式:工程信貸評(píng)審初意見(jiàn)----部門(mén)貸款審查小組意見(jiàn)----部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批〔權(quán)限以上〕----主管行長(zhǎng)〔權(quán)限以上〕----行貸款審查會(huì)意見(jiàn)----行長(zhǎng)在審批過(guò)程中,各行除通過(guò)授權(quán)經(jīng)營(yíng)和規(guī)模評(píng)審程序進(jìn)行管理外,還有針對(duì)貸款投向,投量等方面的專(zhuān)門(mén)控制和信貸政策.另外還總結(jié)出一些具體措施:具體措施:A.

工程儲(chǔ)藏庫(kù)制度也就是銀行利用計(jì)算機(jī)建立的對(duì)擬提供貸款支持的備選工程數(shù)據(jù)庫(kù).其作用是能夠使對(duì)待批的工程的貸款進(jìn)行管理B.

分行審批工程貸款備案制度〔備案制〕就是要求各分行審批權(quán)限內(nèi)工