2023年5月資產(chǎn)評估師之資產(chǎn)評估基礎(chǔ)綜合練習(xí)試卷B卷附答案

單選題（共50題）1、下列關(guān)于對評估資料進(jìn)行核查驗(yàn)證的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.資產(chǎn)評估專業(yè)人員需要對取得的所有評估資料進(jìn)行核查驗(yàn)證，以保證評估結(jié)果的合理性B.對核查驗(yàn)證程序執(zhí)行情況的內(nèi)部審核，應(yīng)當(dāng)關(guān)注核查驗(yàn)證所采用的實(shí)施方式或選取的替代措施是否適用、恰當(dāng)、有效C.采用函證方式進(jìn)行核查驗(yàn)證的，信件回執(zhí)、查詢信函底稿和對方回函應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦資產(chǎn)評估專業(yè)人員簽字D.對某些復(fù)雜的資料，可以采取多種方式相結(jié)合的形式進(jìn)行核查驗(yàn)證【答案】A2、第一部《國際評估準(zhǔn)則》發(fā)布于（）年。A.1975B.1985C.1995D.2005【答案】B3、（）是評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員為執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，擬定的資產(chǎn)評估工作思路和實(shí)施方案。A.資產(chǎn)評估計(jì)劃B.資產(chǎn)評估步驟C.資產(chǎn)評估調(diào)查D.簽訂資產(chǎn)評估委托合同【答案】A4、在評估實(shí)務(wù)中，對特殊資產(chǎn)實(shí)施勘查，可以聘請（）協(xié)助開展工作，但應(yīng)當(dāng)采取必要措施確信其工作的合理性。A.高級會(huì)計(jì)師B.注冊會(huì)計(jì)師C.資深行業(yè)人員D.行業(yè)專家【答案】D5、效用價(jià)值理論認(rèn)為價(jià)值是（）。A.商品內(nèi)在的客觀屬性B.人們對物品的效用的主觀心理評價(jià)C.商品的邊際效用D.商品的價(jià)格【答案】B6、我國資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則的制定部門為（）。A.財(cái)政部B.財(cái)政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)C.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)D.中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)【答案】A7、（2018年真題）某公司因中外合資需進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評估，資產(chǎn)評估專業(yè)人員了解到該公司因城市規(guī)劃需要，將整體搬遷到新區(qū)生產(chǎn)，該項(xiàng)目所涉及的機(jī)器設(shè)備評估適用的評估假設(shè)應(yīng)當(dāng)是（）。A.有序清算B.原地使用C.強(qiáng)制清算D.移地使用【答案】D8、通常認(rèn)為，農(nóng)產(chǎn)品市場相對接近（）。A.完全競爭市場B.壟斷競爭市場C.寡頭壟斷市場D.完全壟斷市場【答案】A9、在我國刑法中，構(gòu)成“提供虛假證明罪”須符合的特征不包括（）。A.特定的主體B.行為人實(shí)施了故意提供虛假證明文件的行為C.侵犯的客體D.行為人嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任【答案】D10、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員在開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)將（）放在首位。A.誠實(shí)守信B.謹(jǐn)慎從業(yè)C.客觀公正D.提高執(zhí)業(yè)水平【答案】A11、下列各種說法中，不正確的是（）。A.價(jià)值判斷是商品交換過程中不可回避的問題B.資產(chǎn)評估屬于價(jià)值判斷的范疇C.資產(chǎn)評估就是使用專業(yè)的理論和方法對資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行定量.定性的估計(jì)和判斷D.市場參與者在資產(chǎn)進(jìn)行市場交易過程中可能會(huì)自覺地或不自覺地運(yùn)用資產(chǎn)評估的理論.方法對交易對象進(jìn)行價(jià)值判斷【答案】C12、資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)完成規(guī)定的（），保持和提高專業(yè)勝任能力。A.后續(xù)教育B.專業(yè)教育C.崗前教育D.考前教育【答案】A13、資產(chǎn)評估專業(yè)人員一般應(yīng)當(dāng)選擇（）評估方法進(jìn)行評估。A.一種B.兩種以上C.三種以上D.多種【答案】B14、按照效應(yīng)價(jià)值論的觀點(diǎn)，下列說法中錯(cuò)誤的是（）A.價(jià)值是商品的內(nèi)在屬性，不是由人的主觀評價(jià)形成的心理范疇B.—種物品具有價(jià)值，必須滿足有用性和稀缺性兩個(gè)條件C.效用價(jià)值論從需求的角度衡是物品的價(jià)值，這種價(jià)值分為主觀價(jià)值和客觀價(jià)值D.人們可以用效用的大小而不是勞動(dòng)價(jià)值衡量商品的價(jià)值，效用是價(jià)值的源泉【答案】A15、（）不但決定著資產(chǎn)評估結(jié)果的具體用途，而且會(huì)直接或間接地影響資產(chǎn)評估過程。A.評估對象B.評估目的C.評估范圍D.評估基準(zhǔn)日【答案】B16、勞動(dòng)價(jià)值論又被稱為（）。A.有效價(jià)值論B.無效價(jià)值論C.理想價(jià)值論D.客觀價(jià)值論【答案】D17、下列關(guān)于財(cái)政部門監(jiān)督檢查工作的要求的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)由本部門兩名以上執(zhí)法人員組成檢查組B.財(cái)政部門認(rèn)定虛假資產(chǎn)評估報(bào)告和重大遺漏資產(chǎn)評估報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評估法為依據(jù)，組織相關(guān)專家進(jìn)行專業(yè)技術(shù)論證，也可以委托資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)組織專家提供專業(yè)技術(shù)支持C.檢查過程中，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員和協(xié)會(huì)存在違法情形的，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定處理、處罰D.當(dāng)事人對行政處理、行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟【答案】B18、下列不屬于資產(chǎn)評估計(jì)劃主要內(nèi)容的是（）。A.資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)實(shí)施的人員安排B.資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度安排C.資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)實(shí)施的主要過程D.資產(chǎn)評估計(jì)劃的調(diào)整【答案】D19、下列關(guān)于評估行業(yè)協(xié)會(huì)的性質(zhì)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.從組織性質(zhì)上看，評估行業(yè)協(xié)會(huì)是行政機(jī)關(guān)B.從法人分類上看，評估行業(yè)協(xié)會(huì)是社團(tuán)法人C.評估行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)行會(huì)員制，會(huì)員分為單位會(huì)員和個(gè)人會(huì)員D.評估行業(yè)協(xié)會(huì)對會(huì)員實(shí)行自律管理【答案】A20、（）是了解資產(chǎn)狀況的重要方法，是其他方法不能替代的。A.現(xiàn)場調(diào)查B.編制資產(chǎn)評估計(jì)劃C.簽訂資產(chǎn)評估合同D.收集和整理評估資料【答案】A21、RICS紅皮書中對評估業(yè)務(wù)基本程序作出規(guī)定的部分是（）。A.簡介B.職業(yè)規(guī)范C.評估應(yīng)用指南D.評估技術(shù)和操作準(zhǔn)則【答案】D22、下列關(guān)于國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)評估報(bào)告與非國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)評估報(bào)告的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.非國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)評估報(bào)告按照《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估報(bào)告》的要求編制出具B.國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)評估報(bào)告由標(biāo)題及文號、目錄、聲明、摘要、正文、附件、評估明細(xì)表構(gòu)成C.國有資產(chǎn)評估報(bào)告的聲明、摘要、正文、附件在涵蓋非國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報(bào)告相應(yīng)內(nèi)容的基礎(chǔ)上增加了延伸和細(xì)化要求D.對于《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估報(bào)告》僅在附件中提及的“資產(chǎn)評估匯總表”,國有資產(chǎn)評估報(bào)告指南設(shè)專節(jié)進(jìn)行了具體規(guī)范【答案】B23、下列關(guān)于成本法主要參數(shù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.資產(chǎn)的重置成本就是資產(chǎn)的現(xiàn)行再取得成本，可區(qū)分為復(fù)原重置成本和更新重置成本B.復(fù)原重置成本適用于評估對象的效用只能通過按原條件重新復(fù)制評估對象的方式提供C.更新重置成本通常適用于使用當(dāng)前條件所重置的資產(chǎn)可以提供與評估對象相似或者相同的功能，并且更新重置成本通常低于其復(fù)原重置成本D.應(yīng)用成本法評估資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，均需要扣除三項(xiàng)貶值【答案】D24、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)論為作價(jià)依據(jù)，未獲得經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的同意，交易價(jià)格不得低于評估結(jié)論的（）。A.85%B.50%C.75%D.90%【答案】D25、最常見的評估目的是（）。A.轉(zhuǎn)讓評估目的B.抵押評估目的C.公司設(shè)立、改制、增資目的D.質(zhì)押評估目的【答案】A26、下列不屬于資產(chǎn)評估委托合同內(nèi)容的是（）。A.評估服務(wù)費(fèi)總額或支付標(biāo)準(zhǔn)B.評估對象和評估范圍C.綜合評價(jià)表D.簽字或蓋章的時(shí)間【答案】C27、下列關(guān)于引用其他機(jī)構(gòu)出具報(bào)告表述錯(cuò)誤的是（）。A.引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告的結(jié)論時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金額（或者評估值）；同時(shí)應(yīng)當(dāng)說明所引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告載明的評估范圍、評估目的、評估基準(zhǔn)日以及評估報(bào)告的批準(zhǔn)情況B.資產(chǎn)評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露引用其他機(jī)構(gòu)出具報(bào)告結(jié)論的情況，并說明承擔(dān)引用不當(dāng)?shù)南嚓P(guān)責(zé)任C.企業(yè)國有資產(chǎn)評估報(bào)告指南規(guī)定，“如果引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告結(jié)論，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，所引用的報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)相應(yīng)主管部門批準(zhǔn)（備案）的，應(yīng)將相應(yīng)主管部門的相關(guān)批準(zhǔn)（備案）文件作為工作底稿留存。”D.對企業(yè)價(jià)值評估項(xiàng)目，在最終分析確定評估結(jié)論時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目管理對審計(jì)的要求、引用其他專業(yè)評估機(jī)構(gòu)評估結(jié)論的情況等【答案】C28、資產(chǎn)由于使用及自然力的作用導(dǎo)致的資產(chǎn)的物理性能的損耗或下降而引起的資產(chǎn)的價(jià)值損失是指（）。A.資產(chǎn)的重置成本B.資產(chǎn)的實(shí)體性貶值C.資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性貶值D.資產(chǎn)的功能性貶值【答案】B29、（2017年真題）根據(jù)我國《資產(chǎn)評估法》的規(guī)定，資產(chǎn)評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報(bào)告，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其停止從業(yè)，期限為（）。A.兩年以上五年以下B.五年以上十年以下C.十年以上D.一年以上五年以下【答案】A30、勞動(dòng)價(jià)值論認(rèn)為，商品是由（）創(chuàng)造的。A.勞動(dòng)B.價(jià)值C.使用價(jià)值D.體力勞動(dòng)【答案】A31、下列關(guān)于資產(chǎn)的說法中，正確的是（）。A.資產(chǎn)的邊界應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)資源的所有權(quán)為依據(jù)B.資產(chǎn)的所有權(quán)通常包括對其使用、收益和處分的所有權(quán)利C.資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)具有不可分割性D.對資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的確立使特定主體對資產(chǎn)的相關(guān)權(quán)利具有了排他性【答案】D32、Z公司待評估資產(chǎn)為一臺(tái)機(jī)器設(shè)備甲，年生產(chǎn)能力為500噸。評估基準(zhǔn)日為2017年7月1日。評估人員收集的信息有：（1）從市場上收集到一個(gè)類似設(shè)備近期交易案例，該設(shè)備的年生產(chǎn)能力為600噸，市場成交價(jià)格為300萬；（2）待評估設(shè)備與收集的參照設(shè)備相比，除了生產(chǎn)能力指標(biāo)存在差異外，從參照設(shè)備成交到評估基準(zhǔn)日之間，該類設(shè)備的市場價(jià)格都比較穩(wěn)定，其他條件也基本相同。甲設(shè)備的評估價(jià)值為（）萬元。A.250B.300C.360D.550【答案】A33、下列關(guān)于“國際評估準(zhǔn)則300——廠房和設(shè)備”中評估途徑和方法的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.基本準(zhǔn)則所規(guī)定的三種評估途徑同樣適用于機(jī)器設(shè)備評估B.成本途徑在機(jī)器設(shè)備評估中運(yùn)用比較廣泛，特別是單項(xiàng)設(shè)備評估C.收益途徑適用于能確定該項(xiàng)機(jī)器設(shè)備所帶來的現(xiàn)金流量的情況，但由于某些機(jī)器設(shè)備與無形資產(chǎn)的貢獻(xiàn)難以分開，所以收益法不適用于該類單項(xiàng)設(shè)備評估D.市場途徑主要適用于專用設(shè)備的評估【答案】D34、下列關(guān)于名義利率與實(shí)際利率的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.名義利率是指票面利率，實(shí)際利率是指投資者得到利息回報(bào)的真實(shí)利率B.如果以“年”作為基本計(jì)息期，每年計(jì)算一次復(fù)利，這種情況下的實(shí)際利率等于名義利率C.實(shí)際利率是包括補(bǔ)償通貨膨脹（或通貨緊縮）風(fēng)險(xiǎn)的利率D.實(shí)際利率＝（1＋名義利率）÷（1＋通貨膨脹率）－1【答案】C35、下列各項(xiàng)中，不屬于通常對評估資料進(jìn)行核查驗(yàn)證的方式的是（）。A.觀察B.盤點(diǎn)C.書面審査D.實(shí)地調(diào)查【答案】B36、資產(chǎn)評估公正性的組織保證表現(xiàn)在（）。A.從專業(yè)的角度看，資產(chǎn)評估和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)聯(lián)度很高B.評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員通常是與業(yè)務(wù)沒有利害關(guān)系的第三方C.資產(chǎn)評估的資產(chǎn)價(jià)值計(jì)量是動(dòng)態(tài)的D.評估結(jié)果一經(jīng)政府認(rèn)定或運(yùn)用，就有了鑒證屬性【答案】B37、（2020年真題）下列資產(chǎn)評估底稿資料中，不屬于管理類工作底稿的是（）。A.資產(chǎn)評估項(xiàng)目的現(xiàn)場調(diào)查記錄B.資產(chǎn)評估項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)記錄C.資產(chǎn)評估計(jì)劃的調(diào)整記錄D.資產(chǎn)評估委托合同【答案】A38、（）已經(jīng)成為衡量一個(gè)地區(qū)或國家綜合競爭力和現(xiàn)代化水平的重要標(biāo)志之一。A.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)B.金融業(yè)C.工匠精神D.高科技產(chǎn)業(yè)【答案】A39、下列關(guān)于“國際評估準(zhǔn)則300——廠房和設(shè)備”中評估途徑和方法的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.基本準(zhǔn)則所規(guī)定的三種評估途徑同樣適用于機(jī)器設(shè)備評估B.成本途徑在機(jī)器設(shè)備評估中運(yùn)用比較廣泛，特別是單項(xiàng)設(shè)備評估C.收益途徑適用于能確定該項(xiàng)機(jī)器設(shè)備所帶來的現(xiàn)金流量的情況，但由于某些機(jī)器設(shè)備與無形資產(chǎn)的貢獻(xiàn)難以分開，所以收益法不適用于該類單項(xiàng)設(shè)備評估D.市場途徑主要適用于專用設(shè)備的評估【答案】D40、下列有關(guān)評估檔案的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.是評價(jià)、考核資產(chǎn)評估專業(yè)人員專業(yè)勝任能力和工作業(yè)績的依據(jù)B.是判斷評估機(jī)構(gòu)和承辦評估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)責(zé)任的重要證據(jù)C.是維護(hù)被評估企業(yè)合法權(quán)益的重要依據(jù)D.是維護(hù)評估機(jī)構(gòu)及評估專業(yè)人員合法權(quán)益的重要依據(jù)【答案】C41、《國際評估準(zhǔn)則105——評估途徑和方法》中，市場途徑包括的兩種方法是（）。A.交易案例比較法和上市公司比較法B.直接比較法和間接比較法C.價(jià)值比率法和加和法D.現(xiàn)行市價(jià)法和市價(jià)折扣法【答案】A42、假設(shè)有兩個(gè)寡頭企業(yè)的產(chǎn)品是完全替代品，分別為甲廠商和乙廠商，產(chǎn)品價(jià)格分別為6元和4元，邊際成本都相等，根據(jù)伯特蘭德模型，消費(fèi)者會(huì)（）。A.全部選擇甲廠商的產(chǎn)品B.全部選擇乙廠商的產(chǎn)品C.甲乙廠商平分需求D.60%消費(fèi)者選擇甲廠商的產(chǎn)品，40%消費(fèi)者選擇乙廠商的產(chǎn)品【答案】B43、為了對準(zhǔn)則制定工作提供組織保障，財(cái)政部設(shè)立（），負(fù)責(zé)審議準(zhǔn)則制定計(jì)劃，指導(dǎo)準(zhǔn)則起草工作，審議準(zhǔn)則稿，協(xié)調(diào)準(zhǔn)則實(shí)施。A.評估審議委員會(huì)B.評估準(zhǔn)則委員會(huì)C.準(zhǔn)則技術(shù)委員會(huì)D.準(zhǔn)則咨詢委員會(huì)【答案】B44、下列說法中不正確的是（）。A.評估檔案涉及客戶的商業(yè)秘密，評估機(jī)構(gòu).資產(chǎn)評估專業(yè)人員有責(zé)任為客戶保密B.評估機(jī)構(gòu)應(yīng)建立評估檔案保密制度，并認(rèn)真履行保密責(zé)任C.項(xiàng)目完成并歸檔后，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以對在規(guī)定保存期內(nèi)的評估檔案進(jìn)行銷毀D.資產(chǎn)評估檔案的管理應(yīng)當(dāng)執(zhí)行保密制度【答案】C45、下列關(guān)于收集整理評估資料表述不正確的是（）。A.評估資料分為權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他評估資料B.權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息主要在現(xiàn)場調(diào)查程序取得，其他評估資料主要在收集評估資料程序取得C.政府部門的資料在時(shí)效性方面可能存在問題D.媒體通常披露一些原始信息和分析信息，有助于評估人員加深對所需信息的理解，并能節(jié)約分析時(shí)間。相關(guān)信息可直接引用【答案】D46、下列有關(guān)工作底稿的基本要求的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)當(dāng)反映內(nèi)部審核過程B.應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)評估程序?qū)嵤┣闆r，支持評估結(jié)論C.應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰D.委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人提供的檔案應(yīng)由評估專業(yè)人員確認(rèn)【答案】D47、下列選項(xiàng)不屬于我國法律規(guī)定的法律責(zé)任免除情形的是（）。A.時(shí)效免責(zé)B.人道主義免責(zé)C.行政免責(zé)D.有效補(bǔ)救免責(zé)【答案】C48、關(guān)于供求均衡，表述錯(cuò)誤的是（）。A.市場均衡是影響市場供求的力量達(dá)成平衡的狀態(tài)，分為局部均衡和一般均衡B.局部均衡考慮市場之間的相互聯(lián)系和影響C.均衡價(jià)格是需求曲線與供給曲線相交時(shí)對應(yīng)的價(jià)格D.市場價(jià)格高于均衡價(jià)格，則供大于求【答案】B49、對于輕資產(chǎn)類型的企業(yè)價(jià)值評估，通常占據(jù)極為重要的地位的評估方法是（）。A.市場法B.收益法C.成本法D.以上都正確【答案】B50、第一部《評估與估價(jià)指南》是（）制定的。A.美國B.英國C.法國D.德國【答案】B多選題（共20題）1、按照資產(chǎn)的組合形式，資產(chǎn)評估對象可分為（）。A.單項(xiàng)資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.資產(chǎn)組合D.整體企業(yè)E.固定資產(chǎn)【答案】ACD2、影響價(jià)值類型選擇的因素包括（）。A.資產(chǎn)自身的功能B.使用方式C.市場條件D.評估目的E.評估方法【答案】ABCD3、資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包含的層次分別有（）。A.資產(chǎn)評估專業(yè)勝任能力B.資產(chǎn)評估具體準(zhǔn)則C.資產(chǎn)評估指南D.資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見E.資產(chǎn)評估規(guī)范準(zhǔn)則【答案】BCD4、下列資產(chǎn)選項(xiàng)中，在設(shè)立公司時(shí)可以用作出資的資產(chǎn)有（）。A.特許經(jīng)營權(quán)B.商標(biāo)專用權(quán)C.土地使用權(quán)D.股權(quán)E.商譽(yù)【答案】BCD5、下列人員中，可以在評估委托合同上簽字并加蓋資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)印章的有（）。A.評估機(jī)構(gòu)的法定代表人B.執(zhí)行合伙事務(wù)合伙人C.資產(chǎn)評估師D.財(cái)務(wù)主管E.資產(chǎn)評估專業(yè)人員【答案】AB6、以下屬于評估專業(yè)人員的從業(yè)權(quán)利的有（）。A.要求委托人提供相關(guān)的權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他資料B.拒絕委托人或者其他組織、個(gè)人對評估行為和評估結(jié)果的非法干預(yù)C.遵守評估準(zhǔn)則，履行調(diào)查職責(zé)D.依法簽署評估報(bào)告E.有權(quán)同時(shí)在兩個(gè)以上評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)【答案】ABD7、下列關(guān)于功能性貶值的各種說法中，正確的有（）。A.如果可以直接確定設(shè)備的更新重置成本，超額投資成本引起的功能性貶值則不需要單獨(dú)計(jì)算B.超額投資成本是由于技術(shù)進(jìn)步，新技術(shù)、新材料、新工藝不斷出現(xiàn)，使得相同功能新設(shè)備的制造成本低于評估對象而造成評估對象的貶值C.超額運(yùn)營成本帶來的貶值一般表現(xiàn)為被評估設(shè)備與參照設(shè)備相比，生產(chǎn)效率低、材料消耗大、操作人數(shù)增加等D.超額投資成本等于更新重置成本減去復(fù)原重置成本E.機(jī)器設(shè)備的功能性貶值是由于設(shè)備的使用而引起的資產(chǎn)價(jià)值的損失【答案】ABC8、勞動(dòng)價(jià)值論是重要的價(jià)值基礎(chǔ)理論之一，我們從中可以得出的啟示包括下面各項(xiàng)中的（）。A.商品的價(jià)值量由社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間決定B.商品是使用價(jià)值和價(jià)值的統(tǒng)一體C.交換價(jià)值只能近似地反映出價(jià)值并圍繞價(jià)值上下浮動(dòng)D.商品的價(jià)值要轉(zhuǎn)化為價(jià)格就可以不依靠市場E.在經(jīng)濟(jì)生活中，勞動(dòng)價(jià)值論要求我們認(rèn)清價(jià)值的本質(zhì)是無差別的人類勞動(dòng)，不能簡單以市場價(jià)格代替價(jià)值【答案】ABC9、以下關(guān)于勞動(dòng)價(jià)值論中使用價(jià)值和價(jià)值的關(guān)系的表述正確的有（）。A.商品是使用價(jià)值和價(jià)值的對立統(tǒng)一體B.商品必須同時(shí)具有使用價(jià)值和價(jià)值，二者互相依存.互為條件C.商品生產(chǎn)者生產(chǎn)商品是為了取得使用價(jià)值，生產(chǎn)者出售商品時(shí)必須讓渡商品的價(jià)值D.商品購買者是為了取得商品的價(jià)值，買者必須支付商品的使用價(jià)值E.商品的使用價(jià)值和價(jià)值，二者不能兼得【答案】AB10、下列表述中，屬于證券市場禁入情形的有（）。A.一定期限內(nèi)直至終身不得從事證券業(yè)務(wù).證券服務(wù)業(yè)務(wù)B.一定期限內(nèi)直至終身不得擔(dān)任證券發(fā)行人的董事C.一定期限內(nèi)直至終身不得擔(dān)任證券發(fā)行人的監(jiān)事.高級管理人員D.一定期限內(nèi)直至終身不得從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)E.一定期限內(nèi)不得在證券交易所.國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易證券【答案】ABC11、下列關(guān)于評估時(shí)點(diǎn)原則的說法中，正確的有（）。A.資產(chǎn)評估具有動(dòng)態(tài)性特點(diǎn)，資產(chǎn)的價(jià)值會(huì)隨著時(shí)間因素的變化而變化，因此必須選取一個(gè)評估基準(zhǔn)日B.不需要設(shè)置評估基準(zhǔn)日，任何時(shí)點(diǎn)都可以是評估時(shí)點(diǎn)C.從理論上說，資產(chǎn)評估是對動(dòng)態(tài)資產(chǎn)價(jià)格的現(xiàn)實(shí)靜態(tài)反映D.評估時(shí)點(diǎn)原則也是對交易假設(shè)和公開市場假設(shè)的一個(gè)反映E.評估基準(zhǔn)日為“特定的時(shí)間點(diǎn)”，評估師的價(jià)值意見為該時(shí)點(diǎn)的價(jià)值意見，價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)是該時(shí)間點(diǎn)適用的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)【答案】ACD12、從來源劃分，評估資料分為（）。A.直接從市場等渠道獨(dú)立獲取的資料B.從委托人.產(chǎn)權(quán)持有人等相關(guān)當(dāng)事人處獲取的資料C.從政府部門.各類專業(yè)機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門獲取的資料D.權(quán)屬證明E.會(huì)計(jì)憑證【答案】ABC13、下列各項(xiàng)中，屬于盈利類指標(biāo)價(jià)值比率的有（）。A.市銷率B.息稅前收益價(jià)值比率C.稅后現(xiàn)金流量價(jià)值比率D.市盈率E.市凈率【答案】BCD14、下列選項(xiàng)中屬于采用成本法評估資產(chǎn)的前提條件的有（）。A.被評估資產(chǎn)處于持續(xù)使用狀態(tài)或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)B.被評估資產(chǎn)必須是可再生.可復(fù)制的資產(chǎn)C.被評估資產(chǎn)不具有再生性或可復(fù)制性D.應(yīng)當(dāng)具備可利用的歷史資料，同時(shí)，現(xiàn)時(shí)資產(chǎn)與歷史資產(chǎn)具有相同性或可比性E.現(xiàn)時(shí)資產(chǎn)與歷史資產(chǎn)不具有可比性【答案】ABD15、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，備案提交的紙質(zhì)材料包括（）。A.分支機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件B.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍C.分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況D.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度E.經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記的合伙協(xié)議或公司章程【答案】ABC16、關(guān)于資產(chǎn)評估檔案，下列說法正確的有（）。A.資產(chǎn)評估專業(yè)人員通常應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估報(bào)告日后90日內(nèi)將工作底稿與資產(chǎn)評估報(bào)告等歸集形成評估檔案B.重大或者特殊項(xiàng)目的歸檔時(shí)限不晚于資產(chǎn)評估結(jié)論有效期屆滿后30日C.一般評估業(yè)務(wù)的評估檔案保存期限不少于十五年D.評估檔案的保存期限，自資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日起算E.法定評估業(yè)務(wù)的評估檔案保存期限不少于三十年【答案】ABC17、（2020年真題）下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中，在收益法評估時(shí)，通常被作為收益額的有（）。A.總收入B.現(xiàn)金流入量C.利潤總額D.凈利潤E.凈現(xiàn)金流量【答案】CD18、下列各項(xiàng)中，在資產(chǎn)評估計(jì)劃編制的總體要求中，可以作為編制資產(chǎn)評估計(jì)劃根據(jù)的有（）。A.評估目的B.評估基準(zhǔn)日C.評估對象的資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)分布特點(diǎn)D.評估報(bào)告提交期限E.評估師的專業(yè)能力【答案】ABCD19、資產(chǎn)評估方法主要包括（）。A.收益法B.市場法C.成本法D.收入法E.折現(xiàn)法【答案】ABC20、下列屬于完全壟斷市場特征的有（）。A.廠商數(shù)量是唯一的B.廠商可以控制和操縱市場價(jià)格（除非受到政府的價(jià)格管制）C.行業(yè)進(jìn)出極為困難或不可能D.鋼鐵業(yè)屬于完全壟斷行業(yè)E.特許專營行業(yè)屬于完全壟斷【答案】ABC大題（共10題）一、某生產(chǎn)設(shè)備系2007年5月從英國W公司引進(jìn)。賬面價(jià)值6753萬元人民幣，生產(chǎn)能力為15萬噸/年，公司改制需對此設(shè)備進(jìn)行評估，評估基準(zhǔn)日為2017年9月5日。經(jīng)調(diào)查了解，市場同類設(shè)備的合同價(jià)（到岸價(jià)）是750萬美元，生產(chǎn)能力為19萬噸/年。銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率0.7%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.3%，海關(guān)監(jiān)管費(fèi)率為0.4%，國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為0.9%，安裝調(diào)試費(fèi)率為5%,其他費(fèi)率為1.2%。設(shè)備從訂購到安裝完畢投入使用需半年，銀行貸款利率5.8%，美元兌人民幣的匯率為1：6.285。經(jīng)專業(yè)人員對該設(shè)備運(yùn)行情況檢測，運(yùn)行狀態(tài)良好，設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)率在90%以上，屬完好設(shè)備，尚可使用15年。如何對該機(jī)器設(shè)備進(jìn)行評估和鑒定？【答案】（1）接受業(yè)務(wù)委托階段：向客戶了解被估設(shè)備的背景、現(xiàn)狀、評估目的和報(bào)告的用途及評估涉及的其他因素，評估勝任能力及風(fēng)險(xiǎn)后訂立業(yè)務(wù)委托合同。（2）評估準(zhǔn)備階段：①要求委托方提供資產(chǎn)評估所需資料；②根據(jù)具體情況制訂評估計(jì)劃；③各種途徑收集評估數(shù)據(jù)資料。（3）現(xiàn)場調(diào)查階段：①清查核實(shí)評估對象數(shù)量和權(quán)屬；②對機(jī)器設(shè)備進(jìn)行勘察技術(shù)鑒定。（4）確定設(shè)備估價(jià)數(shù)據(jù)與經(jīng)濟(jì)參數(shù)階段：一是對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、分析和整理，確定適合本次評估的估價(jià)數(shù)據(jù)；二是根據(jù)現(xiàn)場勘察和技術(shù)檢測所掌握的資料情況，測定各種技術(shù)參數(shù)，如設(shè)備磨損系數(shù)、完好率、尚可使用年限、有形損耗率、成新率等。（5）評定估算階段：科學(xué)地選用評估計(jì)算方法對機(jī)器設(shè)備進(jìn)行評定估算。（6）撰寫及出具評估報(bào)告階段：報(bào)告初稿進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核，對設(shè)備的估價(jià)依據(jù)和參數(shù)等進(jìn)行再一次全面核對。在重新核對無誤的基礎(chǔ)上，完成最終評估報(bào)告書及評估說明。二、A資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受委托，對甲公司的下屬分公司乙進(jìn)行價(jià)值評估，欲以乙分公司的廠房設(shè)備等作價(jià)投資。經(jīng)了解，乙公司已停產(chǎn)十年，十年前，由于管理不善、產(chǎn)品落后，乙公司出現(xiàn)了虧損，從此停產(chǎn)。評估機(jī)構(gòu)派出評估師進(jìn)行評估，經(jīng)了解，乙公司目前僅有廠房三處，機(jī)器設(shè)備三十多臺(tái)，由于乙公司資產(chǎn)管理不善，乙公司管理人員提供的資料與三十多臺(tái)機(jī)器設(shè)備的實(shí)際狀況不完全匹配。評估人員最終確定，對廠房采用逐項(xiàng)調(diào)查、對機(jī)器設(shè)備采用抽樣調(diào)查的方式進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查。在評估過程中，甲公司負(fù)責(zé)人與A評估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人溝通，為了在此次投資中獲得較多股權(quán)，要求A評估機(jī)構(gòu)將最后的評估價(jià)值上浮50%體現(xiàn)在評估報(bào)告中，如果可以，甲公司將多支付10%的評估費(fèi)用，否則，甲公司將不支付評估費(fèi)用。A評估機(jī)構(gòu)經(jīng)辦公會(huì)研究確定，果斷單方面解除了資產(chǎn)評估委托合同。甲公司為此向法院進(jìn)行了起訴，要求A評估機(jī)構(gòu)履行合同。要求回答下列問題：＜1>、評估師確定的調(diào)查方式是否正確，如不正確請說明正確的做法并說明理由。＜2>、本例中A評估機(jī)構(gòu)單方面解除合同的做法是否正確，說明理由。＜3>、根據(jù)資產(chǎn)評估法的規(guī)定，評估機(jī)構(gòu)可以提前終止和解除資產(chǎn)評估委托合同的情形有哪些？【答案】1.對廠房的調(diào)查方式正確，對機(jī)器設(shè)備的調(diào)查方式不正確。對機(jī)器設(shè)備的調(diào)查，應(yīng)該采用逐項(xiàng)調(diào)查的方式。原因：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)考慮進(jìn)行逐項(xiàng)調(diào)查：①評估范圍內(nèi)資產(chǎn)數(shù)量少、單項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值量大，比如不動(dòng)產(chǎn)評估項(xiàng)目。②資產(chǎn)存在管理不善等風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)權(quán)持有人或被評估單位提供的相關(guān)資料無法反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況，并且從其他途徑也無法獲取充分、恰當(dāng)?shù)脑u估證據(jù)，比如停產(chǎn)多年的企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目、企業(yè)破產(chǎn)清算項(xiàng)目等。因此，對機(jī)器設(shè)備的調(diào)查，應(yīng)該采用逐項(xiàng)調(diào)查的方式。2.A評估機(jī)構(gòu)單方面解除合同的做法是正確的。根據(jù)資產(chǎn)評估法規(guī)定，委托人要求出具虛假資產(chǎn)評估報(bào)告或者有其他非法干預(yù)評估結(jié)論情形的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)單方解除合同。本例中委托人要求出具虛假的資產(chǎn)評估報(bào)告，在此情形下，按規(guī)定，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以單方面解除合同。3.為保證資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員獨(dú)立、客觀、公正開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，資產(chǎn)評估法的第十八條和第十九條分別賦予了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在法定情形下可以拒絕履行或單方解除資產(chǎn)評估委托合同的權(quán)利。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以在洽商、訂立資產(chǎn)評估委托合同時(shí)依法要求體現(xiàn)相關(guān)約定。包括：①委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人如果拒絕提供或者不如實(shí)提供開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)所需的權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息或其他相關(guān)資料的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕履行資產(chǎn)評估委托合同。②委托人要求出具虛假資產(chǎn)評估報(bào)告或者有其他非法干預(yù)評估結(jié)論情形的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)單方解除合同。除此之外，還存在非資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員原因，導(dǎo)致資產(chǎn)評估委托合同解除的其他情形：①委托人提前終止資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、解除資產(chǎn)評估委托合同。②因委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人原因?qū)е沦Y產(chǎn)評估程序受限，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)無法履行資產(chǎn)評估委托合同，在相關(guān)限制無法排除時(shí)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)單方解除資產(chǎn)評估委托合同。三、2018年6月，A公司擬將其擁有的某廠房轉(zhuǎn)讓給B公司，委托C評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了評估。評估報(bào)告載明的評估委托人是A公司，報(bào)告使用人為A公司和B公司，評估目的是為A公司和B公司之間的交易確定廠房的價(jià)值。在上述經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施過程中，出現(xiàn)一家D公司因業(yè)務(wù)擴(kuò)展，也想購買該廠房，并借用了評估機(jī)構(gòu)C出具的評估報(bào)告。但是在資產(chǎn)評估委托合同上沒有約定D公司為評估報(bào)告使用人，國家法律、法規(guī)也沒有明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)將D公司作為評估報(bào)告的使用人。＜1>、何謂“評估報(bào)告使用人”？“評估報(bào)告使用人”的范圍包括什么？＜2>、如果D公司在使用資產(chǎn)評估報(bào)告的過程中出了任何紕漏，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)C需要對此承擔(dān)責(zé)任嗎？為什么？【答案】1.評估報(bào)告使用人是指法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的，或者資產(chǎn)評估委托合同中約定的有權(quán)使用資產(chǎn)評估報(bào)告或評估結(jié)論的當(dāng)事人。除委托人、資產(chǎn)評估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報(bào)告使用人之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為資產(chǎn)評估報(bào)告的使用人。2.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)不需要對此承擔(dān)責(zé)任。因?yàn)樵谠u估委托合同上沒有約定D公司為評估報(bào)告使用人，國家法律、行政法規(guī)也沒有明確規(guī)定D公司是評估報(bào)告的法定使用人，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員不承擔(dān)非評估報(bào)告使用人使用評估報(bào)告的任何后果和責(zé)任。四、2012年12月，山東HDJ海洋發(fā)展股份有限公司（以下簡稱HDJ）決定以公司擁有的蘇山島海域使用權(quán)及其圍堰造礁工程等配套設(shè)施和一宗土地使用權(quán)作為抵押物發(fā)行10億元公司債券。為配合本次債券發(fā)行工作，ABC評估公司對HDJ擬發(fā)債抵押擔(dān)保資產(chǎn)進(jìn)行了兩次評估，并于2012年12月24日出具了ABC（京）評報(bào)字〔2012〕第015號評估報(bào)告，收取評估費(fèi)15萬元；于2013年5月16日出具了ABC評報(bào)字〔2013〕020號評估報(bào)告，收取評估費(fèi)5萬元，兩份評估報(bào)告簽字評估師均為張三和李四。評估公司采用收益法對蘇山島海域使用權(quán)進(jìn)行評估。收益法預(yù)測的重要前提是：在收入預(yù)測時(shí)，假設(shè)HDJ從2012年10月開始投苗，每畝每年投放參苗（秋苗）4,000頭，養(yǎng)殖時(shí)間滿2年，可全部收獲。從2015年起即可獲得全面達(dá)產(chǎn)的穩(wěn)定收益，并按每畝的年產(chǎn)量70公斤預(yù)測收入。蘇山島約89,603.55畝全部采用人工魚礁養(yǎng)殖方式。在以上假設(shè)前提下，按照收益法的計(jì)算方式，得出蘇山島海域的海域使用權(quán)評估價(jià)值為55,554.23萬元。經(jīng)事后調(diào)查：（1）2012上半年HDJ在蘇山島海域進(jìn)行了實(shí)驗(yàn)性投苗，共投放參苗1,117,266.00頭，占評估假設(shè)投苗量的0.31%。此外，在評估基準(zhǔn)日（2012年9月30日）至評估報(bào)告出具日（2012年報(bào)告的出具日為2012年12月24日，2013年報(bào)告的出具日為2013年5月16日）期間，HDJ未繼續(xù)在蘇山島海域投放海參苗；（2）HDJ在蘇山島海域擬采用的海參養(yǎng)殖方式為深海網(wǎng)箱或者是深海網(wǎng)箱與人工魚礁相結(jié)合的方式，而非單純的人工魚礁養(yǎng)殖方式，在不同養(yǎng)殖方式下海參的投苗量及成活率不同，會(huì)對海參預(yù)測產(chǎn)量產(chǎn)生較大影響；（3）在納入評估范圍的近10萬畝海域中全面投放海參苗需要一個(gè)較長的過程，因此，實(shí)現(xiàn)全面達(dá)產(chǎn)收益也需要一個(gè)過程。問題：請根據(jù)以上背景資料，指出違反執(zhí)業(yè)規(guī)范的行為，并說明理由；涉及違法行為的說明處罰措施。【答案】（1）評估公司對蘇山島海域使用權(quán)評估的假設(shè)不合理。僅根據(jù)題目中的投苗時(shí)間、投苗量和養(yǎng)殖時(shí)間得出“從2015年起即可獲得全面達(dá)產(chǎn)的穩(wěn)定收益，并按每畝的年產(chǎn)量70公斤預(yù)測收入”的假設(shè)不合理。（2）自評估基準(zhǔn)日至評估報(bào)告出具日，HDJ沒有在蘇山島海域投放海參苗。評估公司在進(jìn)行評估時(shí)，沒有關(guān)注到該重大期后事項(xiàng)，存在未勤勉盡責(zé)行為，導(dǎo)致出具的評估報(bào)告存在重大遺漏。綜上，評估公司未根據(jù)評估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的情況變化及時(shí)補(bǔ)充收集評估資料，未考慮上述重要事實(shí)對2015年起即可獲得穩(wěn)定收益假設(shè)產(chǎn)生的重大影響，未合理估算蘇山島海域海參的預(yù)測產(chǎn)量及收益產(chǎn)生的起始時(shí)間，在對被評估資產(chǎn)的未來收益產(chǎn)生的起始點(diǎn)及預(yù)測產(chǎn)量不能確定的情況下，選用收益法進(jìn)行評估，違背了收益法應(yīng)用的重要前提即被評估資產(chǎn)的未來預(yù)測收益和預(yù)測期限是可以預(yù)測的，導(dǎo)致形成的評估結(jié)論不合理，評估報(bào)告存在誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。評估公司未勤勉盡責(zé)行為構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的情形。評估公司出具上述兩項(xiàng)評估報(bào)告的業(yè)務(wù)收入為20萬元，直接負(fù)責(zé)的主管人員為張三和李四。證券法第二百二十三條規(guī)定：證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。五、甲評估師執(zhí)行某國有企業(yè)的評估項(xiàng)目（非重大和特殊項(xiàng)目），評估基準(zhǔn)日是2016年6月30日。在執(zhí)行其他必要的評估程序之后，評估師完成了評估報(bào)告（評估報(bào)告日為2016年12月20日），并于2017年1月底完成工作底稿等評估檔案的歸檔工作。（1）.評估檔案保存期限為多少年？（2）.哪些機(jī)構(gòu)或者人員需要對評估檔案的保密負(fù)責(zé)？（3）.評估檔案在哪些情形下，可以對外提供？【答案】（1）.根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》規(guī)定：一般評估業(yè)務(wù)的評估檔案保存期限不少于十五年，法定評估業(yè)務(wù)的評估檔案保存期限不少于三十年。（2）.資產(chǎn)評估檔案涉及客戶的商業(yè)秘密，評估機(jī)構(gòu).資產(chǎn)評估專業(yè)人員有責(zé)任為客戶保密。（3）.資產(chǎn)評估檔案的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。除下列情形外，資產(chǎn)評估檔案不得對外提供：1.財(cái)政部門依法調(diào)閱的；2.資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)依法調(diào)閱的；3.其他依法依規(guī)調(diào)閱的。本機(jī)構(gòu)評估專業(yè)人員需要查閱評估檔案，應(yīng)按規(guī)定辦理借閱手續(xù)。六、許多年來，紅葉連鎖商城一直被視為A省零售業(yè)的創(chuàng)新者。早在20世紀(jì)80年代，紅葉商城成為第一家使用商店商標(biāo)的零售商，其咖啡商品一律以“早晨8點(diǎn)咖啡”的品牌售出，其茶葉也是以商店商標(biāo)出售的。在促銷方面紅葉商城于20世紀(jì)90年代首創(chuàng)消費(fèi)者優(yōu)待基金以鼓勵(lì)忠誠的顧客重復(fù)購買。2004年該公司成為第一個(gè)贊助無線電節(jié)目的食品零售商。紅葉商城旗下有眾多的連鎖店，2017年旗下的甲、乙兩個(gè)連鎖商店停業(yè)準(zhǔn)備評估，甲商店是因?yàn)榻?jīng)營期限屆滿，并且不再準(zhǔn)備續(xù)約，而乙商店是因?yàn)榻?jīng)營不善破產(chǎn)。評估專業(yè)人員將對這兩個(gè)連鎖商店進(jìn)行評估。＜1>、甲乙二商品是否適用于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，為什么＜2>、甲商品適用于哪種評估假設(shè)，為什么＜3>、乙商品適用于哪種評估假設(shè)，為什么【答案】＜1>、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)要求經(jīng)營主體在其可以預(yù)見的未來不會(huì)停止經(jīng)營。這種經(jīng)營可以是在現(xiàn)狀基礎(chǔ)上的持續(xù)經(jīng)營，也可以是按照未來可以合理預(yù)計(jì)狀態(tài)下的持續(xù)經(jīng)營。而本題中的甲商店經(jīng)營期限屆滿，并且不再準(zhǔn)備續(xù)約，乙商店破產(chǎn)，甲和乙都會(huì)停止經(jīng)營，所以不適合持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。（4分）＜3>、甲是因?yàn)榻?jīng)營期限屆滿，并且不再準(zhǔn)備續(xù)約而停止經(jīng)營的，那么甲適用有序清算假設(shè)的應(yīng)用。（1分）當(dāng)經(jīng)營主體出現(xiàn)所謂相反的證據(jù)證明其未來不能持續(xù)經(jīng)營時(shí)，就需要進(jìn)行清算，當(dāng)不滿足持續(xù)經(jīng)營的原因是經(jīng)營期限屆滿或者協(xié)議終止經(jīng)營等由經(jīng)營主體的所有者自主決定的清算，則應(yīng)該選擇有序清算假設(shè)前提。因?yàn)檫@種清算是完全由經(jīng)營主體所有者自主控制的清算。（3分）＜3>、乙是因?yàn)榻?jīng)營不善破產(chǎn)而停止經(jīng)營的，那么乙適用強(qiáng)制清算假設(shè)的應(yīng)用。（1分）當(dāng)經(jīng)營主體不滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的原因是由非所有者自主控制的原因，如破產(chǎn)清算，這時(shí)的清算完全由債權(quán)人或法院指定的清算代理人控制，該清算經(jīng)營主體的所有者完全無法控制，因此，在這種情況下一般應(yīng)該選擇強(qiáng)制清算假設(shè)。（3分）七、2018年6月，A公司擬將其擁有的某廠房轉(zhuǎn)讓給B公司，委托C評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了評估。評估報(bào)告載明的評估委托人是A公司，報(bào)告使用人為A公司和B公司，評估目的是為A公司和B公司之間的交易確定廠房的價(jià)值。在上述經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施過程中，出現(xiàn)一家D公司司因業(yè)務(wù)擴(kuò)展，也想購買該廠房，并借用了評估機(jī)構(gòu)C出具的評估報(bào)告。但是在資產(chǎn)評估委托合同上沒有約定D公司為評估報(bào)告使用人，國家法律、法規(guī)也沒有明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)將D公司作為評估報(bào)告的使用人。要求：（1）何謂“評估報(bào)告使用人”?“評估報(bào)告使用人”的范圍包括什么?（2）如果D公司在使用資產(chǎn)評估報(bào)告的過程中出了任何紕漏，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)C需要對此承擔(dān)責(zé)任嗎?為什么?【答案】（1）評估報(bào)告使用人是指法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的，或者資產(chǎn)評估委托合同中約定的有權(quán)使用資產(chǎn)評估報(bào)告或評估結(jié)論的當(dāng)事人。除委托人、資產(chǎn)評估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報(bào)告使用人之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為資產(chǎn)評估報(bào)告的使用人。（2）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)不需要對此承擔(dān)責(zé)任。因?yàn)樵谠u估委托合同上沒有約定D公司為評估報(bào)告使用人，國家法律、行政法規(guī)也沒有明確規(guī)定D公司是評估報(bào)告的法定使用人，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員不承擔(dān)非評估報(bào)告使用人使用評估報(bào)告的任何后果和責(zé)任。八、甲公司因資產(chǎn)重組，擬將鍛壓車間的一臺(tái)設(shè)備出售，現(xiàn)委托乙評估機(jī)構(gòu)對該設(shè)備的價(jià)值進(jìn)行評估，評估基準(zhǔn)日為2019年12月31日。設(shè)備的資料如下：設(shè)備名稱：雙盤摩擦壓力機(jī)；規(guī)格型號：J53-300；制造廠家：丙機(jī)械廠；啟用日期：2014年；原價(jià)：100000元；稅法規(guī)定折舊年限：10年；已用年限：5年；尚可使用年限：6年；乙評估機(jī)構(gòu)經(jīng)過分析，工作人員對該設(shè)備評估時(shí)選擇的價(jià)值類型有四種不同的意見：A評估師認(rèn)為應(yīng)該選擇清算價(jià)值；B評估師認(rèn)為應(yīng)該選擇市場價(jià)值；C評估師認(rèn)為應(yīng)該選擇殘余價(jià)值；【答案】（1）A評估師的說法正確。清算價(jià)值是指在評估對象處于被迫出售、快速變現(xiàn)等非正常市場條件下的價(jià)值估計(jì)數(shù)額。本題擬將鍛壓車間的一臺(tái)設(shè)備出售，因此應(yīng)該選擇清算價(jià)值。（2）清算價(jià)值的特點(diǎn)主要是：①該價(jià)值是退出價(jià)；②這個(gè)退出是在受外力脅迫情況的退出，而非正常的退出。（3）價(jià)值類型在資產(chǎn)評估中的作用主要表現(xiàn)為:①價(jià)值類型是影響和決定資產(chǎn)評估價(jià)值的重要因素;②價(jià)值類型對資產(chǎn)評估方法的選擇具有一定的影響，價(jià)值類型實(shí)際上是評估價(jià)值的一個(gè)具體標(biāo)準(zhǔn);③明確價(jià)值類型，可以更清楚地表達(dá)評估結(jié)論，可以避免評估委托人和報(bào)告使用人誤用評估結(jié)論。九、某公司是2004年10月經(jīng)人民政府批準(zhǔn)，由S集團(tuán)公司100%控股投資的外商獨(dú)資企業(yè)。S公司位于K市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，注冊資本2200萬美元，經(jīng)營范圍為生產(chǎn)銷售陶瓷制品、美術(shù)陶瓷、精密陶瓷。2016年9月，S公司董事會(huì)決議將公司改制為股份有限公司，遂聘請資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)F對S公司所擁有的整體資產(chǎn)進(jìn)行評估。評估專業(yè)人員根據(jù)S公司所處的具體環(huán)境和經(jīng)濟(jì)背景，結(jié)合特定的評估目的和評估方法的特點(diǎn)，選擇收益法進(jìn)行評估，并確定評估基準(zhǔn)日為2016年8月31日。評估報(bào)告中明確說明了評估目的是為了將S公司改制為股份有限公司，而提供S公司的整體資產(chǎn)的評估值。在上述經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施過程中，出現(xiàn)一家K公司需要對S公司增資，但是在評估委托合同上沒有約定K公司為評估報(bào)告使用人，國家法律、法規(guī)也沒有明確規(guī)定K公司是評估報(bào)告的法定使用人，現(xiàn)在K公司也需要對S公司的整體資產(chǎn)有所了解，但是K并沒有另外請資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對S所擁有的整體資產(chǎn)進(jìn)行評估，而是直接使用了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)F出具的上述評估報(bào)告。對于評估報(bào)告的使用，有以下幾種說法：A.此評估報(bào)告只能用于“為了將S公司改制為股份有限公司，而提供S公司的整體資產(chǎn)的評估值”B.此評估報(bào)告可以為K公司所使用C.此評估報(bào)告可以為S公司任意使用D.如果