主任會計師崗位職責一、主持本所的日常管理工作，組織實施股東會決議。二、定期召開股東大會，總結(jié)前期工作，安排后期工作計劃。三、擬定本短期發(fā)展計劃。四、定期抽查業(yè)務(wù)工作底稿，組織研究提高執(zhí)行質(zhì)量措施。五、定期主持所務(wù)會議，協(xié)調(diào)本所業(yè)務(wù)聯(lián)系和執(zhí)業(yè)工作中的問題和矛盾。六、制定本所的內(nèi)部管理制度，如人事管理制度，質(zhì)量控制管理制度，業(yè)務(wù)聯(lián)系制度，檔寨管理制度，崗位責任制度等。七、簽發(fā)本所業(yè)務(wù)報告。八、簽署本所重要文件。九、擬訂本所管理機構(gòu)設(shè)置方案，確定相關(guān)管理部門人員的權(quán)利和義務(wù)，布置檢查和考核各職能部門工作任務(wù)和完成情況。十、負責本所財務(wù)收支的審核工作。十一、行使本所章程和股東會授予的其它職權(quán)。精品文檔交流保密制度為了維護事務(wù)所和客戶利益，特制訂本規(guī)定，全體員工必須嚴格遵守。一、嚴守秘密，不得以任何方式向事務(wù)所內(nèi)外無關(guān)人員散布、泄漏單位機密或涉及單位機密。二、不得向其他單位員工窺探、過問非本人工作職責內(nèi)的單位機密。三、嚴格遵守文件(包括傳真、計算機盤片)登記和保密制度。秘密文件存放在有保密設(shè)施的文件柜內(nèi)，計算機中的文件資料必須設(shè)置密碼，并將密碼報告事務(wù)所所長。不準帶資料文件到與工作無關(guān)的場所。不得在公共場所談?wù)撁孛苁马椇徒唤用孛芪募?。四、嚴守保密原則，不泄漏或盜用客戶業(yè)務(wù)資料和相關(guān)秘密，未經(jīng)客戶同意，不向任何第三方提供因業(yè)務(wù)所知悉的客戶相關(guān)信息。五、嚴格遵守秘密文件、資料、檔案的借用管理制度。如需借用文件、資料、檔案，須經(jīng)事務(wù)所所長批準。并按規(guī)定辦理借用登記手續(xù)。六、秘密文件、資料不準私自翻印、復印、摘錄和外傳。因工作需要翻印、復制時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準后辦理。復制件應(yīng)按照文件、資料的密級規(guī)定管精品文檔交流理。不得在公開發(fā)表的文章中引用秘密文件和資料。七、調(diào)職、離職時，必須將自己經(jīng)管的秘密文件或其他資料，交至事務(wù)所負責人，切不可隨意移交給其他人員。八、所內(nèi)員工離開辦公室時，必須將文件放入抽屜和文件柜中。九、發(fā)現(xiàn)失密、泄密現(xiàn)象，要及時報告，認真處理。對失密、泄密者，給予50——100元扣薪；視情節(jié)輕重，給予一定行政處分；造成單位嚴重損失的，送有關(guān)機關(guān)處理。湖北應(yīng)城誠信有限責任會計師事務(wù)所檔案管理制度會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，是會計師事務(wù)所的史料和證據(jù)，為使業(yè)務(wù)檔案完整、準確、系統(tǒng)、有效，特制定以下辦法：一、檔案資料由行政辦公室負責管理，文件、資料、報告、圖片、報表等業(yè)務(wù)檔案，經(jīng)總審計室審核精品文檔交流后可歸檔保管。二、檔案室專職(或兼職)資料員，負責檔案管理，做好資料管理、登記、保管、復制、借閱等工作。三、對于已出具報告而長期不歸檔者要催收，必要時要向所領(lǐng)導報告。四、歸檔文件、資料及報告書、公證證明應(yīng)嚴格按照要求整理、裝訂成冊，并編號入檔。檔案要按時間、單位性質(zhì)、地址，分類分柜存放。五、檔案要按規(guī)定建立目錄、卡片，保持整潔，查找方便，不得隨意堆放，嚴防損壞。六、查閱檔案資料，要辦理儲閱登記手續(xù)，查閱完畢后及時歸還。檔案資料不得外借，如因某種工作需要，經(jīng)主任會計師批準后方可借閱或復印。七、管理員要注意檔案的保密，不得遺失，如借閱人遺失，要查清責任，由責任者填寫遺失單，重要資料遺失要及時報案查找。八、定期清理檔案，對無保存價值的文件資料報經(jīng)主管部門領(lǐng)導批準，按會計檔案的有關(guān)規(guī)定處理。九、本所人員辭職或調(diào)走，一定要清理檔案，以免出現(xiàn)遺失現(xiàn)象，辦理檔案移交手續(xù)后方可調(diào)走。精品文檔交流注冊會計師職業(yè)道德標準一、遵守法律、行政法規(guī)，恪守職業(yè)道德，遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范。二、依法、獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)原則。三、嚴格執(zhí)行行業(yè)職業(yè)道德規(guī)范和《行業(yè)公約》，樹立誠信為本、操守為重的執(zhí)業(yè)理念。四、重視政治恩想、職業(yè)道德教育和培訓，提高職業(yè)道德、政治素質(zhì)和修養(yǎng)。人事管理制度第一條為支持業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展的人才需要，建立相對穩(wěn)定又充滿活力的人才競爭機制，為專業(yè)技術(shù)人才脫穎而出創(chuàng)造良好氛圍，從而全面提高員工素質(zhì)，保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，特制定本制度。第二條全所員工編制暫凍結(jié)在現(xiàn)有水平，以后每年視業(yè)務(wù)伸縮而決定人員增減，決定增減的依據(jù)和人數(shù)，以收入保本點為最低基準，避免主觀盲目所造成的人員膨脹或短缺。第三條 員工的增減與擴充，由合伙人會決定，精品文檔交流高層管理人員的聘用和辭退由合伙人大會決定。第四條 員工實行全員聘用制，被聘員工應(yīng)與事務(wù)所享有雙向選擇的平等權(quán)利，經(jīng)合伙人決定聘用的人員，應(yīng)與事務(wù)所法定代表人簽訂書面勞動合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，訂明合同期限、勞動報酬、勞動紀律、福利待遇以及違約責任等雙方議定的其他事項。勞動合同一年一訂，期滿后雙方同意延長期限的，再訂延期協(xié)議一年，并可如此反復多次。第五條現(xiàn)有在冊人員除外，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，決定擴充招聘吸收新員工時，應(yīng)嚴格堅持招收條件和人員結(jié)構(gòu)比例，招收條件應(yīng)以通過國家統(tǒng)一相關(guān)執(zhí)業(yè)資格考試合格人員為主要對象，如此類合格人才來源不足，則以具有相關(guān)專業(yè)大專以上學歷，或具有相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職務(wù)任職資格，年齡在 20歲以上歲以下，身體健康者作補充。合理配備助理人員及見習人員。助理和見習人員之和與合格人員之和的比例，應(yīng)嚴格控制在1：1的范圍內(nèi)，否則寧缺勿濫。新聘人員的試用期為半年。第六條業(yè)務(wù)季節(jié)性人手不足，可外聘合適的非在冊臨時人員補充，臨時雇請人員不領(lǐng)取底薪，勞動報精品文檔交流酬按本所工資管理制度規(guī)定執(zhí)行。第七條招收個別特事特辦的助理及見習人員，需經(jīng)合伙人一致通過后交合伙人大會決定，且必須經(jīng)過崗前培訓并取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格，具體辦法比照本制度第十四條的待遇辦理。第八條員工另有他就或其他原因主動要求離職的，應(yīng)提前一個月向單位提出書面辭職申請。無特殊理由，事務(wù)所不得違背勞動合同約定，限制申請人的擇業(yè)自由。但經(jīng)事務(wù)所同意其離職后，辭職人應(yīng)交待好手頭未完的工作，交還領(lǐng)用的公物，結(jié)清財務(wù)手續(xù)后離所。第九條事務(wù)所因業(yè)務(wù)萎縮而減員，員工患病或非因公負傷，其醫(yī)療期滿后未能康復并不能堅持日常工作的，應(yīng)解除勞動合同，并提前30日以書面形式通知英本人。第十條員工有下列情形之一的，應(yīng)解除勞動合同：(一)新聘人員在半年的試用期間不適合本所工作的；(二)嚴重違反勞動紀律和規(guī)童制度的；(三)嚴重失職、循私舞弊，給本所利益造成重大損失的；(四)行為不檢，傷風敗俗，沾染不良嗜好造成嚴精品文檔交流重不良社會影響，損害群體職業(yè)形象的；(五)被依法追究刑事責任的。第十一條 現(xiàn)有在冊人員，凡不其備執(zhí)業(yè)資格或中級技術(shù)職務(wù)資格的，如經(jīng)過業(yè)余刻苦自學，取得相關(guān)專業(yè)中級技術(shù)任職資格的，憑資格證書，可對其學習教材和考試費用報銷 50％(不含參考資料費下同)：取得相關(guān)執(zhí)業(yè)資格證書，可對其學習教材和考試費用全部報銷。未取得中級職稱或執(zhí)業(yè)資格的人員，在本所工作連續(xù)六年仍無發(fā)展的，可勸其另謀適合自身發(fā)展的職業(yè)，并給予第九條所規(guī)定補助。第十二條除已享有外單位養(yǎng)老保險待遇的人員外，在冊員工全部參加社會養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療統(tǒng)籌等勞保系統(tǒng)，享受勞保統(tǒng)籌規(guī)定的各項待遇，其規(guī)定應(yīng)由單位負擔的費用，由事務(wù)所按時足額繳納。第十三條年齡五十歲以上、并在本所工齡五年以上的在冊員工其成年子女，凡符合本所招收員工條件的，在同等條件下可給予優(yōu)先照顧，進所后未達到第十一條技術(shù)等級要求的，適用第十一條的各項規(guī)定。第十四條現(xiàn)有在冊人員要求脫產(chǎn)離職一年以上學習深造的，經(jīng)合伙人批準，其工資和其他勞保福利待遇停止，可每年給予1000元的助學補助，補助時間以精品文檔交流五年為限。五年后仍未取得相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的，由其另謀職業(yè)。取得資格后是否在本所執(zhí)業(yè)，根據(jù)本所需要與其本人意愿決定去留。第十五條有關(guān)新合伙人加盟和現(xiàn)有合伙人退伙事宜，按本所章程和合伙人協(xié)議的有關(guān)規(guī)定辦理。第十六條本制度經(jīng)合伙人大會通過后執(zhí)行，其解釋及補充修訂事宜，由合伙人大會負責。內(nèi)部控控制制度為了確保本所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，強化執(zhí)業(yè)風險控制能力，制定本制度。一、遵守業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)定的制度1、注會審計業(yè)務(wù)應(yīng)遵守中國注冊會計師獨立審計基本準則和具體準則的規(guī)定，且驗資業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家工商總局《公司注冊資本登記管理規(guī)定》，其它審計業(yè)務(wù)應(yīng)遵守相關(guān)法規(guī)的規(guī)定。2、各類業(yè)務(wù)報告書及應(yīng)附的匯總表均應(yīng)由具備注冊資格的人員署名蓋章，分類表應(yīng)由該項目審計實施的執(zhí)業(yè)人員署名。需存檔的工作底稿應(yīng)有該項目審計精品文檔交流實施的執(zhí)業(yè)人員簽名。3、各類業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本所制定的規(guī)范業(yè)務(wù)檔案的規(guī)定，檔案及時整理、及時歸檔。4、注會業(yè)務(wù)出具報告蓋所公章。二、三級復核質(zhì)量控制制度1、部主任復核。部主任嚴格掌握、控制、檢查本部實施的業(yè)務(wù)項目，按相關(guān)規(guī)定和操作程序執(zhí)行。督促項目經(jīng)理認真復核助理人員的工作底稿，應(yīng)對所實施的項目負主要責任。選定項目經(jīng)理時，應(yīng)考慮其勝任能力。項目經(jīng)理人選不適當造成損失，由部主任負主要責任。對不能勝任的業(yè)務(wù)應(yīng)予以推辭。2、總會計師、復核。總師應(yīng)檢查是否符合有關(guān)審計程序，復核工作底稿與審計報告內(nèi)容的勾稽關(guān)系、數(shù)據(jù)是否相符、計算結(jié)果是否準確、是否按有關(guān)操作程序?qū)嵤┑轿弧?、主任會計師復核。檢查部主任復核，總師復核是否履行。報告文字內(nèi)容是否通順、明確易懂、評價是否適當，是否存在重大質(zhì)量問題。三、執(zhí)業(yè)質(zhì)量風險賠償制度出現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量風險賠償順序為：1、部主任、項目經(jīng)理、助審人員(即單項業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)人員)，該項業(yè)務(wù)3倍的工資費用。精品文檔交流2、本所收取的該項業(yè)務(wù)的收費額。3、該項業(yè)務(wù)2倍的總師復核工資，主任會計師復核工資。4、該項目部主任、項目經(jīng)理、助理人員的資本金、出資額或執(zhí)業(yè)風險擔保金。5、本所執(zhí)業(yè)風險金。6、所內(nèi)合伙人、合作人出資額。7、當事人家庭財產(chǎn)。8、所內(nèi)其它財產(chǎn)。四、舞弊瀆職處罰制度1、屬個人獨斷專行的舞弊瀆職行為，造成的索賠由當事人負責賠償。2、舞弊行為觸犯刑法的將依法處理。職員教育(培訓)的暫行規(guī)定為保持和提高注冊會計師的專業(yè)素質(zhì)，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，建設(shè)一支有理想、有道德、有文化、有技術(shù)、守紀律的執(zhí)業(yè)隊伍，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會“關(guān)于注冊會計師后續(xù)教育培訓制度”的精神，結(jié)合我所實精品文檔交流際，制定本規(guī)定。一、教育(培訓)原則教育培訓工作必須堅持專業(yè)對口、學用結(jié)合的原則，根據(jù)本所業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，適時編制年度職工培訓計劃。在統(tǒng)籌兼顧的基礎(chǔ)上切實做到確保工作． 支持學習，控制比例，有所側(cè)重。二、教育(培訓)內(nèi)容會計及財務(wù)管理理論和實務(wù)、審計理論和實務(wù)、管理咨詢理論和實務(wù)、稅務(wù)理論和實務(wù)、國家有關(guān)政策和經(jīng)濟法規(guī)、特殊行業(yè)會計與審計知識、計算機技術(shù)、職業(yè)道德、事務(wù)所管理、外語等。三、教育(培訓)方式后續(xù)教育以參加中注協(xié)、省注協(xié)舉辦的各種培訓和研討班以及相關(guān)的專題研討會和經(jīng)驗交流等為主；條件許可的情況下派人員到中注協(xié)創(chuàng)辦的中華會計學院進修專業(yè)知識；同時鼓勵接受函授、夜大等非脫產(chǎn)專業(yè)教育。四、教育(培訓)目標使全所員工具備較好的專業(yè)知識和技能，良好的職業(yè)道德，較好的語言文字水平和計算機操作技術(shù)：達到本所要求的基本學歷水平(大學本科)，逐步提高全體員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。精品文檔交流五、教育(培訓)制度1、本所職員上崗執(zhí)業(yè)前必須接受二年以上的專業(yè)教育，或上崗后三年內(nèi)必須接受三個月以上時間 (累計時間)的專業(yè)培訓，否則不能獨立執(zhí)業(yè)。2、執(zhí)業(yè)注冊會計師接受后續(xù)教育的時間不得少于中注協(xié)規(guī)定的時問量，力爭創(chuàng)造條件更多的接受各專業(yè)和類型的學習培訓。3、大專畢業(yè)在本所工作滿三年后，可申請報考高于已有學習。4、職員報考學校，必須首先寫出申請，報辦公室統(tǒng)一審核，所領(lǐng)導批準。5、學習期間必須將學習培訓通知或?qū)W校擬定功課表的時問安排交所在部門和辦公室掌握，向所在部門和辦公室請假。六、教育(培訓)費用及有關(guān)待遇1、凡系事務(wù)所批準參加各級注冊會計師協(xié)會主辦的學習培訓，費用由事務(wù)所支付，參加各類大學學習的，其學費、資料和生活費等自理，個人工資原則上照例發(fā)放，但當月累計占用工作時間達到5天及以上的取消本人全月資金，累計達到十天及以上的取消本人全月崗位職務(wù)津貼。2、經(jīng)個人申請事務(wù)所批準或組織委派， 凡全脫產(chǎn)精品文檔交流學習離崗一年以上的，其學雜費由事務(wù)所支付，資料、生活費自理，學習期間只發(fā)基本工資或包干工資。3、凡系個人聯(lián)系未經(jīng)組織批準自行參加各類學習的，一切學習費用自理，并不得占用工作時間，否則，扣發(fā)相應(yīng)工資，停發(fā)福利待遇。七、費用報銷辦法凡經(jīng)組織批準參加各類型、各層次學習的職工，憑每門課的考試合格成績單產(chǎn)辦公室審核，所領(lǐng)導批準方可報銷(即學費先由個人墊付，待考試成績合格后報銷)，并且每門課的學費只能報銷一次。本暫行規(guī)定從二00八年九月一日起執(zhí)行。財務(wù)管理制度第一條事務(wù)所財務(wù)管理和會計核算工作，總的指導原則是嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計師事務(wù)所財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》和《會計師事務(wù)所會計制度》的各項規(guī)定，結(jié)合本所特點和管理要求，將需要具體細化或重復強調(diào)的有關(guān)事項，在本制度中作出明確規(guī)定。精品文檔交流第二條事務(wù)所各項財務(wù)收支事項，由辦公室下設(shè)財務(wù)組統(tǒng)一管理和核算。財務(wù)組配兼職會計、出納各一人。按照錢帳分管的原則，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳。財務(wù)印章和除現(xiàn)金銀行往來日記帳以外的一切帳簿憑證(含空白憑證)由會計登記、控制和保管。出納現(xiàn)金保管應(yīng)做錢隨人走，嚴防差錯事故發(fā)生。第三條本所銀行存款帳戶及帳號，應(yīng)對外保密，只供本所資金結(jié)算專用，不得租借給外單位和個人使用。第四條事務(wù)所各項費用開支單據(jù)，實行雙簽審批制，首先由合伙人大會復核驗證，證實其真實性后，現(xiàn)送主任會計師審批列支，在程序上不得先報銷后補審，嚴守先批后支原則。第五條正常業(yè)務(wù)往來內(nèi)的小額現(xiàn)金收支，由會計掌握控制，出納不得自主辦理。對外一切借貸款及其擔保事項，一律經(jīng)合伙人集體決定，其中重大借貸款及其擔保事項，由合伙人大會決定，并作好會議文字記錄存檔備查。第六條按照有關(guān)法規(guī)應(yīng)繳納的各項稅費，由會計統(tǒng)籌安排，經(jīng)主任會計師批準后，從銀行存款中轉(zhuǎn)帳劃撥，盡量避免現(xiàn)金支付。第七條按照法規(guī)及本所章程提留的各項基金，堅精品文檔交流持先提后用原則，做到?？貙Ｓ茫Ｓ?。非經(jīng)合伙人大會同意，項目間不得相互擠占挪用。第八條社會公益。陛和公關(guān)性的捐贈資助開支，金額在1000元以內(nèi)的，由主任會計師隨機決定，1000元以上5000元以內(nèi)的此項開支，由合伙人商定。5000元以上的此項開支，由合伙人大會決定。第九條單位價值在1000元以內(nèi)的公用物品的購置與處理，由主任會計師定。1000元以上的物品購置與處理，由合伙人大會決定。第十條臨時辦公用品由辦公室集中購買，經(jīng)會計清點驗收后交出納保管，職員領(lǐng)用時，應(yīng)逐筆登記備查。第十一條全所從業(yè)人員可一次性向辦公室領(lǐng)用計算器一個，鋼筆一支，由職員本人保管使用，如有丟失，由職員本人自費添補。使用損壞可向辦公室交舊領(lǐng)新。第十二條職工不超時其本人月底薪的臨時借支，由會計審批，并負責在其次月工資中扣回。外出辦事的暫付款，由主任會計師單簽批準，如辦事開支次月尚未報銷結(jié)帳的，會計應(yīng)通知出納從次月開始，在其工資中扣回。第十三條供集體閱讀的報紙和公費訂購的專業(yè)書精品文檔交流籍期