13.C 普通 10. 1.D應(yīng)交稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元 根據(jù)規(guī)定,17%的稅率;不動產(chǎn)出租不屬于營改增試點范圍。接 =32000(元當(dāng)月銷項稅額 不交11月份應(yīng)退甲企業(yè)2014年3月份應(yīng)繳納的乙公司2014年3月份應(yīng)繳納的①銷項稅

或=28.2(萬元規(guī)定,鉆石減按5%征收消費稅。該企業(yè)應(yīng)納消費稅 (不含)征收5%的消費稅。銷售給以外的單位和個人的卷煙于銷售時 銷售A高檔化妝品應(yīng)納消費稅=9×30%=2.7(萬元)化妝品應(yīng)納消費稅=14×30%+9×30%- 按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算費。18.B。運往修理的機械器具、工具或者其他貨物,時已向報明并在規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運,應(yīng)當(dāng)以修理費和料件費確定完稅價格。因此,應(yīng)繳納1.(1)運往加工的貨物,時已向報明并在規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的,應(yīng)當(dāng)以加工費和料件費以及復(fù)運進境的及其相關(guān)費用和費確定完稅價業(yè)務(wù)2租賃方式進口的貨物中,以方式對外支付的租賃貨物,在租賃期間以業(yè)務(wù)5減稅或免稅進口的貨物需予補稅時,應(yīng)當(dāng)以審定的該貨物原進口時的價

2.A自2010年6月1日起,在開采的原油、天然氣,自用于連續(xù)生產(chǎn)8.B應(yīng)納稅額=15萬噸×10元/噸=1509.D應(yīng)納稅額=6×10+0.5÷40%×10=72.5含稅的。應(yīng)繳納的資源稅=[+(23400)÷(1+17%)]×5%=901250(元)17.C以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽,按固體鹽稅額征稅,以加工的固體鹽數(shù)量為20.D收購資源稅未稅礦產(chǎn)品,資源稅在收購地交納。礦山在所在地申報繳納 該企業(yè) (元 增值額=28-17.2=10.8萬元增值率 )×20%=5080萬元增值額=12000-5080=6920萬元增值率 增值額=8000-5600=2400萬元 ×70%=1340萬元增值額=2000-1340=660萬元增值率 ×千分之零點五=3977.5萬元增值額=5000-3977.5=1022.5萬元增值率扣除項目金額=50+200+40+60+(50+200)×20%=400萬元增值額=1000-400=600萬元增值率增值率 9.ABCD合計 2.請補充題中條件:假設(shè)A公司于2016年5月10日以1500萬元含稅價將此處銷售給C公司，選擇了按簡易征收繳納并開具了。[解析銷售房屋時：應(yīng)納=(1500-1000)/(1+5%)*5%=23.81萬元。城市建設(shè)稅=23.81*7%=1.67萬元;教育費附加=23.81*3%=0.71萬元;印花稅=1500*0.0005=0.75萬元

60%(15×60%=9萬)和當(dāng)年銷售收入的5‰(1200×5‰=6萬元)取小扣除,即實際可扣除6萬元;費和業(yè)務(wù)宣傳費按當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%扣除,即可扣除1200×15%=180萬因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額;一般企業(yè)發(fā)生年度虧52008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(750-728+3-12- 3.ABCD 2013年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=(170-86-49-15+58.5+84.3+42.46)×25%-42.5(已①投資收益6萬元中，國債利息收入4萬元可不計入應(yīng)納稅所得額80萬元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除③被罰款的3萬元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除②應(yīng)納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75(萬元3.(1)計算該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前納稅調(diào)整額;(1)12%以內(nèi)的部分，(2)假定稅定研發(fā)費用可實行l(wèi)50%加計扣除政策，那么如果企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品2010(3)2008年度應(yīng)納稅所得額;支付交通罰款不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬元2008年度應(yīng)納稅所得額=100+6-10+20+15+0.8=131.8(萬元)(4)2008年度應(yīng)納所得稅稅額;(5)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。該企業(yè)商標(biāo)使用權(quán)收入應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬元。 當(dāng)年發(fā)生的480萬費可全額扣除,并可扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的費65萬,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額65萬元應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額17萬元 -17-=1600(萬元實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的當(dāng)年銷售收入的3000×2%60萬元,不用調(diào)整元360×27.5%=99萬元,95個年度內(nèi),用 次只需扣除1.=12250(元

根據(jù)規(guī)定,從價計征的稅,以余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的船稅,拖船按照發(fā)動機功率1千瓦=0.67噸計算征收車船稅,本題折合成凈噸位4.5千瓦 15.BCD 17.ABCD 業(yè)務(wù)購銷合同應(yīng)納的印花稅=702300×0.3‰=210.69(元);按稅定印花稅1角以上的,其稅額尾數(shù)不滿5分的不計,滿5分的按1角計算。因此應(yīng)納的印花稅是210.7元。 =320(萬元 適用速算扣除系數(shù)為（2）（3）（4）D 7. 11. 12. 13． 15.元【解析】D【解析】小規(guī)模提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法征稅，銷售額中含有增值應(yīng)納稅額＝（3.09＋1.03）÷（1＋3%）×3%＝0.12（萬元）B【解析】既用于應(yīng)稅項目也用于非應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)進項稅可D【解析】小規(guī)模企業(yè)的征收率為3%。應(yīng)納=801.8.8.BCA，總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管申報納稅；經(jīng)財政部和國家稅務(wù)或者其的財政和批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)合并向總機構(gòu)所在地的主管申報納稅；選項B，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住管申報繳納其扣繳的；選項D，非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生管申報納稅。當(dāng)期應(yīng)納=444÷（1+11%）×11%－（68+10