企業(yè)按扣除商業(yè)折扣10萬元后的金額確定收入金額（影響銷售收入的確定銷售折讓和退回10萬元在實(shí)際發(fā)生當(dāng)期沖減收入（影響銷售收入的確定領(lǐng)帶收入＝100÷（900+100）×800＝80企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值100萬元確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。其他情形，應(yīng)作為收入處理的公允價(jià)值113萬元計(jì)入收入總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，B公司2021年雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用100萬元企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前（次年5月31日前）向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪立即可以行權(quán)。需待一定服務(wù)年限或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件（等待期【提示】注意本考點(diǎn)可與第五章個(gè)人所得險(xiǎn)費(fèi)10萬元。為部分職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi)30萬元和為少數(shù)高管支付商業(yè)費(fèi)10母公司借款3000萬元，約定年利率8%，同期同類金融企業(yè)年利率為5%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2＝50×60%=30（萬元；實(shí)際發(fā)生費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元，未超過標(biāo)準(zhǔn)，可據(jù)實(shí)扣除。 以前年度公益性捐贈(zèng)結(jié)轉(zhuǎn)情況：2017年公益性捐贈(zèng)有80萬未在稅前扣除，2018年公益性捐贈(zèng)有90萬未在稅前扣除，2019年公益性捐贈(zèng)有100萬未在稅前扣除，2020年公益性捐贈(zèng)有120萬未在稅前扣除。 準(zhǔn)20萬元，應(yīng)納稅調(diào)增。自2019年1月1日起，企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額該企業(yè)2021年度發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出限額=（1000-100）×后年度（2022年及以后年度）扣除。匯兌損失：除已計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配外，準(zhǔn)予扣除。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按租賃期限均勻扣除。支付的會(huì)員費(fèi)、合理的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、費(fèi)用等準(zhǔn)予扣除支付的罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除：要求：計(jì)算A公司當(dāng)年可彌補(bǔ)的以前年度虧損額。000180017810企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后不能提供資產(chǎn)購(gòu)置的，可以憑購(gòu)置資產(chǎn)的合（協(xié)議、支付證明、會(huì)計(jì)核算資料等記載金額，作為計(jì)稅基礎(chǔ)。企業(yè)核定征稅期間投因此，本例應(yīng)按45個(gè)月（48-3）攤銷。務(wù)處理的條件，當(dāng)年年末國(guó)家的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為5％。合并企業(yè)扣除被合并企業(yè)虧損限額＝（1000－600）×5％＝20（萬元）B公司符合稅定且尚未彌補(bǔ)的虧損為12萬元，可以據(jù)實(shí)在A公司稅前彌補(bǔ)。支付630萬元。本筆業(yè)務(wù)中，收購(gòu)企業(yè)的股權(quán)高于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的50％，且收購(gòu)企業(yè)在該股850739（萬元元150按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅＝100×12.5%×20%＋（150－100）×50%×20%＝2.5+5=7.5（萬元企業(yè)委托的研發(fā)費(fèi)用按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托內(nèi)研發(fā)支出的2/3＝2400×2/3＝1600（萬元大于1500×80%＝1200（萬元。研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝（2400＋1200）×100%＝3600（萬元【綜合題】某生產(chǎn)企業(yè)2021年3月購(gòu)置一臺(tái)生產(chǎn)線支付的不含稅價(jià)格為480萬元，會(huì)計(jì)核算按照使用期限5年、預(yù)計(jì)凈殘值率5％，計(jì)提了累計(jì)折舊，企業(yè)選擇在企業(yè)所得稅元已經(jīng)正常抵扣，購(gòu)入的安全生產(chǎn)設(shè)備在企業(yè)所得稅內(nèi)。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的，該設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。上述設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅年取得收入總額1200萬元，且符合小型微利企業(yè)政策條件。業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。第五章個(gè)人所得稅法預(yù)計(jì)2022年度本章將考查1個(gè)計(jì)算問答題 對(duì)李老師應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=20000×（1-20%）×20%=3200元。學(xué)歷 學(xué)歷 ＝200000＋10000（1－20％＋10000（1－20％×70％－60000【計(jì)算問答題】居民個(gè)人小陳2021年7月進(jìn)入正保公司工作，屬于一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人，正保公 小陳7月份工資、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)企業(yè)的含稅工資收入8500元。（元 65500請(qǐng)計(jì)算陳某2021年享受減半政策的減免稅額。 【計(jì)算問答題】陳先生2020年以200萬元投資于A公司，2021年8月計(jì)劃將所持A公司股份全部轉(zhuǎn)讓給自己的女兒，約定轉(zhuǎn)讓收入為350萬元（目前市場(chǎng)公允轉(zhuǎn)讓價(jià)為450萬元?！居?jì)算問答題】中國(guó)居民個(gè)人陳先生任職的公司位于市朝陽區(qū)，2021年度從國(guó)內(nèi)取得工資薪金收入30萬元，取得來源于A國(guó)的工資薪金收入折合成20萬元，陳先生陳先生就其從A國(guó)取得的工資薪金收入在該國(guó)繳納的個(gè)人所得稅為28000元。年度全部境內(nèi)、綜合所得應(yīng)納稅所得額（元外A國(guó)的個(gè)人所得中結(jié)轉(zhuǎn)抵免。陳先生應(yīng)該在2022年3月1日至6月30日向市朝陽區(qū)稅務(wù)局辦理相關(guān)納稅申報(bào)方法一：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算納稅。方法二：將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。約個(gè)