年5月29日上海市企業(yè)內部審計制度文檔僅供參考第一章總則

第一條(目的和依據)

為了促使企業(yè)建立科學的內部管理制度,改進經營管理,提高經濟效益,根據<中華人民共和國審計法>及其它有關法律、法規(guī)的規(guī)定,結合本市實際,制定本規(guī)定。

第二條(定義)

本規(guī)定所稱的企業(yè)內部審計制度,是指企業(yè)運用審計方法,客觀反映和監(jiān)督本企業(yè)以及所屬經濟實體的財務收支狀況以及與財務收支有關的經濟活動,為提高企業(yè)經濟效益、維護企業(yè)合法利益服務的內部管理程序和規(guī)則。

第三條(適用范圍)

本市的國有企業(yè)和國有資產占控股地位或者主導地位的企業(yè),應當建立內部審計制度,其它企業(yè)能夠根據需要建立內部審計制度。

第四條(內部審計制度的建立)

實行內部審計制度的企業(yè),企業(yè)負責人應當根據企業(yè)的實際情況,提出建立內部審計制度的具體要求,經法定的企業(yè)內部程序批準后實施。

第二章內部審計人員和內部審計機構

第五條(內部審計人員、機構的配置)

實行內部審計制度的企業(yè),能夠根據需要配置內部審計人員。

國有大中型企業(yè)、國有資產占控股地位或者主導地位的大中型企業(yè)以及國家大型建設項目的建設單位,能夠根據需要設置內部審計機構。

第六條(內部審計人員的條件)

內部審計人員應當具備以下條件:

(一)通曉會計原理及其操作技能;

(二)熟悉內部審計準則、程序和技術;

(三)掌握本企業(yè)的有關業(yè)務知識;

(四)了解企業(yè)管理原則。

第七條(內部審計工作的依據和要求)

內部審計人員和內部審計機構依照國家法律、法規(guī)和有關業(yè)務規(guī)則,根據企業(yè)經營管理的要求,開展內部審計工作。

第八條(內部審計人員和機構的職權)

實行內部審計制度的企業(yè),應當授予內部審計人員或者內部審計機構以下職權:

(一)向企業(yè)負責人直接報告審計工作情況;

(二)要求企業(yè)內的有關部門以及所屬經濟實體按時報送有關計劃、預算、決算、財務報表以及與財務收支有關的資料;

(三)參加被審計的企業(yè)有關部門或者所屬經濟實體的與審計事項有關的會議;

(四)提出改進經營管理的建議以及糾正、處理違反財務制度以及有關法律、法規(guī)行為的意見。

第九條(內部審計人員的任免)

實行內部審計制度的企業(yè),任免內部審計人員或者內部審計機構的負責人時,應當聽取企業(yè)權力機構、監(jiān)督機構的意見。

第十條(內部審計人員的保護)

內部審計人員依法行使職權受法律保護,任何單位和個人不得打擊報復。

第三章內部審計制度的實施

第十一條(內部審計制度的工作要求)

企業(yè)應當經過內部審計制度,對企業(yè)的經營、管理機制進行監(jiān)督,促使企業(yè)加強內部管理,合理運用資金,建立健全自我約束機制,提高經濟效益。

企業(yè)經濟活動的效益、效果、效率,應當經過內部審計予以客觀反映與評價。

第十二條(內部審計的內容)

企業(yè)實施內部審計的主要內容是:

(一)核查資產的變動情況;

(二)評價或者確認實行內部經濟核算制度及其它有關管理制度的效果;

(三)核查由本企業(yè)全額投資或者控股的經濟實體的經營狀況和財務收支;

(四)審查所投資工程、項目的財務收支情況;

(五)其它與改進企業(yè)經營狀況、提高企業(yè)經濟效益有關的事項。

第十三條(組織實施)

內部審計制度由企業(yè)法定代表人或者法定代表人委托的其它企業(yè)負責人組織實施。

第十四條(審計工作計劃)

內部審計人員或者內部審計機構應當根據企業(yè)的具體情況,擬訂內部審計的工作計劃,報經企業(yè)負責人批準后實施。

第十五條(審計工作中發(fā)現問題的處理)

內部審計人員或者內部審計機構對于在審計中發(fā)現的問題,應當及時報告企業(yè)負責人,并提出處理或者改進建議。

第十六條(實施情況的報告)

實施內部審計制度的企業(yè),企業(yè)負責人應當將經過內部審計所反映的情況、問題及改進措施,按法定的企業(yè)內部程序向董事會、監(jiān)事會或者其它的企業(yè)權力機構、監(jiān)督機構報告。

第十七條(內部審計的工作檔案)

內部審計人員或者內部審計機構辦理審計事項,應當建立工作檔案。

第十八條(指導和監(jiān)督)

國有企業(yè)的內部審計應當接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第四章法律責任

第十九條(報復陷害的責任)

報復陷害企業(yè)內部審計人員,構成犯罪的,依法追究刑事責任,不構成犯罪的,給予行政處分。

第二十條(內部審計人員的責任)

企業(yè)內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,構成犯罪的,依法追究刑事責任;不構成犯罪的,給予行政處分。

第五章附則

第二十一條(參照范圍)

實行企業(yè)化管理