國(guó)企全面預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)全面預(yù)算管理的系統(tǒng)性、有效性和可控性，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理行為，保障公司“高質(zhì)量”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保各項(xiàng)目標(biāo)的如期完成，根據(jù)XX等文件，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本辦法。第二條全面預(yù)算管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理的重要組成部分，是集計(jì)劃、控制、激勵(lì)和評(píng)價(jià)為一體的全員、全過程、全方位的系統(tǒng)預(yù)算管理過程。第三條本辦法適用于公司總部及所屬各單位。第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第四條公司成立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。組長(zhǎng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由公司總會(huì)計(jì)師擔(dān)任，成員由公司部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。組長(zhǎng)：黨委書記、執(zhí)行董事黨委副書記、總經(jīng)理副組長(zhǎng)：總會(huì)計(jì)師成員：各部門負(fù)責(zé)人管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，為公司實(shí)施全面預(yù)算管理日常工作機(jī)構(gòu)，辦公室主任由財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。第五條全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室的主要職責(zé)。（一）編制公司年度預(yù)算方案，提請(qǐng)黨委常委會(huì)審議；（二）組織公司所屬各單位年度預(yù)算的編制、審核、匯總、上報(bào)及批復(fù)；（三）監(jiān)督、檢查、分析、考核公司各單位的預(yù)算執(zhí)行情況，匯總編制預(yù)算分析報(bào)告；（四）審核和編制年度預(yù)算調(diào)整方案；（五）協(xié)調(diào)預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問題和重大問題；（六）全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。第六條公司總部職能部門的主要職責(zé)（見附件）（一）總部各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)及就分管的工作內(nèi)容對(duì)項(xiàng)目部預(yù)算管理工作進(jìn)行指導(dǎo)；（二）負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算編制、考核和分析工作；（三）協(xié)助全面預(yù)算管理辦公室完成其他全面預(yù)算管理工作；（四）全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。第七條公司所屬各單位的主要職責(zé)。（一）建立健全全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，各單位應(yīng)成立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作；（二）負(fù)責(zé)本項(xiàng)目預(yù)算編制、上報(bào)、控制和分析工作；（三）負(fù)責(zé)將本項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各部門；（四）按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算；（五）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，提出預(yù)算調(diào)整建議。第三章預(yù)算內(nèi)容第八條全面預(yù)算內(nèi)容（見附表）。全面預(yù)算主要包括三部分，即業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。（一）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是指有關(guān)業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算，即企業(yè)各項(xiàng)具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)收入為出發(fā)點(diǎn)，延伸至生產(chǎn)、成本、費(fèi)用等方面的整體預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是基礎(chǔ)，主要包括收入預(yù)算、人工預(yù)算（職工薪酬預(yù)算）、用于施工生產(chǎn)的材料設(shè)備及采購(gòu)預(yù)算、機(jī)械費(fèi)用預(yù)算、安全支出預(yù)算、科技研發(fā)費(fèi)用預(yù)算、間接費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。收入預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的編制起點(diǎn)。1.收入預(yù)算：是指企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，按業(yè)主簽訂合同扣除暫定金等不確定費(fèi)用的總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)己確認(rèn)收入后的預(yù)算數(shù)據(jù)。完工進(jìn)度根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的成本和預(yù)算期間各部門預(yù)算成本之和除以項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本。2.職工薪酬預(yù)算：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理過程中，除勞務(wù)外包費(fèi)用以外為職工負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)貨幣性及非貨幣性費(fèi)用的預(yù)算。3.材料設(shè)備預(yù)算：是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的材料費(fèi)用預(yù)算，具體包括施工中消耗的原材料、設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。4.機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算：是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算，具體包括施工設(shè)備租賃費(fèi)以及自有施工機(jī)械的折舊、拆卸、進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)用、安裝、維護(hù)維修、日常支出等。5.安全支出預(yù)算：是指企業(yè)在安全設(shè)備購(gòu)置、改造和維護(hù)以及安全技能培訓(xùn)等與生產(chǎn)安全直接相關(guān)支出的預(yù)算。主要內(nèi)容：完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)施設(shè)備（不含“三同時(shí)”要求初期投入的安全設(shè)施）支出；配備、維護(hù)、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出和應(yīng)急演練支出；開展重大危險(xiǎn)源和事故隱患評(píng)估、監(jiān)控和整改支出；安全生產(chǎn)檢查、咨詢、評(píng)價(jià)（不包括新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目安全評(píng)價(jià)）和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)支出；配備和更新現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全防護(hù)用品支出；安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)支出；安全生產(chǎn)適用的新技術(shù)、新裝備、新工藝、新標(biāo)準(zhǔn)的推廣應(yīng)用支出；安全設(shè)施及特種設(shè)備檢測(cè)檢驗(yàn)支出；其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。6.科技投入預(yù)算：是指企業(yè)自行研究開發(fā)產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)及購(gòu)買新技術(shù)、科研設(shè)備等支出的預(yù)算。7.間接費(fèi)預(yù)算：是指項(xiàng)目管理人員現(xiàn)場(chǎng)指揮協(xié)調(diào)施工生產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。8.管理費(fèi)預(yù)算：是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。9.其他費(fèi)用預(yù)算：是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。（二）資本預(yù)算資本預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)活動(dòng)所編制的預(yù)算，主要包括：與購(gòu)置、更新、改造、擴(kuò)建固定資產(chǎn)決策有關(guān)的資本支出預(yù)算，權(quán)益性資本投資和金融資產(chǎn)投資等預(yù)算。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算主要反映公司預(yù)算期現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)預(yù)算，包括：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是依賴于業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算而編制的，是整個(gè)預(yù)算體系的主體。1.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算是按照資產(chǎn)負(fù)債表的主要內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。2.利潤(rùn)預(yù)算是按照利潤(rùn)表的主要內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算。3.現(xiàn)金流量預(yù)算主要包括現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出預(yù)算，現(xiàn)金流入預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入預(yù)算和籌資性現(xiàn)金流入預(yù)算等。籌資預(yù)算主要包括通過金融機(jī)構(gòu)和資本市場(chǎng)或其他途徑籌集資金以及還本付息情況的預(yù)算。第四章預(yù)算編制第九條全面預(yù)算編制依據(jù)。（一）國(guó)家有關(guān)方針、政策，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)；（二）公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，階段性經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)策略；（三）國(guó)內(nèi)外同行業(yè)先進(jìn)水平及本單位前三年的平均水平。第十條全面預(yù)算編制原則。（一）目標(biāo)性原則預(yù)算目標(biāo)必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（二）可行性原則預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該反映公司未來可能實(shí)現(xiàn)的最佳水平，具有先進(jìn)性和合理性，避免定位過高或過低。（三）全面性原則預(yù)算編制內(nèi)容要做到全面、系統(tǒng)、完整，涉及公司所有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域及管理活動(dòng)。（四）重要性原則預(yù)算編制應(yīng)抓住對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理工作有重要影響的關(guān)鍵指標(biāo)，加以控制、分析和考核，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。第十一條全面預(yù)算編制流程。（見附件）全面預(yù)算按照“上下結(jié)合、逐級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序編制。（一）預(yù)算準(zhǔn)備全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組每年9月份開始研究下一年度面臨的形勢(shì)，對(duì)本年度預(yù)算預(yù)計(jì)完成情況和下一年度市場(chǎng)情況等進(jìn)行綜合分析，并根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制的具體原則和預(yù)算政策。（二）上報(bào)預(yù)算預(yù)報(bào)表公司在10月上旬按集團(tuán)公司預(yù)算總體要求，根據(jù)形勢(shì)分析公司的實(shí)際及發(fā)展規(guī)劃，填報(bào)下一年度預(yù)算預(yù)報(bào)表。（三）下達(dá)預(yù)算指導(dǎo)數(shù)全面預(yù)算管理辦公室匯總分析年度預(yù)算預(yù)報(bào)情況，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，擬定公司總部各部門及各項(xiàng)目部年度預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)，報(bào)請(qǐng)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定，10月底前向公司總部各部門及公司各項(xiàng)目部下達(dá)預(yù)算建議目標(biāo)。（四）編制并上報(bào)年度預(yù)算報(bào)表各項(xiàng)目根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)數(shù)和有關(guān)要求，按照全面預(yù)算報(bào)表統(tǒng)一格式和要求編制預(yù)算報(bào)表，包括年度預(yù)算報(bào)表，于次年1月初上報(bào)公司。（五）各單位分解預(yù)算并備案公司批復(fù)后，全面預(yù)算管理辦公室將預(yù)算目標(biāo)下達(dá)到公司總部各部門及各項(xiàng)目部。第五章預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整第十二條預(yù)算數(shù)據(jù)一經(jīng)公司批復(fù)，即具有嚴(yán)肅性和剛性特征，公司總部各部門及各單位必須認(rèn)真組織實(shí)施和執(zhí)行。第十三條各單位應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督和管理，保證預(yù)算的真實(shí)性、合法性和嚴(yán)肅性。第十四條在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大變化的，可以申請(qǐng)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（一）發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)害造成重大損失的；（二）因國(guó)家和地方政府出臺(tái)新的法律、法規(guī)產(chǎn)生重大影響的；（三）由于國(guó)內(nèi)、外不確定性因素導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化的；（四）因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組的；（五）公司統(tǒng)一調(diào)整政策；（六）全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。第十五條全面預(yù)算調(diào)整。公司所需調(diào)整年度預(yù)算的單位應(yīng)于當(dāng)年7月31日前將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)上報(bào)公司全面預(yù)算管理辦公室。調(diào)整內(nèi)容主要是預(yù)算總額超標(biāo)和總額未超但構(gòu)成費(fèi)用（或資金）的細(xì)目超標(biāo)。第十六條公司在7月31日以后發(fā)生的符合預(yù)算調(diào)整規(guī)定的重大事項(xiàng)為預(yù)算外事項(xiàng)，一般不作調(diào)整，在年度預(yù)算考核時(shí)上報(bào)公司全面預(yù)算管理辦公室研究。第六章預(yù)算分析第十七條公司建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，定期和不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。第十八條預(yù)算分析內(nèi)容主要包括：當(dāng)期新簽合同情況；當(dāng)期收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)和凈利潤(rùn)情況；主要工程進(jìn)展情況；項(xiàng)目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項(xiàng)；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計(jì)及擬采取的措施等。第十九條預(yù)算分析方法包括定量分析與定性分析。第二十條全面預(yù)算管理辦公室按季度收集相關(guān)部門的預(yù)算執(zhí)行的季度分析報(bào)告，經(jīng)公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，向集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室上報(bào)預(yù)算分析報(bào)告。第二十一條不定期預(yù)算分析報(bào)告是指全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)自身存在重大、特殊問題的不定期預(yù)算分析報(bào)告，主要包括本辦法第十四條、重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)、非經(jīng)常性損益事項(xiàng)、其他導(dǎo)致本單位預(yù)算基礎(chǔ)或條件發(fā)生變更的重大事項(xiàng)，預(yù)期對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)的影響金額超過下達(dá)利潤(rùn)目標(biāo)的10%，或影響其他經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)無法完成的事項(xiàng)。全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)需要并經(jīng)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核后及時(shí)向集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室上報(bào)不定期預(yù)算分析報(bào)告。第二十二條全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表進(jìn)行分析梳理，并按季度進(jìn)行通報(bào)。第七章預(yù)算考核第二十三條預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。第二十四條全面預(yù)算指標(biāo)考核。主要通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比，確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評(píng)價(jià)項(xiàng)目部的工作業(yè)績(jī)和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。主要預(yù)算指標(biāo)納入公司考核體系。第二十五條預(yù)算工作質(zhì)量考核主要依據(jù)所屬各單位的全面預(yù)算報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表及預(yù)算日常管理工作。主要包括：（一）預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況；（二）預(yù)算管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（三）收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等主要指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行率；（四）預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表；（五）公司安排的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行情況。第二十六條全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)項(xiàng)目部的指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核的情況，對(duì)預(yù)算編制上報(bào)不及時(shí)、不準(zhǔn)確（與預(yù)算執(zhí)行偏差較大并超5%及以上）、調(diào)整金額較大和頻次較多等情況