某省省屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法第一章總則第一條為了切實履行資產(chǎn)出資人職責，完善省屬企業(yè)收入分配調(diào)控機制，規(guī)范企業(yè)工資總額管理，促進企業(yè)科學發(fā)展，根據(jù)《資產(chǎn)法》、《企業(yè)監(jiān)督管理暫行條例》和國家收入分配的有關(guān)政策，參照《企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法》，結(jié)合省屬企業(yè)實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱省屬企業(yè)，是指某省資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱?。┞男谐鲑Y人職責的獨資企業(yè)、獨資公司、資本控股公司。省屬企業(yè)工資總額預(yù)算編制、報告、執(zhí)行與清算工作適用本辦法。第三條本辦法所稱工資總額預(yù)算管理是指在省依法調(diào)控下，省屬企業(yè)按照年度生產(chǎn)經(jīng)營目標、經(jīng)濟效益情況和人力資本管理要求，對年度工資總額的確定、發(fā)放和職工工資水平的調(diào)整，作出計劃安排并進行有效控制和監(jiān)督的活動。本辦法所稱工資總額是指省屬企業(yè)在一個會計年度內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動報酬總額，其組成按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四條工資總額預(yù)算管理應(yīng)當遵循以下原則：（一）出資人合理調(diào)控與企業(yè)自主分配相結(jié)合的原則。建立出資人合理調(diào)控與企業(yè)自主分配相結(jié)合的管理體制，兼顧國家、企業(yè)和職工三者利益關(guān)系。省按照相關(guān)法律法規(guī)賦予的權(quán)利和職責合理調(diào)控省屬企業(yè)收入分配總體水平，并充分發(fā)揮省屬企業(yè)作為市場主體的自主分配作用。（二）效益導向與促進公平相結(jié)合的原則。以效益為導向，促進企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量和效益，在企業(yè)經(jīng)濟效益提高的基礎(chǔ)上，建立健全工資總額決定機制和職工工資正常增長機制。不斷深化企業(yè)收入分配制度改革，建立規(guī)范的企業(yè)收入分配制度，保障企業(yè)一線職工權(quán)益。（三）調(diào)控總量與調(diào)節(jié)分配關(guān)系相結(jié)合的原則。出資人以預(yù)算為管理工具，對企業(yè)實行工資總量和水平雙調(diào)控。通過工資總額預(yù)算增長幅度與經(jīng)濟效益增長幅度相適應(yīng)，實現(xiàn)對工資總量的控制。通過工資增長調(diào)控線合理調(diào)節(jié)企業(yè)職工收入水平，理順企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)之間的收入分配關(guān)系，逐步建立增長適度、差距合理、關(guān)系和諧的收入分配格局。第二章工資總額預(yù)算管理職責第五條省依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)政策，制定工資總額預(yù)算管理規(guī)定；對省屬企業(yè)工資總額預(yù)算的編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理；負責審核省屬企業(yè)工資總額預(yù)算方案，指導企業(yè)編制、執(zhí)行工資總額預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行清算評價；負責確定省屬企業(yè)工資增長調(diào)控線，合理調(diào)控省屬企業(yè)收入分配總體水平。第六條省屬企業(yè)按照本辦法的有關(guān)規(guī)定，建立健全工資增長與企業(yè)效益增長相適應(yīng)的聯(lián)動機制（以下簡稱工資效益聯(lián)動機制），組織開展本企業(yè)工資總額預(yù)算編制、執(zhí)行以及內(nèi)部監(jiān)督、評價工作，完善工資總額預(yù)算管理工作制度和組織體系。第七條省屬企業(yè)應(yīng)當結(jié)合執(zhí)行工資總額預(yù)算管理，推動內(nèi)部分配制度改革，完善內(nèi)部績效考核制度和薪酬分配制度。第八條工資總額預(yù)算經(jīng)省核準后，由省屬企業(yè)自行決定所屬企業(yè)工資總額調(diào)控方式、內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)和水平。第三章工資總額預(yù)算編制和申報第九條省屬企業(yè)應(yīng)當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系，以企業(yè)法人為單位，層層組織做好工資總額預(yù)算編制工作。第十條省屬企業(yè)年度工資總額預(yù)算編制范圍原則上與上年度財務(wù)決算合并報表范圍相一致，包括省屬企業(yè)本級和所屬各級全資、控股子企業(yè)，并逐步實現(xiàn)工資總額預(yù)算編制范圍與全面預(yù)算編制范圍相一致。第十一條省屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理指標由經(jīng)濟效益預(yù)算指標和工資總額預(yù)算指標構(gòu)成。經(jīng)濟效益預(yù)算指標為合并報表的利潤總額，包括經(jīng)濟效益基數(shù)和經(jīng)濟效益預(yù)算數(shù)。工資總額預(yù)算指標由工資總額預(yù)算基數(shù)和預(yù)算增減兩部分組成。預(yù)算增減包括因效益變動增減工資總額和因人員變動增減工資總額。第十二條經(jīng)濟效益基數(shù)原則上以上年工資總額清算所對應(yīng)的利潤總額為基礎(chǔ)，剔除不可比因素后確定。第十三條工資總額預(yù)算基數(shù)原則上以上年實際發(fā)放工資總額（經(jīng)省核準的）為基礎(chǔ)，考慮不可比因素后合理確定。第十四條經(jīng)省核準的省屬企業(yè)本級管理者效益年薪和經(jīng)認定的引進人才費用等，在工資總額預(yù)算外據(jù)實單列。省屬企業(yè)接受勞務(wù)派遣形式用工的，勞務(wù)派遣提供的就業(yè)人數(shù)與勞務(wù)派遣合同金額單獨說明，勞務(wù)派遣合同金額不納入工資總額。第十五條省屬企業(yè)應(yīng)當建立工資效益聯(lián)動機制，主要內(nèi)容包括：明確企業(yè)工資總額預(yù)算管理指標并確定預(yù)算目標值；符合企業(yè)實際情況的工資增長與經(jīng)濟效益增長相適應(yīng)的聯(lián)動辦法；經(jīng)濟效益下降時企業(yè)在人工成本控制方面的自我約束機制。第十六條省按照提高企業(yè)核心競爭力和調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系的總體要求，依據(jù)省屬企業(yè)經(jīng)濟效益增長預(yù)測情況，結(jié)合上一年全省企業(yè)工資指導線，確定當年省屬企業(yè)工資增長調(diào)控線。第十七條省屬企業(yè)根據(jù)年度經(jīng)濟效益指標預(yù)算，遵循企業(yè)工資總額預(yù)算增長幅度與經(jīng)濟效益增長幅度相適應(yīng)的原則，綜合考慮本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、人工成本承受能力等情況，自主建立工資效益聯(lián)動機制，并按照省屬企業(yè)工資增長調(diào)控線的要求，合理確定本企業(yè)工資總額預(yù)算增長幅度。（一）省屬企業(yè)盈利且預(yù)算利潤增長的，其職工平均工資增長原則上不高于省屬企業(yè)工資增長調(diào)控線。（二）省屬企業(yè)預(yù)算利潤實現(xiàn)扭虧為盈或減少虧損但未實現(xiàn)盈利的，其職工平均工資的增長幅度原則上不高于省屬企業(yè)工資增長調(diào)控線的60%o（三）省屬企業(yè)盈利但預(yù)算利潤下降的，其職工平均工資原則上不得增長或應(yīng)適度下降，下降幅度視利潤減少情況和企業(yè)職工工資水平確定。若企業(yè)職工平均工資在全省社會平均工資1.5倍以下的，可按不高于上年居民消費價格揩數(shù)安排職工工資增長。（四）當年預(yù)算利潤增加虧損或由盈利變?yōu)樘潛p的省屬企業(yè)，其職工平均工資原則上應(yīng)相應(yīng)減少。若企業(yè)職工平均工資在全省社會平均工資1.5倍以下的，可按不高于上年居民消費價格者教安排職工工資增長。第十八條省屬企業(yè)應(yīng)合理安排企業(yè)管理者、中層管理人員和普通職工的工資水平增減預(yù)算。當年職工平均工資不增長的，省屬企業(yè)本級管理者效益年薪不得增長。省屬企業(yè)工資總額預(yù)算嚴格執(zhí)行最低工資保障制度，對于正常勞動的職工，最低工資不得低于某省最低工資標準。第十九條省屬企業(yè)應(yīng)當嚴格按照規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際認真編制年度工資總額預(yù)算，據(jù)實填報預(yù)算安排中涉及的指標數(shù)據(jù)，并與財務(wù)預(yù)算、決算編報口徑一致，確保工資總額預(yù)算的真實、準確、完整。第二十條省屬企業(yè)工資總額預(yù)算方案應(yīng)當主要載明以下內(nèi)容：（一）上年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益完成情況、工資總額預(yù)算執(zhí)行情況；（二）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益情況預(yù)測；（三）預(yù)算年度人力資源配置計劃及薪酬策略調(diào)整情況；（四）預(yù)算年度工資總額預(yù)算安排及職工工資水平變動情況，以及人工成本項目構(gòu)成及增減計劃；（五）省屬企業(yè)本級職工工資總額預(yù)算情況；（六）工資效益聯(lián)動機制；（七）企業(yè)年度工資總額預(yù)算申報表及編制說明。第二十一條省屬企業(yè)工資總額預(yù)算方案經(jīng)董事會（不設(shè)董事會的為總經(jīng)理辦公會，下同）審議通過后，按照規(guī)定時間以正式文件報省。第二十二條經(jīng)省同意，省屬企業(yè)可以動用工效掛鉤實施期間形成的應(yīng)付工資結(jié)余補充當年工資總額預(yù)算支出。第二十三條省按照本辦法及相關(guān)規(guī)定，對省屬企業(yè)報送的工資總額預(yù)算方案進行審核，出具審核意見，并抄送有關(guān)部門備案。對于工資總額預(yù)算方案不符合工資總額預(yù)算管理規(guī)定和相關(guān)編制要求的，省將要求企業(yè)調(diào)整或重新編報預(yù)算方案。第四章工資總額預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整第二十四條省屬企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行經(jīng)省核準的工資總額預(yù)算方案，逐級落實預(yù)算執(zhí)行責任，確保年度工資總額預(yù)算目標的實現(xiàn)。第二十五條省屬企業(yè)應(yīng)建立工資總額執(zhí)行情況定期分析制度，加強對所屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)督和控制。第二十六條省屬企業(yè)應(yīng)當加強工資總額發(fā)放管理，規(guī)范列支渠道。在省核定的工資總額外，不得再以其他形式在成本（費用）中列支任何工資性項目。第二十七條省屬企業(yè)工資總額預(yù)算方案在執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的，可以申請對工資總額預(yù)算進行調(diào)整：（一）國家和省收入分配政策等宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整的；（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化引起企業(yè)效益大幅變動，以及其他因素導致企業(yè)效益與預(yù)算數(shù)出現(xiàn)較大偏差的；（三）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為，導致企業(yè)效益、職工人數(shù)發(fā)生重大變化的；（四）其他重大影響因素。第二十八條省屬企業(yè)工資總額預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會審議通過后，于每年10月底前報省審核確定。第五章工資總額預(yù)算清算與評價第二十九條省對省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況實行清算評價制度。省屬企業(yè)應(yīng)當按照清算評價工作要求，于每年4月底前向省提交上一年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報告。報告應(yīng)當對工資總額預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素等進行充分分析說明。第三十條省委托中介機構(gòu)對省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進行專項審計。第三十一條省根據(jù)專項審計情況，對省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進行清算和分析評價，并出具清算評價意見，同時抄送有關(guān)部門備案。第三十二條省屬企業(yè)工資總額按照國家有關(guān)規(guī)定據(jù)實列支，預(yù)算執(zhí)行數(shù)低于省清算數(shù)的，差額部分可以作為工資總額指標結(jié)余留用。省屬企業(yè)在年度經(jīng)營業(yè)績考評中取得較好等級的，可以相應(yīng)增加下一年度一定比例的工資總額額度，或作為工資總額指標結(jié)余。工資總額指標結(jié)余由省登記管理，經(jīng)批準可以在5年內(nèi)滾動使用。第三十三條省屬企業(yè)有下列情況之一的，省責令其整改，并核減其下一年度