2021-2022年甘肅省隴南市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列各項(xiàng)中，不屬于股份有限公司監(jiān)事會職權(quán)的是()。

A.檢查公司財務(wù)B.要求董事、經(jīng)理糾正其損害公司利益的行為C.提議召開臨時股東會D.提請聘任公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人

2.某居民企業(yè)2009年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福和費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)為3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計算2009年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A．0

B．7.75

C．9.75

D．35.50

3.甲、乙、丙、丁四人擬共同出資設(shè)立一貿(mào)易有限責(zé)任公司，注冊資本為100萬元。其草擬的公司章程記載的下列事項(xiàng)中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.公司由甲同時擔(dān)任經(jīng)理和法定代表人

B.公司不設(shè)監(jiān)事會，由乙擔(dān)任監(jiān)事

C.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意

D.甲乙丙丁首次出資額各為5萬元，其余部分出資自公司成立之日起3年內(nèi)繳足

4.

11.鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于內(nèi)地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同成立的地點(diǎn)是()。

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

5.甲將其電腦借給乙使用，乙卻將該電腦賣給丙。不考慮其他條件，依據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于乙丙之間買賣電腦的合同效力的表述正確的是()。

A.無效

B.有效

C.效力待定

D.可撤銷

6.《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》在經(jīng)濟(jì)法的體系中屬于()。

A．宏觀調(diào)控法

B．市場規(guī)制法

C．反不正當(dāng)競爭法

D．財稅調(diào)控法

7.

第

2

題

上市公司的下列行為中，違背會計核算一貫性原則的有（）。

A.上期提取甲種存貨跌價損失準(zhǔn)備3萬元，鑒于其可變現(xiàn)凈值降低，本期再提取2萬元

B.鑒于本期經(jīng)營狀況不佳，將固定資產(chǎn)折舊方法由年數(shù)總和法改為直線法

C.鑒于某項(xiàng)無形資產(chǎn)已無任何價值，將該無形資產(chǎn)的賬面余額轉(zhuǎn)銷

D.鑒于當(dāng)期現(xiàn)金狀況不佳，將原來采用現(xiàn)金股利分配政策改為分配股票股利

8.下列關(guān)于保險代位求償權(quán)的表述中，不符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險人不承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任

B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三人請求賠償?shù)臋?quán)利的，該放棄行為無效

C.因被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金

D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標(biāo)的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權(quán)

9.某普通合伙企業(yè)的一名合伙人擬將其合伙財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給合伙企業(yè)以外的人，但合伙協(xié)議對該事項(xiàng)的決議規(guī)則未作約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該事項(xiàng)決定規(guī)則的表述中，正確的是()。

A.須其他合伙人半數(shù)以上同意B.須其他合伙人一致同意C.須其他合伙人2／3以上同意D.須其他合伙人過半數(shù)同意

10.

第

20

題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的核心原則是（）。

11.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關(guān)于債權(quán)人委員會的表述中，正確的是()。

A.在債權(quán)人會議中必須設(shè)置債權(quán)人委員會

B.債權(quán)人委員會的成員人數(shù)最多不得超過7人

C.債權(quán)人委員會中的債權(quán)人代表由人民法院指定

D.債權(quán)人委員會中應(yīng)當(dāng)有1名債務(wù)人企業(yè)的職工代表或者工會代表

12.甲私刻乙公司的財務(wù)專用章，假冒乙公司名義簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。當(dāng)戊主張票據(jù)權(quán)利時，下列表述中正確的是（）。A.甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任B.乙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.丙不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.丁不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實(shí)行源泉扣繳的是()。

A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金

C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得

14.下列收入屬于應(yīng)計入銷售額繳納增值稅的是()。

A.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)

B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

C.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用

D.納稅人銷售商品的同時向購買方收取的返還利潤

15.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)監(jiān)事會，也可以不設(shè)監(jiān)事

B.一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會

C.國有獨(dú)資公司的董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生

D.股份有限公司的董事會成員應(yīng)當(dāng)有公司職工代表

16.在普通合伙企業(yè)設(shè)立時，下列可以成為普通合伙企業(yè)合伙人的是（）。

A.自然人張某B.上市公司AC.國有企業(yè)BD.公益性的社會團(tuán)體C

17.關(guān)于定金、違約金、損害賠償金的關(guān)系，下列表述錯誤的是（）。

A.主張違約金時，可以實(shí)際發(fā)生的損失作為要求增加或減少違約金的依據(jù)

B.定金不足以彌補(bǔ)全部損失的，超出定金數(shù)額部分的損失，可以損害賠償金補(bǔ)充

C.違約金條款與定金條款，二者不能同時并用

D.定金條款、違約金條款、損害賠償金，三者可以同時并用

18.某股份有限公司于2011年6月在上海證券交易所上市。該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.監(jiān)事張某2012年3月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25％轉(zhuǎn)讓

B.董事吳某2012年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉(zhuǎn)讓

C.董事羅某2013年將其所持有的本公司股份總數(shù)的25％轉(zhuǎn)讓

D.經(jīng)理王某2014年1月離職，8月轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司所有股份

19.甲、乙公司于2005年3月10日簽訂買賣合同，3月15日甲公司發(fā)現(xiàn)自己對合同標(biāo)的存有重大誤解，遂于3月20日向法院請求撤銷該合同，4月10日法院依法撤銷該合同。下列表述中，符合《合同法》規(guī)定的是()。

A.合同自3月10日起歸于無效。

B.合同自3月15日起歸于無效

C.合同自3月20日起歸于無效

D.合同自4月10日起歸于無效

20.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于長期訴訟時效期間的表述中，正確的是（）。

A.長期訴訟時效期間為20年

B.長期訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起算

C.長期訴訟時效期間可中斷、中止

D.長期訴訟時效期間不可延長

二、多選題(15題)21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）

A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

22.下列關(guān)于公司債券的說法中，正確的有()。

A．《公司法》規(guī)定，公司債券可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格由轉(zhuǎn)讓人與受讓人約定

B．無記名公司債券的轉(zhuǎn)讓，由債券持有人將該債券交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力；受讓人一經(jīng)持有該債券，即成為公司的債權(quán)人

C．凡在發(fā)行債券時未作出轉(zhuǎn)換約定的，均為不可轉(zhuǎn)換公司債券

D．公司以實(shí)物券方式發(fā)行公司債券的，必須在債券上載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項(xiàng)，并由法定代表人簽名，公司蓋童

23.根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，下列不得用于抵押的財產(chǎn)有（）。

A.國有土地使用權(quán)B.企業(yè)的機(jī)器設(shè)備C.學(xué)校的教育設(shè)施D.依法被查封的財產(chǎn)

24.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以競爭性談判方式采購的有（）。A.采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的

B.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的

C.采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價值的比例過大的

D.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的

25.甲是合伙企業(yè)普通合伙人，因病身亡，其繼承人只有乙。關(guān)于乙繼承甲的合伙財產(chǎn)份額的下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.乙可以要求退還甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額

B.乙只能要求退還甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額

C.乙因繼承而當(dāng)然成為合伙企業(yè)的合伙人

D.經(jīng)其他合伙人同意，乙因繼承而成為合伙企業(yè)的合伙人

26.下列選項(xiàng)中，可以作為政府采購當(dāng)事人中采購人的有（）。

A.中華人民共和國商務(wù)部B.人民教育出版社C.中國紅十字會D.甲個人獨(dú)資企業(yè)

27.

28.作為外國合營者出資的出資，應(yīng)當(dāng)是合營企業(yè)生產(chǎn)所必需的，且出資其作價，不得高于同類出資當(dāng)時的國際市場價格，這類出資是()。

A.建筑物B.工業(yè)產(chǎn)權(quán)C.機(jī)器設(shè)備D.其他物料

29.

第

32

題

下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有（）。

30.甲公司向乙銀行借款100萬元，借款期限1年，按月支付利息，到期償還本金。借款期即將屆滿時，甲公司通知乙銀行無力支付當(dāng)期利息且很可能無力按時還款。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)：(1)甲公司對丙公司享有50萬元貨款債權(quán)，丙公司已經(jīng)進(jìn)入破產(chǎn)程序，但甲公司不申報破產(chǎn)債權(quán)；(2)甲公司對丁公司享有20萬元到期貨款債權(quán)，但不積極主張。乙銀行擬行使代位權(quán)。下列有關(guān)乙銀行行使代位權(quán)的說法中，正確的有（）。

A.由于乙銀行的債權(quán)尚未到期，乙銀行只能敦促甲公司申報債權(quán)

B.乙銀行可以代位向丙公司的破產(chǎn)管理人申報債權(quán)

C.乙銀行向丁公司主張行使代位權(quán)應(yīng)當(dāng)通過訴訟方式進(jìn)行

D.乙銀行向丁公司主張行使代位權(quán)應(yīng)當(dāng)取得甲公司同意

31.甲、乙、丙三個自然人共同出資設(shè)立了一個有限責(zé)任公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該有限責(zé)任公司董事會的表述中，正確的有（）

A.董事會成員中必須包括職工代表

B.公司章程可以規(guī)定董事的任期為2年

C.該公司必須設(shè)1名副董事長

D.公司章程可以直接規(guī)定由甲擔(dān)任董事長

32.關(guān)于資本項(xiàng)目管理表述不正確的有（）。

A.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸提供對外擔(dān)保的，無須經(jīng)過許可

B.國務(wù)院外匯管理部門負(fù)責(zé)全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，但不對外公布外債情況

C.境外機(jī)構(gòu)、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理備案

D.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款

33.

34.

第

34

題

甲、乙、丙三人共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)，合伙企業(yè)在存續(xù)期間，甲擅自以合伙企業(yè)的名義與丁公司簽訂了代銷合同。乙和丙獲知后，認(rèn)為該合同不符合合伙企業(yè)利益，即向丁公司表示對該合同不予承認(rèn)，因?yàn)樵摵匣锲髽I(yè)內(nèi)部規(guī)定，任何合伙人不得單獨(dú)與第三人簽訂代銷合同。對此，下列說法正確的有（）。

A.如果丁公司不知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，該合同無效

B.如果丁公司不知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，該合同有效

C.如果丁公司知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，則該合伙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)因不執(zhí)行合同給丁公司造成的損失

D.如果丁公司知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，則該合伙企業(yè)不應(yīng)承擔(dān)因不執(zhí)行合同給丁公司造成的損失

35.

第

35

題

根據(jù)《公司登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要辦理變更登記的有（）。

A.公司的股東發(fā)生變動B.公司的董事發(fā)生變化C.公司的住所發(fā)生變化D.公司的注冊資本發(fā)生變化

三、判斷題(15題)36.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。（）

A.是B.否

37.宣告專利權(quán)無效的決定，對已經(jīng)履行的專利實(shí)施許可合同和專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，不具有溯及力。()

A.是B.否

38.支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過提示付款期限的，出票人不再承擔(dān)對持票人的票據(jù)責(zé)任。()

A.是B.否

39.甲公司主要經(jīng)營醫(yī)療器械業(yè)務(wù)，該公司的總經(jīng)理王某經(jīng)監(jiān)事會同意，在任職期間代理乙公司從國外進(jìn)口一批醫(yī)療器械銷售給丙公司，獲利2萬元。甲公司得知上述情形后，除將王某獲得的、2萬元收歸公司所有外，還撤銷了王某的職務(wù)。甲公司的上述做法不符合《公司法》的規(guī)定。()

A.是B.否

40.甲上市公司的資產(chǎn)總額為2億元人民幣，擬購置資產(chǎn)價值為0.8億元人民幣，董事長召集和主持了董事會會議，并且在決議時，過半數(shù)的董事同意該項(xiàng)議案。()

A.是B.否

41.政府采購合同中，采購文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10％。()

A.是B.否

42.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，就其中國境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，一律不準(zhǔn)予扣除。（）

A.是B.否

43.債權(quán)人甲與債務(wù)人乙約定由乙向丙履行債務(wù)，乙未履行，則乙應(yīng)向丙承擔(dān)違約責(zé)任。（）

A.是B.否

44.增值稅中提到的年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（）

A.是B.否

45.合伙人個人財產(chǎn)不足清償其個人所負(fù)債務(wù)的，債權(quán)人可以依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額。（）

A.是B.否

46.

第

51

題

支票上的金額為絕對應(yīng)記載事項(xiàng)，因此支票出票時如果未記載確定的金額，該支票無效。（）

A.是B.否

47.主合同當(dāng)事人雙方串通，騙取保證人提供保證的，保證人不承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

48.外商投資企業(yè)經(jīng)營期滿清算納稅后的剩余財產(chǎn)屬于外方投資者所有的人民幣，可以向外匯指定銀行購匯匯出或攜帶出境。

A.是B.否

49.依照我國《公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司，都應(yīng)向社會公開披露財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營管理等信息。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，丙、丁不得過問企業(yè)事務(wù)；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔(dān)。在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔(dān)任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務(wù)。要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題。(1)合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(2)甲聘請王某擔(dān)任經(jīng)營管理人員是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(3)鄭某是否已經(jīng)成為A合伙企業(yè)的合伙人?簡要說明理由。52.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)了一張金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行在票據(jù)承兌欄中進(jìn)行了簽章。乙公司為向兩公司支付租金，將該匯票交付丙公司，但未在票據(jù)上背書和簽章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲將該匯票轉(zhuǎn)讓給了公司。丁公司發(fā)現(xiàn)票據(jù)上無轉(zhuǎn)讓背書，逐提出異議。丙公司便私刻了乙公司的財務(wù)專用章和乙公司法定代表人劉某的人名章，加益于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人。丁公司不知有假，接受了票據(jù)。之后，丁公司為償付戊公司的貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給不知情的戊公司。甲公司收到乙公司貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，遂要求乙公司退還貨款并承擔(dān)違約責(zé)任。票據(jù)到期時，戊公司向A銀行提示付款，A銀行以甲公司銀行賬戶資金不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）A銀行拒絕向戊公司付款的理由是否成立？并說明理由。（2）A銀行拒絕付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索權(quán)？并分別說明理由。（3）A銀行拒絕付款后，當(dāng)戊公司向甲公司行使追索權(quán)時，甲公司能否以其與乙公司之間的買賣合同糾紛尚未解決為由拒絕向戊公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。53.8月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張金額為10萬元的商業(yè)承兌匯票，該匯票載明出票后1個月付款。C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，F(xiàn)公司于9月12日向C公司提示承兌，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）持票人F公司可以向哪些當(dāng)事人行使追索權(quán)？（2）C公司如果承兌了該匯票，能否以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元為由拒絕付款？并說明理由。（3）該匯票的被保證人是誰？并說明理由。（4）如果D公司對F公司承擔(dān)了保證責(zé)任，則D公司可以向誰行使追索權(quán)？并說明理由。

54.要求：

(1)根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的破產(chǎn)財產(chǎn)分配順序。

(2)計算債權(quán)人甲可以獲得的清償數(shù)額。

55.

五、綜合題(3題)56.某市符合條件的軟件企業(yè)(增值稅一般納稅人)為居民企業(yè)，2009年3月份成立并經(jīng)過認(rèn)定，當(dāng)年獲利。2013年度實(shí)現(xiàn)會計利潤800萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款200萬元。2014年年初，該企業(yè)的財務(wù)人員對2013年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：(一)相關(guān)財務(wù)資料(1)取得國債利息收入160萬元。取得境內(nèi)甲上市公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元，已知軟件企業(yè)已連續(xù)持有甲公司股票10個月。(2)2013年4月購買《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，購人當(dāng)月實(shí)際投入使用，企業(yè)已按規(guī)定計提了折舊。(3)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用100萬元。(4)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。(5)全年已計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額200萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)4萬元)，撥繳工會經(jīng)費(fèi)3．5萬元。(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況(1)國債利息收入和投資收益調(diào)減應(yīng)納稅所得額=160+100=260(萬元)(2)購買并實(shí)際投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30×10％=3(萬元)(3)財務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+18=38(萬元)(4)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整職工福利費(fèi)扣除限額=200×14％=28(萬元)工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2％=4(萬元)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2．5％=5(萬元)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35—28+4—3．5+10一5=12．5(萬元)(5)全年應(yīng)納稅所得額=800—260—3+38+12．5=587．5(萬元)(6)全年應(yīng)納所得稅額=587．5×25％=146．88(萬元)(7)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額：200—146．88=53．12(萬元)要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)分析指出該軟件生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。(2)計算2013年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款(列出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))。

57.某居民企業(yè)2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

(1)廣告費(fèi)支出8000萬元。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。

(3)實(shí)發(fā)工資總額6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。

(4)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元(未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益)。

(5)計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

(6)該企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

(7)獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

(8)向民政部門捐款800萬元用于救助貧困兒童。已知：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額0

(2)計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(3)計算工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(6)計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(7)計算財政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(8)計算向民政部門捐款應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

58.（5）股東大會會議決定將法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本是否合法？為什么？

參考答案

1.D解析：D項(xiàng)屬于經(jīng)理的職權(quán)。

2.C

3.D解析：(1)選項(xiàng)A：公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任；(2)選項(xiàng)B：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1—2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會，不設(shè)立監(jiān)事會的，可以不考慮職工代表的問題；(3)選項(xiàng)C：有限責(zé)任公司的股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，先看公司章程的規(guī)定，只有公司章程未規(guī)定，才適用《公司法》的規(guī)定(經(jīng)其他股東過半數(shù)同意)；(4)選項(xiàng)D：有限責(zé)任公司“全體股東”的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起2年內(nèi)繳足，其中投資公司可以在5年內(nèi)繳足。

4.C

5.C本題考核點(diǎn)是效力待定合同。行為人對處分的財產(chǎn)沒有所有權(quán)，只有占有權(quán)，以自己名義與他人訂立的合同，屬于效力待定合同。

6.B

7.B為了調(diào)節(jié)利潤，而改變固定資產(chǎn)的折舊方法，違背了一貫性原則。

8.D選項(xiàng)D；除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標(biāo)的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的“家庭成員或者其組成人員”行使代位請求賠償?shù)臋?quán)利。

9.B除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。

10.B本題考核特別納稅調(diào)整?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定了轉(zhuǎn)讓定價的核心原則，即“獨(dú)立交易原則”。

11.D解析：本題考核債權(quán)人委員會的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在債權(quán)人會議中“可以”設(shè)置債權(quán)人委員會，因此選項(xiàng)A錯誤；債權(quán)人委員會的成員人數(shù)最多不超過9人，因此選項(xiàng)B錯誤；債權(quán)人委員會中的債權(quán)人代表由債權(quán)人會議選任、罷免，因此選項(xiàng)C錯誤。

12.A（１）選項(xiàng)Ａ：偽造人甲在票據(jù)上根本沒有以自己名義簽章，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；（２）選項(xiàng)Ｂ：被偽造人乙公司在票據(jù)上沒有真實(shí)簽章，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；（３）選項(xiàng)ＣＤ：丙和丁屬于在票據(jù)上真實(shí)簽章的人，仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

13.B本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的源泉扣繳。對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣除。美國企業(yè)向英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，使其在英國使用而收取的租金，是該美國公司來源于英國的所得，不需要在我國交稅。

14.D本題考核價外費(fèi)用。納稅人銷售商品的同時向購買方收取的返還利潤屬于價外費(fèi)用，需要并入銷售額繳納增值稅。

15.B(1)選項(xiàng)A：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1--，2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會；(2)選項(xiàng)C：國有獨(dú)資公司的董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會成員中“指定”；(3)選項(xiàng)D：股份有限公司的董事會成員中“可以”(而非必須)有公司職工代表o

16.A解析：本題考核普通合伙人的組成。根據(jù)規(guī)定，國有獨(dú)資企業(yè)、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得成為普通合伙人。

17.D本題考核違約責(zé)任的承擔(dān)。約定的違約金低于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加；約定的違約金過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少。因此主張違約金時可以實(shí)際發(fā)生的損失作為要求增加或減少違約金的依據(jù)，選項(xiàng)A正確。買賣合同約定的定金不足以彌補(bǔ)一方違約造成的損失，對方請求賠償超過定金部分的損失的.人民法院可以并處，但定金和損失賠償?shù)臄?shù)額總和不應(yīng)高于因違約造成的損失，選項(xiàng)B正確。違約金條款與定金條款，二者不能同時并用，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯誤。

18.A（1）選項(xiàng)A：董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；（2）選項(xiàng)BC：董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25％的比例限制；（3）選項(xiàng)D：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

【知識點(diǎn)】股份發(fā)行（P74）

19.A解析：根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同被撤銷的，自始沒有法律效力。因此應(yīng)該是從合同成立時(3月10日)起歸為無效。

20.A（1）選項(xiàng)AB：自權(quán)利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請決定延長。（2）選項(xiàng)CD：長期訴訟時效期間可以延長，但不適用中止、中斷。

21.BCD選項(xiàng)A，按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金，不屬于行政罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；

選項(xiàng)B，屬于不得在稅前扣除的稅金；

選項(xiàng)C、D，是與取得收入無關(guān)的其他支出，屬于禁止在企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目。

綜上，本題應(yīng)選BCD。

22.ABCD

23.CD本題考核抵押的財產(chǎn)范圍。根據(jù)規(guī)定，不得抵押的財產(chǎn)包括：(1)土地所有權(quán)；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外；(3)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施：(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)。本題中，學(xué)校的教育設(shè)施和依法被查封的財產(chǎn)，是不得用于抵押的。

24.AD選項(xiàng)BC:適用邀請招標(biāo)方式。

25.AD本題考核合伙人的退伙。普通合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，該合伙人的繼承人，依照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人同意，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。如果合法繼承人不愿意成為該合伙企業(yè)的合伙人的，合伙企業(yè)應(yīng)退還其依法繼承的財產(chǎn)份額。

26.ABC[答案]ABC

【解析】本題考核政府采購人的范圍。根據(jù)規(guī)定，采購人是指依法進(jìn)行政府采購的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。

27.ABCD

28.CD

29.AD本題考核投資資產(chǎn)成本的有關(guān)規(guī)定。以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。所以BCD都應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。

30.BC(1)選項(xiàng)AB：債權(quán)人的債權(quán)到期前，債務(wù)人的債權(quán)或者與該債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利存在訴訟時效期間即將屆滿或者未及時申報破產(chǎn)債權(quán)等情形，影響債權(quán)人的債權(quán)實(shí)現(xiàn)的，債權(quán)人可以代位向債務(wù)人的相對人請求其向債務(wù)人履行、向破產(chǎn)管理人申報或者作出其他必要行為；(2)選項(xiàng)C：債權(quán)人行使代位權(quán)應(yīng)以自己的名義向人民法院提起訴訟；(3)選項(xiàng)D：代位權(quán)的行使不需要債務(wù)人同意，關(guān)鍵看是否符合代位權(quán)的行使條件。

31.BD（1）選項(xiàng)A:只有國有獨(dú)資公司、兩個以上國有企業(yè)或者兩個以上其他國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司的董事會中才必須包括職工代表，其他公司的董事會中可以不包括職工代表；（2）選項(xiàng)B:董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年；

（3）選項(xiàng)C:有限責(zé)任公司可以不設(shè)副董事長；（4）選項(xiàng)D:有限責(zé)任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。

32.BCD此題暫無解析

33.ABCD

34.BD本題考核點(diǎn)是合伙企業(yè)對外代表權(quán)的限制。(1)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的內(nèi)部限制必須以第三人知道這一情況為條件，否則，該內(nèi)部限制不對該第三人發(fā)生抗辯力。(2)當(dāng)執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人給善意第三人造成損失時，合伙企業(yè)不能因?yàn)閷匣锶藞?zhí)行合伙事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的內(nèi)部限制，而對善意第三人不承擔(dān)責(zé)任。

35.ACD本題考核公司變更登記的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司設(shè)立登記時已登記的事項(xiàng)發(fā)生變化，都應(yīng)辦理變更登記手續(xù)。如公司的名稱、住所、法定代表人、注冊資本、經(jīng)營范圍、類型、股東等發(fā)生變化以及公司因合并或分立而存續(xù)時，應(yīng)當(dāng)?shù)焦镜怯洐C(jī)關(guān)辦理變更登記。公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理發(fā)生變動的，只向原公司登記機(jī)關(guān)備案即可，無需到原公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。

36.N稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

37.Y

38.N本題考核支票的付款期限。根據(jù)規(guī)定，支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

39.N未經(jīng)“股東(大)會”同意，董事、高級管理人員不得自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)，否則所得收入歸公司所有o

40.N

41.Y本題考核政府采購合同。

42.N非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，就其中國境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。

43.N。債務(wù)人乙未向第三人丙履行債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由債務(wù)人乙“向債權(quán)人甲”承擔(dān)違約責(zé)任。

44.N本題考核增值稅年應(yīng)稅銷售額。年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

45.Y本題考核合伙人的債務(wù)清償與合伙企業(yè)的關(guān)系。

46.N本題考核支票的絕對必要記載事項(xiàng)。支票上的金額屬于絕對必要記載事項(xiàng)，但其可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前的支票，不得使用。

47.Y本題考核保證責(zé)任的免除。主合同當(dāng)事人雙方串通，騙取保證人提供保證的，保證人不承擔(dān)責(zé)任。

48.Y

49.N本題考核有限責(zé)任公司和股份有限公司的區(qū)別。股份有限公司是開放性公司，其生產(chǎn)經(jīng)營以及財務(wù)應(yīng)向社會公開：有限責(zé)任公司是封閉性公司，不必向社會公開披露財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營管理等信息。

50.Y

51.（1）不符合法律規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況。（或：丙、丁有權(quán)過問企業(yè)事務(wù)）（2）不符合法律規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員，須經(jīng)全體合伙人一致同意。（3）鄭某尚不是合伙人。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，新合伙人入伙時，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人同意（并依法訂立書面入伙協(xié)議）。

52.（1）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付票據(jù)金額。（2）①戊公司不能向乙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，持票人即使是善意取得，對被偽造人（乙公司）也不能行使票據(jù)權(quán)利；②戊公司不能向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（丙公司）沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（3）甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。（1）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付票據(jù)金額。（2）①戊公司不能向乙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，持票人即使是善意取得，對被偽造人（乙公司）也不能行使票據(jù)權(quán)利；②戊公司不能向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（丙公司）沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（3）甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。53.（1）追索對象包括：A公司、D公司、B公司和E公司。

（2）C公司不能以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元為由拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人（C公司）不得以其與出票人（A公司）之間的抗辯事由對抗持票人。

（3）被保證人為A公司。根據(jù)規(guī)定，未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。

（4）D公司可以向A公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，保證人清償匯票債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)。在本題中，保證人D公司只能向被保證人A公司行使追索權(quán)。

54.(1)清償用于擔(dān)保的部分并追回后的財產(chǎn)金額為：250-160+80=170(萬元)該企業(yè)的普通債權(quán)額為：56+190+4=250(萬元)

(2)首先支付破產(chǎn)費(fèi)用30萬元；其次支付欠發(fā)職工工資55萬元；再次是繳納稅金35萬元；最后按比例支付破產(chǎn)債權(quán)?？捎糜谇鍍攤鶛?quán)的破產(chǎn)財產(chǎn)為：170-30-55-35=50(萬元)債權(quán)人甲可獲得的清償額為：50÷250×56=11.2(95萬元)

55.

56.【綜合題答案】(1)在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處：①連續(xù)持有境內(nèi)上市公司股票不足12個月取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不屬于免稅收入。在本題中，財務(wù)人員將股息、紅利等權(quán)益性投資收益調(diào)減應(yīng)納稅所得額。不合法。②企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，而不是從應(yīng)納稅所得額中抵免。在本題中，直接調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不合法。③新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100×50％=50(萬元)。根據(jù)規(guī)定?！叭隆毖邪l(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計扣除。④銀行罰息允許在稅前扣除，無需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。⑤三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理不合法。根據(jù)規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)未超過扣除限額?？梢該?jù)實(shí)扣除，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。因此，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35—28+(10—4)～5=8(萬元)。⑥未減半征收企業(yè)所得稅不合法。根據(jù)規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按