XX集團內(nèi)部審計管理制度第一章總則第1條為了加強集團內(nèi)部審計監(jiān)督，完善集團內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。第2條本制度所指的內(nèi)部審計是本著對企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和提高企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的意識，依據(jù)公司相關(guān)制度和經(jīng)濟活動的原理、原則，對企業(yè)生產(chǎn)管理活動中的業(yè)務(wù)事項進行鑒證，對其真實性、正確性表述意見，實施監(jiān)督、鑒證和評價。其職責(zé)不僅僅是查錯糾錯；主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)的健全性、有效性，經(jīng)濟活動的效益性進行獨立監(jiān)督和評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務(wù)意識貫穿于企業(yè)管理的全過程，以促進企業(yè)不斷完善自我約束機制，適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要而有序發(fā)展。第3條內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章審計機構(gòu)和人員第4條集團不單獨設(shè)立審計部門，審計職能實行小組負(fù)責(zé)制，審計小組成員實行董事長指派制、獨立行使審計職權(quán)，定期或不定期依照本制度行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。第5條內(nèi)審人員工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。第6條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第7條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。第三章審計機構(gòu)職責(zé)第8條根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團財務(wù)內(nèi)部審計組應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：1.制定集團內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃，并組織實施；2.對集團及其各權(quán)屬子公司的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；3.對集團及其各權(quán)屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行評審；對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險測試評估；4.對公司重要崗位負(fù)責(zé)人及各權(quán)屬子公司主要負(fù)責(zé)人進行任期或離任經(jīng)濟責(zé)任審計；5.對集團及各權(quán)屬子公司的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，對發(fā)生重大經(jīng)營、財務(wù)、法律異常的子公司，及時組織進行專項審計；6.對集團及其各權(quán)屬子公司的基建工程和重大技術(shù)改造固定資產(chǎn)等的立項、概（預(yù)）算。決算和竣工驗收進行審計監(jiān)督；7.集團及其各權(quán)屬子公司的貨物（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、項目招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；8.對集團及其各權(quán)屬子公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的重要經(jīng)濟合同進行簽約前的審核審計；第9條集團財務(wù)內(nèi)部審計組應(yīng)當(dāng)加強對襯會中介機構(gòu)開展集團及各權(quán)屬子公司有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督。第10條集團財務(wù)內(nèi)部審計組應(yīng)當(dāng)與外部審計相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第四章審計對象、范圍和依據(jù)第11條內(nèi)部審計的對象：1.集團各職能部門、員工；2.集團及全資子公司、分公司、控股公司；3.集團參股企業(yè)的派駐人員；4.董事長（或總裁）認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。第12條內(nèi)部審計范圍：1.國家財經(jīng)法律、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；5.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；6.資源配置、利用、開發(fā)的有效性；7.專項工作的審計；8.其他審計事項。1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達；3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4.重大事項審計報告報董事會備案；5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。第八章審計檔案制度第20條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第21條審計檔案管理范圍：1.審計通知書和審計方案；2.審計報告及其附件；3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；5.董事長（或總裁）對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；7.申訴、申請復(fù)審報告；8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；9.其他應(yīng)保存的。第22條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎勵與處罰第23條審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向董事長（或總裁）提出各類獎勵建議。第24條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。第25條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：1.利用職權(quán)謀取私利的；2.弄虛作假、徇私舞弊的；3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；4.泄露公司秘密的。第26條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任