便捷酒店預算管理方法什么是便捷酒店:*便捷酒店可以稱為經濟型酒店的一種，是相對于傳統(tǒng)的全面服務酒店而存在的一種酒店業(yè)態(tài)。經濟型酒店可以定義為：以價格低廉、服務規(guī)范、性價比高的現(xiàn)代酒店業(yè)態(tài)。說白了就是價格比較合理然后一般只是以住的為主.*便捷酒店（也就是經濟型酒店）產生于美國，近幾年才引進中國。經濟型酒店的特點是功能簡化，把服務功能集中在住宿上。把餐飲、購物、娛樂功能大大壓縮、甚至沒有。總投入的運營成本大幅降低，費用減少?？腿说馁M用也就少很多。

*快捷酒店對于傳統(tǒng)賓館有著很明顯的市場優(yōu)勢，是我國酒店行業(yè)真正走向成熟的標志。國外對經濟型酒店的劃分主要以價格為標準，結合國內特點，經濟型酒店可以定義為：以大眾觀光旅游者和中小商務旅行者為主要服務對象，以客房為核心產品.*以加盟或特許經營等經營模式為主，價格低廉(一般在300元人民幣以下)、服務規(guī)范、性價比高的現(xiàn)代酒店業(yè)態(tài)。但快捷酒店不等于廉價酒店，連鎖的品牌的快捷酒店在市場競爭力，知名度，統(tǒng)一化管理，客源等多方面有著明顯的優(yōu)勢。7人分粥的故事:規(guī)則1：指定一人負責分粥事宜，成為專業(yè)分粥人士；規(guī)則2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士；規(guī)則3：誰都信不過，大家輪流主持分粥，每人1天；規(guī)則4：大家民主選舉一個信的過的人主持分粥：規(guī)則5：民主選舉一個分粥委員會和一個監(jiān)督委員會；規(guī)則6：對于分粥，每人均有一票否決權：規(guī)則7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領粥。

便捷酒店必須解決的三大問題

1、便捷酒店制度安排,包括：

便捷酒店產權制度

便捷酒店組織機構

便捷酒店管理制度2、便捷酒店的戰(zhàn)略選擇3、便捷酒店文化的塑造預算管理中存在的主要問題１、全面預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的對接２、只停留在預算的編制階段３、預算不夠全面４、預算的調整５、上下對立６、年末狂歡

預算管理要體現(xiàn)公司的基本理念１、預算管理的著眼為便捷酒店戰(zhàn)略目標２、預算的編制應體現(xiàn)以市場為導向的經營理念３、預算目標的分解體現(xiàn)出的是全員管理的理念４、預算的編制自上而下、自下而上的溝通過程體現(xiàn)了決策層、管理層、經營層對公司目標和價值的認同。

課程的基本目標1、轉變觀念2、理清思路3、提高認識4、優(yōu)化管理

第1單元

便捷酒店預算管理的基本框架

（便捷酒店計劃與預算）

一、計劃是對未來行為的規(guī)劃

(一)便捷酒店戰(zhàn)略計劃

戰(zhàn)略計劃是有關一個便捷酒店長期發(fā)展的規(guī)劃：在未來的年度里公司將達到什么目標、需要做哪些工作、

以及應如何發(fā)展。所有的便捷酒店都需要一份戰(zhàn)略計劃。即使你僅管理一個部門，即使你的部門對戰(zhàn)略計劃不做要求，你也應根據自己的職能了解。這有利于你所在的部門或便捷酒店保持正確的發(fā)展方向。使年度經營計劃、預算與最終的目標保持一致，總之戰(zhàn)略計劃能促進便捷酒店的長期發(fā)展，是便捷酒店成功必不可少的。

關于戰(zhàn)略計劃1、戰(zhàn)略計劃的特點：時間跨度通常3－5年2、戰(zhàn)略計劃要解決的主要問題：

（1）便捷酒店的真正使命是什么？（2）便捷酒店的最終目標是什么？（3）便捷酒店未來的前景如何？（4）為達到便捷酒店目標我們應該做什么主題：便捷酒店戰(zhàn)略計劃主要解決做什么的問題

提示：一個不講戰(zhàn)略的便捷酒店是沒有方向的，是漫無目的地經營。（二）便捷酒店年度經營計劃

經營計劃（BusinessPlan），也有譯為業(yè)務計劃和商務計劃的。1993年12月29日人大常委會通過的《公司法》第46條董事會職權條款中用的是經營計劃。

我們所討論的是定位在用于便捷酒店內部管理的的經營計劃。它是企業(yè)根據既定的戰(zhàn)略目標和變化的市場，在給定的資源條件下制定的年度經營方案。它是便捷酒店各級管理者日常運作和決策的指導和目標，也是股東或上層主管對便捷酒店監(jiān)控和評價的依據。

關于年度經營計劃1、特點：時間跨度1年；2、年度經營計劃要解決的主要問題：（1）確定年度目標（2）規(guī)劃年度活動（3）確定經營對策

主題：年度決策

二、預算是用貨幣形式表示的計劃（一）什么是便捷酒店預算

便捷酒店預算是量化的經營目標和財務目標以及達成目標的要求，是用貨幣形式表示的計劃。（二）便捷酒店預算的組成

1、業(yè)務預算。

用貨幣形式表示的便捷酒店各項業(yè)務目標，包括：（1）經營預算（2）資本預算（投資預算）（3）籌資預算2、財務預算。包括：（1）預計利潤表（2）預計現(xiàn)金流量表（3）預計資產負債表（三）便捷酒店預算與計劃的關系1、便捷酒店戰(zhàn)略計劃是資本預算和年度預算的基點和前提。2、預算是便捷酒店戰(zhàn)略計劃的具體化，是年度經營計劃的落實，是以貨幣形式反映的計劃。

三、預算管理的基本架構

便捷酒店戰(zhàn)略計劃便捷酒店年度預算123便捷酒店年度經營計劃

計劃與預算

計劃戰(zhàn)略計劃年度經營計劃

便捷酒店預算便捷酒店業(yè)務預算經營預算資本預算籌資預算便捷酒店財務預算預計利潤表預計資產負債表預計現(xiàn)金流量表

四、制定經營計劃編制便捷酒店預算的動因1、提升便捷酒店控制水平（1）提高企業(yè)經營決策水平（2）降低或避免便捷酒店經營風險2、優(yōu)化資源配置3、提高便捷酒店效率與效益（1）它允許管理者在書面上犯錯誤；（2）能為制定決策、討論問題和解決矛盾提供一份詳細的清單。（3有了行動目標和指南。（4）促進權責分明高效運營的內部管理體制形成。

4、外部責任：誰都不愿意投資于一個沒有穩(wěn)定規(guī)劃的便捷酒店

工作研討：1、你的便捷酒店作預算嗎？為什么？2、你的便捷酒店是怎樣處理計劃與預算關系的？

不做預算的借口：

1、“業(yè)務變化太快”2、“沒時間做預算”3、“我們太小不需要預算”4、“我們沒有資源或人”做預算的道理：1、不斷地變化意味著你必須做預算，如果業(yè)務不變，就不需要編預算。2、預算在工作過程中節(jié)省時間，如果有效地做預算，就不會占用太多的時間。3、便捷酒店承受錯誤的余地很小，因此好的預算很重要。4、如果便捷酒店人員有限，便捷酒店預算可以幫助你分配最有限的資源。內部優(yōu)勢是便捷酒店成功的基礎，而劣勢是便捷酒店進步的障礙，通過分析可以幫助我們確定：在未來我們能夠作什么！第2單元便捷酒店預算控制系統(tǒng)

規(guī)則３：經營計劃的細化和落實要靠預算

一、相關規(guī)定

１、公司法規(guī)定1999年12月25日通過的《公司法》規(guī)定：（１）第38條第6款規(guī)定：股東會有“審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；”的職權。（2）第4條第4款規(guī)定：董事會對股東會負責有“制訂公司的財務預算方案、決算方案”的職權。（3）第50條第2款規(guī)定：經理對董事會負責有“組織實施公司的年度財務預算方案、決算方案”的職權。２、國家經貿委通知３、財政部：關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見二、便捷酒店預算的組成（一）業(yè)務預算（二）財務預算三、預算管理的基本環(huán)節(jié)１、確定便捷酒店預算目標（1）便捷酒店總目標（2）各部門的目標

２、編制便捷酒店預算（1）便捷酒店年度經營計劃與預算編制（2）部門年度經營計劃與預算編制

３、執(zhí)行、調整與監(jiān)控便捷酒店預算執(zhí)行包括：（1）制定預算執(zhí)行中的控制制度的建立（2）預算執(zhí)行的調整。包括：預算實施計劃的調整，包括：期限調整；措施調整；結構調整。預算目標的調整，包括：經營目標調整；投資目標調整

；籌資目標調整。（3）預算執(zhí)行的反饋與報告制度。

４、

考評便捷酒店預算結果考評核便捷酒店預算是預算管理的一個重要環(huán)節(jié)，主要工作包括：（1）對差異的分析（2）對業(yè)績評估（3）對責任考核（4）兌現(xiàn)獎懲（5）優(yōu)化人員結構預算管理循環(huán)便捷酒店戰(zhàn)略預算目標預算編制薪酬計劃預算考評預算監(jiān)控四、預算管理的作用（1）建立目標（2）溝通和傳達（３）審批和授權（4）評價和激勵五、便捷酒店預算的地位（討論）便捷酒店戰(zhàn)略

便捷酒店預算

薪酬計劃

便捷酒店預算在公司管理中的地位

便捷酒店預算是治理結構下的游戲規(guī)則，是與酒店發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系.八、你所在的便捷酒店編預算嗎？為什么？請記住：有效的預算可以幫助你把未來帶進現(xiàn)實！有效的預算可以防止糟糕的工作！便捷酒店沒有不做預算的理由！第3單元便捷酒店預算目標的確定一、便捷酒店年度經營目標確定的依據

（1）酒店戰(zhàn)略計劃（2）組織機構及崗位職責（職位說明書）（3）市場標準：經營目標的提出者－－投資人經營目標的提出依據－市場平均利潤（4）內部標準：歷史水平；未來潛力。

二、經營目標確定的基本方法（一）SWOT分析1、SWOT的目的SWOT分析就是對企業(yè)的內部條件的優(yōu)勢（Strengths）與劣勢（Weaknesses）及對外部環(huán)境的機會（Opportunities）與威脅（Threats）四個方面做詳細深入的解析，以了解企業(yè)的內部條件及所處的外部環(huán)境，并將其作為制訂公司經營目標的依據。2、SWOT分析的內容《1》內部條件分析優(yōu)勢（S）與劣勢（W）包括：客房、品牌、市場和廣告、營銷和運做等，具體：（1）組織：組織機構之間的溝通（2）管理：品質、成本、改善制度。。。（3）營銷：市場、價格、廣告、網絡。。。。（4）人力：招聘、任用、訓練、技術、晉升、薪資、退休。（5）研發(fā)：新產品、新技術、新服務。。。（6）財務：資產、損益、投資報酬。。。（7）咨訊：計算機、信息溝通。《2》外部環(huán)境分析機會（O）與威脅（T）主題：環(huán)境審視目標：考察企業(yè)運作的環(huán)境，并以此作為經營決策的基礎探詢對你的酒店產生影響的環(huán)境發(fā)展趨勢考察政治、經濟、社會和技術因素充分利用你的管理才能來識別這些因素評價環(huán)境的影響，并在你的計劃中對此加以考慮

《3》便捷酒店定位分析SWOT矩陣優(yōu)勢（S）劣勢（W）保持空白1122機會（O）1SO戰(zhàn)略WO戰(zhàn)略2（增長）（轉型）威脅（T）1ST戰(zhàn)略WT戰(zhàn)略2（多樣化）（防御）（二）年度經營計劃目標設定要領：5W2H原則（1）Want（要做什么）－－目標是什么（2）Why(為什么要做)－－目標是不是有力支撐部門目標（3）When(何時去做，何時結束)－－目標時限（4）Were（在何地做）－－在哪里完成（5）Who(有誰去做)－－目標責任人是誰（6）How(如何做)－－目標執(zhí)行手段，關鍵措施是什么（7）Howmuch(做到什么程度，需要多大代價)－－需要做到什么程度，需要什么資源支持，會有什么風險或障礙５W２H應用案例：實際運用時可簡化為；５要素

某便捷酒店經營目標體系：１、基本指標：營業(yè)收入、營業(yè)利潤、營業(yè)利潤現(xiàn)金率。２、輔助指標：不良資產處理率、成本費用收益率、資產周轉率。３、修正指標：市場占有率、預算準確率。４、否決指標：特別責任事項例如：某便捷酒店選定的經營目標（1）銷售規(guī)模多大，增長率是多少？（２）貢獻毛益是多少？貢獻毛益率？（３）目標利潤是多少？增長率是少？（4）利潤凈現(xiàn)金率是多少？第4單元：便捷酒店預算編制預算健身房桑拿夜總會餐飲客房財務前廳總經辦質檢工程食堂保安網絡銷售PA一、便捷酒店預算編制的基本原則1、全面性

凡與便捷酒店經營目標有關的業(yè)務、事項均應在預算中得以反映。

2、真實性

預算是指導經營的，虛假的預算要么是一紙空文，要么將企業(yè)帶向危險的境地。因此，預算可以不很準確，但不能不真實。

3、可行性

所有的預算目標均應切實可行。

4、可控性

進行預算執(zhí)行的控制，應該能確定具體的責任主體。

5、嚴肅性

預算一經下達，就成了便捷酒店的“法律”，不得輕易改變。

6、可調整性

沒有百分之百準確的預算，當預算本身存在問題和客觀環(huán)境發(fā)生重大變動時，可做適當調整。

7、保密性

為了企業(yè)的安全運作,預算應有限度的保密。

二、便捷酒店預算編制流程

（一）總體流程

1、下達目標（自上而下）董事會（財務部）下達任務給各職能部門；2、編制預算（自下而上）各職能部門參與預算草案的編制；3、審查平衡（自上而下）４、審議批準５、下達執(zhí)行（二）每年預算編制應做出工作時間表每年預算提前一個季度（3個月）進行，時間表分三個階段：1、預算準備階段（9月20日－－10月31日）（1）9月20日－10月10日預算工作組工作要點：A、總結當年預算進展，預計預算完成情況，形成預算初步總結；B、提出明年預算工作的總目標，包括目標利潤和營業(yè)規(guī)模；C、就預算年度的預算編制、考核做出安排，提出工作建議，報預算委員會。（2）10月11－13日預算委員會工作要點：對預算工作組提出的目標體系和組織工作方案進行討論，提出修改意見，報總裁辦公會。（3）10月14－18日總裁辦公會：

A、總經辦根據酒店發(fā)展戰(zhàn)略、預算工作組和委員會提出的建議，總裁、副總裁分別測算、提出預算年度的經營目標；B、確定酒店目標利潤和營業(yè)規(guī)模，下達給預算委員會至工作做。（4）10月19－24日預算工作組：

根據總裁辦最終確定的經營目標，具體提出各部門、各二級便捷酒店預算年度的主要指標。（5）10月25－27日，預算工作組：向人事部、財務部、企劃部、投資管理部等各職能部門通報明年預算目標方案、指標體系和預算組織工作方案，聽取意見。（6）10月28－31日預算工作委員會：開會審議、批準預算工作組提出的經過職能部門討論的目標方案、指標體系和預算組織方案。2、預算編制階段（11月1日－12月7日）（1）11月1－3日預算工作組：召開酒店預算編制工作會議，將預算目標體系和工作基本方案、預算表格下發(fā)給各職能部門、二級單位。（2）11月4－6日，各工作預算小組：

召開本部門預算會議，安排時間進度和規(guī)定質量要求。（3）11月7日－20日，各預算編制單位：

職能部門與業(yè)務進行預算的編制工作。

（4）11月21－26日各預算工作小組：A、討論、匯總、調整本單位預算工作方案；B、向預算工作組報告預算草案。（5）11月27－12月7日，總公司預算工作組：A、匯總初步方案；對不合理的預算進行調整、討論通過或駁回重編，在此基礎上，形成初步結論。B、將預算初稿分發(fā)給各職能部門，各職能部門討論簽署意見后，返回給預算工作組。3、預算確定階段（12月8日－25日）（1）12月8－20日，工作要點：A、預算工作組將確定的預算方案提交預算委員會審議，不合格的部分駁回重編；B、預算委員會將預算方案的修訂稿交總裁辦公室簽署下發(fā)。（2）12月20－－25日，工作要點：打印裝訂成正式的預算手冊，將預算手冊下達。三、便捷酒店預算管理組織（一）預算管理組織系統(tǒng)1、獨資酒店（1）預算決策機構

酒店經理（總裁）辦公會

酒店預算委員會（2）預算組織機構財務部企劃部

酒店預算工作組人事部審計部（3）預算編制執(zhí)行機構預算編制、執(zhí)行單位利潤中心、費用中心（4）預算監(jiān)督機構財務部企劃部總公司人事部審計部

2、股份酒店

股東大會（1）預算決策機構董事會

（2）預算組織機構：預算工作組（委員會）

（3）預算編制執(zhí)行機構-----預算編制執(zhí)行單位（4）預算監(jiān)管機構---------便捷酒店財務部（二）公司預算委員會1、定位。例如：麗江便捷酒店規(guī)定：預算委員會在酒店預算組織體系中居于核心地位，在總裁辦公會議授權下處理和決定酒店預算管理的重大事宜。預算委員會與總裁辦公會的行政關系預算委員會隸屬總裁辦公會領導，向總裁辦公會負責和報告工作?？偛棉k公會負責審議批準預算委員會提交的下列議案：（1）酒店年度整體經營目標和計劃；（2）酒店年度預算方案，包括公司資本性投資預算；（3）酒店年度財務決算與整體與預算的考評結果。2、組織分工（1）主席（2）執(zhí)行主席（3）委員3、成員構成（1）組織構成主席由酒店總裁擔任；執(zhí)行主席建議由公司財務財務總監(jiān)。委員由酒店副總及酒店相關各職能部門經理擔任。（2）委員確認（3）秘書的確認由財務部預算相關人員擔任，并經預算委員會確認。4、職責與權力5、議事規(guī)則（三）便捷酒店預算工作組1、定位。2、組織分工。3、成員構成：成員確認、構成。4、職責與權力5、工作規(guī)則四、酒店預算編制系統(tǒng)主要解決的問題１、Who－－誰來編制預算２、What－－編制什么預算３、How－－如何編制預算最好以表格的形式（一）酒店預算編制設計及案例研討

總裁（經理）提出年度經營目標1、提出目標的依據：A、酒店發(fā)展戰(zhàn)略；B、預期市場變動；C、宏觀政策變動；D、主要競爭對手的業(yè)績及表現(xiàn)；E、酒店上年實際業(yè)績及其增長率。2、方法：SWOT分析法。案例：上海華亭賓館各中心預算項目一覽表單位負責預算項目負責人企劃部酒店年度經營目標各利潤中心營業(yè)收入預算、營業(yè)成本預算流轉稅預算、營業(yè)費用預算現(xiàn)金流量預算。各職能部門相關管理費用預算投資管理部資本性投資預算人事部工資福利預算、職工培訓預算單位負責預算項目負責人總裁辦大修理費用、中修理費用、能源費用物業(yè)管理費用、廣告費用、展覽費用樣品宣傳費用、車輛使用費用等預算。財務部財務費用預算、所得稅預算、融資預算短期投資預算。（二）預算編制的基本等式

數據＋假設＝預測結果規(guī)則１：數據、假設與預測結果之間要始終保持一個簡單的邏輯關系。規(guī)則２：努力尋求平衡。我們要問自己“數據與假設哪個環(huán)節(jié)更薄弱”，然后集中精力解決在薄弱環(huán)節(jié)。（三）預算內容的銜接經驗１、以平均資本利潤率為起點確定利潤目標２、以市場需求為基礎編制銷售預算３、以內部管理改善為基礎制定成本費用預算４、以尋求潛在的獲利機會為基礎提出投資預算５、以尋求現(xiàn)金收支平衡為基礎制定籌資預算和現(xiàn)金流量預算A、公司業(yè)務預算編制演示一、經營預算的編制（一）銷售預算1、銷售預算表格見講義

2、

銷售預算編制的依據

科學的銷售預測；

產品的銷售單價；

產品銷售的收款條件

3、

銷售預算的主要內容

確定預算年度的銷售量年度預算的銷售數量根據市場預測或銷售合同并結合企業(yè)生產能力加以確定；

確定預算年度的銷售單價

預算年度的銷售單價根據市場供求關系并通過價格決策來決定；

確定預算年度的銷售收入預算年度銷售收入按下列公式計算：預算銷售收入=預計銷售數量Х預計銷售單價

預計現(xiàn)金收入為了便于編制現(xiàn)金預算，在銷售預算中，還應附有預算期間的預計現(xiàn)金收入計算表。預計現(xiàn)金收入計算表主要包括：前期應收貨款的收回；

本期現(xiàn)銷收入。

4、

銷售預算的編制方法

通常情況下應分別按產品的名稱、業(yè)務類型、部門、便捷酒店匯總編制。

(二)經營預算見講義u

經營預算在銷售預算的基礎上編制

經營預算是在銷售預算的基礎上編制的，同時經營預算又為進一步編制酒店預算期的成本和費用預算提供依據。

u

經營預算規(guī)劃的主要內容

服務什么？

銷售多少？

u

經營預算編制的依據

預算期預計銷售數量

預計平均房價

預計餐飲銷售量u

經營預算編制的方法經營預算的編制一般只確定預算期的預計數量，其基本公式為：預算經營數量=（預計銷售數量×客房平均房價）

二、資本預算

1、規(guī)劃投資活動2、投資部編制3、按投資的類別編制4、內含當年預算和未來預算三、籌資預算1、規(guī)劃籌資活動2、財務部門編制3、按籌資的種類和資金成本等編制。B、財務預算演示１、酒店財務部門編２、包括：三張表｛利潤表、收入和費用表、管理利潤表｝３、根據業(yè)務預算編制第5單元：酒店預算的執(zhí)行

把握過程中的游戲規(guī)則

誰說我可以不管？一、酒店預算監(jiān)控系統(tǒng)構成（一）監(jiān)控系統(tǒng)構成１、預算執(zhí)行控制２、預算調整控制３、預算反饋控制（二）預算監(jiān)控主體１、財務總監(jiān)－酒店預算運行情況的高層監(jiān)控主體２、相關職能部門的監(jiān)控A、財務部門的權責地位：預算監(jiān)控中心和信息反饋中心（１）保證預算監(jiān)控系統(tǒng)的正確構成和實施；（２）保證各監(jiān)控主體之間及其與預算委員會之間的信息溝通；（３）為預算監(jiān)控系統(tǒng)制定相應的質量標準（４）負責全面預算編制的組織工作，對全面預算的準確性進行監(jiān)控；（５）負責年度決算工作，對財務報告的真實性負責；（２）監(jiān)控預算執(zhí)行過程的資金狀況。B、審計部（１）對預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督；（２）對預算執(zhí)行、仲裁、調整進行專項調查；（３）對各部門提交的預算反饋報告進行審計驗證；（４）對預算監(jiān)控系統(tǒng)的質量和有效性進行評估。C、企劃部。（１）測定酒店年度預算目標值（２）監(jiān)控預算指標分解（３）考評各預算單位預算執(zhí)行結果。D、人力資源部（１）與預算相關的薪酬體系的建立；（２）組織期末對全體員工的考評和獎懲工作；（３）對預算調整中人力資源方面提出建議。E、酒店經營部門（１）對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控（２）對業(yè)務預算差異進行分析，并實施日常管理。二、酒店預算監(jiān)控的制度保障方法：

１、建立完善的內部控制制度，確保各項業(yè)務安全高效運行。２、預算運行要與酒店內控制度相匹配。建議：酒店應完善下列監(jiān)控制度,使其與預算管理制度相匹配。1、采購業(yè)務監(jiān)控制度主要監(jiān)控點：（1）職務分離與相應責任控制（2）采購請購單控制（3）訂貨控制（4）貨物驗收控制（5）付款業(yè)務控制（6）會計稽核與對賬2、銷售業(yè)務監(jiān)控制度主要監(jiān)控點：（1）職務分離與相應責任控制（2）訂單：餐飲、客房、KTV等控制（3）銷售價格政策控制（4）銷售發(fā)票控制（5）收款業(yè)務控制（6）退貨業(yè)務控制

3、儲存業(yè)務監(jiān)控制度主要監(jiān)控點：（1）存貨保管責任制度（2）存貨收發(fā)、計量控制（3）存貨永續(xù)盤存制下的實地盤點控制（4）存貨保管控制（5）存貨質量控制4、對外投資業(yè)務控制主要監(jiān)控點：（1）職務分離與相應責任控制（2）投資調查、分析、審批控制（3）投資取得、保管和處置控制（4）投資核算控制5、應收賬款監(jiān)控制度主要監(jiān)控點：（1）客戶信用評估（2）應收賬款跟蹤管理（3）賬齡分析（4）壞賬管理7、費用監(jiān)控制度主要監(jiān)控點：（1）費用項目統(tǒng)一劃分控制（2）重點費用單項管理（3）費用借款、報銷控制8、融資業(yè)務監(jiān)控制度主要控制點：（1）融資集中管理控制（2）融資項目報批程序控制（3）融資成本與融資風險控制三、預算執(zhí)行過程中的控制（一）權限的劃分實行授權管理，做到：１、酒店所有人員不經合法授權，不能行權；２、酒店所有業(yè)務，不經授權，不能執(zhí)行；３、經營業(yè)務一經授權，必須予以執(zhí)行。內容涉及：１、業(yè)務流。內控制度與預算運行的匹配。２、資金流。資金的使用與預算監(jiān)控的匹配如：資金監(jiān)控卡。付款、費用、收款。

（二）預算仲裁

１、預算仲裁機構

酒店預算委員會２、基本原則（１）公正原則（２）整體利益高于局部利益原則四、公司預算的調整（一）預算調整的條件１、外部市場發(fā)生重大變化；２、酒店內部資源發(fā)生重大變化３、增補臨時預算；４、國家政策發(fā)生重大變化５、預算單位主要管理、經營人員變動６、酒店內部調整７、突發(fā)事件（二）預算調整的權限及程序１、申請。預算酒店向主管領導提出申請；主管領導同意后向預算工作組提交申請；預算工作組上報預算調整申請。２、審議。預算工作組審議后提交預算委員會３、批準。預算委員會審議批注后通知工作組并傳達預算執(zhí)行單位。五、酒店預算執(zhí)行情況的反饋

方法：建立預算反饋報告制度１、報告制度核心：報告內容和時間頻度。２、反饋方式：（１）定期書面報告（２）例會制度。預算執(zhí)行單位、工作組、委員會描述差異；分析原因；提出下期工作計劃調整1、預算表格（各業(yè)務單位提供）2、預算工作總結請記?。褐贫ㄒ?guī)則重要執(zhí)行規(guī)則更重要。

第6單元酒店預算的考評

規(guī)則４：你想要什么，就獎勵什么。老板，我們該獎勵我們想要的一、績效考評原則

１、可控原則

即考評主體所能控制的業(yè)務或因素，可控因素帶來的差異應該由預算主體負責，利益分配也應以此為前提。預算責任主體的構建原則：（1）干什么就管什么（2）責任可控（3）目標一致

２、區(qū)分不同層級考評原則（１）公司高層管理者－－做正確的事戰(zhàn)略目標的實施、管理狀況（２）中層管理者－－把事做正確工作目標的完成（３）業(yè)務人員－－正確的做事計劃完成、責任履行?？荚u中關注過程中的規(guī)范性、主動性、責任性等關鍵行為。３、區(qū)分對個人和集體考評原則４、區(qū)分不同工作性質的考評原則５、公平、公開考評原則。

考評標準、程序等要公開、公平。MBO目標管理績效考核表

姓名：陳異部門：行政部職務：部長考核年度：2013上半年目標績效指標量化績效指標卓越5優(yōu)秀4良好3一般2較差1行政成本控制與效率行為車輛合理安排、辦公成本、通知準確度VV行政管理體系建立與完善符合實際的體系、政規(guī)明確度、推行力VV管理隊伍團隊建設與培育綜合素質提升、團隊精神和意識推行度VV

單位整體形象和影響力管理指南明確性、員工現(xiàn)實表現(xiàn)達標VV文件規(guī)章、政策管理效率文件有效保管、使用，政策宣貫力度VV

保衛(wèi)、保密安全環(huán)境建設各項安全制度教育、檢查、落實度VV

主要成果指標KR（業(yè)績）主要能力指標KP（品格）會議組織、來訪接待效率會議準備工作設備檢查、來訪滿意度VV溝通力對各部門有效溝通、信息準確、一致性VV理解力正確理解上級事先準備程度目標理解度VV條理性工作計劃性、有序安排度、輕重緩急度

VV持續(xù)改善管理意識不斷改善的意識和態(tài)度、改善推動力

VV公正、公平性協(xié)調各部門和員工的客觀性、一致性VV勤奮、努力性不斷追求工作的圓滿、努力學習新知識VV靈活、主動性處理問題時與單位目標相符的靈活性VV認真、忍耐性不強調客觀主觀，對不能理解的忍耐度VV842130128考核小組評語綜合分數審核小組評語建議發(fā)展措施自我評分：41考核分：42簽名年月日簽名：年月日分管領導簽名：二、績效考評的目的

１、激勵２、溝通３、改進三、績效考評的程序和方法（一）程序１、收集資料２、確定差異３、分析原因，明確責任。４、實施獎懲。（二）方法－－－集體綜合評價得分法。

設計：１、選定主指標和附指標２、確定權數比重３、確定得分計算方法４、與獎懲制度掛鉤四、激勵制度的安排R＝W＋K１Y＋K２（X－Y）若X大于等于YR＝W＋K１Y＋K３（X－Y）若X小于等于Y注釋：R－預算執(zhí)行者總報酬W－總報酬中固定工資部分K１K２K３－上級設定的報酬系數X－實際指標Y－預算指標

第7單元：工作研究

一、酒店預算控制體系1、單純預算模式－－預算表格2、綜合預算模式

戰(zhàn)略計劃－年度經營計劃－年度預算沒有戰(zhàn)略的預算是沒有方向的；沒有預算的戰(zhàn)略是空洞的。麥肯錫的《增長煉金術》認為持續(xù)增長之謎，在于對資金、業(yè)務、人力資源三個層面的平衡管理。

酒店戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略問題：

今天的核心業(yè)務明天的增長業(yè)務后天的種子業(yè)務財務要點：今天的錢哪里來？明天的成長保證如何準備長遠業(yè)務預算要點:現(xiàn)金流量資本性預算“風險”投資

核心競爭能力、比較優(yōu)勢、平衡管理酒店戰(zhàn)略與財務預算二、公司預算管理模式與公司發(fā)展目標要統(tǒng)一要確定公司在不同時期的預算重點：1、市場導入期－－以資本預算為重點（１）酒店目標（２）預算管理模式2、市場成長期－－以銷售預算為核心（１）酒店目標（２）預算管理模式3、市場成熟期－－以成本預算為核心（１）酒店目標（２）預算管理模式4、市場衰退期－－以現(xiàn)金流量為核心（１）酒店目標（２）預算管理模式三、會計制度與公司預算管理相配合1、會計報表指標設置2、編報的及時性3、注重內部管理四、關于預算委員會1、設不設要考慮酒店的具體情況2、設置要考慮它的定位五、如何進行預算審查第一步：創(chuàng)建一個下級人員必須反饋的標準的預算程序包，內容包括：１、部門的陳述２、經濟職能３、營業(yè)指標４、財務事項５、涉及上述問題的歷史預算和計劃預算６、對擴大權限所作的說明７、對每一科目年度總額所依據的數據和假設進行解釋和注解８、對職能部門所面臨的爭議、問題，挑戰(zhàn)和機遇所作的討論。９、對每一職位以及存在的必要性所作的說明第二步：做好準備工作１、計劃預算中的數據與歷史預算中的數據２、列出可能被削減或需要增加資金的目標項目；３、預算始終與戰(zhàn)略計劃一致。第三步：召開會議１、考慮團體的審查２、不要自己計算數據３、最后發(fā)言第四步：對提議的預算進行評價１、注意困難的環(huán)節(jié)、輕松的環(huán)節(jié)和無足輕重的環(huán)節(jié)。２、數據和假設水平合理嗎？３、檢查控制力。（1）向銀行家一樣思考（2）向采購員一樣思考

六、績效考評

1、建立必要的業(yè)績評價、考核程序，做到公開、公平、公正和易于了解。2、區(qū)別對個人的考核與集體的考核３、獎懲兌現(xiàn)七、如何參與預算的審查１、了解你的對手；２、了解外部問題３、了解你的公司４、為自己準備５、保持你的洞察力６、有效