東北財(cái)經(jīng)大學(xué)23春“會計(jì)學(xué)”《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》補(bǔ)考試題庫附答案第I卷一.綜合考核(共15題)1.增值稅納稅人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿后的()日內(nèi)繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日2.以下內(nèi)容符合企業(yè)所得稅法關(guān)于適用稅率的規(guī)定的有()。A.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得適用25%的稅率B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用25%的稅率C.非居民企業(yè)發(fā)生在中國境外但與其設(shè)在中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得適用25%的稅率D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)所得適用20%的稅率3.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起()A、1~3年免稅，4~5年減半征稅B、1~3年免稅，4~6年減半征稅C、1~2年免稅，3~5年減半征稅D、1~4年免稅，5~7年減半征稅4.出口免稅不退稅的根據(jù)是()。A.企業(yè)不需要退稅B.國家不愿意退稅C.無稅可退D.限制出口5.資源稅的稅目、稅率依照稅目稅率表執(zhí)行，其中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在稅目稅率表規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。()A.正確B.錯(cuò)誤6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70在股權(quán)持有滿()年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A.1年B.2年C.3年D.4年7.企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是()A、固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失B、責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償?shù)膿p失部分C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失D、自然災(zāi)害造成的損失8.按5%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是()A、服務(wù)業(yè)B、金融保險(xiǎn)業(yè)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)D、娛樂業(yè)9.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會計(jì)處理正確的是()。A.外貿(mào)企業(yè)從國內(nèi)購進(jìn)貨物時(shí)：借：商品采購應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款B.購進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫時(shí)：借：庫存商品——庫存出口商品貸：商品采購C.外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)：借：應(yīng)收外匯賬款貸：商品銷售收入——出口銷售收入D.結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)：借：商品銷售成本貸：庫存商品——庫存出口商品10.工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)同時(shí)滿足哪些條件為小型微利企業(yè)?()A.年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元B.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過80人D.資產(chǎn)總額不超過1000萬元11.下列選項(xiàng)中適用最高稅率征稅消費(fèi)稅的有()。A.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的B.兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的C.生產(chǎn)企業(yè)銷售不同排氣量小轎車的D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)不能分別核算銷售額的12.資源稅以在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人為納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤13.下列各項(xiàng)銷售額的確認(rèn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是()。A.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額B.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額C.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額D.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額14.企業(yè)所得稅的納稅人分為()。A.組織和個(gè)人B.法人和自然人C.企業(yè)和單位D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)15.貨物在同一法人實(shí)體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移，即資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。()A.正確B.錯(cuò)誤第II卷一.綜合考核(共15題)1.增值稅的計(jì)稅銷售額不包括()。A.向買方收取的銷項(xiàng)稅額B.向買方收取的全部價(jià)款C.向買方收取的價(jià)外費(fèi)用D.向買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)(承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的)E.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的2.下列企業(yè)屬于居民企業(yè)納稅人的有()。A.依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B.依據(jù)外國(地區(qū))法律法規(guī)成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C.依法在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.依法在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)3.以下表述符合船舶噸稅法的規(guī)定的有()。A.船舶噸稅實(shí)行從量計(jì)征方法，以船舶注冊凈噸位為計(jì)稅依據(jù)B.拖船計(jì)稅依據(jù)按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算C.拖船按相同凈噸位船舶稅率的60%計(jì)征稅款D.非機(jī)動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款4.居民個(gè)人取得的以下所得不按綜合所得征收個(gè)人所得稅的是()。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.境外某一工程公司到中國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供工程勘探服務(wù)，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤6.符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是()。A.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè)B.出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C.涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)D.消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的7.納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天C.取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天8.某電視機(jī)股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東的股利分配。該批電視機(jī)的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為280000元。符合稅法規(guī)定的會計(jì)處理方法是()。A.借記“應(yīng)付股利”327600元B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”280000元C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)47600元D.借記“主營業(yè)務(wù)成本”200000元E.貸記“庫存商品”200000元9.根據(jù)財(cái)稅[2015]78號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人提供()，增值稅即征即退70%。A.垃圾處理勞務(wù)、污水處理勞務(wù)B.污泥處理處置勞務(wù)C.汽車修理修配勞務(wù)D.工業(yè)廢氣處理勞務(wù)10.下列各項(xiàng)符合計(jì)算水污染物應(yīng)納環(huán)保稅稅額的規(guī)定的有()。A.水污染物環(huán)境保護(hù)稅，按月計(jì)算應(yīng)納稅額，按季申報(bào)繳納B.水污染物應(yīng)納稅額水污染物排放量該污染物污染當(dāng)量值單位稅額C.對第一類水污染物的污染當(dāng)量數(shù)由大到小排序，對前五項(xiàng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額D.對其他類水污染物的污染當(dāng)量數(shù)由大到小排序，對前三項(xiàng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額11.某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價(jià)款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.6500元B.5500元C.7150元D.9350元12.營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括()A、建筑安裝業(yè)的分包人B、建筑安裝業(yè)的總承包人C、保險(xiǎn)業(yè)的初保人D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓者13.某金融機(jī)構(gòu)某月發(fā)放轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得利息收入120萬元，向拆放方支付借入資金利息50萬元，該金融機(jī)構(gòu)發(fā)放該筆轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為()。A.60000元B.36000元C.35000元14.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)的持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，應(yīng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)本期提供勞務(wù)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的收入，本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入勞務(wù)收入總額完工進(jìn)度累計(jì)已確認(rèn)收入。()A.正確B.錯(cuò)誤15.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為()A、受托方B、委托方C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人第III卷一.綜合考核(共15題)1.企業(yè)以預(yù)收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是()A、收到貨款的當(dāng)天B、開始生產(chǎn)預(yù)收貨款貨物的當(dāng)天C、預(yù)收貨款貨物生產(chǎn)完的當(dāng)天D、貨物發(fā)出的當(dāng)天2.不征收增值稅的貨物()A、銷售的電力與熱力B、銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán)C、銷售的氣體與汽車3.下列項(xiàng)目符合增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定的有()。A.增值稅以納稅人收取的不含稅的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)B.一般納稅人取得的不含稅銷售額，是指不含增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額C.小規(guī)模納稅人取得的不含稅銷售額，是指不含增值稅應(yīng)納稅額的銷售額D.不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率)4.企業(yè)使用或者銷售存貨的實(shí)際成本，可選擇的具體確定方法是()A、后進(jìn)先出法B、先進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D、個(gè)別計(jì)價(jià)法5.我國自2016年7月1日起開始試點(diǎn)征收水資源稅，對取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人征收。()A.正確B.錯(cuò)誤6.下列所得不屬于來源中國境內(nèi)所得的是()。A.居民個(gè)人取得由境外企業(yè)支付的稿酬所得B.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)取得的所得7.建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納()。A.營業(yè)稅B.增值稅C.營業(yè)稅與增值稅8.稅收抵免是解決國際間重復(fù)征稅的一種稅收方式，也是一種稅收優(yōu)惠政策。()A.正確B.錯(cuò)誤9.以下表述不符合城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定的是()。A.納稅人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人C.土地使用權(quán)共有的，以實(shí)際使用面積最多的一方為納稅人D.土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人10.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開展促銷活動以襯衫為禮品贈送給大客戶，贈送的襯衫成本為38000元，按零售價(jià)格計(jì)算為46800元。該企業(yè)本月贈送禮品應(yīng)計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額為()。A.6460元B.7956元C.6800元D.8600元11.按3%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是()A、交通運(yùn)輸業(yè)與建筑業(yè)B、郵電通信業(yè)C、服務(wù)業(yè)D、文化體育業(yè)12.下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目貸方核算的是()A、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B、沖銷銷售退貨稅額(紅字)C、上期末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅13.符合小規(guī)模納稅人增值稅核算要求的是()。A.不核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額B.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)交的增值稅14.企業(yè)每一納稅年度內(nèi)支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動報(bào)酬允許稅前扣除，計(jì)入工資總額的項(xiàng)目包括()A、職工教育經(jīng)費(fèi)B、基本工資和加班工資C、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼D、年終加薪15.已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷揭下重用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以印花稅票金額()倍以下的罰款。A.10B.20C.30D.40第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：ABCD3.參考答案：B4.參考答案：C5.參考答案：A6.參考答案：B7.參考答案：B8.參考答案：ABC9.參考答案：ABCD10.參考答案：BCD11.參考答案：ABD12.參考答案：A13.參考答案：AB14.參考答案：D15.參考答案：A第II卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：AD2.參考答案：AB3.參考答案：ABD4.參考答案：C5.參考答案：B6.參考答案：AB7.