總會計師(或分管財務的公司領(lǐng)導)設(shè)置集團公司設(shè)置分管財務的副總經(jīng)理.管財務的副總經(jīng)理對子公司總會計師在業(yè)務上進行管理、監(jiān)督和考核。1.1.1總會1.1.1總會計師(或分管財務的公司領(lǐng)導)協(xié)助總經(jīng)理進行財務管理工作，并向董事會負責，其職責是：參與重大經(jīng)濟事項的預測、分析和決策。(2)負責組織公司宣傳、貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度。(3)協(xié)調(diào)有關(guān)部門、子公司和財務部門的關(guān)系。(4)組織編制和執(zhí)行公司全面預算管理,擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。(5)定期檢查公司各部門、各子公司預算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。(6)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，以降低消耗、節(jié)約費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。(7)審核公司重大的財務開支事項。(8)負責建立、健全經(jīng)濟核算制度，組織公司部財務核算，審核本公司財務報告。(9)利用財務會計資料進行公司的經(jīng)濟活動分析。(10)負責對公司財務部門的設(shè)置和財務人員的配備、會計專業(yè)職務的設(shè)置和聘任提出方案；(11)組織財務人員的業(yè)務培訓和考核；(12)支持財務人員依法行使職權(quán)。1.1.2.1總會計師(或分管財務的公司領(lǐng)導)基本資格(1)堅持社會主義方向，積極為社會主義建設(shè)和改革開放服務；(2)堅持原則，廉潔奉公；(3)取得高級會計師任職資格后，主管一個公司或者公司一個重要方面的財務會計工作時間不少于三年。(4)有較高的理論政策水平，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，掌握現(xiàn)代化管理的有關(guān)知識；(5)具備本行業(yè)的基本業(yè)務知識，熟悉行業(yè)情況，有較強的組織領(lǐng)導能力；(6)身體健康，能勝任本職工作。1.2財務部門設(shè)置1.2.1集團公司財務部門設(shè)置1.2.1.1集團公司財務部是重要的職能部門，在集團公司分管財務的副總經(jīng)理的領(lǐng)導下，主管集團的財務會計及其他相關(guān)工作。1.2.1.2集團各子公司必須設(shè)置財務部門，其規(guī)?？梢愿鶕?jù)本公司經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營性質(zhì)、經(jīng)濟業(yè)務種決定。某些子公司由于規(guī)模較小或經(jīng)營容比較簡單，包括但不限于以下情況：(1)處于籌建期；(2)全部人員未超過20人；(3)不具備獨立業(yè)務運營能力；(4)以專門的研究發(fā)展為核心業(yè)務的公司。屬于上述情況而不需要設(shè)置獨立財務部門的，必須經(jīng)該公司的上級公司財務部門審核同意。同時，上級公司財務部門應委派或指定專職財務會計人員負責相關(guān)的會計、出納工作。1.2.1.3子公司財務部接受集團公司財務部和子公司的雙重領(lǐng)導。財務部門應該在本公司分管領(lǐng)導的管理和指導下進行工作，財務部門負責人負責具體財務會計工作，并向分管領(lǐng)導匯報。集團公司財務部對子公司財務部門進行業(yè)務指導、評價和檢查。1.2.1.4子公司財務部門負責人，應按照該公司人事組織程序，通過集團公司財務部評議后方能聘任。集團公司財務部對子公司財務部門負責人在業(yè)務上進行管理、監(jiān)督和考核。1.2.2集團公司財務部職責1.2.2.1負責集團的財務管理和會計核算，指導、督促、檢查各子公司的財務管理和會計核算工作。1.2.2.2負責貫徹、執(zhí)行國家頒布的財務制度和會計制度，結(jié)合集團的特點，建立和完善集團的會計基礎(chǔ)規(guī)、部財務管理辦法和會計核算辦法并組織實施、檢查和監(jiān)督。1.2.2.3參與全面預算管理工作，負責集團公司預算的編制、下達、監(jiān)督、檢查及分析。1.2.2.4統(tǒng)一組織集團籌資、投資和資金結(jié)算工作，了解、掌握各子公司資金動態(tài)，分析、考核各子公司資金使用效率。1.2.2.5負責集團資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)的管理，制定集團資產(chǎn)管理制度、辦法并組織實施、檢查和監(jiān)督。1.2.2.6集團公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)集團稅務管理工作，組織集團公司所得稅、合并納稅及匯算清繳工作。1.2.2.7負責編報集團公司財務報告，組織集團的財務報告工作。1.2.2.8負責編制集團公司的經(jīng)費預算和控制、分析工作。1.2.2.9負責集團的會計電算化工作。1.2.2.10負責集團的財務會計人員的業(yè)務培訓工作。1.2.2.11負責與國家主管部門的協(xié)調(diào)工作，并接受國家主管部門的檢查、監(jiān)督和指導。1.2.2.13其它集團管理層指定的工作。1.2.3.1負責子公司的財務管理和會計核算。1.2.3.2參與全面預算管理工作，負責本公司預算的編制、下達、監(jiān)督、檢查及分析。1.2.3.3負責本公司的資金管理工作，及時反映資金動態(tài)，分析、考核資金使用效率。1.2.3.4負責編制本公司的財務報告并及時向上級公司財務部門和有關(guān)主管部門報送。1.2.3.5負責本公司會計電算化工作。1.2.3.6接受集團公司財務部的指導、督促、檢查。1.2.3.7其他上級公司財務部門或本公司管理層指定的工作。1.3財務部門職能崗位設(shè)置1.3.1財務部門崗位設(shè)置原則1.3.1.1根據(jù)公司具體經(jīng)營容的實際要求設(shè)置工作崗位，以滿足財務管理、會計核算及其他相關(guān)工作的需要。1.3.1.2工作崗位的設(shè)置要符合部牽制原則。會計工作崗位可以一人一崗或一人多崗，但要符合部牽制原則，必須做到以下要求：(1)出納與會計崗位分離：辦理貨幣資金業(yè)務的相關(guān)崗位應當相互制約，確保貨幣資金的安全。要專設(shè)出納崗位負責貨幣資金的相關(guān)工作，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務科目的登記工作；(2)總賬和明細賬會計崗位分離：總賬會計和明細賬會計崗位應當分離，主要是體現(xiàn)了但不可以由同一個人兼任同一科目的總賬和明細賬會計。1.3.1.3按照公司經(jīng)營活動的主要流程和循環(huán)設(shè)置工作崗位。一般公司的經(jīng)營容可分為銷售/收款循環(huán)、采購/付款循環(huán)、存貨/生產(chǎn)循環(huán)、工資循環(huán)、投資循環(huán)(主要指固定資產(chǎn)采購、保管等)和資金/籌資循環(huán)，財務部門應按照這些基本循環(huán)設(shè)置相應的工作崗位。1.3.1.41.3.1.51.3.1.6會計核算工作分離的原則設(shè)置工作崗位。財務管理工作主要負責公司籌資、投資、資金管理和利潤分配等方面的工作；會計核算工作一般包括按照符合國家頒布的錄并準備對外財務會計報告和部管理報告工作崗位應有計劃的進行定期輪換。工作崗位設(shè)置要利于建立崗位責任和工作標準，權(quán)責分明，并應有利于提高工作效率。1.3.2財務部門職能崗位1.3.2.1集團公司財務部崗位設(shè)置1.3.2.2集團公司財務部崗位職責(1)財務部經(jīng)理財務部經(jīng)理全面負責集團公司財務部工作，在集團公司黨組、董事會、總經(jīng)理及總會計師(或行使總會職能的公司領(lǐng)導)領(lǐng)導下，對集團公司的財務會計工作進行管理。位職責如下：①組織執(zhí)行集團公司部財務管理辦法和會計核算辦法；②負責集團公司財務部的日常財務管理和會計核算工作；③根據(jù)業(yè)務的需要，確定集團公司財務部的工作崗位，制定各崗位的崗位職責并負責監(jiān)督、檢查；④協(xié)調(diào)集團公司部各崗位的工作關(guān)系；⑤審查會計報表、財務情況說明書，分析財務評價指標，提出改善企業(yè)財務狀況的建議；⑥處理重大財務開支事項；⑦及時向公司領(lǐng)導報告在財務管理和會計核算中出現(xiàn)的重大事項并提出建議；⑧參與集團的經(jīng)濟決策，并及時向公司領(lǐng)導提供真實、準確、全面的財務會計資料；⑨完成領(lǐng)導交辦的其他工作。(2)(3)財務戰(zhàn)略規(guī)劃職能崗位①制定集團的財務戰(zhàn)略、政策、基本管理制度和財務績效考核指標等重要財務會計管理原則；②對制定集團的投資管理政策、利潤分配方案的制定等提供決策的專業(yè)信息支持；③建立集團財務風險監(jiān)控與財務風險預警體系，并根據(jù)實際情況進行更新；④審核各子公司的重要財務會計管理制度，監(jiān)督、檢查各子公司重要財務制度的執(zhí)行情況。資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)管理職能崗位①根據(jù)國家有關(guān)政策及制度，制定集團相關(guān)的制度并提供相關(guān)的決策支持；、監(jiān)督和檢查集團的相關(guān)工作，包括但不限于國有產(chǎn)權(quán)登記備案，變更，資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資、破產(chǎn)、資產(chǎn)重組等工作。(4)預算管理及財務分析職能崗位①監(jiān)督、檢查各子公司財務部門的財務預算工作；②審核各子公司的財務預算，匯總編制集團的財務預算；③按照集團預算管理規(guī)章制度，進行其他相關(guān)預算管理工作；④根據(jù)財務報表及其他財務會計信息，定期進行財務狀況、財務風險、預算完成情況分析，并完成相關(guān)分析報告；⑤向集團部/外部及時提供其他必要的財務會計信息。(5)資金及籌資管理職能崗位①確定集團資金管理的基本原則、方針和管理制度，審核各子公司制定的資金管理制度；②管理資金的來源、運用和分配；③負責資金管理有關(guān)部門的財務信息的收集、匯總、報告；④監(jiān)督、檢查各子公司資金使用情況。(6)會計核算職能崗位①規(guī)集團的會計核算制度/方法；②指導會計核算的具體技術(shù)工作、監(jiān)督、檢查會計基礎(chǔ)工作；③監(jiān)督、檢查各子公司財務會計報表，進行報表合并工作；④指導、監(jiān)督各子公司完成外部審計，匯總審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題；⑤編制集團的合并會計報表。(7)稅務管理職能崗位①在各子公司、集團公司其他部門的配合下，進行集團的稅務規(guī)劃和納稅協(xié)調(diào)工作；②完成集團的稅務登記、申報、稅金的計算、繳納等工作。(8)其它綜合管理職能崗位負責集團公司的其他與財務會計相關(guān)的綜合管理工作。1.3.2.3子公司財務部門崗位設(shè)置(1)財務部門負責人①確定、實施財務會計管理制度和程序；②組織、監(jiān)督、檢查具體財務會計業(yè)務；③根據(jù)公司的授權(quán)審批制度，進行財務管理及控制；④向國家管理部門、公司管理層及相關(guān)部門提供財務信息及專業(yè)意見；(3)(4)⑤根據(jù)公司人事管理制度，管理、培訓財務會計人員；⑥負責與其他部門的溝通及協(xié)調(diào)；⑦其他上級公司財務部門或本公司管理層指定的工作。(2)出納職能崗位①負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務；②負責備用金的報銷和催收；③保證現(xiàn)金、空白票據(jù)、有價證券和有關(guān)印章的安全和完整；④正確、完整、及時的登記現(xiàn)金、銀行日記帳和其他相關(guān)記錄。資金及籌資管理職能崗位①協(xié)助相關(guān)人員準備相關(guān)籌資、資金的預算、報告；②辦理籌資具體工作，如辦理銀行貸款手續(xù)等；③辦理擔保相關(guān)事宜。①負責成本及費用計劃的制定，執(zhí)行監(jiān)督、報告分析等；②負責確定合理、正確的成本/費用核算方法和標準；③協(xié)助有關(guān)人員制定合理的方法對成本/費用進行控制；④進行成本/費用會計核算工作，登記成本/費用的明細帳或其他輔助記錄并定期與總帳核對。(5)銷(5)①配合相關(guān)部門，對應收賬款進行財務管理和控制；②準備管理層需要的關(guān)于收入明細分析、應收賬款賬齡分析等部報告；③定期與客戶核對應收賬款余額；④進行銷售及應收賬款會計核算工作，登記銷售、應收賬款明細帳或輔助記錄并定期與總帳核對。(6)存貨管理職能崗位①負責存貨的計劃、監(jiān)督、報告、分析等工作；②協(xié)助財務會計負責人確定合理、正確的存貨核算方法；③參與定期存貨的盤點工作，準備盤點報告，對盤點差異相關(guān)的會計處理；④進行存貨會計核算工作，登記明細帳或其他輔助記錄并定期與總帳核對。(7)固定資產(chǎn)/在建工程管理職能崗位①負責固定資產(chǎn)/在建工程的計劃、監(jiān)督、報告、分析等工作；②參與定期固定資產(chǎn)的盤點工作，準備盤點報告，對盤點差異進行會計處理；③固定資產(chǎn)/在建工程會計核算工作，登記明細帳或其他輔助記錄并定期與總帳核對。(8)總帳及報表管理職能崗位①負責登記會計總帳，定期與主要科目明細帳或輔助記錄核對；②負責月度/年度的會計結(jié)帳工作；③根據(jù)會計總帳準備財務會計報表。(9)預算管理及財務分析職能崗位①負責財務預算的編制、分析和報告；②定期對公司的財務狀況進行分析，并準備財務報告。(10)稅務管理職能崗位①負責公司的具體稅務工作，如協(xié)助財務會計負責人進行稅務規(guī)劃、稅務申報；②負責協(xié)助有關(guān)人員，處理與稅務管理部門的關(guān)系。(11)財務會計檔案管理職能崗位①負責保管所有財務會計檔案，包括會計憑證、帳簿、報表、合同、發(fā)票等；②負責處理超過保管期限的財務會計檔案。((12)會計電算化職能崗位①負責財務部門使用的軟件的維護；②負責財務部門電腦及相關(guān)設(shè)備的日常管理及維護。((13)會計稽核職能崗位①負責會計憑證/帳簿/報表的檢查及稽核；②負責其他會計信息的檢查及稽核。1.4財務人員管理1.4.1財務人員資格基本要求1.4.1.1財務會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴率和工作質(zhì)量。1.4.1.2財務會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。1.4.1.3財務會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合財務會計工作進行廣泛宣傳。1.4.1.4財務會計人員應當按照財務會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的財務會計信息合法、真實、準確、及時、完整。1.4.1.5財務會計人員辦理財務會計事務應當實事求是、客觀公正。1.4.1.6財務會計人員應當熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位部管理、提高經(jīng)濟效益服務。1.4.1.7財務會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和經(jīng)公司領(lǐng)導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。1.4.1.8財務會計人員應受過專業(yè)教育。集團公司財務部