財務(wù)數(shù)據(jù)的多元化分析與應(yīng)用張寅〔教授〕培訓(xùn)目錄一、什么是有效的財務(wù)規(guī)劃二、如何讓你的財務(wù)方案更有效三、用不同的模式管理預(yù)算四、進(jìn)行有效決算的方法五、選擇適宜的預(yù)測方法六、建立三步階梯增長模型七、如何建立企業(yè)用人需求方案八、如何確定企業(yè)職能部門本錢與收益九、結(jié)構(gòu)價格分析系統(tǒng)十、科學(xué)的財務(wù)分析報告

一、什么是有效的財務(wù)規(guī)劃

財務(wù)規(guī)劃是公司理財?shù)囊粋€重要組成局部，它是指企業(yè)管理層通過對企業(yè)所面臨的投資和籌資時機(jī)綜合分析后，選擇并確定投資和籌資方案；同時，對目前的財務(wù)決策可能導(dǎo)致的將來結(jié)果進(jìn)行預(yù)測，以便更好地理解現(xiàn)在的決策與將來結(jié)果之間的內(nèi)在聯(lián)系，從而采取措施，預(yù)防不利結(jié)果的出現(xiàn)；在此根底上，作出財務(wù)方案來衡量工作進(jìn)程與財務(wù)目標(biāo)是否發(fā)生，從而到達(dá)財務(wù)監(jiān)控的目的。

一、什么是有效的財務(wù)規(guī)劃

財務(wù)規(guī)劃根據(jù)規(guī)劃時間的長短，可劃分為短期財務(wù)規(guī)劃和長期財務(wù)規(guī)劃兩類。短期財務(wù)規(guī)劃一般指對企業(yè)1年內(nèi)的資金需求和運(yùn)用進(jìn)行規(guī)劃；長期財務(wù)規(guī)劃指1年以上，一般為3~5年的財務(wù)規(guī)劃。

一、什么是有效的財務(wù)規(guī)劃

財務(wù)規(guī)劃是對公司財務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)和規(guī)劃的工具，它的特點(diǎn)主要表達(dá)在以下幾個方面：1、財務(wù)規(guī)劃是一種戰(zhàn)略行為。所謂戰(zhàn)略行為是指總部的戰(zhàn)略規(guī)劃，總部通過戰(zhàn)略規(guī)劃將公司的各個分部有機(jī)地協(xié)調(diào)起來。財務(wù)規(guī)劃是對整個企業(yè)未來的經(jīng)營活動和財務(wù)狀況作出評估和分析，而不是對一個企業(yè)部門的未來工作作出規(guī)劃，更不是對一些具體工程進(jìn)行評估。

一、什么是有效的財務(wù)規(guī)劃

2、財務(wù)規(guī)劃不等同于財務(wù)方案。財務(wù)規(guī)劃是對企業(yè)面臨的環(huán)境作出分析后，確定企業(yè)投資和籌資戰(zhàn)備的動態(tài)分析過程；而財務(wù)方案是財務(wù)規(guī)劃的結(jié)果，是在財務(wù)規(guī)劃根底上確定的企業(yè)目標(biāo)，以及實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的步驟和措施。財務(wù)規(guī)劃是財務(wù)方案的前提，財務(wù)方案是財務(wù)規(guī)劃的結(jié)果。

一、什么是有效的財務(wù)規(guī)劃

3、財務(wù)規(guī)劃不等同于財務(wù)預(yù)測。預(yù)測是對將來不確定的事件作出表達(dá)。財務(wù)預(yù)測是預(yù)測的一種，它是財務(wù)人員根據(jù)歷史資料，依據(jù)現(xiàn)實(shí)條件，利用一定的方法對企業(yè)未來財務(wù)活動的開展趨勢作出科學(xué)的測算和估計。財務(wù)預(yù)測一般只對最有可能出現(xiàn)的事件進(jìn)行預(yù)測。而財務(wù)規(guī)劃不僅要去預(yù)測最有可能出現(xiàn)的事件，而且要對最沒希望出現(xiàn)的事件以及最不希望出現(xiàn)的事件在將來出現(xiàn)后的結(jié)果進(jìn)行預(yù)測，以便及早采取措施，防止這些不利事件出現(xiàn)產(chǎn)生的結(jié)果。因此，財務(wù)規(guī)劃的范圍比財務(wù)預(yù)測的范圍要大得多。

一、什么是有效的財務(wù)規(guī)劃

注：財務(wù)規(guī)劃后作出的財務(wù)方案一般都有幾套備用的方案，以便客觀情況一旦發(fā)生變化，需馬上作出反響，可以將數(shù)據(jù)輸入計算機(jī)，產(chǎn)生假設(shè)干套應(yīng)急方案或備用方案，能確定采取具體措施的進(jìn)程。財務(wù)規(guī)劃不僅需要決定采取何種行動，而且也能確定行動的具體時間。

一、什么是有效的財務(wù)規(guī)劃

財務(wù)規(guī)劃具有以下作用：1、財務(wù)規(guī)劃可在公司未來的各種投資工程與相應(yīng)的籌資形式之間，建立起確切的關(guān)系，從而保證未來工程上馬時，有可靠的資金來源。2、財務(wù)規(guī)劃是對公司未來開展所需要的資金數(shù)量及籌資形式的各種可行性方案的選擇過程。通過各種方案的比較、分析，可就它們對公司資本市場價值的影響作出估計。通過財務(wù)規(guī)劃對公司最正確籌資方案進(jìn)行選擇，以保證實(shí)現(xiàn)公司資本市場價值的最大化。

一、什么是有效的財務(wù)規(guī)劃

3、財務(wù)規(guī)劃過程也是對公司未來開展時機(jī)與籌資環(huán)境的預(yù)測過程，可使公司防止在未來經(jīng)濟(jì)變動中陷入被動地位。4、通過財務(wù)規(guī)劃，可對公司具體經(jīng)營目標(biāo)或財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行分析、比較，區(qū)分輕重緩急，使其統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)股東財富最大化的總目標(biāo)。5、通過財務(wù)規(guī)劃，能促進(jìn)企業(yè)各有關(guān)部門在經(jīng)營上的配合。例如，銷售部通知生產(chǎn)部門大約要賣多少貨，什么時候賣。生產(chǎn)部知道銷售部的需要后，可以打算怎樣買原料，如何訓(xùn)練工人等。

一、什么是有效的財務(wù)規(guī)劃

企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃，可分為四個步驟：第一，財務(wù)預(yù)測。在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，部門經(jīng)理對企業(yè)外部環(huán)境做綜合性的研究與分析，然后總經(jīng)理做一個規(guī)劃大綱。第二，經(jīng)營方案。根據(jù)以上研究和分析結(jié)果，各部門進(jìn)一步做專門分析，得出下個方案期內(nèi)要做的工作和目標(biāo)〔經(jīng)營方案〕。第三，財務(wù)預(yù)算。根據(jù)各部門經(jīng)理所做的方案，財務(wù)經(jīng)理幫助編制各個部門的預(yù)算。第四，根據(jù)預(yù)算，財務(wù)經(jīng)理編制方案期內(nèi)預(yù)測性的財務(wù)報表。

二、如何讓你的財務(wù)方案更有效財務(wù)方案是企業(yè)以資產(chǎn)價值最大化為目的，來方案其經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的一種重手段，是企業(yè)財務(wù)規(guī)劃的重要組成局部。財務(wù)方案是企業(yè)為了有效地組織財務(wù)活動，恰當(dāng)?shù)靥幚碡攧?wù)關(guān)系，在企業(yè)財務(wù)規(guī)劃的框架下，以長期、短期財務(wù)目標(biāo)為依據(jù)編制的一種財務(wù)管理指導(dǎo)性文件，它包括規(guī)劃重大財務(wù)活動和落實(shí)財務(wù)方案的具體措施及指標(biāo)等方面內(nèi)容。

二、如何讓你的財務(wù)方案更有效1.財務(wù)方案與部門績效財務(wù)管理者應(yīng)該根據(jù)環(huán)境的需要和部門自身的特點(diǎn)，通過財務(wù)方案的編制、執(zhí)行和監(jiān)督來協(xié)調(diào)、組織各類資源，以順利地到達(dá)預(yù)期目標(biāo)。

二、如何讓你的財務(wù)方案更有效2.制定高效財務(wù)方案的要求〔1〕樹立正確的態(tài)度〔2〕明確方案的重心〔3〕制定可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)〔4〕爭取上級支持〔5〕利用信息資源〔6〕做好方案的控制三、用不同的模式管理預(yù)算企業(yè)決策層在全面預(yù)算管理中的工作：1、確定預(yù)算基數(shù)；2、確定預(yù)測數(shù)；3、確定目標(biāo)數(shù)并下達(dá)執(zhí)行層；4、做好預(yù)算外的審批和監(jiān)管；5、做好預(yù)算分析和考核〔決算〕。

三、用不同的模式管理預(yù)算

企業(yè)執(zhí)行層在全面預(yù)算管理中的工作：

1、根據(jù)目標(biāo)數(shù)編制預(yù)算

2、按照預(yù)算做好日常執(zhí)行工作

3、對預(yù)算外進(jìn)行申報三、用不同的模式管理預(yù)算

企業(yè)財務(wù)在全面預(yù)算管理中的工作：

1、匯總平衡預(yù)算

2、監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行和控制

3、規(guī)劃企業(yè)資金預(yù)算

4、協(xié)助決策層做好分析、預(yù)測

5、協(xié)助各職能部門工作三、用不同的模式管理預(yù)算全面預(yù)算管理參照附課件

四、進(jìn)行有效決算的方法

企業(yè)做好年度決算對企業(yè)下一個年度開展和實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略有現(xiàn)實(shí)作用。

四、進(jìn)行有效決算的方法

常見決算方法包括：

1、財務(wù)方法

2、資源配置方法

3、財務(wù)與資源配置的結(jié)合

五、選擇適宜的預(yù)測方法

財務(wù)核算法預(yù)測營業(yè)額：

五、選擇適宜的預(yù)測方法

備注：年初資產(chǎn)總額——Z0;本年度負(fù)債增加凈額——〔F1-F0〕;基數(shù)確定的銷售凈利率——K0；利潤分配率——t；基數(shù)確定的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率——R0；本年度預(yù)測營業(yè)額——X。

五、選擇適宜的預(yù)測方法

注：F1為企業(yè)本年度新增資源

六、建立三步階梯增長模型

假設(shè)F1=0X會帶來客觀增長假設(shè)F1=AX會帶來主觀增長年度實(shí)際收入會帶來超額增長

七、如何建立企業(yè)用人需求方案

1、假設(shè)F1=0X會帶來客觀增長計算根本工資變動安排用人需求〔招聘正式員工〕2、假設(shè)F1=AX會帶來主觀增長計算浮開工資變動安排階段性用人需求〔招聘零時工〕3、年度實(shí)際收入會帶來超額增長計算資源配置的合理化

八、如何確定企業(yè)職能部門本錢與收益

假設(shè)F1=0，計算X，按基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)分配部門費(fèi)用和生產(chǎn)部門本錢假設(shè)F1=A，計算X，按基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)分配部門費(fèi)用和生產(chǎn)部門本錢與F1=0計算的比照確定年度實(shí)際收入同理

九、結(jié)構(gòu)價格分析系統(tǒng)

生產(chǎn)部門的最大生產(chǎn)能力作為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際生產(chǎn)能力占最大生產(chǎn)能力的比重確定。

注：經(jīng)營單一產(chǎn)品的企業(yè)沒有結(jié)構(gòu)價格。

九、結(jié)構(gòu)價格分析系統(tǒng)

結(jié)構(gòu)價格的作用：1、確定市場的旺季和淡季，為企業(yè)資金需求提供依據(jù)；2、用于本錢控制，特別是控制變動本錢；3、用于平衡銷售和生產(chǎn)的協(xié)調(diào)。

十、科學(xué)的財務(wù)分析報告

作為一項(xiàng)財務(wù)管理工具，財務(wù)分析包括對某個工程、公司、行業(yè)甚至區(qū)域經(jīng)濟(jì)的財務(wù)狀況和運(yùn)行表現(xiàn)進(jìn)行評估，并預(yù)測將來的狀況和表現(xiàn)。

在公司內(nèi)部，財務(wù)分析不光用來評估公司的運(yùn)營情況，還用來評估各部門和生產(chǎn)線的表現(xiàn)。對外，公司可能通過財務(wù)分析衡量新客戶的信用價值、評估客戶或供給商的信用等級、以及評估競爭對手的市場表現(xiàn)等。感謝朋友們的聆聽！順祝大家工作愉快！附件：全面預(yù)算管理一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義1、預(yù)算含義預(yù)算是一種系統(tǒng)方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實(shí)物和人力資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。預(yù)算本身不是目的，是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具。預(yù)算體系在分配資源的根底上，衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算作為一種管理工具的全面預(yù)算管理，是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲規(guī)那么。一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義2、預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)是公司戰(zhàn)略目標(biāo)在本期內(nèi)的財務(wù)具體化，公司戰(zhàn)略是預(yù)算管理的目標(biāo)導(dǎo)向，引導(dǎo)年度預(yù)算目標(biāo)確實(shí)定；年度預(yù)算目標(biāo)強(qiáng)調(diào)可操作性，必須能通過預(yù)算編制表達(dá)出來?！?〕目標(biāo)確定原那么市場原那么股東期望原那么充分挖潛資產(chǎn)盈利能力原那么〔2〕四大預(yù)算目標(biāo)財務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)市場目標(biāo)創(chuàng)新目標(biāo)一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義3、預(yù)算管理的動因：管理的迫切需要；企業(yè)資本經(jīng)營機(jī)制運(yùn)行的必然需要；公司治理結(jié)構(gòu)下的“游戲規(guī)那么〞之一；是業(yè)績獎懲的標(biāo)準(zhǔn)以及鼓勵和約束制度的重心。一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義4、預(yù)算管理的特征：一定是涉及未來的；一定涉及行動；存在一個關(guān)于個人或團(tuán)體行動原因的要素〔管理是針對群體的〕；以價值性為主的對資源的協(xié)調(diào)整合；是通過管理職能發(fā)揮作用的。一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義

5、預(yù)算管理的目標(biāo)：預(yù)算通過企業(yè)資金、信息的整合，明確適度的分權(quán)、授權(quán)、戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等來實(shí)現(xiàn)資源合理配置，作業(yè)高度協(xié)同，戰(zhàn)略有效實(shí)施，經(jīng)營持續(xù)改善，價值穩(wěn)步增加的目標(biāo)。一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義6、全面預(yù)算的模式：“自上而下〞的模式〔強(qiáng)調(diào)主要目標(biāo)是利潤最大化〕；“自下而上〞的模式〔強(qiáng)調(diào)主要目標(biāo)是利潤最優(yōu)化〕；“自上而下〞和“自下而上〞相結(jié)合的模式。最好模式：自上而下，自下而上，上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總。如下表：二、全面預(yù)算的編制流程二、全面預(yù)算的編制流程

1、具體流程：

第一步：確定預(yù)算基數(shù)第二步：根據(jù)預(yù)算基數(shù)制定預(yù)測數(shù)第三步：根據(jù)預(yù)測數(shù)確定預(yù)算目標(biāo)第四步：依據(jù)預(yù)算目標(biāo)形成預(yù)算第五步：依據(jù)預(yù)算執(zhí)行形成實(shí)際數(shù)二、全面預(yù)算的編制流程2、財務(wù)部門的工作財務(wù)協(xié)同管理層做好方案指標(biāo)和年度方案目標(biāo)確實(shí)定；各責(zé)任中心依據(jù)年度方案目標(biāo)編制年度預(yù)算，分月份或季度執(zhí)行，財務(wù)部門匯總平衡；協(xié)同人力資源部門做好預(yù)算考核指標(biāo)確實(shí)定；做好預(yù)算的匯總和監(jiān)管工作；做好預(yù)算分析，協(xié)同管理層提高預(yù)算控制能力。三、沒有“博弈〞的預(yù)算編制實(shí)例1、“預(yù)算松弛〞——“博弈〞問題分析“預(yù)算松弛〞：預(yù)算執(zhí)行者的低估收入、高估本錢、低估利潤、夸大完成預(yù)算的困難等，或者為了爭取新投資工程，在工程申報時壓低支出預(yù)算，當(dāng)工程被批準(zhǔn)后，又不斷擴(kuò)大投資規(guī)模或稍帶其他工程的“釣魚〞行為?！邦A(yù)算松弛〞產(chǎn)生的原因：目標(biāo)不一致和利益沖突信息不對稱躲避不確定性帶來的風(fēng)險防范上級鞭打快牛緩解業(yè)績評價的壓力三、沒有“博弈〞的預(yù)算編制實(shí)例2、預(yù)算松弛問題的解決慎重確定下級參與預(yù)算編制的程度和方式；注：預(yù)算參與與預(yù)算松弛是正相關(guān)的上級參與、預(yù)算指標(biāo)細(xì)化和明確算法注：信息不對稱為預(yù)算松弛提供了根底環(huán)境；完善業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)，緩解執(zhí)行者壓力；真實(shí)誘導(dǎo)預(yù)算法的運(yùn)用；其根本做法是：上定指標(biāo)，下報預(yù)算，加權(quán)平均定考核，少報懲罰〔懲罰系數(shù)〕，多報不獎，超額獎勵〔獎勵系數(shù)〕，缺乏吃虧。上下級基數(shù)的權(quán)數(shù)，獎勵系數(shù)和懲罰系數(shù)需確定，要科學(xué)。3、利潤中心具體應(yīng)用：三、沒有“博弈〞的預(yù)算編制實(shí)例

方案一二三四五六上級定指標(biāo)（50%）100010001000100010001000下級報預(yù)算（50%）100012001400160018002000預(yù)算考核數(shù)100011001200130014001500年度實(shí)際數(shù)140014001400140014001400獎勵數(shù)（60%）240180120600-60懲罰數(shù)（40%）160800000凈獎數(shù)80100120600-60三、沒有“博弈〞的預(yù)算編制實(shí)例其中：1、確定利潤和收入時：預(yù)算考核數(shù)=上級定指標(biāo)×50%＋下級報預(yù)算×50%獎勵數(shù)=﹙年度實(shí)際數(shù)－預(yù)算考核數(shù)﹚×60%懲罰數(shù)=﹙年度實(shí)際數(shù)－下報預(yù)算數(shù)﹚×40%2、確定本錢和費(fèi)用時：預(yù)算考核數(shù)=上級定指標(biāo)×50%＋下級報預(yù)算×50%獎勵數(shù)=﹙預(yù)算考核數(shù)－年度實(shí)際數(shù)﹚×60%懲罰數(shù)=﹙下報預(yù)算數(shù)－年度實(shí)際數(shù)﹚×40%3、確定凈獎數(shù)時：凈獎數(shù)=獎勵數(shù)－懲罰數(shù)凈獎分?jǐn)?shù)=﹙獎勵數(shù)－懲罰數(shù)﹚×獎勵轉(zhuǎn)換系數(shù)四、編制預(yù)算的思路及方法1、調(diào)整的預(yù)算利潤表的編制思路：企業(yè)利潤表為經(jīng)常性收支和非經(jīng)常性收支兩局部構(gòu)成；經(jīng)常性收支屬于企業(yè)一般性經(jīng)營業(yè)務(wù)，其所有收支都屬于預(yù)算內(nèi)容；非經(jīng)常性收支屬于偶發(fā)業(yè)務(wù)，屬于例外原那么處理工程，不屬于預(yù)算內(nèi)容；預(yù)算利潤表不能用常規(guī)利潤表來代替，必須經(jīng)過調(diào)整后才能使用。四、編制預(yù)算的思路及方法四、編制預(yù)算的思路及方法2、調(diào)整的預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路：企業(yè)利潤表的調(diào)整必然導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整；資產(chǎn)負(fù)債表在整個預(yù)算中的作用；資產(chǎn)負(fù)債表在年終決算中的作用；如何確定資產(chǎn)負(fù)債表中的敏感資產(chǎn)和負(fù)債；通過資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算看企業(yè)的實(shí)際增值能力。注：利潤表的獲利能力表達(dá)在資產(chǎn)負(fù)債表中

四、編制預(yù)算的思路及方法3、利用基期報表來確定方案和預(yù)算根本步驟〔1〕確定基期的水平〔2〕依據(jù)基期水平確定預(yù)算目標(biāo)〔3〕做好預(yù)算年度的營業(yè)額方案目標(biāo)的分解；〔4〕圍繞預(yù)算年度的營業(yè)額方案目標(biāo)體系指導(dǎo)各責(zé)任中心報預(yù)算；〔5〕圍繞預(yù)算年度的營業(yè)額方案目標(biāo)體系來預(yù)測市值做好決算。4、財務(wù)核算法的運(yùn)用五、預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行依據(jù)：預(yù)算使用單一、如何設(shè)立全面預(yù)算管理制度體系六、預(yù)算信息系統(tǒng)〔一〕預(yù)算信息系統(tǒng)的功能：確定編制主體全員參與預(yù)算管控考核選擇預(yù)算周期選擇編制流程預(yù)算科學(xué)六、預(yù)算信息系統(tǒng)二、全面預(yù)算管理責(zé)任體系的設(shè)立六、預(yù)算信息系統(tǒng)責(zé)任中心投資中心利潤中心成本費(fèi)用中心六、預(yù)算信息系統(tǒng)三、預(yù)算單元與預(yù)算工程的設(shè)立六、預(yù)算信息系統(tǒng)全面預(yù)算三要素六、預(yù)算信息系統(tǒng)一、全面預(yù)算三要素1、責(zé)任中心:預(yù)算實(shí)施各責(zé)任單元，包括：利潤中心、本錢費(fèi)用中心。2、預(yù)算工程：指會計核算的各末級會計科目以及預(yù)算準(zhǔn)備金。3、預(yù)算工程明細(xì)：指具體要辦理事情，或購置物品的明細(xì)，上一級可能含有多個預(yù)算類別，如工程工程指揮部六、預(yù)算信息系統(tǒng)1.1、責(zé)任中心1、用途：預(yù)算編寫、申報、考核、報表匯總的對象。2、類別：本錢中心、利潤中心3、數(shù)據(jù)來源：集團(tuán)組織架構(gòu)、以及組織架構(gòu)以下需獨(dú)立控制利潤、本錢利潤、本錢費(fèi)用匯總的組織單元4、數(shù)據(jù)錄入：集團(tuán)系統(tǒng)管理員以及其授權(quán)的相關(guān)人員。例如：集團(tuán)本部為本錢費(fèi)用匯總對象公司領(lǐng)導(dǎo)為本錢費(fèi)用單獨(dú)管控對象六、預(yù)算信息系統(tǒng)1.2、責(zé)任中心按集團(tuán)組織架構(gòu)形成的責(zé)任中心類型及級次樹狀圖:六、預(yù)算信息系統(tǒng)2.1、預(yù)算工程1、預(yù)算工程明細(xì)是指末級會計科目所不能進(jìn)一步分類的核算工程，在成熟的預(yù)算管理企業(yè)中是指各預(yù)算單元從事的具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的量化描述【包括金額、數(shù)量、時間、交易對象、交易依據(jù)等信息】2、類別：按性質(zhì)分為本錢費(fèi)用類、常規(guī)固定資產(chǎn)購置、收入類、工程工程、在建工程類3、數(shù)據(jù)來源：定義與分類的準(zhǔn)確是預(yù)算管理系統(tǒng)的后置出發(fā)點(diǎn)，對實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)期望功能起到?jīng)Q定性作用，預(yù)算工程的級次以會計科目的末級完全對應(yīng)。4、數(shù)據(jù)錄入：由單元系統(tǒng)管理員或其授權(quán)的財務(wù)人員進(jìn)行設(shè)置各責(zé)任單元所需會計科目形成預(yù)算工程。5、預(yù)算工程設(shè)置原那么：歸口管理、填報預(yù)算與使用預(yù)算一體，誰填報誰使用、誰做事誰負(fù)責(zé)六、預(yù)算信息系統(tǒng)2.2、預(yù)算工程例如：1、物業(yè)部為其它部門效勞，核算系統(tǒng)中記入對應(yīng)部門本錢費(fèi)用中，而預(yù)算工程那么都?xì)w到物業(yè)部。2、總經(jīng)辦統(tǒng)一采購辦公用品，所有辦公費(fèi)應(yīng)都?xì)w到總經(jīng)辦。如果各部門分別采購、辦公費(fèi)歸到各部門。3、工資由人事部統(tǒng)一定標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批，那么人工本錢類會計科目要在人事部形成預(yù)算工程。不能重復(fù)申報和填列。六、預(yù)算信息系統(tǒng)2.3、預(yù)算工程六、預(yù)算信息系統(tǒng)2.3、預(yù)算工程六、預(yù)算信息系統(tǒng)2.4、預(yù)算工程六、預(yù)算信息系統(tǒng)四、預(yù)算的申報審批體系的建立六、預(yù)算信息系統(tǒng)全面預(yù)算時間表預(yù)算審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)運(yùn)營計劃審批下達(dá)預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整Apr30May31July31Aug31Sept30Oct31Nov30Dec31Feb28Jan31Mar31Jun30預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃運(yùn)營方案預(yù)算編制預(yù)算審批下達(dá)預(yù)算審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)運(yùn)營方案審批下達(dá)運(yùn)營方案審批下達(dá)預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整Apr30May31July31Aug31Sept30Oct31Nov30Dec31Feb28Jan31Mar31Jun30Apr四月May五月July七月Aug八月Sept九月Oct十月Nov十一月Dec十二月Feb二月Jan一月Mar三月Jun六月預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃運(yùn)營方案預(yù)算編制六、預(yù)算信息系統(tǒng)“兩上兩下〞的預(yù)算管理過程高管層事業(yè)部/職能部門2周2周3周2周時間分配各部門上報業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績預(yù)期與粗預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)批示下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的預(yù)算表單各個部門上報詳細(xì)工作方案和預(yù)算審批下發(fā)預(yù)算C部門業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績預(yù)期與粗預(yù)算總結(jié)/計劃模板及所附表單B預(yù)算啟動D高管與業(yè)務(wù)部門討論業(yè)務(wù)開展重點(diǎn)與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo)E各部門編制詳細(xì)的方案與預(yù)算F財務(wù)部匯總數(shù)據(jù)，編制預(yù)算A預(yù)算準(zhǔn)備財務(wù)預(yù)算表單六、預(yù)算信息系統(tǒng)五、預(yù)算預(yù)備費(fèi)的設(shè)立與使用六、預(yù)算信息系統(tǒng)預(yù)算管控的三個層次六、預(yù)算信息系統(tǒng)1、預(yù)算預(yù)備費(fèi)1、用途預(yù)備費(fèi)用于無法預(yù)測的非常規(guī)預(yù)算外工程的控制，主要用于大金額的企業(yè)外部非環(huán)境的變化而產(chǎn)生的工程支出。2、設(shè)立范圍系統(tǒng)對“預(yù)備費(fèi)〞的設(shè)立是開放式的，任何一個單元均有該工程〔但必須設(shè)置到【公司領(lǐng)導(dǎo)】責(zé)任單元〕。但所有單元均不填報該項(xiàng)預(yù)算，集團(tuán)對該工程的填報審批一體化。3、使用范圍系統(tǒng)設(shè)定能夠使用預(yù)備費(fèi)的責(zé)任單元。設(shè)定能夠使用時該責(zé)任單元才能夠使用預(yù)備費(fèi)。六、預(yù)算信息系統(tǒng)4、使用流程單元預(yù)算員填寫《預(yù)算使用單》并在〖事由說明〗中注明是“使用預(yù)算預(yù)備費(fèi)”相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)會簽集團(tuán)系統(tǒng)管理員設(shè)定預(yù)算預(yù)備費(fèi)使用金額和使用范圍集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批單元系統(tǒng)管理員添加預(yù)算項(xiàng)目明細(xì)編碼和預(yù)算名稱，并將編碼及名稱寫在《預(yù)算使用單上》預(yù)算員到相關(guān)財務(wù)部門報銷六、預(yù)算信息系統(tǒng)5、控制要點(diǎn)5