2023年廠財(cái)務(wù)管理制度篇

書目

第1篇w服裝廠財(cái)務(wù)管理制度

第2篇工廠財(cái)務(wù)管理制度

第3篇汽修廠財(cái)務(wù)管理制度

第4篇某工廠財(cái)務(wù)管理制度

第5篇紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

第6篇某紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

第7篇xx電廠財(cái)務(wù)限制管理制度

第8篇汽修廠財(cái)務(wù)工作管理制度

第9篇h廠財(cái)務(wù)管理制度

第10篇d電廠財(cái)務(wù)限制管理制度

xx電廠財(cái)務(wù)限制管理制度

一.資產(chǎn)限制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。

2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。

3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)運(yùn)用。

4.應(yīng)隨時(shí)核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

5.各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。

6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的限制。

7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。

8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流淌資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。

9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他珍貴資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。

10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等珍貴物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。

11.上項(xiàng)人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管,選購 與驗(yàn)收,銷售與倉儲(chǔ),薪金計(jì)算與支付,收款與賬務(wù),裝運(yùn)與倉儲(chǔ),定貨與倉儲(chǔ)。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、款待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理

b)定期實(shí)行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn),包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避開涂改。

二、備用金管理細(xì)則

1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下:

1)各單位零星費(fèi)用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財(cái)審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)剛好交財(cái)務(wù)部沖帳。

三、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

(一)財(cái)務(wù)狀況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡潔評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費(fèi)用分析。

1)原材料消耗與上期對比增減改變狀況,對改變緣由做出分析說明。

2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減改變狀況(與上期對比)并分析改變的緣由。

3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減改變狀況,并依據(jù)詳細(xì)狀況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。

2)對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成狀況及緣由。

4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成緣由及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

e.對存貨的周轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行分析。

2)應(yīng)收帳款分析。

a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成緣由及處理狀況,包括催收或上訴的進(jìn)度狀況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明緣由。

c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。

d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類說明。

某紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

為實(shí)現(xiàn)投資盈利的目標(biāo),本廠應(yīng)做到管理得法,經(jīng)營有方,并且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全,才能有正確的盈虧計(jì)算,以確保對企業(yè)負(fù)責(zé)。

為貫徹我國頒布的《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,執(zhí)行有關(guān)法律和行政法規(guī)以及國務(wù)院財(cái)政主管部門的規(guī)定,使本廠的會(huì)計(jì)報(bào)表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范,真實(shí)反映本廠的經(jīng)營效果,便于廠的執(zhí)行和社會(huì)的監(jiān)督,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

其次章成本管理

為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中,投入較少的人力、物力、財(cái)力,不斷降低消費(fèi)和降低產(chǎn)品成本,取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果,為國家積累更多的建設(shè)資金,同時(shí)為本廠和員工爭取較多的收益,結(jié)合本廠的詳細(xì)狀況,制定此成本管理制度。

1、為使廠在規(guī)定的安排期內(nèi),確定廠的產(chǎn)品成本水平,使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標(biāo),不斷改進(jìn)廠的經(jīng)營管理,財(cái)務(wù)部必需按季、月編制成本安排,上報(bào)廠長,經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的依據(jù)。

2、廠成本安排是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質(zhì)量指標(biāo),必需依據(jù)廠的生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等各安排綜合編制。因此,各部門應(yīng)按時(shí)編制生產(chǎn)安排、勞動(dòng)安排、工資安排、技術(shù)組織措施安排、費(fèi)用安排以及主要原料――棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動(dòng)力用電定額、工時(shí)或勞動(dòng)定額等,剛好提高財(cái)務(wù)部進(jìn)行編制。

3、成本安排確定后,必需把各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)到各部室、車間貫徹實(shí)施,各項(xiàng)費(fèi)用下達(dá)到車間、部門作為經(jīng)濟(jì)核算的指標(biāo),財(cái)務(wù)部按各項(xiàng)原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行,限制其購入數(shù)量和運(yùn)用數(shù)量,以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。

二、生產(chǎn)費(fèi)用的限制和日常管理

1、做好生產(chǎn)費(fèi)用的限制和日常管理工作,是廠實(shí)現(xiàn)成本安排、完成降低成本任務(wù)的重要措施。依據(jù)色織行業(yè)中,原材料占成本比重較大的特點(diǎn),對用紗定額必需嚴(yán)格限制。生產(chǎn)部和車間對百米用紗量必需嚴(yán)格駕馭,對棉紗投入量要計(jì)算精確,做好限制。

2、協(xié)助材料由廠依據(jù)各紗支色號(hào)制定工藝配方,并做好代用料的運(yùn)用,力爭降低協(xié)助材料的成本,同時(shí)必需加強(qiáng)現(xiàn)場的生產(chǎn)管理,嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程,駕馭做好溫度和時(shí)間的限制,克服漂染的色花、色差現(xiàn)象,削減復(fù)色率,相同的色號(hào)盡量支配連續(xù)生產(chǎn),節(jié)約協(xié)助材料。

車間和部門對燃料、油料、機(jī)物料必需執(zhí)行定額發(fā)放運(yùn)用,嚴(yán)格考核,做到物盡其用,收舊利廢,節(jié)約降耗。

3、各項(xiàng)費(fèi)用的支出,由財(cái)務(wù)部依據(jù)詳細(xì)狀況,下達(dá)到車間、部門駕馭,并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核,限制費(fèi)用開支。

三、成本核算與分析

1、依據(jù)廠經(jīng)營的實(shí)際狀況,成本核算對象以各個(gè)產(chǎn)品的詳細(xì)品種為核算對象,以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采納材料成本法,即在產(chǎn)品成本只計(jì)算主要原料成本,不計(jì)算工資費(fèi)用。

2、成本核算方法

依據(jù)現(xiàn)行狀況采納品種法。但品種之間的成本安排方面,對于主要原材料能干脆計(jì)入的,采納干脆計(jì)入,不能干脆計(jì)入的,依據(jù)各成本項(xiàng)目的詳細(xì)狀況,制定合理的定額,按定額比例進(jìn)行安排。詳細(xì)計(jì)算方法根據(jù)《……成本核算方法及計(jì)算規(guī)程》執(zhí)行。

3、成本分析

結(jié)合本廠的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)進(jìn)行成本分析活動(dòng)。對生產(chǎn)費(fèi)用開支狀況以及主要產(chǎn)品的成本升降,按成本項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析,找出存在問題,總結(jié)閱歷,擬定今后的新措施,以達(dá)到不斷降低產(chǎn)品成本,增加經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

第三章貨幣資金管理

現(xiàn)金,銀行存款是日常收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、貨幣結(jié)算的渠道,為了保證本廠的貨幣資金完整無缺,合理運(yùn)用,加速流淌資金的周轉(zhuǎn),結(jié)合本廠的實(shí)際狀況,特指定本貨幣資金管理制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

1、庫存現(xiàn)金根據(jù)國家銀行規(guī)定,我廠限額定為5000元,進(jìn)行存取備用,超出庫存限額,必需當(dāng)天遞交銀行存儲(chǔ)。

現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項(xiàng)的記賬,必需根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度和記賬規(guī)則,做到日清月結(jié),月終銀行存款必需與銀行對賬單核對清晰,并做好調(diào)整表備查。

庫存現(xiàn)金必需每天與賬戶核對,不得以白條單抵庫。對各項(xiàng)存款,未用支票和印鑒必需妥當(dāng)保管,以防遺失。

2、日常付款的原始憑證,各種發(fā)票,必需有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人(或證明人)簽證填寫用途,按規(guī)定辦理審批,再由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。

3、用款額在100元以下(含100元),可不運(yùn)用支票,經(jīng)部門主管簽名后,干脆到財(cái)務(wù)部辦理請款或報(bào)銷。

二、銀行支票管理

1、用款額在100元以上的,應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫請款單,經(jīng)用款部門主管審核后,呈交主管經(jīng)理(500元以上呈交廠長)審批,然后由財(cái)務(wù)部長核準(zhǔn)簽名后,攜同“請款單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請簽領(lǐng)卡”,到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù),如須要財(cái)務(wù)部匯款的,則填寫“付款通知書”。

同城或異地選購 物資,原則上滿100元以上者須運(yùn)用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關(guān)系或其他特別狀況,須要現(xiàn)金支付的則由有關(guān)部門申報(bào)緣由,經(jīng)廠主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長批準(zhǔn)后,方能輸付款。

2、凡領(lǐng)用支票及匯票賜予收貨單位的,必需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)(廠長)批準(zhǔn)簽名后,方能辦理。事后必需按制度規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理材料進(jìn)倉和結(jié)算預(yù)付款項(xiàng)。

3、為了利于經(jīng)營運(yùn)作,從實(shí)際考慮動(dòng)身,必要時(shí)允許選購 人員領(lǐng)取不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,但必需在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫清晰,支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。

4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi),市外匯款三十天內(nèi),辦領(lǐng)人必需到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,如因特別狀況未能按期報(bào)賬的,則要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長認(rèn)可,否則,視作違反財(cái)(經(jīng))務(wù)紀(jì)律處理。

5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異樣狀況時(shí),必需剛好報(bào)告財(cái)務(wù)部,實(shí)行有效的應(yīng)急措施,防止造成經(jīng)濟(jì)損失,并同時(shí)報(bào)告廠長。若造成損失,經(jīng)辦人員負(fù)全部責(zé)任。

6、支票由財(cái)務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時(shí),由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按好用張數(shù)蓋印,嚴(yán)禁事先在支票上蓋齊印鑒。

三、備用金的管理

因工作須要,供銷人員及其他對外業(yè)務(wù)部門,按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前,應(yīng)自理好報(bào)銷單據(jù),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員,必需填寫借款單,經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內(nèi),必需辦理報(bào)銷手續(xù),而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準(zhǔn)的,則按挪用公款論處。

凡領(lǐng)取定額備用金的部門和人員,必需在當(dāng)年12月25日前,將定額備用金全數(shù)交回財(cái)務(wù)部,待下年度一月,再按規(guī)定領(lǐng)用。

四、本制度的說明權(quán)屬于財(cái)務(wù)部。

如遇上級(jí)財(cái)經(jīng)部六再有新的規(guī)定時(shí),則按上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)部門的新規(guī)定補(bǔ)充執(zhí)行。

第四章固定資產(chǎn)管理

為保證國有資產(chǎn)的完整,提高本廠廠房、設(shè)備的運(yùn)用效能,充分、合理地運(yùn)用和管理好固定資產(chǎn),特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的分類:

1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指參與生產(chǎn)過程和干脆服務(wù)于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。

①房屋

②建筑物

③機(jī)器設(shè)備

④工具儀器及生產(chǎn)用具

⑤運(yùn)輸設(shè)備

⑥管理用具

⑦技術(shù)資料

⑧其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)

2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指住宅公用事業(yè)、文化生活設(shè)備、衛(wèi)生保健等方面運(yùn)用的固定資產(chǎn)。

3、未運(yùn)用固定資產(chǎn)

指新增的尚未起先運(yùn)用的和停止運(yùn)用的固定資產(chǎn)。

4、不需用固定資產(chǎn)

指不適合本廠運(yùn)用,已經(jīng)報(bào)告上級(jí)有關(guān)部門處理的固定資產(chǎn)。

5、土地

指有價(jià)的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。

二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購置、增加

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):

①運(yùn)用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

②&nb

[1][2][3]下一頁

紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

sp;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且運(yùn)用期限超過兩年

2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)

①購入的固定資產(chǎn),根據(jù)實(shí)際支付的買價(jià)和售出單位的賬面原價(jià)(扣除原安裝成本)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸雜費(fèi)和安裝成本。

②自行制造的固定資產(chǎn),按制造(建立)過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出。

③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格。

④融資租入的固定資產(chǎn)

按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等的支出。

⑤在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按原有固定資產(chǎn)原價(jià)減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出。

⑥接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格,或依據(jù)供應(yīng)的有關(guān)憑據(jù)的價(jià)值,再加上接受固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

⑦盤盈的固定資產(chǎn),按量置完全價(jià)值。

3、固定資產(chǎn)的手續(xù)

固定資產(chǎn),應(yīng)由有關(guān)部門、車間提出安排,經(jīng)廠務(wù)會(huì)議審定,廠長批準(zhǔn)(重大項(xiàng)目要經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子或職代會(huì)審議),按管理權(quán)限購置或興建。

三、固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理

在廠長的領(lǐng)導(dǎo)下,各部室分工負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的運(yùn)用地點(diǎn),分別由各運(yùn)用和經(jīng)管部門負(fù)責(zé)管理。

1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織和推動(dòng)全廠的固定資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)管理工作。設(shè)立各類固定資產(chǎn)的明細(xì)賬卡,并對固定資產(chǎn)的保管完整和有效運(yùn)用進(jìn)行全面監(jiān)督。會(huì)同設(shè)備部辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移清理和報(bào)廢手續(xù)。

2、設(shè)備部對全廠的在用、未用和不需用的機(jī)器設(shè)備、工具及生產(chǎn)用具,應(yīng)設(shè)立明細(xì)的技術(shù)檔案卡片;負(fù)責(zé)實(shí)物形態(tài)的管理工作;檢查各部門的運(yùn)用、保管狀況;負(fù)責(zé)辦理機(jī)器設(shè)備、工具及生產(chǎn)用具的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,出租、調(diào)撥、報(bào)廢、處理;并填制規(guī)定表格,報(bào)送財(cái)務(wù)部。主管設(shè)備的調(diào)撥,要上報(bào)上級(jí)有關(guān)部門。

設(shè)備部負(fù)責(zé)組織、編制年度修理安排,并指導(dǎo)車間和部門實(shí)施。

3、物業(yè)部對房屋、建筑物、土地及管理用具,應(yīng)設(shè)立檔案卡片;檢查各運(yùn)用部門的運(yùn)用和保管狀況;保管房屋契證及有關(guān)資料;辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、清理、報(bào)廢等應(yīng)向廠長申報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后填制規(guī)定表格報(bào)送財(cái)務(wù)部辦理手續(xù),物業(yè)部要備案存檔。但最終上報(bào)市紡織集團(tuán)公司擬由設(shè)備部對口辦理。

事務(wù)部會(huì)同設(shè)備部,編制并執(zhí)行房屋、建筑物的修理安排。

4、辦公室監(jiān)督車隊(duì),對運(yùn)輸設(shè)備要設(shè)立檔案卡片,檢查運(yùn)輸設(shè)備的運(yùn)用和保管狀況。向設(shè)備部申報(bào)、辦理出租、調(diào)撥、清理、報(bào)廢手續(xù),并填制規(guī)定表格報(bào)送財(cái)務(wù)部。督促承包車隊(duì)編制并執(zhí)行修理安排。

5、車間和各部門的職責(zé)

①對本車間、部門所運(yùn)用的固定資產(chǎn)設(shè)立卡片,指定專人管理。

②保證本部門的固定資產(chǎn)卡、物、賬相符,確保完整無缺,正常運(yùn)用。

③負(fù)責(zé)向設(shè)備部供應(yīng)固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、停用、調(diào)撥、清理、報(bào)廢的狀況,并申報(bào)、辦理有關(guān)手續(xù)。

④幫助設(shè)備部編制年度修理安排,并組織有關(guān)人員實(shí)施。

⑤各車間、部門運(yùn)用的各類固定資產(chǎn)的管理,要把責(zé)任落實(shí)到班組和個(gè)人。

⑥每年的年終,由設(shè)備部組織會(huì)同各歸口部室和運(yùn)用部門,對各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn),并向財(cái)務(wù)部匯報(bào)、核準(zhǔn)。

第五章在制品盤存

一、總則

1、為了正確計(jì)算各車間、部門流通在生產(chǎn)過程中的用紗量,加強(qiáng)各車間、部門在制品的實(shí)地盤存工作,特制定本制度。

2、每月的月終盤存一次。盤存的截止期限一般為下旬25號(hào)。盤存的詳細(xì)時(shí)間由有關(guān)部門支配在月終前完成?？棽架囬g中班入庫產(chǎn)量則倒計(jì)日用紗量另附表說明。

3、為了不影響生產(chǎn)的正常進(jìn)行,除了有條件可以實(shí)行停機(jī)盤存的工序外,實(shí)施不停機(jī)盤存的方法。

二、組織、分工和打算工作

1、全廠的盤存工作在主管廠長領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)詳細(xì)組織支配。主要職責(zé)是制定在制品盤存制度、統(tǒng)一盤存方法、盤存截止時(shí)間、檢查全廠各車間、部門做好打算工作、執(zhí)行工作,抽查各車間和部門所盤存上報(bào)數(shù)字的精確性。

2、車間、部門的盤存工作,由各車間、部門的主管領(lǐng)導(dǎo),指定專人詳細(xì)組織支配盤存工作。并按盤存報(bào)表的內(nèi)容、規(guī)定、匯總上報(bào)財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部。上報(bào)日期是月后1日下班前。

3、詳細(xì)盤存工作

在車間、部門領(lǐng)導(dǎo)下,各盤存工作及專職人員會(huì)同當(dāng)班值班長、記錄人員、生產(chǎn)組長以及其他有關(guān)人員,在盤存前做好一切打算工作,例如某些呆滯不動(dòng)的可先盤點(diǎn),品種紗支堆放排列要整齊,便于盤點(diǎn)復(fù)查核對。在盤存時(shí)嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的方法進(jìn)行,分工責(zé)任要落實(shí),確保盤存數(shù)字的精確性。

三、其他

1、各車間、部門盤存在制品數(shù)量時(shí),要用粉筆在地上、車頭或其他適當(dāng)?shù)牡胤綐?biāo)明,以便復(fù)核。

2、本制度的修改與說明權(quán)屬財(cái)務(wù)部。

第六章產(chǎn)成品管理

為加強(qiáng)物資管理,適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展和市場改變的形勢,結(jié)合我廠的詳細(xì)狀況和出口內(nèi)銷產(chǎn)品的不同要求,確保產(chǎn)品的完整,各部門對產(chǎn)成品的進(jìn)出倉,必需做到手續(xù)完整,剛好清算,特制定如下制度。

一、總則

1、產(chǎn)成品的管理分檢驗(yàn)部和成品倉。凡織準(zhǔn)車間下機(jī)產(chǎn)品送交檢驗(yàn)部檢驗(yàn)后為入庫完工產(chǎn)品。檢驗(yàn)部不對外發(fā)生銷售行為,一切銷售均應(yīng)通過成品倉核算。

2、下機(jī)檢驗(yàn)后成品的收入送整,進(jìn)成品倉,廠內(nèi)自用的領(lǐng)用和成品倉的收入,發(fā)貨均需二進(jìn)制填制有關(guān)單據(jù),發(fā)貨人、收貨人簽章,辦妥有關(guān)手續(xù),才能辦理產(chǎn)品出倉。同時(shí)依據(jù)須要有關(guān)賬簿記錄,填制有關(guān)報(bào)告,做到手續(xù)完整,剛好結(jié)算,核算精確。凡未辦理有關(guān)手續(xù)的,產(chǎn)品一律不能出倉。

3、經(jīng)管倉庫人員,必需履行職責(zé),確保產(chǎn)品完整嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)成品管理制度,督促有關(guān)人員辦理出倉手續(xù),對不遵守本制度的,有權(quán)拒絕辦理成品的進(jìn)出倉,由此而造成的經(jīng)濟(jì)損失,追究有關(guān)人員的責(zé)任。

4、檢驗(yàn)部送坯布到成品倉,由坯布記賬員填妥產(chǎn)品送整(貨)單,連同貨物一齊送交成品倉庫。成品倉庫管理員按實(shí)物點(diǎn)收簽名后,退回送貨倉庫坯布倉記賬員和產(chǎn)品倉記賬員入賬。如單與實(shí)物、或數(shù)量不符,應(yīng)更正后簽單。

代客戶轉(zhuǎn)交整理廠的坯布,亦按上述規(guī)定辦理進(jìn)倉手續(xù)。不論何處出貨,均須填寫“送貨碼單”辦理客戶提貨手續(xù),交成品倉記賬員作為即進(jìn)倉即出倉記賬,并交生產(chǎn)部登記交貨和收款。檢驗(yàn)部填寫送整單應(yīng)按格式填寫齊全,包括碼折米,成品整理還要填寫伸縮率和折算成品長度,不得遺漏。

5、客戶提貨,應(yīng)在“送貨碼單”簽收,如搬運(yùn)貨轉(zhuǎn)車,應(yīng)由搬運(yùn)工簽收,否則倉庫不在派車單簽名。車隊(duì)對派車單無倉庫或經(jīng)辦人簽名的不計(jì)工資。

送客戶的樣板布,也要按本條規(guī)定辦理,填寫“送貨碼單”,如屬不收款的,由生產(chǎn)部填寫交貨清單經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名后,注明不用收款,并把提貨聯(lián)及倉庫核對聯(lián)交財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交成品倉,作為其他付出處理并核銷交貨記錄。

客戶提貨在送貨碼單簽收后,成品倉記賬員應(yīng)在交貨欄記賬,憑財(cái)務(wù)部把受款后的交貨清單提貨聯(lián)和倉庫核對聯(lián)登記銷售及核銷記錄。

6、凡客戶提貨后超過兩個(gè)月仍未收到財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)來的倉庫核對聯(lián)核銷時(shí),成品倉記賬員應(yīng)把“送貨碼單”復(fù)印交生產(chǎn)部查明緣由,如確因各種緣由而未收貨款,應(yīng)在復(fù)印件上寫明緣由退回倉庫,如有差錯(cuò),生產(chǎn)部應(yīng)以成品賬查對清晰并更正。

7、客戶憑“送貨碼單”出倉后,因各種緣由退貨,生產(chǎn)部應(yīng)把貨物及數(shù)量交產(chǎn)品倉倉管員點(diǎn)收,并填寫“紅字送貨碼單”簽收后,交成品倉記賬員沖減交貨記錄。

8、檢驗(yàn)部及成品倉的產(chǎn)成品收付存月報(bào)表,應(yīng)做到數(shù)字精確,填寫齊全,于每月10日前遞交有關(guān)部門,以指導(dǎo)生產(chǎn)和工作。

9、成品倉如發(fā)覺超過兩個(gè)月以上,仍未結(jié)算收款的“送貨碼單”,應(yīng)復(fù)印交生產(chǎn)部核對,生產(chǎn)部應(yīng)協(xié)作仔細(xì)核實(shí),確因各種緣由未能收款結(jié)算的,應(yīng)注明未收款并簽名,今后接著追收。如已收款的應(yīng)注明收款時(shí)間后交倉庫核銷,成品倉與生產(chǎn)部的核對工作在每月10日前進(jìn)行。

10、檢驗(yàn)部每月應(yīng)把士多布集中送交成品倉,并辦理進(jìn)倉手續(xù)。成品倉對100碼以下的士多布,可以合并打包并由成品倉倉管員附清單一式二份,一份貼在包皮上,一份交成品倉記賬員,即該品種轉(zhuǎn)入士多布進(jìn)行推銷。100碼以上的士多布需單獨(dú)打包,產(chǎn)品倉不并賬,如生產(chǎn)部鑒定可作士多布處理的,可在產(chǎn)品收付存報(bào)表中注明,退回成品記賬員,并入士多布處理。

生產(chǎn)部、成品車間、財(cái)務(wù)部及車隊(duì)?wèi)?yīng)共同督促執(zhí)行上述規(guī)定,如有違反,按責(zé)任進(jìn)行扣罰處理。

二、檢驗(yàn)部的倉庫核算

檢驗(yàn)部的核算范圍,包括下機(jī)產(chǎn)品檢驗(yàn)入庫的收入,產(chǎn)品送整和坯布進(jìn)成品倉,廠內(nèi)自用成品的發(fā)出,詳細(xì)手續(xù)如下:

1、下機(jī)產(chǎn)品檢驗(yàn)后入庫,由進(jìn)倉人填制“產(chǎn)品入庫清單”一式三份,送交檢驗(yàn)部簽收;一份由進(jìn)倉人自存,一份由檢驗(yàn)部按月匯總,為當(dāng)月入庫產(chǎn)量;一份送交生產(chǎn)部,統(tǒng)計(jì)當(dāng)月入庫數(shù)量,對須要經(jīng)過后整理的坯布,應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)部確定的伸縮率折算入庫產(chǎn)量。

2、入庫產(chǎn)品需經(jīng)外單位加工整理的,由檢驗(yàn)部填制“送貨憑證”一式六份,一份為存根,由送貨人簽收,其余各聯(lián)連同產(chǎn)品整理單位簽收后,一份檢驗(yàn)部作發(fā)貨憑證入賬,二份交加工整理單位,一份交成品倉作收貨憑證入賬,一份作門衛(wèi)放行條。

3、入庫產(chǎn)品送成品倉,檢驗(yàn)部填制“進(jìn)倉單”一式四份,一份存根由送貨人簽收,其余各聯(lián)由送貨人連同產(chǎn)品交成品倉簽收后,一份檢驗(yàn)部作發(fā)貨憑

上一頁[1][2][3]下一頁

紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

證入賬,一份由成品倉作收貨憑證入賬,一份作門衛(wèi)放行條。

4、對廠內(nèi)自用產(chǎn)品和客戶送樣品(不收費(fèi))的產(chǎn)品出倉,由檢驗(yàn)部填制“出倉單”一式四份,應(yīng)填清收貨單位和用途,是否收費(fèi),收貨人簽收后,一份存根,一份由檢驗(yàn)部作發(fā)貨憑證入賬(填在其他欄),一份月終連同產(chǎn)品收付存報(bào)表匯合后交財(cái)務(wù)部,一份作放行條。

5、檢驗(yàn)部每月應(yīng)填報(bào)產(chǎn)品收付存報(bào)表,一式五份,于次月后8日前分別送財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、廠長各一份,其中入庫產(chǎn)品應(yīng)與生產(chǎn)部核對,送整產(chǎn)品和進(jìn)成品倉產(chǎn)品核對。對當(dāng)月清理完畢的產(chǎn)品,如出現(xiàn)盤盈盤虧應(yīng)查明緣由后照實(shí)上報(bào)。

上一頁[1][2][3]

汽修廠財(cái)務(wù)管理制度

汽車修理廠財(cái)務(wù)管理制度

1、堅(jiān)決執(zhí)行政府有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的各項(xiàng)法規(guī)、政策和制度,依法經(jīng)營。

2、財(cái)務(wù)管理工作由分管責(zé)任人負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

3、嚴(yán)格駕馭成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),定期進(jìn)行成本分析,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

4、合理運(yùn)用流淌資金,削減資金占用,保障生產(chǎn)運(yùn)行。

5、建立規(guī)范的會(huì)計(jì)賬冊,做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作。

6、照實(shí)申報(bào),繳納稅費(fèi),定期上報(bào)各種報(bào)表。

7、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度,全部票據(jù)須先審核、后報(bào)銷。

8、對不符合國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的單據(jù),不得報(bào)銷入賬。

工廠財(cái)務(wù)管理制度

工廠財(cái)務(wù)管理制度（一）

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支安排；審核各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、協(xié)助賬，剛好記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，剛好、正確地為成本預(yù)料、限制、分析供應(yīng)資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本協(xié)助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，推斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。

5.協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴全部款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽看法；

⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行登記；

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作須要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況須要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

⑵公司職員出差依據(jù)須要，由部門經(jīng)理確定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用一般實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購 ，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷運(yùn)用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記運(yùn)用。

5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購 、管理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的選購 、運(yùn)用狀況；

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊；

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品狀況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào)；

⑸公司各部門因工作須要，需邀請有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一支配；

⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部干脆支付；

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)剛好向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

其次章工程成本管理制度

1.公司全部工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)托付簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)料及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的選購 供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行選購 ，確保設(shè)備材料剛好供應(yīng)，主動(dòng)進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體限制工作。

⑴參加有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，剛好精確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款安排；

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參加工程造價(jià)的確定和最終決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度安排以及其他文件資料提出審核看法，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款看法，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵財(cái)務(wù)部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，根據(jù)上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付運(yùn)用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司全部財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴公司本部運(yùn)用的全部固定資產(chǎn)及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、運(yùn)用及庫存狀況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、修理并制定相應(yīng)的措施、方法。

3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室依據(jù)公司發(fā)展須要編制財(cái)產(chǎn)選購 安排及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可選購 ；

⑵財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及選購 安排辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移運(yùn)用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必需進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必需有財(cái)務(wù)人員參與；

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損緣由。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必需追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)確定處理看法；

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn)，運(yùn)用部門應(yīng)查明緣由，照實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)難或其他不行抗力緣由造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，確定處理看法。

工廠財(cái)務(wù)管理制度（二）

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，依據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、****業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必需仔細(xì)執(zhí)行本管理制度。

其次章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理

2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，詳細(xì)負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、幫助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理安排運(yùn)用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與限制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲(chǔ)科、審計(jì)科；崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、選購 員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必需具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)酬勞。

第三章流淌資產(chǎn)的管理

3.1流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要仔細(xì)執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格限制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特別狀況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必需完整、合法；報(bào)銷憑證必需是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得運(yùn)用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明緣由的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。動(dòng)身歸來后的三天之內(nèi)剛好到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可依據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要?jiǎng)偤盟痛驺y行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的平安。

3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要?jiǎng)偤每鄢鞣N借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必需入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)剛好交付財(cái)務(wù)部門，以便剛好處理賬務(wù)。

3.3銀行存款管理

3.3.1會(huì)計(jì)人員要仔細(xì)執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出限制，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必需填寫日期并在預(yù)料最高金額位畫人民幣符號(hào)，因運(yùn)用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門剛好結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明緣由，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的詳細(xì)名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必需有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已實(shí)行各種必要措施的確無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后剛好處理賬務(wù)。

3.4.3收回的賬款要?jiǎng)偤蒙辖回?cái)務(wù)部門，如發(fā)覺貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格限制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3.4.5支付預(yù)付賬款必需有合同、協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3.4.6本企業(yè)采納壞賬打算金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬打算金，年終調(diào)整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或限制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流淌資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；協(xié)助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的選擇費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入

材料購入必需持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無安排選購 ，超定額庫存。

3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的選購 單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3.5.5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)具體核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)比照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

3.5.6材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及選購 單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以依據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)安排和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、精確，領(lǐng)料單用途要依據(jù)生產(chǎn)安排填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或安排處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)依據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對賬并核對相符。

3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門依據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，剛好登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，剛好編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和精確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，運(yùn)用票據(jù)結(jié)算，各種材料選購 驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避開發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采納五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

對于能多次周轉(zhuǎn)運(yùn)用或長期運(yùn)用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必需在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰運(yùn)用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必需有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必需定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要?jiǎng)偤貌槊骶売?，?bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并剛好調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤虧、毀損物資能查明緣由的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，剛好與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采納押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

3.5.19托付加工材料的管理

本公司設(shè)置“托付加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必需辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。

3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理托付加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬及核銷事宜。

3.5.19.4托付加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入托付加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫單價(jià)。

3.5.19.5托付加工材料原則上要與受托單位簽訂托付加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

3.5.21因特別緣由，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗(yàn)無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。

因業(yè)務(wù)關(guān)系須要或其他非生產(chǎn)須要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指運(yùn)用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且運(yùn)用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的平安運(yùn)用制度，修理保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。

公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)書目，生產(chǎn)車間平安設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)運(yùn)用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可干脆運(yùn)用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對于外購需安裝、調(diào)試才可運(yùn)用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。

購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付運(yùn)用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要依據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對于現(xiàn)已運(yùn)用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以實(shí)行重置價(jià)進(jìn)行入賬。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

4.6全部固定資產(chǎn)必需每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參加，詳細(xì)盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部依據(jù)年終決算的要求確定。

第五章負(fù)債管理

5.1企業(yè)的流淌負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5.2企業(yè)各種流淌負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特別緣由職工工資必需于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的主動(dòng)性，增加企業(yè)凝合力。

5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)剛好將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便剛好處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

第六章成本費(fèi)用的核算管理

6.1本公司根據(jù)制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門主動(dòng)協(xié)作，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)建一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求運(yùn)用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)記是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。

7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必需由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，精確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。

7.4利潤總額可按以下公式計(jì)算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無干脆關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下依次安排：

1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者安排利潤。

第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的***

8.1依據(jù)會(huì)計(jì)工作一樣性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

8.2xxx和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3公司全部購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和修理車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)實(shí)行領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根剛好交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要仔細(xì)檢查，憑舊本事用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票（含一般發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)依據(jù)**版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。

第九章會(huì)計(jì)檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案書目，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必需辦理睬計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9.4會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、協(xié)助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10.1對現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)懲罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)覺或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款，對責(zé)任人每次罰款20元。

10.4對倉儲(chǔ)管理員違反3.5.5款，每次懲罰責(zé)任人10元。

10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元，并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉儲(chǔ)人員）。

10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10.7對倉儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定，懲罰干脆責(zé)任人每次20元。

10.8對車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定，懲罰干脆責(zé)任人每次20元。

10.9對會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行擔(dān)當(dāng)滯納金。

10.10對違反8.1款之規(guī)定懲罰干脆責(zé)任人每日10元。

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次懲罰責(zé)任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一樣的以本管理制度為準(zhǔn)。

11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)說明。

工廠財(cái)務(wù)管理制度（三）

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀限制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并剛好向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需運(yùn)用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、運(yùn)用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著運(yùn)用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理睬計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕奢侈，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行賬戶必需遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和運(yùn)用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算運(yùn)用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人運(yùn)用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號(hào)必需保密，非因業(yè)務(wù)須要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的運(yùn)用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管運(yùn)用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其托付他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)整逐筆調(diào)整平。

十九、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得變更支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)變更收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得干脆兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必需注明限額、日期、用途及運(yùn)用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在運(yùn)用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金運(yùn)用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金運(yùn)用事項(xiàng)，都有權(quán)且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造安排、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，常常檢查核對。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

三十、根據(jù)上級(jí)主管部門的要求，剛好報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、主動(dòng)參加建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

汽修廠財(cái)務(wù)工作管理制度

汽車修理廠財(cái)務(wù)工作管理制度

1、財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需取得原始憑證,并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳都必需在記帳憑證上加蓋名章。

2、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

3、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須加蓋會(huì)計(jì)人員和部門負(fù)責(zé)人名章。

4、財(cái)務(wù)工作人員對本部門實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員受理原始憑證應(yīng)堅(jiān)持真實(shí)、精確、完整的原則,對記載不真實(shí)、不精確、不完整的原始憑證,不予受理。

5、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)剛好向總經(jīng)理(廠長)書面報(bào)告,并懇求查明緣由,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

6、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并作好內(nèi)部審計(jì)。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

7、財(cái)務(wù)審計(jì)每季度一次,審計(jì)員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)、并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理(廠長)。

8、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必需與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交,財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠長)監(jiān)交。

w服裝廠財(cái)務(wù)管理制度

每一個(gè)服裝廠,為規(guī)范其服裝廠的財(cái)務(wù)行為,依據(jù)我國相關(guān)的會(huì)計(jì)法等法律法規(guī),如何制定財(cái)務(wù)管理制度呢以下整理了服裝廠財(cái)務(wù)管理制度的范本,僅供參考。

為了規(guī)范服裝廠財(cái)務(wù)行為,利于服裝廠的發(fā)展,依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《服裝廠財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本服裝廠的實(shí)際狀況,制定本制度。

服裝廠財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的安排、限制、監(jiān)督、分析和考核工作,有效利用服裝廠各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

服裝廠應(yīng)當(dāng)仔細(xì)執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。

服裝廠財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職

本服裝廠財(cái)務(wù)人員必需遵守國家有關(guān)法規(guī)、服裝廠內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,仔細(xì)履行職責(zé),照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),服裝廠財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

結(jié)合我服裝廠運(yùn)營模式和發(fā)展方向,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)錢、物、帳的管理,詳細(xì)工作責(zé)職如下:

資金會(huì)計(jì):主要負(fù)責(zé)錢的管理,工作內(nèi)容

辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù),并剛好登記日記帳,做到日清月結(jié)。

編制現(xiàn)金收支日報(bào)表:依據(jù)每天款項(xiàng)收支狀況,編制收支日報(bào)表,結(jié)出當(dāng)日余額。

費(fèi)用報(bào)銷:復(fù)核報(bào)銷審批手續(xù)是否完整,票據(jù)金額與實(shí)報(bào)金額是否一樣,無誤后予以辦理。

月末核對銀行存款帳,余額與銀行不一樣的,說明緣由并編制余額調(diào)整表

與物流部核對內(nèi)購商品帳:每月27日由物流供應(yīng)本月內(nèi)購匯總表,進(jìn)行核對并確認(rèn)。

清理個(gè)人款:根據(jù)服裝廠個(gè)人欠款規(guī)定,剛好催收、清理個(gè)人欠款。

按明供應(yīng)內(nèi)部月度相關(guān)報(bào)表

完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)

成本會(huì)計(jì):主要負(fù)責(zé)物的管理,工作內(nèi)容:

1、依據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價(jià)入庫,到票,銷售,成本等憑證并登記庫存商品、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、