財務(wù)部2012.9管理層財務(wù)培訓財務(wù)在公司管理中的主要職責會計法律法規(guī)體系認識三表公司運營中的財務(wù)知識財務(wù)分析提綱貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家有關(guān)會計法律規(guī)章，制定公司財務(wù)管理制度和細則，完善內(nèi)控體系。參與制定公司年度經(jīng)營計劃，組織編制公司年度經(jīng)營預算。執(zhí)行、監(jiān)督、檢查和總結(jié)預算執(zhí)行情況，提出建議。負責會計核算，編制財務(wù)報告，按時申報繳納稅金負責資金管理、成本管理、資源配置、績效考核資產(chǎn)管理工作，計提資產(chǎn)折舊和減值準備、跌價準備其他綜合管理職責（培訓、檔案管理等）財務(wù)部工作職責：我國的會計法律法規(guī)體系具體由4部分構(gòu)成，一是法律，二是行政法規(guī)，三是部門規(guī)章，四是規(guī)范性文件。會計法律，即《中華人民共和國會計法》?！稌嫹ā肥菚嫹芍贫戎袑哟巫罡叩姆梢?guī)范，是由全國人民代表大會常務(wù)委員會通過，由國家主席簽發(fā)。是制定其他會計法規(guī)的依據(jù)，也是指導會計工作的最高準則。會計行政法規(guī)，由國務(wù)院常務(wù)委員會通過，由國務(wù)院總理簽發(fā)制定發(fā)布，如《總會計師條例》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》部門規(guī)章，由國務(wù)院主管部門部長以部長令簽發(fā)，如《企業(yè)會計準則-基本準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《金融企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。規(guī)范性文件，由財政部制定并以部門文件形式發(fā)布的制度辦法，如38項具體準則及應用指南，《會計檔案管理辦法》。會計法律法規(guī)體系定義：是指單位根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料，編制并對外提供的反映單位某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件。目標：是向財務(wù)會計報告使用者提供與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責任履行情況，有助于財務(wù)會計報告使用者做出經(jīng)濟決策。財務(wù)會計報告財務(wù)會計報告的構(gòu)成會計報表附注財務(wù)情況說明書會計報表是財務(wù)會計報告的主體和核心。企業(yè)會計報表按其反應的內(nèi)容不同，分為資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表。為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容面對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋指單位提供的財務(wù)情況至少應當對下列情況作出說明：（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（2）利潤實現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。報表編制過程報表總賬明細賬記賬憑證原始憑證三表關(guān)系資產(chǎn)負債表2010年12月31日資產(chǎn)負債表2011年12月31日損益表現(xiàn)金流量表1季度2季度3季度4季度資產(chǎn)負債表StatementOfFinancialPosition(SOFP)也稱為BalanceSheet認識三表之資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表，它表明企業(yè)法人在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源、所承擔的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)。恒等式認識三表—資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債+所有者權(quán)益未分配利潤資本公積實收資本盈余公積股東初始投資及后來增資的金額，與注冊資本一致。代表了股東對公司承擔責任的最高界限來自正常營業(yè)之外的屬于普通股股東的盈余，包括：

-股本溢價、股票發(fā)行溢價

-資產(chǎn)重估增值

-接受捐贈資產(chǎn)日常經(jīng)營所產(chǎn)生的利潤，對于多數(shù)企業(yè)來說，這是企業(yè)增長的正常途徑，它們可以作為股息分配給股東分為法定盈余公積和任意盈余公積。法定盈余公積按公司稅后利潤的10%強制提取。目的是為了應付經(jīng)營風險。當法定盈余公積累計額已達注冊資本的50%時可不再提取。股東權(quán)益的構(gòu)成（一）資產(chǎn)負債表的特點1、反映一定時點的財務(wù)狀況，因此有一定的滯后性2、按權(quán)責發(fā)生制、歷史成本編制，對未來的反映受到一定程度的影響3、反映資產(chǎn)與負債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等信息（二）資產(chǎn)總額的評價1、反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的大小及能力的強弱2、資產(chǎn)不能簡單代表盈利能力和償債能力，只代表擁有或控制的經(jīng)濟資源3、資產(chǎn)金額受會計確認、計量、報告和披露規(guī)則的約束（三）負債與所有者權(quán)益的評價1、負債與所有者權(quán)益之比2、流動負債與長期負債之比3、所有者權(quán)益項目構(gòu)成分析負債總額表示企業(yè)承擔的債務(wù)的多少，負債和所有者的比重反映了企業(yè)的財務(wù)安全程度。負債結(jié)構(gòu)反映了企業(yè)償還負債的緊迫性和償債壓力的大小。實收資本和留存收益是所有者權(quán)益的重要內(nèi)容，反映了企業(yè)投資者對企業(yè)的初始投入和資本累計的多少，也反映了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)實力，有助于報表使用者分析、預測企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營安全程度和抗風險的能力！損益表IncomeStatement（也稱利潤表、收益表）認識三表之損益表損益表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。企業(yè)在確認收入的同時，要根據(jù)所發(fā)出貨物或提供服務(wù)的金額進行成本的結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入—銷售成本=毛利期間費用：無法分攤到各個產(chǎn)品中、作為企業(yè)整體支出的費用1、銷售費用

銷售人員工資福利、差旅費、運輸費、廣告費等2、管理費用

管理部門人員工資福利、辦公費、郵電費、印刷費3、財務(wù)費用

企業(yè)籌措資金需要支付的費用，如銀行手續(xù)費、借款利息等（一）損益表的特點反映一定期間經(jīng)營成果，利潤=收入-成本費用按權(quán)責發(fā)生制填列，反映損益的構(gòu)成及實現(xiàn)收入確認標準：《企業(yè)會計準則第

14號——收入》收入，是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。本公司的收入確認原則1、一般合同一次性確認收入，即已完成設(shè)備安裝和調(diào)試，網(wǎng)絡(luò)布線，機房裝修和軟件安裝測試，并經(jīng)采購方驗收合格時確認為收入的實現(xiàn)。2、復雜系統(tǒng)集成合同，收入為分階段按完工百分比法確認收入，由工程部技術(shù)人員根據(jù)項目已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定完工進度，并由買方代表和賣方代表根據(jù)完成進度簽署項目進度確認書。具體分為類型一合同與類型二合同，合同完工百分比的確定具體如下：類型一合同：貨物全部到場（或90%以上）為50%土建工程與場地安裝完畢為70%車載、主控設(shè)備安裝完畢為90%調(diào)試、試運行與售后交接完成為100%類型二合同：貨物全部到場（或90%以上）為50%車載與主控設(shè)備安裝完成為70%網(wǎng)絡(luò)環(huán)境搭建完成為90%調(diào)試、試運行與售后交接完成為100%現(xiàn)金流量表statementofcashflows也稱為BalanceSheet認識三表之現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是一份顯示特定時期(一般為一個月，一季。主要是一年的年報)的現(xiàn)金流入和流出的財務(wù)報告。這份報告以收付實現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)，顯示資產(chǎn)負債表及損益表是如何影響公司持有的現(xiàn)金，以及從公司的經(jīng)營，投資和融資角度分析現(xiàn)金的獲得能力。作為分析工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是判斷公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。概念與功能現(xiàn)金流量表的特點：（1）反映一定期間現(xiàn)金流動的情況和結(jié)果

（2）按收付實現(xiàn)制填列現(xiàn)金流量分析的簡要作用：（1）對現(xiàn)金獲取能力作出評價（2）對償債和支付能力作出評價（3）對收益質(zhì)量作出評價（4）對投資和籌資活動作出評價主要財務(wù)比率2010年度2011年度增(+)減(-)情況

11年比10年

1、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率

①總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)300238-75②存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)6630-47③應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)4143-12、獲利能力比率

①資產(chǎn)收益率5.52%29.61%24.09%②凈資產(chǎn)收益率13.44%37.88%36.44%③毛利率25.35%40.12%13.77%④銷售凈利潤率4.78%18.60%14.82%3、償債能力比率

①流動比率1.451.990.54②速動比率0.911.310.4③資產(chǎn)負債率69.77%50.30%-12.47%④負債權(quán)益比率3.02.14-0.78主要財務(wù)指標對比分析發(fā)票常識發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。是企業(yè)所得稅申報時費用稅前扣除的合法依據(jù)，是財務(wù)收支的合法憑據(jù)。國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，屬于行政法規(guī)，是發(fā)票管理的法律依據(jù)?！掇k法》節(jié)選：第四章發(fā)票的開具和保管第二十條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。第二十一條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。第二十二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。什么樣的發(fā)票不能收1、已超過發(fā)票使用期限的發(fā)票（發(fā)票有標識使用期限的，一般為定額發(fā)票）無效。此發(fā)票2008年底前開具有效2、發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效：發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、大小寫（是否一致）、開票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。3、印章不清或沒有印章的發(fā)票無效。產(chǎn)生這樣的問題原因之一是賣方為了推卸責任，在出具假發(fā)票時，故意不將印章蓋清或拒絕蓋章，消費者事后無法再去索要真票。4、不是加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，而是蓋其他類型的章的發(fā)票無效,如“現(xiàn)金收訖”章。6、同一次消費提供多家商家的發(fā)票，這種情況認定為假票。10、從發(fā)票的行業(yè)類別、蓋章單位上識別發(fā)票的行業(yè)類別與經(jīng)營行為產(chǎn)生矛盾。比如發(fā)票開具內(nèi)容是“房屋維修”，而使用的卻是商品零售行業(yè)的發(fā)票，

看發(fā)票所蓋的章與消費場所是否吻合。如果不吻合，認定為假票。有些發(fā)票號碼雖然通過網(wǎng)絡(luò)或電話可以查詢發(fā)票號碼存在，但領(lǐng)用單位可能與開票單位不一致這是違法企業(yè)套用真發(fā)票號碼仿制的虛假發(fā)票，因此一定要核實發(fā)票領(lǐng)購人是否與蓋章單位一致。發(fā)票真?zhèn)尾樵冝k法部分省市發(fā)票真?zhèn)尾樵兙W(wǎng)址分公司與子公司的區(qū)別分公司子公司設(shè)立方式分公司由總公司在其住所地之外向當?shù)毓ど虣C關(guān)申請設(shè)立，屬于設(shè)立公司分支機構(gòu)。子公司由公司股東按照《公司法》的規(guī)定設(shè)立，應當符合《公司法》對公司設(shè)立條件和投資方式的要求。法律地位分公司不具有法人資格，沒有獨立的名稱、公司章程和組織機構(gòu)，以總公司分支機構(gòu)的名義從事經(jīng)營活動。子公司是獨立的法人，具有法人資格，擁有獨立的名稱、公司章程和組織機構(gòu)，對外以自己的名義從事經(jīng)營活動控制方式分公司的人事、業(yè)務(wù)、財產(chǎn)受總公司的直接控制，在總公司的經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動母公司對子公司一般不直接控制，而是通過任免子公司董事會成員、作出投資決策等方式影響子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。承擔債務(wù)分公司由于沒有自己獨立的財產(chǎn)，與總公司在財務(wù)上統(tǒng)一核算，因此，其經(jīng)營債務(wù)由總公司負責清償，即總公司以其全部財產(chǎn)為限對分公司在經(jīng)營活動中的債務(wù)承擔責任。子公司作為獨立的法人，以子公司的全部財產(chǎn)為限對其債務(wù)承擔責任。營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照，有負責人字樣。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，有法定代表人姓名字樣樹立質(zhì)量法制觀念、提高全員質(zhì)量意識。6月-236月-23Wednesday,June7,2023人有改善的能力，事事有改善的余地。15:20:0215:20:0215:206/7/20233:20:02PM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。6月-2315:20:0215:20Jun-2307-Jun-23加強交通建設(shè)管理，確保工程建設(shè)質(zhì)量。15:20:0215:20:0215:20Wednesday,June7,2023安全在于心細，事故出在麻痹。6月-236月-2315:20:0215:20:02June7,2023整頓-提高工作效率。2023年6月7日3:20下午6月-236月-23追求至善憑技術(shù)開拓市場，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹立形象。07六月20233:20:02下午15:20:026月-23按章操作莫亂改，合理建議提出來。六月233:20下午6月-2315:20June7,2023作業(yè)標準記得牢，駕輕就熟除煩