增值稅稅收優(yōu)惠、征收管理及發(fā)票使用規(guī)定

知識(shí)點(diǎn)：增值稅稅收優(yōu)惠（☆☆）

【單選題】（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

A.超市銷售保健品

B.外貿(mào)公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.商場(chǎng)銷售兒童玩具

D.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資

『正確答案』D

「答案解析」外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免稅；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專

用的物品，免稅。外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用物品不免稅。

【判斷題】（2021年）學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。（）

『正確答案』V

【多選題】（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。

A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.火葬場(chǎng)提供的殯葬服務(wù)

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核"營(yíng)改增試點(diǎn)過(guò)渡政策的免稅規(guī)定”。

【多選題】（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

A.福利彩票發(fā)行單位發(fā)行福利彩票取得的收入

B.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入

C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入

D.幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入

『正確答案』ABCD

【判斷題】（2020年）職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開(kāi)辦考前培訓(xùn)班取得的收入，免征增值稅。（）

『正確答案』X

『答案解析』從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，免征增值稅，不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。

【判斷題】個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）

『正確答案』V

【判斷題】個(gè)人銷售自建自用住房，免征增值稅。（）

『正確答案』V

【多選題】一般納稅人提供服務(wù)，實(shí)行增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策，包括

（）O

A.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

B.管道運(yùn)輸

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C.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃

D.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租

『正確答案』BCD

【判斷題】（2018年）增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商

戶。（）

『正確答案』V

【單選題】2021年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅月銷售額不超過(guò)

（）。

A.3萬(wàn)元

B.5萬(wàn)元

C.10萬(wàn)元

D.15萬(wàn)元

『正確答案』D

【判斷題】其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入，可在租金對(duì)應(yīng)的租賃期

內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)15萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。（）

『正確答案』V

【多選題】以下關(guān)于增值稅減免稅規(guī)定說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅

B.放棄免稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

C.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，

不得免稅、減稅

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率

『正確答案』ACD

『答案解析J納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后,

36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

知識(shí)點(diǎn)：增值稅征收管理（☆☆）

【單選題】（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正

確的是（）。

A.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，貨物生產(chǎn)工期不超過(guò)12個(gè)月的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)A,委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)

天；選項(xiàng)C,采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)

備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；選項(xiàng)D,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中

采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售

款憑據(jù)也未開(kāi)具銷售發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；

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先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

【單選題】（2018年）下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述中，不正確的是（）。

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

『正確答案』C

［答案解析』納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

【多選題】下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。

A.將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天

B.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

C.采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

『正確答案』ABD

「答案解析』采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

【判斷題】非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

「正確答案』4

【單選題】下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。

A.信用社

B.商業(yè)銀行

C.保險(xiǎn)公司

D.財(cái)務(wù)公司

f正確答案』C

『答案解析」以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社,

以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

知識(shí)點(diǎn)：增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（☆☆）

【單選題】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)的情形是一般納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高開(kāi)票

限額不超過(guò)（）。

A.100萬(wàn)元

B.50萬(wàn)元

C.30萬(wàn)元

D.10萬(wàn)元

r正確答案』D

『答案解析』一般納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要事前

進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。

【多選題】（2018年）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列各項(xiàng)物品，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.食品

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B.勞保鞋

C.白酒

D.香煙

『正確答案』ACD

［答案解析』商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售鞋帽（不包括勞保專用部分）是不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。

【單選題】（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開(kāi)具增值稅

專用發(fā)票的是（）。

A.律師事務(wù)所向消費(fèi)者個(gè)人提供咨詢服務(wù)

B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物

C.商業(yè)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人零售食品

D.書店向消費(fèi)者個(gè)人銷售圖書

『正確答案』B

［答案解析』向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

【單選題】（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅

專用發(fā)票的是（）。

A.家電商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷售電視機(jī)

B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝

C.手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)

D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)AC,向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)B,

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的，不得

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

【多選題】下列有關(guān)增值稅電子專票的基本規(guī)定說(shuō)法正確的有（