出納崗位核算任務三1銀行基本知識知識目標：了解銀行存款管理的規(guī)定，銀行存款的種類能力目標：

掌握中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，掌握銀行結(jié)算的幾種方式，提高會計專業(yè)知識的分析、理解及運用的能力。情感態(tài)度價值觀目標：

培養(yǎng)學生職業(yè)情操、積極的學習態(tài)度，遵紀守法的意識。工作任務目標出納員就是管公司的錢，跑銀行，負責現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務。那么出納員就要掌握現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。工作情境導入工作任務今天給趙青云布置的任務是1.了解銀行存款管理規(guī)定2.銀行賬戶開立及變更的業(yè)務處理3.銀行結(jié)算憑證購買的過程了解銀行存款管理規(guī)定是什么？工作任務子任務一賬戶種類和開戶流程工作任務子任務二銀行憑證的種類和購買流程工作任務子任務三2、企業(yè)應遵循的規(guī)定1、國家有關(guān)規(guī)定一、基本知識（一）銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定知識準備3、銀行結(jié)算原則銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定國家有關(guān)規(guī)定1、企業(yè)在銀行開立的賬戶，只能提供本企業(yè)經(jīng)營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓。2、企業(yè)辦理各項收付款業(yè)務時，必須如實填寫款項的來源或用途，不得巧立名目，套取現(xiàn)金。3、企業(yè)在銀行的賬戶必須有足夠的資金保證支付，企業(yè)的各種經(jīng)濟往來，除按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律。知識準備企業(yè)的銀行存款付業(yè)務，必須按規(guī)定取得各種銀行結(jié)算憑證和其他有關(guān)原始憑證，經(jīng)會計主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務的核算。知識準備不得為還貸、還債和套現(xiàn)現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶：不得出租、出借賬戶：不得違反規(guī)定在異地開立存款和貸款賬戶、任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額（不得簽發(fā)空頭支票）：不得出租、出借支票：不得簽發(fā)與預留銀行簽章不符的支票知識準備1、基本存款賬戶2、一般存款賬戶3、專用存款賬戶4、臨時存款賬戶存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金支出，只能通過基本存款賬戶辦理，按規(guī)定，每個存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，存款人可以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。存款人因特定用途需要而開立的賬戶，如：更新改造基金、住房公積金等。存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，存款人可以通過臨時賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（二）銀行結(jié)算賬戶的種類知識準備（三）銀行開戶流程知識準備開戶許可證開戶資料開戶資料開戶申請書銀行印鑒開戶許可證開戶申請書銀行印鑒開戶許可證（四）銀行結(jié)算賬戶變更：知識準備（五）銀行結(jié)算賬戶變更申請書的填寫知識準備（六）銀行結(jié)算方式類型知識準備（一）支票結(jié)算（二）商業(yè)匯票結(jié)算（三）銀行匯票結(jié)算（四）銀行本票結(jié)算（五）匯兌結(jié)算（六）托收承付結(jié)算（七）委托收款結(jié)算1.支票結(jié)算的使用范圍：

支票結(jié)算適用于付款人、收款人在同城或同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.支票結(jié)算的基本規(guī)定：

支票的提示付款期限為自出票日起10日。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。3.支票的種類：

(1)轉(zhuǎn)賬支票

(2)現(xiàn)金支票

(3)普通支票知識準備1.商業(yè)匯票結(jié)算的使用范圍：

同城、異地結(jié)算，均可使用商業(yè)匯票結(jié)算。2.商業(yè)匯票結(jié)算的基本規(guī)定：

商業(yè)匯票的出票人是工商企業(yè)，它可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但都必須經(jīng)過承兌，其付款期限最長可達6個月。3.商業(yè)匯票的種類：

(1)商業(yè)承兌匯票

(2)銀行承兌匯票知識準備1.銀行匯票結(jié)算的使用范圍：

同城或同一票據(jù)交換區(qū)、異地均可以使用銀行匯票結(jié)算，銀行匯票主要用于單位之間轉(zhuǎn)賬，個人之間結(jié)算時填明"現(xiàn)金"這樣的銀行匯票可以支取現(xiàn)金。2.銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定：

銀行匯票的付款期限為1個月，按月對日計算，到期日遇節(jié)假日順延，超過付款期限的銀行匯票銀行不予受理。3.銀行匯票結(jié)算的辦理：

(1)付款方向開戶銀行申請，填寫"銀行匯票申請書"

(2)開戶銀行在受理銀行匯票申請書后，簽發(fā)銀行匯票和解訖通知交與申請人知識準備1.銀行本票結(jié)算的使用范圍：

銀行本票結(jié)算適用于同城或同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)的結(jié)算。銀行本票主要用于轉(zhuǎn)賬，注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票也可以支取現(xiàn)金。2.銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定：

銀行本票的付款期限為自出票日起2個月，按月對日計算，到期日遇節(jié)假日順延，超過付款期限的銀行本票銀行不予受理。3.銀行本票結(jié)算的辦理：

(1)付款方向開戶銀行申請，填寫"銀行本票申請書"

(2)開戶銀行在受理銀行本票申請書后，簽發(fā)銀行本票交與申請人知識準備1.匯兌結(jié)算的使用范圍：

匯兌適用于異地間的結(jié)算2.匯兌結(jié)算的基本規(guī)定：

辦理匯兌結(jié)算時，由付款方填寫電（信）匯憑證交給開戶銀行，銀行受理后交給付款方匯款回單一張，作為付款方記賬的原始憑證。3.匯兌結(jié)算的種類：

(1)電匯憑證

(2)信匯憑證知識準備1.托收承付結(jié)算的使用范圍：

是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托開戶銀行向異地付款人收取貨款，付款人承認并付款的一種結(jié)算方式。2.托收承付結(jié)算的基本規(guī)定：

付款方式有兩種：驗單付款的承付期為3天，驗貨付款的承付期為10天，從付款方發(fā)出承付通知的次日算起（節(jié)假日順延），付款人在承付期內(nèi)未向銀行表示拒絕付款的，銀行視為承認付款，并于承付期滿的次日將貨款從付款人賬戶中劃付給收款人。在付款期內(nèi)，付款人若發(fā)現(xiàn)貨物與合同約定不符，須填寫拒絕付款理由書，連同有關(guān)憑證交給開戶銀行。3.托收憑證和拒絕付款理由書的票樣：

(1)托收憑證

(2)拒絕付款理由書知識準備1.委托收款的使用范圍：

是沒有結(jié)算起點，不強調(diào)提供經(jīng)濟合同和發(fā)運證件，同城和異地均可使用的一種結(jié)算方式。2.委托收款結(jié)算的基本規(guī)定：

承付期為3天，從付款方發(fā)出承付通知的次日算起（節(jié)假日順延），付款人在3天內(nèi)未向銀行表示拒絕付款的，銀行視為承認付款，并于承付期滿的次日將貨款從付款人賬戶中劃付給收款人。在付款期內(nèi)，付款人若發(fā)現(xiàn)貨物與合同約定不符，須填寫拒絕付款理由書，連同有關(guān)憑證交給開戶銀行。3.托收憑證和拒絕付款理由書的票樣：

(1)托收憑證

(2)拒絕付款理由書知識準備知識準備銀行存款管理規(guī)定是什么?提問學生工作任務任務完成一銀行存款管理規(guī)定。。。學生回答

提問學生：銀行開戶和變更需要遞交的材料是什么工作任務任務完成二學生回答：

開戶需要……

變更需要……提問學生：銀行憑證的有幾種，分別是什么？工作任務任務完成三

7種，分別是......學生回答課后小結(jié)（二）銀行結(jié)算賬戶的種類（一）銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定（三）銀行開戶流程（四）銀行結(jié)算賬戶變更的基本規(guī)定（五）銀行結(jié)算賬戶變更申請書的填寫（六）銀行結(jié)算方式類型ThankYou!本課結(jié)束.（.....）成立于2004年，專注于企業(yè)管理培訓。提供60萬企業(yè)管理資料下載，詳情查看：/map.htm提供5萬集管理視頻課程下載，詳情查看：/zz/提供2萬GB高清管理視頻課程硬盤拷貝，詳情查看：/shop/2萬GB高清管理視頻課程目錄下載：/12000GB.rar高清課程可提供免費體驗，如有需要請于我們聯(lián)系。咨詢電話：020-.值班手機：.網(wǎng)站網(wǎng)址：在線文檔：

年度工作總結(jié)匯報ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托業(yè)務發(fā)展與創(chuàng)新研究上海國際信托投資有限公司王信舉目錄信托業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀研究01信托業(yè)務創(chuàng)新研究——兩項導致信托業(yè)務突破性發(fā)展的重大革新02信托業(yè)務創(chuàng)新案例分析03信托業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀研究一般理解政策與法律環(huán)境發(fā)展現(xiàn)狀一般特點發(fā)展桎梏信托的一般理解以信為本以誠治業(yè)誠即真誠、誠實，信即守承諾、講信用，講誠信就是要守諾、踐約、無欺。如果有人要問英國人在法學領域取得的最偉大、最獨特的成就是什么，那就是歷經(jīng)數(shù)百年發(fā)展起來的信托理念…這不是因為信托體現(xiàn)了基本的道德原則，而是因為它的靈活性，它是一種具有極大彈性和普遍性的制度?！▽W家梅特蘭信托的應用范圍可與人類的想像力相媲美?！绹磐蟹?quán)威斯科特信托的一般理解貫通貨幣市場、資本市場和產(chǎn)業(yè)投資的獨特優(yōu)勢最好的非IPO投資銀行業(yè)務平臺信托制度框架下突出的財產(chǎn)管理功能和資金融通功能政策與法律環(huán)境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度體系的基本法《信托投資公司管理辦法》（2002.6）——信托投資公司的經(jīng)營管理規(guī)范《信托投資公司資金信托業(yè)務管理暫行辦法》（2002.7）——信托主體業(yè)務的規(guī)范分類監(jiān)管辦法即將出臺，諸多單項條例即將出臺——信托證券專用帳戶、信托公司及業(yè)務信息披露、房地產(chǎn)信托、信托公司治理指引、內(nèi)控指引和信托核算等政策與法律環(huán)境監(jiān)管思路逐步明晰信托公司分類監(jiān)管原則、屬地監(jiān)管原則協(xié)調(diào)規(guī)劃，統(tǒng)一監(jiān)管尚需加強發(fā)展現(xiàn)狀目前重新登記后的信托公司共59家，截至6月底，信托從業(yè)人員4600人近三年來，集合資金信托計劃1053個，大部分獲得了成功，信托公司接受管理的信托財產(chǎn)總額已近2000億元人民幣。84%的信托財產(chǎn)為資金信托，財產(chǎn)信托業(yè)務開始呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢?！y監(jiān)會非銀部主任高傳捷，中國長沙信托論壇(2004.10）一般特點由單一信托到集合信托由資金信托向財產(chǎn)信托過渡運用范圍由單一領域到多領域運用工具由單一向多種工具相結(jié)合發(fā)展桎梏信托登記信托稅收信托會計信托業(yè)務創(chuàng)新研究兩項導致信托業(yè)務突破性發(fā)展的重大革新信托內(nèi)部信用增級信托制度框架下的所有權(quán)解析內(nèi)部信用增級外部信用增級由第三方提供信用擔保，提供者包括政府、專業(yè)保險公司、金融機構(gòu)、大型企業(yè)的財務公司等，增級工具主要有：政府承諾函、保險、企業(yè)擔保、現(xiàn)金抵押帳戶和信用證等。信托內(nèi)部信用增級利用基礎資產(chǎn)產(chǎn)生的部分現(xiàn)金流來實現(xiàn),可避免利用外部信用增級工具較容易受信用增級提供者信用等級下降風險的影響的風險。增級工具主要有：構(gòu)建優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)、利差帳戶和超額抵押等。優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)就是根據(jù)一定的原則和需求，將信托或資產(chǎn)支撐的證券產(chǎn)品的收益權(quán)分為不同信用品質(zhì)的檔級，不同檔級的受益權(quán)承擔風險、享有利益及利益分配或退出的順序有區(qū)別。內(nèi)部信用增級——構(gòu)建優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)遵照風險和收益相匹配的原則，通過組合策略，向選擇不同風險-收益結(jié)構(gòu)特征的投資者分配不同現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)化設計，能保證不同層次受益權(quán)對應的現(xiàn)金流匯總能夠復原為項目整體的現(xiàn)金流，擺脫了項目本身性質(zhì)以及外部信用擔保的制約，而僅僅依賴于項目自身權(quán)利和義務的重新分配就能在最大程度上保障優(yōu)先收益的實現(xiàn)?？杀Ｕ夏切┢糜诜€(wěn)定收益的投資者能夠在總體收益狀況不是太好的情況下也能獲得較穩(wěn)定收益，同時使風險偏好型投資者在總體收益情況較差時自愿讓渡財產(chǎn)以補貼保本型投資者，而在總體收益較好時獲得獨享較高收益的權(quán)利。信托制度框架下的所有權(quán)解析英美法系和大陸法系所有權(quán)制度的基本涵義中國信托法律框架下的所有權(quán)概念簡析信托業(yè)務創(chuàng)新案例研究某國企國有股權(quán)退出信托解決方案華融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)證券化項目某酒店式公寓收購項目信托解決方案某國企改革信托解決方案項目情況根據(jù)有關(guān)部門對某大型國有企業(yè)進行資產(chǎn)重組的指示，經(jīng)方案慎重比選，該企業(yè)欲將其下屬某子公司通過信托方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓資金作為重組基金，從而實現(xiàn)國有資產(chǎn)在該公司的退出。經(jīng)研究，決定發(fā)起集合資金信托計劃，用于受讓該企業(yè)持有的下屬公司的股權(quán)。信托計劃分別向優(yōu)先投資者、普通投資者和戰(zhàn)略投資者募集，并重組董事會和監(jiān)事會，選聘經(jīng)營者，同時在信托計劃項下設立特別委員會（由部分普通投資者和戰(zhàn)略投資者根據(jù)投資規(guī)模的大小派員參加的投資人代表大會組織）以應對公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大以外問題。

某國企改革信托解決方案簡要分析本項目的最大特點是創(chuàng)造性地運用了信托法律框架下的所有權(quán)的可分拆性和內(nèi)部信用增級來探索國有企業(yè)改革之路。同時，該項目通過改組董事會和監(jiān)事會，選聘經(jīng)營者（職業(yè)經(jīng)理人），對經(jīng)營者進行業(yè)績考核，并在信托計劃項下設計特別委員會，以應對公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的意外及重大事項的決策，創(chuàng)造性地將信托框架下的公司治理結(jié)構(gòu)予以完善，同時滿足了市場上各類投資者的收益及風險預期。華融不良資產(chǎn)證券化項目項目情況2003年6月,華融資產(chǎn)管理公司將涉及全國22個省市256戶企業(yè)的132.5億元人民幣債權(quán)資產(chǎn)組成一個資產(chǎn)包，委托給中信信托設立財產(chǎn)信托，期限為3年，優(yōu)先級受益權(quán)的預計收益率為4.17%。信托設立后，華融將全部信托受益權(quán)分為優(yōu)先級受益權(quán)和次級受益權(quán)，其中10億元優(yōu)先受益權(quán)主要轉(zhuǎn)讓給機構(gòu)投資者。華融擁有全部次級受益權(quán)，收益超過4.17%的部分全部歸華融所有。中誠信國際評級公司預測，華融公司132.5億元資產(chǎn)包未來處置產(chǎn)生的AAA級現(xiàn)金流可達12.07億元。華融不良資產(chǎn)證券化項目華融資產(chǎn)管理公司(委托人)中信信托（受托人）機構(gòu)投資者132.5億元債權(quán)委托華融資產(chǎn)管理公司（受益人）委托優(yōu)先受益權(quán)轉(zhuǎn)讓委托處置非貨幣性信貸資產(chǎn)10億元優(yōu)先受益權(quán)轉(zhuǎn)讓享有劣后受益權(quán)中誠信評級AAA級，產(chǎn)生12.07億元現(xiàn)金流優(yōu)先受益權(quán)預期收益率為4.17%注：上述圖表根據(jù)該產(chǎn)品宣傳資料構(gòu)畫。華融不良資產(chǎn)證券化項目簡要分析該項目利用資產(chǎn)證券化和信托的基本原理，借鑒了基礎資產(chǎn)風險隔離機制、現(xiàn)金流包裝技術(shù)、以特定資產(chǎn)為支撐的投資合同、表外處理、優(yōu)先級/次級交易信用增級模式等資產(chǎn)證券化思路，通過華融公司向投資者轉(zhuǎn)讓信托項下的優(yōu)先級受益權(quán)方式，創(chuàng)造性地吸引社會資金參與不良資產(chǎn)處置，獲得了加快資產(chǎn)變現(xiàn)進度，提前收回不良資產(chǎn)處置收入良好效果。某酒