中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸題庫綜合模擬B卷附答案

單選題（共50題）1、銀行應(yīng)通過檢查企業(yè)的（），分析公司的最近經(jīng)營狀況。A.審貸材料B.提款申請書C.借貸憑證D.銀行對賬單【答案】D2、按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù)（）。A.未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值B.當前現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值C.當前凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值D.未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值【答案】A3、甲公司以其辦公用房作抵押向乙銀行借款200萬元，乙銀行與甲公司簽署抵押合同并辦理強制執(zhí)行公證，但未辦理抵押登記。辦公用房權(quán)屬證件齊全但價值僅為100萬元，甲公司又請求丙公司為該筆借款提供保證擔保，因丙公司法人代表常駐香港，保證合同由丙公司總經(jīng)理簽字并蓋合法公章。乙銀行與丙公司的保證合同沒有約定保證方式及保證范圍，但約定保證人承擔保證責任的期限至借款本息還清時為止。借款合同到期后，甲公司沒有償還銀行的借款本息。A.0B.200萬元C.300萬元D.100萬元【答案】D4、利潤表分析通常采用（）A.結(jié)構(gòu)分析法B.比較分析法C.比率分析法D.趨勢分析法【答案】A5、關(guān)于債項評級，下列說法錯誤的是（）。A.債項評級是指商業(yè)銀行根據(jù)不同債務(wù)工具的特點，對其債項層面的償還能力進行風險計量和評價B.在第二維度債項評級中，同一客戶商業(yè)銀行內(nèi)部只能有一個客戶評級C.在第一維度客戶評級中，同一客戶商業(yè)銀行內(nèi)部只能有一個客戶評級D.債項評級的核心內(nèi)容是LGD模型開發(fā)【答案】B6、下列各項中，不能作為保證人的是（）。銀行從業(yè)考前【黑鉆押題】，，A.投資公司B.公益性醫(yī)院C.個人D.房地產(chǎn)企業(yè)【答案】B7、在面談過程中了解到的抵押品可接受性的信息不包括（）。A.抵押品價值B.抵押品的用途C.抵押品種類D.抵押品權(quán)屬【答案】B8、銀行對某企業(yè)提供的抵押物評估價值額為1000萬元，擬向該企業(yè)貸款本息總額為800萬元，其中利息300萬元，則該企業(yè)的抵押率為()。A.80％B.95％C.110％D.125％【答案】A9、本金和利息量尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑的貸款，至少應(yīng)分了為（）類。A.損失B.次級C.關(guān)注D.可疑【答案】C10、在質(zhì)權(quán)設(shè)立的情況下，一物只能設(shè)立（）質(zhì)押權(quán)。A.五個B.四個C.三個D.一個【答案】D11、通常來講，企業(yè)銷售收入是______增長模式，固定資產(chǎn)增長模式是______發(fā)展，這一點對于區(qū)分長期銷售收入增長引起的借款需求和固定資產(chǎn)擴張引起的借款需求很重要。（）A.線性；階梯形B.非線性；幾何形C.線性；幾何形D.非線性；線性【答案】A12、財務(wù)內(nèi)部收益率是使項目在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計凈現(xiàn)值（）時的折現(xiàn)率。A.大于零B.等于零C.小于零D.不確定【答案】B13、某產(chǎn)品的設(shè)計年產(chǎn)能為2萬件，年固定成本為50萬元，銷售收入為200萬元，單位產(chǎn)品售價為100元，單位變動成本為60元，單位銷售稅金為5元，則盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率約為（）。A.61.43％B.81.43％C.51.43％D.71.43％【答案】D14、2009年下半年，受全球經(jīng)濟危機影響，我國汽車行業(yè)、機械行業(yè)等鋼鐵下游行業(yè)走弱，從而導(dǎo)致我國鋼鐵行業(yè)庫存積壓、資金流轉(zhuǎn)不暢，無法按時償還銀行貸款，銀行面臨的此種風險屬于__________中的__________。（）A.行業(yè)風險；產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度風險B.區(qū)域風險；流動性風險C.國別風險；經(jīng)濟風險D.個別風險；經(jīng)營風險【答案】A15、面談結(jié)束時，如經(jīng)了解客戶的貸款申請可以考慮，但不確定是否可受理，調(diào)查人員應(yīng)（）。A.申報貸款B.先做必要承諾，留住客戶C.不作表態(tài)D.向客戶獲取進一步的信息資料，準備后續(xù)調(diào)查【答案】D16、（）是指以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一保證責任或者連帶保證責任而發(fā)放的貸款。A.質(zhì)押貸款B.保證貸款C.抵押貸款D.信用貸款【答案】B17、關(guān)于我國銀行貸款分類的核心定義，下列說法正確的是（）。A.正常類貸款是指借款人能夠嚴格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款B.關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響因素的貸款C.次級類貸款是借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失的貸款D.損失類貸款是指采取所有可能的措施之后依然無法收回的貸款【答案】B18、企業(yè)稅后凈利為80萬元，所得稅率20%，利息費用為50萬元，則該企業(yè)利息保障倍數(shù)為（）。A.2.4B.2C.1.6D.3【答案】D19、以下關(guān)于項目的可行性研究和貸款項目評估區(qū)別的說法，不正確的是（）。A.涉及領(lǐng)域不同B.發(fā)起的主體不同C.發(fā)生的時間不同D.研究的范圍與側(cè)重點不同【答案】A20、下列關(guān)于評價信貸資產(chǎn)質(zhì)量的指標的說法，錯誤的是()。A.不良率變幅為負時，說明資產(chǎn)質(zhì)量上升B.利息實收率用于衡量目標區(qū)域信貸資產(chǎn)的收益實現(xiàn)情況C.信貸資產(chǎn)相對不良率大于1時，說明目標區(qū)域信貸風險低于銀行一般水平D.到期貸款現(xiàn)金回收率反映了目標區(qū)域信貸資產(chǎn)的正?；厥涨闆r【答案】C21、下列不屬于客戶信用分析的5Ps分析系統(tǒng)的是（）。A.定量模型因素B.保障因素C.資金用途因素D.還款來源因素【答案】A22、按照（），貸款價值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值。A.現(xiàn)金流人法B.現(xiàn)金流出法C.現(xiàn)金流量法D.凈現(xiàn)值法【答案】D23、銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)至少每()開展一次綠色信貸的全面評估工作,并向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報送自我評估報告。A.三年B.兩年C.半年D.一年【答案】B24、某市四家國有商業(yè)銀行在某年內(nèi)累計接收抵債資產(chǎn)170萬元，已處置抵債資產(chǎn)90萬元，待處置抵債資產(chǎn)80萬元，則抵債資產(chǎn)年處置率為（）。A.52.94％B.51.11％C.48.23％D.47.06％【答案】A25、電子票據(jù)貼現(xiàn)的期限最長不得超過()個月。A.6B.12C.18D.24【答案】B26、在固定資產(chǎn)貸款發(fā)放過程中，商業(yè)銀行應(yīng)按照完成工程量的多少進行付款，這符合銀行貸款發(fā)放的（）原則的要求。A.資本金足額B.適宜相容C.計劃、比例放款D.進度放款【答案】D27、（）用于評價當年新生成的不良貸款與年初余額比值情況。指標越高，區(qū)域風險越大。該指標動態(tài)反映了信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化趨勢。A.信貸余額擴張系數(shù)B.不良貸款生成率C.到期貸款現(xiàn)金回收率D.信貸資產(chǎn)相對不良率【答案】B28、下列關(guān)于財務(wù)分析內(nèi)容的說法，錯誤的是（）。A.分析客戶盈利能力時，應(yīng)著重對盈利時間進行分析B.客戶營運能力越強，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，盈利能力越強C.所有者權(quán)益在資金來源中比重越大，客戶償債能力越強D.貸款決策中，還要使用盈利比率、效率比率、杠桿比率、償債能力比率等指標綜合反映借款人財務(wù)狀況【答案】A29、下列不屬于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處理方式的是（）。A.呆賬核銷B.法律仲裁C.以資抵債D.債務(wù)重組【答案】B30、常用的泵與風機實際能頭曲線有三種類型：陡降型、緩降型與駝峰型。陡降型的泵與風機宜用于下列哪種情況？()A.流量變化小，能頭變化大B.流量變化大，能頭變化小C.流量變化小，能頭變化小D.流量變化大，能頭變化大【答案】A31、從2002年起，我國全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失，其中不屬于不良貸款的是（）A.關(guān)注B.次級C.可疑D.損失【答案】A32、下列關(guān)于資產(chǎn)收益率和所有者權(quán)益收益率的說法中，不正確的是（）。A.資產(chǎn)收益率越高，說明客戶資產(chǎn)的利用效率越高B.所有者權(quán)益收益率越高，表明所有者投資的收益水平越高C.資產(chǎn)收益率是反映客戶資產(chǎn)綜合利用效果的指標D.資產(chǎn)收益率低的公司，所有者權(quán)益收益率一定低【答案】D33、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相關(guān)B.企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其所在行業(yè)有關(guān)C.資本密集型行業(yè)流動資產(chǎn)占比通常較高D.勞動力密集型行業(yè)流動資產(chǎn)占比通常較高【答案】C34、項目分析相關(guān)的交通運輸分析不用包括的因素是（）。A.項目選址的地點B.運輸條件包括廠內(nèi)、廠外的運輸方式和設(shè)備C.裝、卸、運、儲環(huán)節(jié)的能力D.各類物資運輸量和運輸距離【答案】A35、下列各文件中，對銀行業(yè)金融機構(gòu)開展綠色信貸提出了明確要求的文件是（）。A.《綠色信貸指引》B.《項目融資業(yè)務(wù)指引》C.《商業(yè)銀行法》D.《貸款通則》【答案】A36、反映一個地區(qū)經(jīng)濟的外向型程度和在國際化分工中的競爭實力的指標是()。A.進出口貿(mào)易總量B.實際使用外資總額C.地區(qū)存(貸)款總量及增長率D.地方GRDP增長率【答案】A37、以下關(guān)于借款人資金結(jié)構(gòu)表述，正確的是（）。A.資金結(jié)構(gòu)不合理將導(dǎo)致償債能力比較低B.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)主要需求集中在長期資金C.生產(chǎn)制造企業(yè)更多需要的是短期資金D.企業(yè)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務(wù)成本時，應(yīng)降低長期債務(wù)比重【答案】A38、損失類貸款就是（）發(fā)生損失，即在采取所有可能的措施后，本息仍然無法收回的或只能極少部分收回的貸款。A.大部分B.全部C.大部分或者全部D.以上均不正確【答案】C39、決定貸款能否償還的最主要因素是（）。A.貸款人的信用等級B.貸款人的現(xiàn)金流情況正常C.貸款人的還款能力D.擔保人資金實力【答案】C40、下列選項中，不屬于貸款意向階段客戶經(jīng)理應(yīng)做到的內(nèi)容的是（）。A.要求客戶提供正式的貸款申請書B.根據(jù)貸款需求出具正式的貸款意向書C.將儲備項目納入貸款項目庫D.對抵押物、質(zhì)押物清單所列抵（質(zhì)）押物品或權(quán)利的合法性、有效性進行認定【答案】D41、下列借款需求不合理的是（）A.公司希望換一家貸款銀行來降低融資利率B.公司從上年度開始發(fā)生嚴重虧損，但仍希望按往年慣例發(fā)放高額紅利C.公司為了規(guī)避債務(wù)協(xié)議限制，想要歸還現(xiàn)有借款D.公司銷售快速增長，無法按時償還應(yīng)付賬款【答案】B42、小張通過對A、B兩省進行信貸調(diào)研發(fā)現(xiàn)：A省2013年國內(nèi)生產(chǎn)總值3億元、勞動生產(chǎn)率3萬元/人。B省2013年國內(nèi)生產(chǎn)總值1．5億元、勞動生產(chǎn)率5000元/人，如果僅以此兩項指標來看（）。A.A省區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平高于B省B.A省區(qū)域市場化程度較高C.A省政府信用較高D.A省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)較合理【答案】A43、根據(jù)是否訴諸法律，可以將清收劃分為（）。A.委托第三方清收和直接追償清收B.常規(guī)清收和直接追償清收C.常規(guī)清收和依法收貸D.依法收貸和委托第三方清收【答案】C44、下列各項中，會引起企業(yè)凈現(xiàn)金流量變動的活動是（）。A.將現(xiàn)金存入銀行B.從銀行取出現(xiàn)金C.用銀行存款購入一個月到期的債券D.用現(xiàn)金等價物清償30萬元的債務(wù)【答案】D45、我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額（）提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金。A.1%B.1.25%C.1.5%D.2%【答案】A46、保證合同不能為（）。A.書面形式B.口頭承諾C.信函、傳真D.主合同中的擔保條款【答案】B47、內(nèi)燃機定壓加熱理想循環(huán)的組成依次為：絕熱壓縮過程、定壓加熱過程、絕熱膨脹過程和()。A.定容放熱過程B.定壓放熱過程C.定容排氣過程D.定壓排氣過程【答案】A48、根據(jù)（），商業(yè)銀行最好發(fā)放短期貸款而不發(fā)放中長期貸款。[2013年6月真題]A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論B.超貨幣供給理論C.真實票據(jù)理論D.預(yù)期收入理論【答案】C49、甲公司以其辦公用房作抵押向乙銀行借款200萬元，乙銀行與甲公司簽署抵押合同并辦理強制執(zhí)行公證，但未辦理抵押登記。辦公用房權(quán)屬證件齊全但價值僅為100萬元，甲公司又請求丙公司為該筆借款提供保證擔保，因丙公司法人代表常駐香港，保證合同由丙公司總經(jīng)理簽字并蓋合法公章。乙銀行與丙公司的保證合同沒有約定保證方式及保證范圍，但約定保證人承擔保證責任的期限至借款本息還清時為止。借款合同到期后，甲公司沒有償還銀行的借款本息。A.一年B.三年C.保證合同約定不明確，無法判斷D.二年【答案】D50、商業(yè)銀行受理新客戶貸款申請后，信貸業(yè)務(wù)人員通常要（）。A.面談訪問進行前期調(diào)查B.確立貸款意向C.正式開始貸前調(diào)查D.直接做出貸款承諾【答案】A多選題（共20題）1、以下關(guān)于現(xiàn)金流量表的分析正確的是（）。A.現(xiàn)金流量表主要分為全部投資現(xiàn)金流量表和自有資金現(xiàn)金流量表兩種B.全部投資現(xiàn)金流量表的編制以全部投資作為計算基礎(chǔ)C.在編制全部投資現(xiàn)金流量表時，借款不作為現(xiàn)金流入，借款利息和本金的償還作為現(xiàn)金流出D.在編制自有資金現(xiàn)金流量表時，借款作為現(xiàn)金流入，借貸款利息和本金的償還作為現(xiàn)金流出E.在編制全部投資現(xiàn)金流量表時，借款不作為現(xiàn)金流入，借款利息和本金的償還不作為現(xiàn)金流出【答案】ABD2、在計算利息保障倍數(shù)時，其中的利息費用一般包括（）。A.預(yù)收賬款利息費用B.流動負債利息費用C.長期負債中進入損益的利息費用D.進入固定資產(chǎn)原價的利息費用E.長期租賃費用【答案】BCD3、2009年10月，希臘政府債務(wù)問題浮出水面，2009年12月，全球三大國際評級機構(gòu)之一惠譽評級公司將希臘信貸評級由A－下調(diào)至BBB＋，前景展望為負面。2011年10月27日，希臘主權(quán)債務(wù)減記50%，這使一些持有大量希臘國債的歐洲銀行蒙受了巨大損失，這種風險為（）。A.操作風險B.區(qū)域風險C.匯率風險D.國別風險【答案】D4、所謂杠桿比率就是主要通過比較資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的關(guān)系來評價客戶負債經(jīng)營的能力。它包括（）。A.利息保障倍數(shù)B.負債與所有者權(quán)益比率C.流動比率D.資產(chǎn)負債率E.負債與有形凈資產(chǎn)比率【答案】ABD5、對于抵押貸款，商業(yè)銀行要求借款人提供的材料一般應(yīng)包括（）。A.借款人同意將抵押物辦理保險手續(xù)并以銀行作為第一受益人的文件材料B.抵押人為外商投資企業(yè)或股份制企業(yè)的，應(yīng)出具同意提供抵押的董事會決議和授權(quán)書C.抵押物價值評估報告D.抵押物權(quán)屬證明文件E.抵押物清單【答案】BCD6、下列關(guān)于信貸資產(chǎn)質(zhì)量指標的說法，正確的有（）。A.不良貸款生成率反映目標區(qū)域信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化趨勢B.不良貸款率從靜態(tài)上反映了目標區(qū)域信貸資產(chǎn)整體質(zhì)量C.利息實收率用于衡量目標區(qū)域信貸資產(chǎn)的收益實現(xiàn)情況D.相對不良率大于1時，說明目標區(qū)域信貸風險低于銀行一般水平E.信貸余額擴張系數(shù)小于0時，目標區(qū)域信貸增長相對較慢【答案】ABC7、銀行對于取得的抵債資產(chǎn)可以采?。ǎ┓绞奖９?。A.信托保管B.就地保管C.以租代管D.上收保管E.委托保管【答案】BD8、下列關(guān)于抵押物轉(zhuǎn)讓的表述正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價款，應(yīng)當向銀行提前清償所擔保的債權(quán)B.抵押人未通知銀行或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效C.抵押權(quán)可以與其擔保的債權(quán)分離而單獨轉(zhuǎn)讓或者作為其他債權(quán)的擔保D.轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價款，超過債權(quán)數(shù)額的部分，歸銀行所有E.轉(zhuǎn)讓抵押物應(yīng)當通知銀行并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況【答案】AB9、企業(yè)的速動資產(chǎn)包括（）A.貨幣資金B(yǎng).預(yù)付賬款C.應(yīng)收賬款D.短期投資E.應(yīng)收票據(jù)【答案】ACD10、行業(yè)內(nèi)競爭程度的大小受很多因素影響，下列分析正確的有（）。A.行業(yè)分散，競爭激烈，行業(yè)集中，競爭程度較低B.退出市場的成本越低，競爭程度越大C.低經(jīng)營杠桿增加競爭D.競爭程度一般在動蕩期會增加；在經(jīng)濟周期達到低點時，競爭程度達到最大E.產(chǎn)品差異越小，競爭程度越大；市場成長緩慢。競爭程度越大【答案】AD11、對于季節(jié)性增長借款企業(yè)，銀行需通過對（）進行分析，判斷企業(yè)是否具有季節(jié)性借款需求及其時間、金額，決定合適的季節(jié)性貸款結(jié)構(gòu)及償還時間表。A.現(xiàn)金流預(yù)測B.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)預(yù)測C.營運資本投資D.銷售水平E.現(xiàn)金水平【答案】ACD12、關(guān)于項目現(xiàn)金流量分析，下列說法正確的有（）。A.全部投資現(xiàn)金流量表中，借款利息和本金的償還不作為現(xiàn)金流出B.自有資金現(xiàn)金流量表中，借款利息作為現(xiàn)金流入，借款本金的償還作為現(xiàn)金流出C.凈現(xiàn)金流量分析可以判斷項目能否按時還款D.全部投資現(xiàn)金流量表可用于計算全部投資的內(nèi)部收益率等評價指標E.內(nèi)部收益率可以作為惟一指標來判斷項目能否按時還款【答案】ACD13、關(guān)于出質(zhì)人對質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)利占有的合法性，下列說法正確的有（）。A.用動產(chǎn)出質(zhì)的，應(yīng)通過審查動產(chǎn)購置發(fā)票、財務(wù)賬簿，確認其是否為出質(zhì)人所有B.如質(zhì)押財產(chǎn)為共有財產(chǎn)，審查出質(zhì)是否經(jīng)全體共有人同意C.審查質(zhì)押的設(shè)定是否已由出質(zhì)人有權(quán)決議的機關(guān)作出決議D.認真查驗抵押物的權(quán)屬，確保抵押物的有效性E.用權(quán)利出質(zhì)的，應(yīng)核對權(quán)利憑證上的所有人與出質(zhì)人是否為同一人【答案】ABC14、對于固定資產(chǎn)重置引起的融資需求，除了借款公司自己提出明確的融資需求外，銀行還可以通過評估（）來預(yù)測。A.公司的經(jīng)營周期B.資本投資周期C.設(shè)備的購置成本D.設(shè)備目前狀況E.影響非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的因素【答案】ABD15、信貸授權(quán)應(yīng)遵循的基本原則包括（）。A.權(quán)責一致原則B.授權(quán)適度原則C.公平公開原則D.差別授權(quán)原則E.動態(tài)調(diào)整原則【答案】ABD16、關(guān)于還款能力分析中的財務(wù)分析，下列說法正確的有()。A.分析財務(wù)報表目的是為評估借款人的經(jīng)營活動B.要對借款企業(yè)連續(xù)二年的資產(chǎn)負債表和利潤表進行分析C.考察借款人現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成D.衡量借款人短期償債能力的指標主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等E.衡量借款人長期償債能力的指標主要有現(xiàn)金比率等【答案】AD17、影響行業(yè)風險的因素有（）。A.經(jīng)濟周期B.生產(chǎn)成本C.產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)D.地區(qū)生產(chǎn)力布局E.產(chǎn)業(yè)鏈的位置【答案】ACD18、下列各項中，屬于公司客戶的管理狀況風險的有（）。A.購貨商減少采購B.管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力C.企業(yè)發(fā)生重要人事變動D.董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，不顧長期利益而使財務(wù)發(fā)生混亂、收益質(zhì)量受到影響E.高級管理層之間出現(xiàn)嚴重的爭論和分歧【答案】BCD19、挪用貸款的情況一包括（）。A.用貸款進行股本權(quán)益性投資B.用貸款進行有價證券、期貨等方面從事投機經(jīng)營C.未依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人挪用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)D.套取貸款相互借貸以獲取非法收入E.借款企業(yè)挪用流動資金進行基本建設(shè)，或用于財政性開支，或用于彌補企業(yè)虧損【答案】ABCD20、商業(yè)銀行的貸款清收根據(jù)是否訴諸法律，可以劃分為（）。A.追索到底B.常規(guī)清收C.訴訟保全D.以物抵債E.依法收貸【答案】B大題（共10題）一、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達到3000萬元，應(yīng)收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料?；卮鹣铝袉栴}。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬元。A．80B．82C．88D．89（2）如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長屬于長期性變化，該公司從2015年末到2016年末應(yīng)收賬款增加了100萬元，則此時該公司適合（）。A．流【答案】（1）C【解析】根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210／2400×365≈31．9（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350／3000×365≈42．6（天），那么假設(shè)2016年需要補充資金X萬元，則有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（萬元）。（2）C【解析】由（1）題可知，實際應(yīng)收賬款增加額（100萬元）的88％是由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。二、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券（五年期，年利率14%。不計復(fù)利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方案：購買新設(shè)備，使用期五年，預(yù)計殘值收入為設(shè)備總額的10%，按直線法計提折舊；設(shè)備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成本率為10%，企業(yè)適用所得稅率為30%。已知：該企業(yè)的資金成本率為10%，5年期利率10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.17，5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為（）元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為（）元。3、基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和＝100000元×（1+14%×5）=170000元按10%折算的現(xiàn)值＝170000元×0.621=105570元投資方案A的凈現(xiàn)值為＝（105570-100000）元＝5570元2、6292.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：-100000元設(shè)備年折舊額＝100000元×（1-10%）／5＝18000元稅后凈利潤＝12000元×（1-30%）＝8400元營業(yè)過程現(xiàn)金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝26400元終結(jié)現(xiàn)金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投資方案的凈現(xiàn)值＝26400元×3.791+10000元×0.621-100000元＝6292.4元3、B。方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資B方案。三、一房地產(chǎn)項目建設(shè)期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產(chǎn)期第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%。產(chǎn)品銷售價格為2500元/噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為（）萬元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為（）%A、20【答案】1、D?？偼顿Y=固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+流動資金=1500+1000×（1+10%）+500=3100萬元2、B。正常年份利潤=年產(chǎn)品銷售收入—年總成本費用—年銷售稅金=2500-1500-2500×10%=750萬元投資利潤率=正常年份利潤/總投資×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。資本金利潤率=正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500×100%=50%四、一房地產(chǎn)項目建設(shè)期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產(chǎn)期第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%。產(chǎn)品銷售價格為2500元/噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為（）萬元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為（）%A、20【答案】1、D。總投資=固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+流動資金=1500+1000×（1+10%）+500=3100萬元2、B。正常年份利潤=年產(chǎn)品銷售收入—年總成本費用—年銷售稅金=2500-1500-2500×10%=750萬元投資利潤率=正常年份利潤/總投資×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。資本金利潤率=正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500×100%=50%五、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設(shè)計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預(yù)測A產(chǎn)品的單位變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題：1．盈虧平衡時的產(chǎn)量是（）萬噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）2．盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是（）%。（四舍五入，答案保留整數(shù)）【答案】六、G公司是一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)，擁有總資產(chǎn)2000萬元，總負債1200萬元?？傎Y產(chǎn)中，流動資產(chǎn)1300萬元，現(xiàn)金類資產(chǎn)200萬元，無形與遞延資產(chǎn)150萬元，存貨800萬元，預(yù)付賬款與待攤費用200萬元。總負債中，流動負債500萬元。若20××年度該企業(yè)實現(xiàn)總利潤400萬元，發(fā)生利息費用20萬元，適用稅率為25%。？？根據(jù)以上資料，回答下列問題：1.G公司的資產(chǎn)負債率為（）。（單項選擇題，2分）A.20%B.40%C.60%D.80%2．G公司的負債與所有者權(quán)益比率為（）。（單項選擇題）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3．G公司的負債與有形凈資產(chǎn)比率為（）。（單項選擇題）A.54.17%【答案】七、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達到3000萬元，應(yīng)收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料。回答下列問題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬元。A．80B．82C．88D．89（2）如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長屬于長期性變化，該公司從2015年末到2016年末應(yīng)收賬款增加了100萬元，則此時該公司適合（）。A．流【答案】（1）C【解析】根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210／2400×365≈31．9（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350／3000×365≈42．6（天），那么假設(shè)2016年需要補充資金X萬元，則有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（萬元）。（2）C【解析】由（1）題可知，實際應(yīng)收賬款增加額（100萬元）的88％是由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。八、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達到3000萬元，應(yīng)收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬元?！敬鸢浮扛鶕?jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210/2400