黑龍江省黑河市中級會計職稱經(jīng)濟法重點匯總（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，不適用簡易辦法計征增值稅的是()。

A.地鐵公司提供的公共交通運輸服務B.快遞公司提供的收派服務C.搬家公司提供的搬運服務D.廣告公司提供的廣告制作服務

2.某上市公司2013年5月發(fā)行5年期公司債券1000萬元、3年期公司債券1500萬元。2017年1月，該公司鑒于到期債券已經(jīng)償還且具備再次公開發(fā)行公司債券的其他條件，計劃再次公開發(fā)行公司債券。經(jīng)審計確認，該公司2016年12月末凈資產(chǎn)額為9000萬元。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額是()。

A.2700萬元B.3600萬元C.1700萬元D.2600萬元

3.

4.甲以實際價值為50萬元的房屋作價100萬元投入A有限責任公司，為了逃避補足出資的義務，甲與知情的乙私下達成協(xié)議，由乙購入甲在A有限責任公司的股權。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務，乙承擔連帶責任

B.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務，乙承擔補充責任

C.公司不得要求甲繼續(xù)履行出資義務，只能要求乙補足該差額

D.公司既不得要求甲繼續(xù)履行出資義務，也不得要求乙補足該差額

5.甲、乙、丙、丁共同設立A有限責任公司，丙擬提起解散公司訴訟。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，丙擬提出的下列理由中，人民法院應予受理的是()。

A.以公司董事長甲嚴重侵害其股東知情權，其無法與甲合作為由重

B.以公司管理層嚴重侵害其利潤分配請求權，其股東利益受到重大損失為由

C.以公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照而未進行清算為由

D.以公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失為由

6.下列有關和解協(xié)議效力的表述中，不符合新頒布的《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（）。

A.經(jīng)人民法院裁定認可的和解協(xié)議，對債務人有約束力

B.經(jīng)人民法院裁定認可的和解協(xié)議，對全體和解債權人有約束力

C.和解協(xié)議對債務人的保證人和其他連帶債務人無效

D.債務人不履行人民法院裁定認可的和解協(xié)議的，債權人可以請求人民法院強制執(zhí)行

7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，匯票債務人可以對持票人行使抗辯權的事由是（）。

A.匯票債務人與出票人之間存在合同糾紛

B.匯票債務人與持票人的前手存在抵銷關系

C.背書不連續(xù)

D.出票人存人匯票債務人的資金不夠

8.

第

7

題

下列收入屬于應計入銷售額繳納增值稅的是（）。

9.“中國境內(nèi)、境外所得依照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定計算的應納稅總額”的稅率，除國務院、稅務主管部門另有規(guī)定外，應為()。

A．20%

B．15%

C．30%

D．25%

10.

11.根據(jù)事業(yè)單位國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以不對國有資產(chǎn)進行評估的是（）。

A.整體或者部分改制為企業(yè)

B.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

C.整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位

D.經(jīng)批準事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

12.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額為410萬美元，在其注冊資本中，中方認繳的出資額為105萬美元。根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外方認繳的出資額至少為（）萬美元。

A.50B.100C.105D.110

13.某法人企業(yè)總機構在北京，在沈陽、大連分設兩個二級分支機構，2012年沈陽分支機構收入、工資、資產(chǎn)分別是80萬元、30萬元、40萬元；大連分支機構收入、工資、資產(chǎn)分別是60萬元、40萬元、60萬元；2013年－季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構－季度預繳所得稅稅款為（）萬元。

A.37．60B.67．2C.75．2D.82．3

14.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的一定比例可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，該法定比例是（）。

A.20％B.10％C.70％D.90％

15.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于有限合伙人當然退伙的是()。

A.作為有限合伙人的自然人死亡

B.有限合伙人個人喪失償債能力

C.合伙人故意給合伙企業(yè)造成損失

D.作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力

16.陳某、鄭某與甲有限責任公司擬共同設立一家普通合伙企業(yè)，下列關于該合伙企業(yè)設立的表述中，錯誤的是（）。

A.應當有生產(chǎn)經(jīng)營場所

B.甲有限責任公司可以是國有企業(yè)

C.陳某、鄭某均應當具有完全民事行為能力

D.合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效

17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列尚未公開的信息中，不屬于內(nèi)幕信息的是()。A.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達到該資產(chǎn)的20％

B.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔重大損害賠償責任

C.上市公司董事長發(fā)生變動

D.公司債務擔保的重大變更

18.

第

13

題

根據(jù)證券法的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行的公司債券上市后，下列情形中，不屬于國務院證券監(jiān)督管理機構決定暫停公司債券上市交易的是（）。

A.最近2年連續(xù)虧損

B.有重大違法行為

C.凈資產(chǎn)額減至人民幣5000萬元

D.不按審批機關批準的用途使用公司債券募集的資金

19.

第

1

題

某普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議未約定虧損分擔比例，合伙人之間無法協(xié)商一致時，下列做法正確的是（）。

A.由各合伙人平均分擔虧損

B.按各合伙人實繳出資比例分擔虧損

C.按各合伙人承擔的責任分擔虧損

D.申請人民法院裁定虧損分擔比例

20.

第

5

題

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

二、多選題(15題)21.

第

29

題

根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，應承擔的法律責任有（）。

22.

第

45

題

下列經(jīng)濟法主體中，屬于依法接受國家宏觀調(diào)控和市場規(guī)制的主體有（）。

23.第

33

題

根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，可以作為權利質(zhì)押標的的有（）。

A.匯票B.倉單C.出資證明書D.房屋所有權證

24.甲上市公司準備增選獨立董事，下列不得擔任甲公司獨立董事的人員有（）。

A.在甲公司從事會計工作的郭某的女兒郭小某

B.甲公司持股排名第8名的股東王某

C.持有甲公司7％股份的乙公司的市場總監(jiān)孫某

D.為甲公司提供財務報告審計工作的注冊會計師楊某

25.甲公司2017年度支出合理工資薪金總額1000萬元，為職工繳納補充養(yǎng)老保險費80萬元、補充醫(yī)療保險費30萬元。有關甲公司計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，下列說法正確的有()。

A.準予扣除的補充養(yǎng)老保險費為50萬元

B.準予扣除的補充醫(yī)療保險費為50萬元

C.準予扣除的補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療保險費合計額為50萬元

D.準予扣除的補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療保險費合計額為80萬元

26.公司成立后，公司、股東或者公司債權人可以請求認定相關股東抽逃出資的有（）。

A.股東以高價將其所持股份向股東以外的人轉(zhuǎn)讓

B.股東通過虛構債權債務關系將其出資轉(zhuǎn)出且損害公司權益

C.股東制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配且損害公司權益

D.股東利用關聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出且損害公司權益

27.下列有關借款合同的說法，符合規(guī)定的是（）。

A.自然人之間的借款合同可以不采用書面形式

B.利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息

C.借款期間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付

D.自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息

28.潘某請好友劉某觀賞自己收藏的一件古玩，不料劉某一時大意致其落地摔毀。后得知，潘某已在甲保險公司就該古玩投保了不足額財產(chǎn)險。有關本案的下列說法中，正確的有()。

A.潘某可請求甲公司賠償全部損失

B.若劉某已對潘某進行全部賠償，則甲公司可拒絕向潘某支付保險賠償金

C.甲公司對潘某賠償保險金后，在向劉某行使保險代位求償權時，既可以自己的名義，也可以潘某的名義

D.若甲公司支付的保險金不足以彌補潘某的全部損失，則就未取得賠償?shù)牟糠?，潘某對劉某仍有賠償請求權

29.

第

34

題

有限責任公司和股份有限公司的設立有一些相同之處，對此，下列說法正確的有（）。

A.都允許分期繳納出資B.投資人均為2人以上C.投資人都可以用實物作價出資D.公司成立日期都是營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日

30.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，清算組在清算期間可以行使的職權有()。

A.清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單

B.處理公司清償債務后的剩余財產(chǎn)

C.通知、公告?zhèn)鶛嗳?/p>

D.代表公司參與民事訴訟

31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收人確認的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應予轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時，確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)發(fā)生債務重組，應在債務重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)

C.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收人的實現(xiàn)

32.下列有關定金的說法中，正確的有（）。

A.收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金

B.定金的數(shù)額應當為主合同標的額的20%，當事人不得自行約定

C.定金合同均自合同簽訂之日起生效

D.實際交付的定金數(shù)額多于約定數(shù)額的，視為變更定金合同

33.

第

37

題

以下對可撤銷的民事行為的表述，其中正確的是（）。

A.該行為撤銷前，其效力已經(jīng)發(fā)生，未經(jīng)撤銷，其效力不消滅

B.如果具有撤銷權的當事人未在法定期限內(nèi)行使撤銷權，則該行為視同有效的法律行為，對當事人具有約束力

C.該行為一經(jīng)撤銷，其效力自被撤銷之日起無效

D.如果自行為成立時起超過6個月，當事人才請求變更或者撤銷的，人民法院不予保護

34.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的有()。

A.特許權使用費所得B.權益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得

35.甲、乙、丙出資設立一個有限責任公司，在其擬訂的公司章程中約定的下列事項中，符合公司法律制度規(guī)定的有()。

A.甲、乙、丙按照出資比例分配紅利

B.甲、乙、丙不按照出資比例分配紅利

C.甲、乙、丙按照出資比例行使表決權

D.甲、乙、丙不按照出資比例行使表決權

三、判斷題(15題)36.依照我國《公司法》設立的有限責任公司和股份有限公司，都應向社會公開披露財務、生產(chǎn)、經(jīng)營管理等信息。（）

A.是B.否

37.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地。()

A.是B.否

38.

第

51

題

規(guī)章包括國務院部門規(guī)章和省、自治區(qū)、直轄市和較大的市的人民政府根據(jù)法律、法規(guī)制定的地方政府規(guī)章。（）

A.是B.否

39.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)重大損失被免職的，自免職之日起10年內(nèi)不得擔任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。（）

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.2015年12月31日之前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過2％的部分實行增值稅即征即退政策。()

A.是B.否

42.

第

40

題

外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)產(chǎn)權、專有技術作價出資的，該工業(yè)產(chǎn)權、專有技術的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的25%。（）

A.是B.否

43.油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務，應該征收增值稅。（）

A.是B.否

44.

A.是B.否

45.小規(guī)模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購買方的銷售額，應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷售額中扣減。（）

A.是B.否

46.合同當事人延遲履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責任。()

A.是B.否

47.對于財產(chǎn)保險合同，保險金額不得超過保險價值。超過保險價值的，保險合同無效。（）

A.是B.否

48.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產(chǎn)損害的.出租人不承擔責任。()

A.是B.否

49.

第

46

題

單位在票據(jù)上的簽章，應為該單位的財務專用章或公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。（）

A.是B.否

50.外國政府、公司發(fā)行的債券和股票也屬于我國外匯的范疇。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙、丙擬共同出資設立一家有限責任公司，并共同制定了公司章程草案。該公司章程草案有關要點如下：

(1)公司注冊資本為600萬元。其中，甲出資180萬元(貨幣出資70萬元、計算機軟件作價出資110萬元)，乙出資150萬元(機器設備作價出資100萬元、特許經(jīng)營權作價出資50萬元)，丙以貨幣270萬元出資。

(2)公司董事長由甲委派，副董事長由乙委派，經(jīng)理由丙提名并經(jīng)董事會聘任，經(jīng)理作為公司的法定代表人。在公司召開股東會會議時，出資各方行使表決權的比例為：甲按照注冊資本30％的比例行使表決權；乙、丙分別按照注冊資本35％的比例行使表決權。

(3)公司需要增加注冊資本時，出資各方按照在股東會行使表決權的比例優(yōu)先認繳出資；公司分配紅利時，出資各方的股東通過0在本題中，股東按照1：1：1：1行使表決權，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權的2／3，故作出解散公司的決議合法。

(4)甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權人請求該出資人承擔補足出資責任的，人民法院不予支持。

(5)①乙公司應依法全面履行出資義務，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息；②丁公司其他發(fā)起人股東應與乙公司承擔連帶責任。依照以下比例進行分配：甲享有紅利25％的分配權；乙享有紅利40％的分配權；丙享有紅利35％的分配權。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)股東的出資方式是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(2)公司的法定代表人由經(jīng)理擔任是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(3)公司章程規(guī)定的股東行使表決權的比例是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(4)公司章程規(guī)定的股東分紅比例是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。52.(簡答題)甲居民企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項：

(1)取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300萬元。

(2)從其2014年1月投資的高新技術企業(yè)乙有限責任公司(下稱“乙公司”)取得稅后股息收入100萬元。

(3)轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權，取得中級經(jīng)濟法轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權的投資成本為220萬元，占丙公司股權的比例為10％，丙公司股東留存收益為800萬元。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

(1)甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應繳納企業(yè)所得稅?分別簡要說明理由。

(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應繳納企業(yè)所得稅?簡要說明理由。

(3)計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權的所得應繳納的企業(yè)所得稅稅額。53.(簡答題)某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2009年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)購進業(yè)務：從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％；從國內(nèi)購進一臺生產(chǎn)用機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.70萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。

(2)材料領用情況：單位幼兒園領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17％。

(3)銷售業(yè)務：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60％貨款，其余貨款萬元，于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

該酒廠財務人員在申報增值稅時計算過程如下：

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.60+1.70+0.06=15.36(萬元)

當期銷項稅額=(200+15)×17％=36.55(萬元)

當期應納增值稅額=36.55—15.36=21.19(萬元)

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該酒廠財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并簡要說明理由。

54.

第

57

題

企業(yè)存在的戰(zhàn)略層次？

55.2013年1月15日，甲出資5萬元設立A個人獨資企業(yè)(下稱“A企業(yè)”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業(yè)事務，同時規(guī)定，凡乙對外簽訂標的超過l萬元以上的合同，須經(jīng)甲同意。2月10日，乙未經(jīng)甲同意，以A企業(yè)名義向善意第三人丙購入價值2萬元的貨物。3月15日，乙未經(jīng)甲的同意，自己同該企業(yè)訂立了一份材料供應合同。另外，乙還設立了一家鐵皮加工的個人獨資企業(yè)。

2013年7月4日，A企業(yè)虧損，不能支付到期的丁的債務，甲決定解散該企業(yè)，債權人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業(yè)進行清算。

經(jīng)查，A企業(yè)和甲的資產(chǎn)及債權債務情況如下：

(1)A企業(yè)欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費用5000元，欠丁10萬元；

(2)A企業(yè)的銀行存款10000元，實物折價8萬元；

(3)甲在B普通合伙企業(yè)出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業(yè)每年可向合伙人分配利潤；

(4)甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)價值2萬元。

要求：根據(jù)上述事實及有關規(guī)定，回答下列問題：

(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。

(2)乙在3月15日訂立的合同是否有效?

(3)乙另外設立鐵皮加工企業(yè)的行為是否合法?

(4)甲是否可以自行清算?說明理由。

(5)試述A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序。

(6)如何滿足丁的債權請求?

五、綜合題(3題)56.（4）編制甲公司轉(zhuǎn)讓對乙公司投資的會計分錄。

57.2011年1月，甲、乙、丙、丁、戊共同出資設立A有限合伙企業(yè)（簡稱A企業(yè)），從事產(chǎn)業(yè)投資活動。其中，甲、乙、丙為普通合伙人，丁、戊為有限合伙人。丙負責執(zhí)行合伙事務。2011年2月，丙請丁物色一家會計師事務所，以承辦本企業(yè)的審計業(yè)務。丁在合伙人會議上提議聘請自己曾任合伙人的B會計師事務所。對此，丙、戊表示同意，甲、乙則以丁是有限合伙人、不應參與執(zhí)行合伙事務為由表示反對。A企業(yè)的合伙協(xié)議未對聘請會計師事務所的表決辦法作出約定。2011年4月，戊又與他人共同設立從事產(chǎn)業(yè)投資的C有限合伙企業(yè)（簡稱C企業(yè)），并任執(zhí)行合伙人。后因C企業(yè)開始涉足A企業(yè)的主要投資領域，甲、乙、丙認為戊違反競業(yè)禁止義務，要求戊從A企業(yè)退出。戊以合伙協(xié)議并未對此作出約定為由予以拒絕。2011年5月，戊以其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)向庚借款200萬元，但未告知A企業(yè)的其他合伙人。2011年12月，因戊投資連續(xù)失敗，其個人財產(chǎn)損失殆盡，無力償還所欠庚的到期借款。經(jīng)評估，戊在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額價值150萬元。庚因欠A企業(yè)50萬元到期債務，遂自行以該筆債務抵銷戊所欠其借款50萬元，并同時向A企業(yè)提出就戊在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額行使質(zhì)權。對于庚的抵銷行為與行使質(zhì)權之主張，A企業(yè)均表反對。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）甲、乙反對丁提議B會計師事務所承辦A企業(yè)審計業(yè)務的理由是否成立？并說明理由。（2）在甲、乙反對，其他合伙人同意的情況下，丁關于聘請B會計師事務所承辦A企業(yè)審計業(yè)務的提議能否通過？并說明理由。（3）甲、乙、丙關于戊違反競業(yè)禁止義務的主張是否成立？并說明理由。（4）庚能否以其對戊的債權抵銷所欠A企業(yè)的債務？并說明理由。（5）戊以其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額向庚出質(zhì)的行為是否有效？并說明理由。（6）庚是否有權請求人民法院強制執(zhí)行戊在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額？并說明理由。

58.(6)記者丁的行為是否合法？并說明理由。

參考答案

1.D一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務(如公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務等)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

2.D本次發(fā)行后累計公司債券余額不得超過最近一期期末凈資產(chǎn)的40％。在本題中，該公司2013年5月發(fā)行的5年期公司債券，截止至2017年1月尚未到期，故此次發(fā)行公司債券的最高限額-9000x40％-1000=2600(萬元)。

3.D

4.A有限責任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務即轉(zhuǎn)讓股權，受讓人對此“知道或者應當知道的”，公司請求該股東履行出資義務、受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。

5.D選項ABC：股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。

6.D本題考核點是和解協(xié)議的效力。根據(jù)相關規(guī)定，和解協(xié)議無強制執(zhí)行的效力，如債務人不履行協(xié)議，債權人不能請求人民法院強制執(zhí)行，只能請求人民法院終止和解協(xié)議的執(zhí)行，宣告其破產(chǎn)。

7.C（1）選項AD:票據(jù)債務人不得以自己和出票人之間的抗辯事由對抗持票人(如出票人與票據(jù)債務人存在合同糾紛；出票人存入票據(jù)債務人的資金不夠）；(2）選項B:票據(jù)債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人（如票據(jù)債務人與持票人的前手存在抵銷關系）；(3）選項C:屬于“對物抗辯”，票據(jù)債務人可以對任何持票人提出抗辯。

8.D本題考核價外費用。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策?！?/p>

9.D

10.B

11.D選項ABC：屬于應當進行資產(chǎn)評估的情形。

12.C投資總額在300～420萬美元的，注冊資本至少應為210萬美元。因此，外方認繳的出資額至少為：210－105=105(萬美元)。

13.A本題考核企業(yè)所得稅匯總納稅。沈陽分支機構分攤比例＝0．35×[80÷(80＋60)]＋0．35×[30÷(30＋40)]＋0．30×[40÷(40＋60)]＝47％。沈陽分支機構應預繳企業(yè)所得稅＝160×47％×50％＝37．60(萬元)

14.B本題考核企業(yè)所得稅抵免應納稅額的優(yōu)惠政策。企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。

15.A（1）選項B：有限合伙人以自己的出資為限對合伙企業(yè)債務承擔有限責任，因此有限合伙人個人喪失償債能力與是否退伙無關；(3)選項C：合伙人未履行出資義務、因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，屬于法定退伙中的除名情形；（2）選項D：作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

【該題針對“合伙人的入伙與退伙”知識點進行考核】

16.B本題考查普通合伙企業(yè)設立。設立普通合伙企業(yè)應當有合伙企業(yè)名稱和生產(chǎn)經(jīng)營場所。選項A不當選。合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效，選項D正確，不當選。自然人可以成為普通合伙人，合伙人為自然人的，應當具有完全民事行為能力，選項C不當選。國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人，但可以成為有限合伙人。普通合伙企業(yè)只有普通合伙人無有限合伙人，因此，合伙人中包含“國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體”只能是有限合伙企業(yè)，選項B當選。

17.A（1）選項A：公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30％，才屬于內(nèi)幕信息；（2）選項C：董事(包括董事長)、1／3以上監(jiān)事和經(jīng)理發(fā)生變動，屬于重大事件，肯定屬于內(nèi)幕信息。

18.C本題旨在考查暫停公司債券上市交易的情形。注意與公司申請公司債券上市交易的條件相區(qū)別。公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：(1)公司有重大違法行為；(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；(3)公司債券所募集資金不按照核準的用途使用；(4)未按照公司債券募集辦法履行義務；(5)公司最近2年連續(xù)虧損。C項不屬于暫停公司債券上市交易的情形，而屬于公司申請公司債券上市交易的條件之一。故本題應選C項。

19.B本題考核合伙損益分配原則。合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。

20.D解析：本題考核稅收保全措施的形式。根據(jù)規(guī)定，稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行凍結其存款；(2)扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

21.AB本題考核私存私放財政資金或者其他公款行為的法律責任。單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，應承擔的法律責任有：(1)責令改正，調(diào)整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得；(2)對單位處以3000元以上5萬元以下的罰款；(3)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分，情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。

22.BCD本題考核經(jīng)濟法主體的分類。中國人民銀行屬于我國重要的調(diào)控主體。

23.AB本題考核點是權利質(zhì)押標的的范圍。根據(jù)規(guī)定，可以出質(zhì)的權利包括：匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單、可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權；可以轉(zhuǎn)讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產(chǎn)權中的財產(chǎn)權；應收賬款和法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財產(chǎn)權利。

24.ABCD本題考核點是上市公司獨立董事的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系，不得擔任該上市公司的獨立董事，因此選項A正確；直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔任該上市公司的獨立董事，因此選項B正確；在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任該上市公司的獨立董事，因此選項C正確；為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任該上市公司的獨立董事，因此選項D正確。

25.AD(1)補充養(yǎng)老保險費的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬元)，實際發(fā)生額80萬元超過了稅法扣除限額，在計算2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按限額50萬元扣除;(2)補充醫(yī)療保險費的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬元)，實際發(fā)生額30萬元未超過稅法扣除限額，在計算2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按實際發(fā)生額30萬元扣除。

26.BCD根據(jù)規(guī)定，公司成立后，公司、股東或者公司債權人以相關股東的行為符合下列情形之一且損害公司權益為由，請求認定該股東抽逃出資的，人民法院應予支持：(1)制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配；(2)通過虛構債權債務關系將其出資轉(zhuǎn)出；(3)利用關聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出；(4)其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。

27.ABD答案ABD,本題考核借款合同的規(guī)定。C選項借款人應當按照借款合同約定的期限支付利息，只有對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，當事人不能達成補充協(xié)議的，借款期間不滿1年的，才應當在返還借款時一并支付。所以C選項不正確。

【該題針對“借款合同的相關規(guī)定”知識點進行考核】

28.BD(1)選項A：由于潘某投保的是“不足額”保險，即保險金額小于保險價值的保險合同;除合同另有約定外，保險人將按照保險金額與保險價值的比例承擔賠償保險金的責任，這意味著保險財產(chǎn)的實際價值與保險金額的差額部分，由被保險人自行承擔。(2)選項B：如果侵權人劉某已經(jīng)賠償，潘某的損失即已得到全部彌補，根據(jù)保險法的損失補償原則，甲公司可以拒絕支付保險賠償金。(3)選項C：保險人應“以自己的名義”行使保險代位求償權。(4)選項D：劉某是侵權人，最終的賠償責任應由劉某承擔，保險公司向潘某支付賠償金后，在賠償金額范圍內(nèi)將享有對劉某的代位求償權，而潘某通過保險公司理賠未能得到彌補的損失也可以繼續(xù)向劉某追償。

29.CD本題考核公司設立。股份有限公司采取募集方式設立的，不允許分期繳付出資，所以選項A錯誤；允許設立一人有限責任公司，所以選項B錯誤。

30.ABCD清算組在清算期間行使下列職權：(1)清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；(2)通知、公告?zhèn)鶛嗳耍?3)處理與清算有關的公司未了結的業(yè)務；(4)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；(5)清理債權、債務；(6)處理公司清償債務后的剩余財產(chǎn)；(7)代表公司參與民事訴訟活動。

31.BCD選項A：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收人的實現(xiàn)。

32.AD本題考核定金的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%，因此選項B的說法錯誤；定金合同從實際交付定金之日起生效，因此選項C的說法錯誤。

33.AB本題考核可撤銷民事行為的特征。C項正確的表述應為“該行為一經(jīng)撤銷，其效力溯及于行為開始時無效”；D項中的6個月應為1年。

【該題針對“法律行為”知識點進行考核】

34.AD解析：來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

35.ABCD(1)選項AB：有限責任公司的股東按照實繳的出資比例分取紅利；但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利；(2)選項CD：有限責任公司的股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規(guī)定的除外。

36.N本題考核有限責任公司和股份有限公司的區(qū)別。股份有限公司是開放性公司，其生產(chǎn)經(jīng)營以及財務應向社會公開：有限責任公司是封閉性公司，不必向社會公開披露財務、生產(chǎn)、經(jīng)營管理等信息。

37.Y

38.Y本題考核經(jīng)濟法淵源中規(guī)章的內(nèi)容。規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章。

39.N造成國有資產(chǎn)重大損失被免職的，自免職之日起“5年內(nèi)”不得擔任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

40.Y

41.N2015年12月31日之前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行增值稅即征即退政策。

42.N本題考核點是外資企業(yè)的出資。根據(jù)規(guī)定，外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)產(chǎn)權、專有技術作價出資的，該工業(yè)產(chǎn)權、專有技術的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的“20%”。

43.N本題考核油氣田企業(yè)征稅規(guī)定。油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務，不征收增值稅。

44.Y

45.Y本題考核增值稅銷售退回或者折讓。根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人（即－般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。小規(guī)模納稅人不涉及到進項稅的抵扣問題。

46.Y

47.N對于財產(chǎn)保險合同，保險金額不得超過保險價值。超過保險價值的，超過部分無效，保險人應當退還相應的保險費。

48.Y

49.Y本題考核有關票據(jù)簽章的規(guī)定。單位在票據(jù)上的簽章，應為該單位的財務專用章或公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章

50.Y本題考核外匯的概念。外匯是指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。我國的外匯包括外國貨幣、外匯支付憑證、外幣有價證券、特別提款權以及其他外匯資產(chǎn)。外幣有價證券包括政府債券、公司債券和股票等。51.(1)乙以特許經(jīng)營權出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權或者設定擔保的財產(chǎn)等作價出資。

(2)法定代表人由經(jīng)理擔任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任。

(3)公司章程規(guī)定的股東行使表決權的比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規(guī)定的除外。

(4)公司章程規(guī)定的股東分紅比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的股東按照實繳的出資比例分取紅利；但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利。52.(1)①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈收入應繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入屬于應稅收入，應按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入。

(3)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權的所得應繳納的企業(yè)所得稅=(400-220)×25％=45(萬元)。

【解析】轉(zhuǎn)讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。53.(1)運輸途中因保管不善丟失3％的原材料的進項稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，因管理不善造成的非正常損失，不得抵扣進項稅額。

(2)單位幼兒園領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料未作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)規(guī)定，已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務、服務，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項稅額中抵扣情形(簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目除外)的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減。

(3)分期收款方式銷售貨物不應按照銷售額的全部價款計算銷項稅額。根據(jù)規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

(4)銷售果酒取得的優(yōu)質(zhì)費未作為價外費用計算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應當并人銷售額計征增值稅。

【解析】

(1)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.60×(1-3％)+1.70+0.06-5×17％=14.10(萬元)。

(2)當期銷項稅額=200~60％~17％+15~17％+3.51÷(1+17％)×17％=23.46(萬元)。

(3)當期應納增值稅=23.46-14.10=9.36(萬元)。

54.一般說來，一個企業(yè)的戰(zhàn)略可以分為三個層次：公司戰(zhàn)略、經(jīng)營戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略。公司戰(zhàn)略是企業(yè)總體的、最高層次的戰(zhàn)略，它從公司全局出發(fā)知道目標及經(jīng)營范圍領域，確定業(yè)務從而在各個事業(yè)部之間進行資源分配；經(jīng)營戰(zhàn)略也叫競爭戰(zhàn)略，處于戰(zhàn)略結構的第二層次，它所涉及的決策問題是在選定的業(yè)務范圍內(nèi)或選定的市場－產(chǎn)品區(qū)域內(nèi)決定怎樣獲得競爭優(yōu)勢；職能戰(zhàn)略是在職能部門中，如市場、生產(chǎn)、研發(fā)、財務、人力資源等，由職能管理人員制定的短期目標和規(guī)劃，其目的是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略和事業(yè)部的戰(zhàn)略計劃。

55.(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據(jù)規(guī)定，投資人對被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。

(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，經(jīng)營管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無效。

(3)乙另外設立鐵皮加工企業(yè)的行為不合法。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人的同意，經(jīng)營管理人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。

(4)投資人甲可以自行清算。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。

(5)根據(jù)規(guī)定，A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序為：

①所欠職1512資和社會保險費用；②所欠稅款；③其他債務。個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。

(6)首先，用A企業(yè)的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務；其次，A企業(yè)所剩余財產(chǎn)全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產(chǎn)清償；第三，在用甲個人財產(chǎn)清償時，可用甲個人其他執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償，不足部分，可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償)。

56.（1）借：長期債權投資——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）1000

……可轉(zhuǎn)換公司債券（應計利息）100——可轉(zhuǎn)換公司債券（溢價）48萬投資收益3萬

貸：銀行存款1151萬

（2）甲公司2002年1月1日長期債權投資的賬面價＝1000+（100+100）+36＝1236萬元

（3）甲公司從2002年1月1日至2003年12月31日的會計分錄

1）借：長期股權投資……投資成本1236萬

貸：長期債權投資——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）1000萬

……可轉(zhuǎn)換債券（應計利息）200萬

……可轉(zhuǎn)換債券（溢價）36萬

2）借：長期股權投資……股權投資差額36萬

貸：長期股權投資……投資成本36萬

3）借：長期股權投資……損益調(diào)整100萬

貸：投資收益100萬