）企業(yè)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)辦法的企業(yè)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議【答案】下列不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有 稅務(wù)師【答案】【解析】不得采用核定征收企業(yè)所得稅的“特殊行業(yè)、特殊類型和一定規(guī)模以上的”包括：（一）享受《中民企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)定免入政策的企業(yè)）；（二）（三）（五）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、、價格（六）國家稅務(wù)規(guī)定的其他企業(yè)下列項(xiàng)目中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的支出D.企業(yè)之間支付的【答案】【解析】合同規(guī)定而支付給其他企業(yè)的罰款不屬于行政性罰款，可以在稅前扣除；計提的存貨減值準(zhǔn)備金支出和企業(yè)之間支付的不得在稅前扣除。 【答案】企業(yè)2013年度下列事項(xiàng)的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)的有（）3000E.90【答案】根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于同期資料的表述中，正確的有（）關(guān)聯(lián)屬于執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議所涉及的范圍可免予準(zhǔn)備同期資低于50%且僅與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)的可免予準(zhǔn)備同期資同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)發(fā)生年度起保存10期資料，并自要求之日起20日內(nèi)提供【答案】【解析】選項(xiàng)A：關(guān)聯(lián)屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍可免予準(zhǔn)備同期資料；D：同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）、對尚未的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包、委托機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入【答案】C：已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)。可售面積單位工程成本和已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本按下列計算確成本=已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積×可售面積單位工程成本。選項(xiàng)E：委托機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除規(guī)定的表述中，正確的有（）除【答案】【解析】選項(xiàng)B：企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，凡約定企業(yè)為方的E：企業(yè)開發(fā)下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的有（）依法收取并納入財政管理的性基【答案】【解析】企業(yè)取得的國債利息收入屬于免入，取得轉(zhuǎn)讓國庫券的價差收入應(yīng)征收企業(yè)所得稅；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性、性基金不征收企業(yè)所得稅。 ）有應(yīng)入的境內(nèi)行政單依據(jù)中國法律、行政的規(guī)定成立的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)境內(nèi)的企境內(nèi)的工商【答案】【解析】在中民境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的；依據(jù)中國法律、行政的規(guī)定成立的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的；境內(nèi)工商戶不屬于企業(yè)所得稅的按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有（）企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的利【答案】B：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但最長不內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的，但營業(yè)機(jī)構(gòu)的可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損。下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（）企業(yè)在時，應(yīng)當(dāng)以期間作為一個納稅年居民企業(yè)登記地在的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為匯算納稅地企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資企業(yè)所得以外幣計算的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定折合成計算并繳納企業(yè)所得【答案】向辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 ）【答案】溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，投資方企業(yè)的股息、紅利收入。 ）【答案】D：固定資產(chǎn)的購建支出按照直計提折舊，在稅前分期扣除。 ）【答案】企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入，包括企業(yè)（）【答案】 ）成本對象應(yīng)由企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管備【答案】C：園林綠化等園林環(huán)境工程費(fèi)屬于開發(fā)產(chǎn)品計稅成本中的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)明資料充分的前提下，其不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總額的10%。（【答案】企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi)D.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)費(fèi)【答案】【解析】選項(xiàng)B：為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療費(fèi)要受不超過職工工資根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定關(guān)于關(guān)聯(lián)同期資料的準(zhǔn)備下列表述正確的（關(guān)聯(lián)屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍，免予準(zhǔn)備同期資低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)，免予準(zhǔn)備同期資同期資料應(yīng)自要求之日起20日內(nèi)提關(guān)聯(lián)屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍，也要準(zhǔn)備同期資【答案】 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)債券的利息支【答案】【解析】按照稅定，企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)債券的利息支出，以及固定資產(chǎn)建造之前和交項(xiàng)目金額合計2865萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額80萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況“用”賬戶列支100萬元，其中：與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)40萬元；支付給母公司的10萬元200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息12萬元并在財務(wù)費(fèi)用賬戶中列支，同期同類銀行6%。205（6）2013年2月份購進(jìn)并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備，取得的普通上注明金額20萬元，當(dāng)月投入使用，該設(shè)備按照直計提折舊，折舊年限10年，殘值率10%。結(jié)轉(zhuǎn)；會計上對該設(shè)備折舊的計算與稅定相同。接受某公司捐贈的原材料一批，取得普通，價稅合計金額為11.7萬元，該項(xiàng)用自產(chǎn)產(chǎn)品對非關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅100萬元、城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加處理正確。 ）萬元【答案】815=30-15=15（萬元）。 【答案】7=11.7（萬元） ）萬元【答案】工資與職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工費(fèi)共計應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所 【答案】金額=-50+3+20=-27（萬元），27 ）