稅務師之涉稅服務實務題庫+答案

單選題（共50題）1、按最新政策，下列關于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務機關依法審批B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發(fā)票，可以一次領取不超過3個月的發(fā)票用量C.首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份D.輔導期納稅人領用的專用發(fā)票未使用完而再次領用的，主管稅務機關發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】D2、關于符合條件的技術轉讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬元技術轉讓所得，則該企業(yè)技術轉讓所得的應納稅所得額是（）萬元。A.50B.100C.250D.500【答案】A3、涉稅專業(yè)服務機構及其從事涉稅服務人員存在《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》所列情形，稅務機關需要采取約談方式的，應當由（）名以上稅務人員同時在場進行約談。A.2B.3C.5D.7【答案】A4、稅務機關在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務機關申請復議，其可在結清稅款、滯納金并收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復議申請。A.10B.15C.30D.60【答案】D5、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B6、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（）。A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D7、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D8、省稅務機關根據(jù)信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業(yè)服務機構進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】C9、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費用、損失和罰款C.成本、費用和損失D.成本、費用【答案】C10、（2018年）以下屬于應征收環(huán)境保護稅的項目是（）。A.商業(yè)噪聲B.工業(yè)噪聲C.服務業(yè)噪聲D.生活噪聲【答案】B11、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。A.納稅人可選擇并固定在一地B.納稅人籍貫所在地C.稅務局核定地D.收入的來源地【答案】A12、下列關于支持新冠疫情防控相關增值稅政策，表述不正確的是（）。A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅【答案】A13、（2017年真題）下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.稅款的滯納金B(yǎng).被沒收的財物損失C.行政罰款支出D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本【答案】D14、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務的特點的是（）。A.委托人不是唯一的服務對象B.范圍和項目寬泛C.因委托人自身需求觸發(fā)D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務報告【答案】A15、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任顧問D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問【答案】C16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。A.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000B.借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000C.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000D.借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000【答案】A17、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.定額發(fā)票B.門票C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.印有本單位名稱的普票【答案】C18、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息【答案】C19、2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費和傭金支出不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C20、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2020年該會所應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】B21、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存（）年。企業(yè)合并、分立的，應當由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。A.5B.10C.15D.20【答案】B22、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。A.5B.10C.15D.20【答案】B23、符合規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。A.25B.10C.5D.100【答案】B24、關于納稅人權利的說法中，正確的是（）。A.經(jīng)核準延期辦理申報，在核準期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)B.納稅人的陳述或申辯應有理有據(jù)，稅務機關對納稅人無理申辯可加重處罰C.納稅人認為稅務機關的稅務檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務行政賠償D.稅務機關進行稅務檢查時未出示稅務檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查【答案】D25、納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A26、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（）。A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D27、某稅務師事務所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，該企業(yè)的賬務處理為：A.借：營業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）B.借：營業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000C.借：營業(yè)外支出780（紅字）貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）780（紅字）D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營業(yè)外支出2000（紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）780（紅字）【答案】A28、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務B.公共交通運輸服務C.人力資源外包服務D.增值電信服務【答案】D29、（2016年真題）下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是（）。A.勞動分紅B.托兒補助費C.年終加薪D.全勤獎金【答案】B30、關于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢【答案】A31、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。A.高檔化妝品B.貂皮大衣C.汽車輪胎D.酒精【答案】A32、下列關于小規(guī)模納稅人的相關規(guī)定，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時，按規(guī)定收取的增值稅額，應貸記“應交稅費——應交增值稅”科目B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目C.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具D.年應征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，也可以申請一般納稅人資格認定【答案】B33、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。A.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000B.借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000C.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000D.借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000【答案】A34、2021年1月A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉讓，取得轉讓收入600萬元，轉讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是（）。A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉讓所得100萬元B.A企業(yè)應確認的股息所得120萬元C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅【答案】A35、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元。火車票和飛機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務部進行報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。A.247.71B.270C.216D.250【答案】A36、下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D37、稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（）內(nèi)完成委托事項的鑒定。A.15個工作日B.30日C.30個工作日D.60日【答案】C38、關于稅務行政訴訟的審理，不正確的是（）。A.合議庭的成員,應當是3人以上的單數(shù)B.在訴訟過程中，稅務機關及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務行政案件應公開審理D.被告不提供或者無正當理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)和依據(jù)【答案】B39、（2019年）2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。A.借：管理費用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費——應交印花稅D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款【答案】D40、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。A.探親假期補助B.供暖費補貼C.職工困難補貼D.職工交通補貼【答案】A41、（2018年真題）稅務師事務所合伙人或者股東中，稅務師占比應高于（）A.30%B.50%C.40%D.60%【答案】B42、納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A43、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結賬）多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應先（）。A.貸記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤”【答案】B44、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。A.1.5%B.2%C.3%D.5%【答案】A45、關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.提供應稅服務的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.提供應稅服務的其他個人屬于小規(guī)模納稅人【答案】B46、原告向兩個以上有管轄權的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。A.最先收到起訴狀的B.稅務機關決定C.納稅人自由決定D.人民法院自由決定【答案】A47、下列關于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C.在中國境內(nèi)設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅【答案】C48、下列關于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務機關為其代開增值稅專用發(fā)票C.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】B49、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項暫時性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。A.100B.150C.200D.250【答案】C50、關于稅務師的職業(yè)道德，錯誤的是（）。A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉托他人辦理B.稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務C.委托人提供不實資料的，稅務師應當終止提供涉稅服務D.稅務師與委托人有利害關系的，無需回避【答案】D多選題（共20題）1、下列有關對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就采取強制執(zhí)行措施B.稅務機構采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金C.個人唯一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)D.稅務機關采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關做出【答案】CD2、涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員提供涉稅鑒證業(yè)務，實行信任保護原則。存在（）情形之一的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務。A.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的B.委托人提供不真實、不完整資料信息的C.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的D.委托人未及時支付費用E.委托人與稅務師之間對業(yè)務處理存在分歧【答案】ABC3、下列不得作為稅務行政復議定案依據(jù)的有（）。A.違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件D.無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復制件、復制品E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料三、簡答題2【答案】ABD4、根據(jù)信任保護原則，稅務師事務所及其涉稅服務人員終止業(yè)務時，下列說法正確的有（）。A.對已完成的部分約定業(yè)務，無權收費B.對已完成的部分約定業(yè)務，應當按照協(xié)議約定收取費用C.就已完成事項進行免責性聲明，由委托人承擔相應責任，稅務師事務所及其涉稅服務人員不承擔該部分責任D.就已完成事項，稅務師事務所及其涉稅服務人員承擔相應責任E.就已完成事項，稅務師事務所及其涉稅服務人員與委托方共同承擔責任【答案】BC5、以下屬于一般納稅人納稅申報表及其附列資料的有（）。A.《增值稅減免稅申報明細表》B.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》C.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）D.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）E.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或發(fā)票【答案】ABCD6、在審核企業(yè)長期待攤費用的核算情況時，下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.固定資產(chǎn)的日常修理支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出【答案】AC7、某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)單一機械產(chǎn)品，各期原材料、在產(chǎn)品期末沒有余額，產(chǎn)成品有一定數(shù)量的余額。稅務師在該企業(yè)2019年度決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年9月有一筆新建廠房領用外購材料80000元（相應的進項稅額已抵扣）的賬務處理為：A.原材料B.生產(chǎn)成本C.庫存商品D.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）E.以前年度損益調(diào)整【答案】C8、關于增值稅一般納稅人繳納的各種稅費的表述中，正確的有（）。A.簡易計稅項目扣除銷售額而減少的增值稅，通過“銷項稅額抵減”專欄核算B.企業(yè)按規(guī)定計提房產(chǎn)稅時，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費—應交房產(chǎn)稅”C.企業(yè)月度終了轉出當月應繳未繳的增值稅時，應借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費—未交增值稅”D.委托方將收回的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，應將受托方代收代繳的消費稅記入委托加工的應稅消費品成本E.企業(yè)按規(guī)定計提應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費—應交個人所得稅”【答案】BC9、下列項目中，屬于“應交增值稅”明細科目的借方專欄的有（）。A.進項稅額B.已交稅金C.進項稅額轉出D.出口退稅E.轉出多交增值稅【答案】AB10、下列不得作為稅務行政復議定案依據(jù)的有（）。A.違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件D.無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復制件、復制品E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料三、簡答題2【答案】ABD11、下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他財產(chǎn)B.責成納稅人提供與納稅有關的文件，證明材料和有關資料C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)，憑證和資料D.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶E.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證件【答案】BCD12、納稅人有欠稅行為，采取轉移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，尚未構成犯罪，下列處理正確的有（）。A.由稅務機關追繳欠繳的稅款.滯納金B(yǎng).處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.處1萬元以上5萬元以下的罰款D.降低納稅信用等級E.依法追究刑事責任【答案】AB13、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以全額在當年稅前扣除的有（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用B.航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用D.家電生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)生的職工技能訓練費E.教育行業(yè)的講師培訓費【答案】ABC14、個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。A.被沒收的財物、支付的罰款B.各種稅收的滯納金C.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出D.從業(yè)人員的工資E.業(yè)主的工資【答案】ABC15、以下企業(yè)中，應當按復式賬建賬建制的有（）。A.某個體工商戶，注冊資金25萬元B.某提供增值稅應稅勞務的私營業(yè)戶，月銷售額50000元C.某個體工商戶，注冊資金18萬元D.某生產(chǎn)性個體工商戶，月銷售額70000元E.甲和乙兩人共同成立個體工商戶，注冊資金是13萬元【答案】ABD16、根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，個體工商戶的下列支出，不允許在稅前扣除的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營過程中向銀行借款發(fā)生的利息支出B.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出C.因自然災害發(fā)生財產(chǎn)損失取得賠償?shù)牟糠諨.用于個人和家庭的支出E.非廣告性質(zhì)的贊助支出【答案】CD17、下列不得作為稅務行政復議定案依據(jù)的有（）。A.違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件D.無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復制件、復制品E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料三、簡答題2【答案】ABD18、企業(yè)下列的賬務處理中，稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應作納稅調(diào)整增加的有（）。A.接受的貨幣捐贈計入“資本公積”B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計扣除的工資費用，未作扣除C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計入“財務費用”D.超過稅法規(guī)定稅前扣除標準的業(yè)務招待費，計入“管理費用”E.購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時認證而不能抵扣的進項稅額，計入“管理費用”【答案】AD19、納稅人發(fā)生下列行為，應辦理注銷稅務登記的有（）。A.改變經(jīng)營范圍B.破產(chǎn)C.在同一主管稅務機關管轄范圍內(nèi)改變經(jīng)營地點D.被吊銷營業(yè)執(zhí)照E.改變產(chǎn)權關系而涉及改變主管稅務機關【答案】BD20、稅務師在代理個體工商戶個人所得稅納稅申報時，以下項目中不得在個人所得稅前扣除的有（）。A.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租賃費用B.新產(chǎn)品開發(fā)費用C.計提的壞賬準備金D.投資者的家庭支出E.各種贊助支出【答案】CD大題（共10題）一、2019年4月5日，某增值稅一般納稅人購進大樓一座，該大樓用于公司辦公，該企業(yè)將其計入固定資產(chǎn)并于次月開始計提折舊。4月20日，該企業(yè)取得大樓的增值稅專用發(fā)票并勾選確認，專用發(fā)票注明的價款為1000萬元、增值稅稅額為90萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）請簡述進項稅額抵扣的方法并根據(jù)上述資料作出該企業(yè)2019年4月份的會計分錄。（2）2020年3月，該企業(yè)決定將此辦公樓改造成員工專用食堂，改變用途時該不動產(chǎn)凈值率為90.83%。請計算不得抵扣的進項稅額并作出相應的會計分錄?！敬鸢浮浚?）自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，納稅人購入不動產(chǎn)用于應稅項目，可憑票一次性抵扣進項稅額。會計處理如下：借：固定資產(chǎn)——辦公樓10000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）900000貸：銀行存款10900000（2）已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率不得抵扣的進項稅額＝900000×90.83%＝817470（元）會計分錄如下借：固定資產(chǎn)817470貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）817470二、務師2020年4月在對某企業(yè)2019年度的稅務檢查中，發(fā)現(xiàn)2019年11月發(fā)生一筆對農(nóng)村小學直接捐贈2萬元（在稅前扣除），在2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳中未做納稅調(diào)整，企業(yè)2019年度財務報表已報出，且完成匯算清繳。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。（1）請作出相關調(diào)整分錄?！敬鸢浮咳?、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務師受托對其2020年5月的增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)其有關增值稅處理業(yè)務如下：資料1：5月12日，48號憑證：支付生產(chǎn)工人勞務派遣費。企業(yè)賬務處理為：借：生產(chǎn)成本666000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1500貸：銀行存款667500后附原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票1份，載明貨物或應稅勞務、服務名稱為*人力資源服務*派遣費，注明金額666000元，稅額1500元，備注欄注明“差額征稅”。（2）網(wǎng)上銀行付款憑證1份，注明金額667500元。資料2：5月29日，115號憑證：支付銷售貨物運輸服務費用。企業(yè)賬務處理為：借：銷售費用70000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）4200貸：銀行存款74200后附原始憑證：【答案】四、某增值稅一般納稅人因管理不善造成購入存貨的原材料發(fā)生非正常損失需要作進項稅額轉出。存貨盤點過程中，發(fā)現(xiàn)原材料盤虧1200千克，每千克購入成本為10元（不含增值稅），購入時取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率13%，已經(jīng)申報抵扣。請回答，應當如何進行賬務處理？【答案】五、A工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機構所在地在A縣，2019年9月10日轉讓其2014年購買的一幢寫字樓，取得含稅轉讓收入3600萬元。該寫字樓位于B縣，2014年購買時的價格為2500萬元，保留有合法有效憑證；該辦公樓資產(chǎn)原值2600萬元，已經(jīng)計提折舊150萬元。該工業(yè)企業(yè)對于該項業(yè)務選擇了簡易計稅方法，請回答下列問題。（1）A企業(yè)需要向哪個稅務機關預繳增值稅？預繳多少？如何進行賬務處理？（2）A企業(yè)需要向哪個稅務機關申報繳納增值稅？計提增值稅時應如何進行賬務處理？（3）如果A企業(yè)對該項業(yè)務選擇了一般計稅方法，計提增值稅時應如何進行賬務處理？【答案】（1）A企業(yè)需要向不動產(chǎn)所在地B縣稅務機關預繳增值稅。預繳增值稅＝（36000000－25000000）÷1.05×5%＝523809.52（元）賬務處理：借：應交稅費——簡易計稅523809.52貸：銀行存款523809.52（2）A企業(yè)應該向機構所在地A縣稅務機關納稅申報計提增值稅的賬務處理為：借：銀行存款36000000貸：固定資產(chǎn)清理35476190.48應交稅費——簡易計稅523809.52（3）借：銀行存款36000000貸：固定資產(chǎn)清理33027522.94應交稅費——增值稅（銷項稅額）2972477.06六、某公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳50萬元，在2019年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。（1）該公司多繳稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。（2）對稅務機關不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？（3）若申請稅務行政復議，必須從哪一天開始多少天內(nèi)提出申請？（4）該公司應向哪個機關申請稅務行政復議？（5）復議機關受理后，應在多長時間內(nèi)作出復議決定？最長可以延期多少天？【答案】（1）多繳稅款可以退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。2017年5月22日為結算稅款之日，3年內(nèi)，即2019年4月時限未超過3年。因此，可以申請退還多繳稅款。（2）不能直接提起行政訴訟。稅務機關不予退還多繳的稅款屬于征稅行為。申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（3）申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。故自2019年4月26日起60日內(nèi)提出申請。（4）對各級稅務機關的具體行政行為不服的，向其上一級稅務機關申請行政復議。應向該公司主管稅務機關的上級稅務機關申請行政復議。（5）復議機關應自受理申請之日起60日內(nèi)作出復議決定。情況復雜需要延長的，最多不超過30日。七、2019年某企業(yè)會計誤將購建固定資產(chǎn)的貸款利息10萬元，計入“財務費用”賬戶。賬務處理為：借：財務費用100000貸：應付利息1000002020年稅務機關檢查時發(fā)現(xiàn)了這一問題，該固定資產(chǎn)尚未完工。假設企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。企業(yè)應如何調(diào)賬？【答案】八、某商貿(mào)公司為一般納稅人，2020年8月10日從外地某機械廠購進電扇一批，機械廠于當日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給商貿(mào)公司業(yè)務人員。2020年8月12日商貿(mào)公司業(yè)務人員在返程途中將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。（1）如果商貿(mào)公司的業(yè)務員僅丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，那么商貿(mào)公司該如何處理？（2）商貿(mào)公司怎樣才能取得此項業(yè)務的增值稅進項稅額抵扣憑證？（3）商貿(mào)企業(yè)是否必須在《中國稅務報》上刊登“遺失聲明”？（4）商貿(mào)公司應何時辦妥各項相關手續(xù)，才能保證此項業(yè)務的進項稅額可以抵扣？【答案】（1）納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證（2）自2020年1月起，納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。（3）不需要。為方便納稅人，國家稅務總局決定，自2016年7月28日起，取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時必須