第三章企業(yè)損失風(fēng)險分析引言國外統(tǒng)計資料表明：在正常年份宣布破產(chǎn)的企業(yè)數(shù)量約占企業(yè)總數(shù)的1%。日本學(xué)術(shù)振興會特別研究員清水剛通過研究發(fā)現(xiàn)，1896年到1982年的10次總資產(chǎn)排名前100家的上市公司中，企業(yè)平均壽命為25年。1983年殼牌石油公司的一項調(diào)查發(fā)現(xiàn)，1970年名列《財富》雜志500家大企業(yè)排行榜的公司，有1／3已經(jīng)銷聲匿跡。據(jù)美國《財富》雜志報道，美國中小企業(yè)平均壽命不到7年，大企業(yè)平均壽命不足40年。而中國，中小企業(yè)的平均壽命僅2.6年，集團企業(yè)的平均壽命僅7-8年。美國每年倒閉的企業(yè)約10萬家，而中國有100萬家，是美國的10倍。不僅企業(yè)的生命周期短，能做強做大的企業(yè)更是廖廖無幾。

許多研究表明，在企業(yè)的演進和發(fā)展歷史中，企業(yè)的平均壽命很低，死亡率很高。但是，與此同時，也有一些百年以上長壽公司，甚至還有存續(xù)二、三百年的企業(yè)。

一、企業(yè)損失風(fēng)險的價值（一）財產(chǎn)價值

1、分類注：這里所謂的財產(chǎn)損失實際上是指實物資產(chǎn)。財產(chǎn)有形財產(chǎn)無形財產(chǎn)動產(chǎn)不動產(chǎn)第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險的特點

2、財產(chǎn)損失構(gòu)成——除了財產(chǎn)本身價值喪失外，還會喪失使用該財產(chǎn)所得的收益，包括：（1）場地清理費（2）拆除建筑物未遭損壞部分（3）增加建筑費用（4）部件損失使整件價值減少，如汽車發(fā)動機、電腦硬盤等（5）繼續(xù)經(jīng)營價值損失第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險的特點（二）凈收入價值（收入減去支出）營業(yè)中斷（建筑施工）間接營業(yè)中斷（如堵車與加油站）

1、收入減少制成品利潤損失（制成品損失）租金收入減少（房屋毀損）應(yīng)收賬款減少（呆帳、壞賬）經(jīng)營費用增加（如水、電、石油）

2、費用增加租金增加和加急費用第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險的特點（三）法律責(zé)任刑事責(zé)任1、企業(yè)的法律責(zé)任合同責(zé)任民事責(zé)任侵權(quán)責(zé)任2、責(zé)任損失的構(gòu)成第一節(jié)

企業(yè)損失風(fēng)險的特點（四）員工服務(wù)——人力資本損失

1、死亡2、喪失工作能力

3、退休4、辭職和失業(yè)

第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險的特點

二、損失原因

1、自然原因，即自然災(zāi)害，如暴風(fēng)、地震、洪水、蟲災(zāi)、疾病、腐爛等

2、人為原因，如盜竊、疏忽、挪用公款、破壞等

3、經(jīng)濟原因，如失業(yè)、罷工、戰(zhàn)爭等第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險的特點三、經(jīng)濟后果損失頻率VS損失程度

HeinrichTriangle損失頻率高的事件，損失程度?。粨p失頻率低的事件，損失程度大。300301無傷害事故小傷害事故最大傷害事故漢立區(qū)三角引言企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟社會的重要支柱。它們有時候強大得令人敬畏：氣勢恢宏的建筑、令人眼花繚亂的現(xiàn)代化生產(chǎn)線……；有時它們卻脆弱不堪：一場火災(zāi)、一次生產(chǎn)事故就有可能導(dǎo)致元氣大傷，甚至一蹶不振。所以，即便是經(jīng)營再正常不過的企業(yè)，也必須保護好它們的“阿喀琉斯之踵”，而企業(yè)財產(chǎn)保險正是它們最需要的第一道盾牌。第二節(jié)企業(yè)財產(chǎn)損失風(fēng)險分析“阿喀琉斯之踵”，阿喀琉斯之踵（Achilles'Heel），是指致命的弱點，要害。古希臘神話中的阿喀琉斯是海神之子，荷馬史詩中的英雄，傳說他的母親曾把他浸在冥河里使其能刀槍不入。但因冥河水流湍急，母親捏著他的腳后跟不敢松手，所以腳踵是最脆弱的地方，一個致命之處。因此埋下禍根。長大后，阿喀琉斯作戰(zhàn)英勇無比，但終于給人發(fā)現(xiàn)了弱點，在特洛伊戰(zhàn)爭中，阿喀琉斯殺死了特洛伊王子赫克托耳，因而惹怒了赫克托耳的保護神阿波羅，于是太陽神用毒箭射中了阿喀琉斯的腳后跟，送了這位勇士的命。這就是至今流傳在歐洲的諺語“阿喀琉斯之踵”的來歷。任何一個強者都會有自己的致命傷，沒有不死的戰(zhàn)神，是這個神話告訴人們的一個道理。一、財產(chǎn)分類（一）不動產(chǎn)1、未改良的土地2、建筑物及其他建筑第二節(jié)企業(yè)財產(chǎn)損失風(fēng)險分析（二)動產(chǎn)A.有形財產(chǎn)

1.貨幣和證券2.應(yīng)收賬款記錄3.存貨

4.辦公用具、設(shè)備和用品5.機器6.數(shù)據(jù)處理的硬件、軟件和媒體7.重要文件8.運輸工具B.無形資產(chǎn)商譽、版權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)租賃權(quán)益、營業(yè)執(zhí)照、商業(yè)秘密二、財產(chǎn)損失原因和防范措施（一）財產(chǎn)損失原因分類1、自然原因（見分類列表）P452、人為原因（見分類列表）P453、經(jīng)濟原因（見分類列表）P45（二）財產(chǎn)損失原因和防范措施

1、火災(zāi)2、爆炸

3、洪水4、地震

5、盜竊第二節(jié)企業(yè)財產(chǎn)損失風(fēng)險分析

2015年全國火災(zāi)災(zāi)害相比2014年有所下降，根據(jù)公安部消防局統(tǒng)計，2015年全年共發(fā)生火災(zāi)33.8萬起（全國），共造成2854人傷亡，其中1742人死亡，1112人受傷。直接造成經(jīng)濟損失39.5億元。同比去年，火災(zāi)次數(shù)下降14.5%，死亡人數(shù)下降4%，受傷人數(shù)下降26.5%，造成財產(chǎn)損失下降16%。2015年全國交通事故發(fā)生10597358起，死亡大約68432人。事實上交通事故發(fā)生很多的無法詳細(xì)記載。新疆克拉瑪依友誼館“12.8”特大火災(zāi)

1994年12月7日，新疆維吾爾自治區(qū)教委組織義務(wù)教育和掃盲教育檢查驗收團一行25人，到克拉瑪依市檢查工作。12月8日16時，克拉瑪依市組織15所中、小學(xué)校的15個規(guī)范班及教師、家長等796人，在友誼館進行文藝匯報演出。16時20分，舞臺上方的照明燈烤燃幕布蔓延成災(zāi)，人們正在向場外疏散時，場內(nèi)突然斷電。而該館8個疏散門，僅有一個開啟，使得本來就混亂的局面雪上加霜。這起火災(zāi)共燒死325人，其中少數(shù)民族73人；燒傷130人，其中重傷68人。死難者中有8~14歲的中、小學(xué)生287人，教師18人?；馂?zāi)燒毀館內(nèi)裝修及音響、電氣設(shè)施等，直接經(jīng)濟損失約100萬元。這次火災(zāi)中，安全門閉鎖，疏散通道堵塞，是造成人員傷亡的主要原因。該館共有8個向室外疏散的出口，演出時卻只有一個開啟。觀眾廳內(nèi)有6個內(nèi)門，南側(cè)兩個內(nèi)門關(guān)閉上鎖，上百個死難學(xué)生堆積在門口周圍，其狀慘不忍睹。友誼館是克拉瑪依市最大的娛樂場所。1992年改造裝修時，并沒有經(jīng)過消防部門審核檢查驗收。在隨后的幾次消防安全檢查中，被要求整改，該館在1993和1994年已經(jīng)發(fā)生過燈具烤著幕布的事故，但這些都沒有引起負(fù)責(zé)人的重視，最終導(dǎo)致了慘劇的發(fā)生。三、財產(chǎn)損失金額的評估（一）原始成本——購置價格，往往在會計報表上反映（二）帳面價值——原始成本－累計折舊（三）重置成本——重新購置所需金額（四）復(fù)制成本——復(fù)制原物的成本，適用于文物、藝術(shù)品（五）功能重置成本——功能相同但成本不同（六）市價——某項資產(chǎn)在其專門市場上的購買價格，如小麥、石油（七）實際現(xiàn)金價值——重置成本－折舊，如機器或者房屋（八）經(jīng)濟或使用價值——收益分析第二節(jié)企業(yè)財產(chǎn)損失風(fēng)險分析（1）直接法風(fēng)險管理者要對一臺機器設(shè)備進行估價，此類設(shè)備市場價格80000元，運費500元，安裝費500元，人工成本600元，該機器采購安裝所發(fā)生間接費用約占直接成本的5%，則該機器設(shè)備重置全價為多少？財產(chǎn)重置全價=直接成本+間接成本重置成本（1）直接法風(fēng)險管理者要對一臺機器設(shè)備進行估價，此類設(shè)備市場價格80000元，運費500元，安裝費500元，人工成本600元，該機器采購安裝所發(fā)生間接費用約占直接成本的5%，則該機器設(shè)備重置全價為多少？直接成本=80000+500+500+600=81600（元）間接成本=81600*5%=4080（元）重置成本=81600+4080=85680（元）財產(chǎn)重置全價=直接成本+間接成本重置成本（2）產(chǎn)出能力比較法

某企業(yè)一設(shè)備年產(chǎn)量為60000件，全新設(shè)備市價10萬元，年產(chǎn)量80000件，則企業(yè)的設(shè)備重置全價為多少？即：已知現(xiàn)在10萬元可以買到產(chǎn)能為80000件的設(shè)備，那么要購買產(chǎn)能為60000件的設(shè)備要花多少錢？財產(chǎn)重置全價=（被評估財產(chǎn)產(chǎn)出能力/全新財產(chǎn)產(chǎn)出能力）*全新財產(chǎn)的價值重置成本（2）產(chǎn)出能力比較法

某企業(yè)一設(shè)備年產(chǎn)量為60000件，全新設(shè)備市價10萬元，年產(chǎn)量80000件，則企業(yè)的設(shè)備重置全價為多少？即：已知現(xiàn)在10萬元可以買到產(chǎn)能為80000件的設(shè)備，那么要購買產(chǎn)能為60000件的設(shè)備要花多少錢？重置全價=60000/80000*10=75000（元）財產(chǎn)重置全價=（被評估財產(chǎn)產(chǎn)出能力/全新財產(chǎn)產(chǎn)出能力）*全新財產(chǎn)的價值重置成本（3）物價指數(shù)法某設(shè)備1985年購進，賬目原值5萬元，1996年進行評估，已知1985年與1996年物價指數(shù)分別為100和160，則1996年評估該設(shè)備的重置全價為多少？即物價1985年到1996年上漲了1.6倍，那么1985年花5萬元買的設(shè)備，現(xiàn)在值多少錢？財產(chǎn)重置成本=（評估基準(zhǔn)日價格指數(shù)/評估對象購置時價格指數(shù)）*被評估財產(chǎn)原始成本重置成本（3）物價指數(shù)法某設(shè)備1985年購進，賬目原值5萬元，1996年進行評估，已知1985年與1996年物價指數(shù)分別為100和160，則1996年評估該設(shè)備的重置全價為多少？即物價1985年到1996年上漲了1.6倍，那么1985年花5萬元買的設(shè)備，現(xiàn)在值多少錢？重置全價=5*160/100=8（萬元）財產(chǎn)重置成本=（評估基準(zhǔn)日價格指數(shù)/評估對象購置時價格指數(shù)）*被評估財產(chǎn)原始成本重置成本練習(xí):

某企業(yè)一大型設(shè)備預(yù)計還可使用三年，未來三年預(yù)計收益為50萬元、50萬元、40萬元，利率為6%，求此設(shè)備收益現(xiàn)值？四、財產(chǎn)權(quán)益（一）所有人權(quán)益：占有、使用、收益、處分（二）放款人權(quán)益：抵押（三）賣方和買方權(quán)益：FOB、CIF（四）受托人權(quán)益：倉儲、運輸（五）出租人和承租人權(quán)益：租賃價值和承租權(quán)益第二節(jié)企業(yè)財產(chǎn)損失風(fēng)險分析一、損失風(fēng)險的價值

1、凈收入損失風(fēng)險價值＝預(yù)期收入－預(yù)期費用

2、不考慮經(jīng)濟風(fēng)險第三節(jié)企業(yè)凈收入損失風(fēng)險分析二、造成凈收入損失的事件

1、財產(chǎn)損失：本企業(yè)控制的；他人控制的

2、法律責(zé)任

3、人員損失三、經(jīng)濟后果的衡量

1、停產(chǎn)或停業(yè)時間

2、停產(chǎn)或停業(yè)程度

3、收入減少

4、停產(chǎn)或停業(yè)期間的費用

5、凈收入正常水平

6、恢復(fù)正常經(jīng)營狀況所需要的時間第三節(jié)企業(yè)凈收入損失風(fēng)險分析張先生是一家玩具制造公司的總經(jīng)理。前些年，由于他及時捕捉到國際市場信息，公司生產(chǎn)的玩具產(chǎn)品暢銷歐美市場，工廠經(jīng)濟效益大幅提升，張先生也一時頗受同行們的艷羨。但最近一個月來，他卻陷入了諸多煩惱之中，身心也極度疲憊：一名來公司參觀的客商被車間的雜物絆倒，幸而傷勢不重，但至今仍然在醫(yī)院接受治療。更讓他擔(dān)心的是，外銷玩具最近接連受到國外消費者的起訴，理由是玩具中包含對人體有害的物質(zhì)，訴訟的結(jié)果可能招巨額賠償。進一步，公司資金周轉(zhuǎn)不靈，銀行不斷催貸，這些問題接踵而來……第四節(jié)企業(yè)責(zé)任風(fēng)險分析企業(yè)責(zé)任風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)以及銷售等經(jīng)營過程中，造成員工或他人身體傷害或財產(chǎn)損失，而使企業(yè)在法律上應(yīng)負(fù)民事賠償責(zé)任的風(fēng)險。與財產(chǎn)風(fēng)險相比較，企業(yè)責(zé)任風(fēng)險具有更大的不確定性。第四節(jié)企業(yè)責(zé)任風(fēng)險分析企業(yè)責(zé)任風(fēng)險的分類1、產(chǎn)品責(zé)任風(fēng)險(productliabilityrisk)企業(yè)對其生產(chǎn)制造或銷售的產(chǎn)品，因有缺陷致使用戶、消費者或公眾受到身體傷害或財產(chǎn)損失時，依法應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟賠償責(zé)任。產(chǎn)品缺陷：設(shè)計缺陷；制造缺陷；指示缺陷舉例：建筑結(jié)構(gòu)設(shè)計不合理，機械設(shè)備沒有設(shè)計保護裝置，制藥原材料不純會導(dǎo)致藥品含有影響人體健康的物質(zhì)，煙花爆竹的引線不夠長容易導(dǎo)致炸傷人事故，包裝上沒有明文警告“不適合三歲以下兒童使用”麥克弗森控訴別克生產(chǎn)商麥克弗森正坐在他的別克轎車中時，車輪子上的木制輪輻突然斷裂，導(dǎo)致他從車中摔出來并受了傷。從別克公司的角度來說，它把車輪的生產(chǎn)授權(quán)給了另一家公司，并把小轎車賣給了一個零售商，車是由零售商轉(zhuǎn)賣給麥克弗森的。1944年的埃斯科拉訴可口可樂瓶裝公司。在這一案例中，埃斯科拉正把一些瓶裝可樂放入冰箱時，一個瓶子爆炸了，她的手被炸傷。盡管法庭并沒有發(fā)現(xiàn)可口可樂瓶裝公司有什么過失，但仍然判定它對埃斯科拉的受傷負(fù)責(zé)。企業(yè)責(zé)任風(fēng)險的分類2、雇主責(zé)任風(fēng)險(employerliabilityrisk)企業(yè)的所有者或經(jīng)營者同其員工之間存在著雇傭關(guān)系，企業(yè)一方面有責(zé)任提供合理安全的工作條件、或提醒員工注意安全操作；另一方面又有責(zé)任對其員工在受雇期間從事業(yè)務(wù)活動時因發(fā)生意外或患職業(yè)病造成的人身傷殘或死亡承擔(dān)經(jīng)濟賠償責(zé)任。我國的雇主責(zé)任保險開始于20世紀(jì)80年代末，雖然已經(jīng)開辦了20多年，但發(fā)展比較緩慢。以上海為例，投保雇主責(zé)任保險主要是三資企業(yè)，而且投保率低。到2010年，我國雇傭勞動人口將占到勞動總?cè)丝诘?2%，這為雇主責(zé)任保險的發(fā)展提供了肥沃的土壤。案例1、有一名索賠人受雇于一貴重金屬經(jīng)銷商，工作中經(jīng)常去銀行為雇主存現(xiàn)金。一次被武裝匪徒搶劫并打傷。2、索賠人是一家農(nóng)業(yè)公司的副主管，工作時間在一塊空曠、平坦的田地里被雷擊中。3、一名礦工得到指示去雇主的辦公室歸還燈具，結(jié)果在結(jié)冰的路上滑倒摔傷。4、一名索賠人的工作是駕駛室外工作的筑路機。因為他患有糖尿病，所以他穿了電熱的暖靴以保持腳部的溫暖，而電熱靴給他造成傷害。3、公眾責(zé)任風(fēng)險

企業(yè)的公眾責(zé)任風(fēng)險(publicliabilityrisk)是企業(yè)在其民事活動中因為疏忽或過失等侵權(quán)行為致使他人的人身或財產(chǎn)受到損害,依法對受害人承擔(dān)經(jīng)濟賠償責(zé)任的風(fēng)險。4、運輸工具的責(zé)任風(fēng)險根據(jù)美國的有關(guān)資料統(tǒng)計，每年美國約有14300萬起交通事故，致使約51900人死亡和570萬人受傷，造成經(jīng)濟損失564億美元。5、環(huán)境污染責(zé)任拉夫運河事件與超級基金法拉夫運河位于美國的紐約州，靠近尼亞加拉大瀑布。1978年春天，隱藏的巨大災(zāi)難暴露出來。一位母親說，她5歲大的兒子患有癲癇等多種疾病，5年來她大多數(shù)時間都是在兒童醫(yī)院的病床前度過的。后來她懷疑是否還有其他兒童或周圍居住的人患有相同的疾病，結(jié)果是拉夫運河小區(qū)中很多近幾年出生的兒童出現(xiàn)病癥，另外母親死胎的數(shù)量以及成年人患腫瘤的數(shù)量都非常高。

后來發(fā)現(xiàn)，幾年前，胡克化學(xué)公司曾在拉夫運河邊傾倒了2萬多噸有毒物質(zhì)，這些有毒物質(zhì)就地掩埋后，這個地方以1美元的價格賣給了當(dāng)?shù)亟逃块T，當(dāng)時這個地方周圍還沒有什么小區(qū)，后來就在這里建起了一個小學(xué)，然后又發(fā)展成一片居民小區(qū)。

而早些年埋藏在地下的有毒物質(zhì)有的在1978年已露出地面，有的滲透出黏糊糊的物質(zhì)，有的人說：“就像重油一樣”。發(fā)現(xiàn)這些后，小區(qū)居民聯(lián)合起來向政府示威，他們說：“政府簡直不把我們當(dāng)人。”

4個月后，紐約衛(wèi)生局宣布小區(qū)處于緊急狀態(tài)，要居民疏散，但居民不同意。他們扣押了紐約環(huán)保署的代表，直到政府宣布小區(qū)為重災(zāi)區(qū)。7個月后，卡特總統(tǒng)宣布了劃時代的法令，成立了“超級基金”?！俺壔鸱ā眴拘蚜嗣癖妼Νh(huán)境垃圾的重視，大量的垃圾被處理。企業(yè)責(zé)任風(fēng)險導(dǎo)致的損失后果（一）直接后果企業(yè)責(zé)任風(fēng)險至少會給企業(yè)造成兩類直接經(jīng)濟損失，即損害賠償金及法律費用。1、損害賠償金（damages）損害賠償金是指企業(yè)對受害人的損失或損害給予補償?shù)慕痤~。損害賠償金在民事責(zé)任案件中，損害賠償金是對受害人身體傷害、財產(chǎn)損失、財務(wù)損失和情感傷害等方面的補償。1）名義損害賠償金受害人受到一定的傷害，但該傷害不需要實質(zhì)性的經(jīng)濟補償。2）補償性損害賠償金受害人所受傷害的合理補償金額。特別損害賠償金：實際發(fā)生的醫(yī)療費用、受害人的誤工費用、被損壞的財產(chǎn)的修理或重置成本等損害賠償金一般損害賠償：法院判定的、對不易量化的傷害給予的補償金額。懲罰性損害賠償金：因企業(yè)對受害人實施了惡意、欺騙或不公正行為，應(yīng)支付給受害人的賠償金。2、法律費用責(zé)任損失的賠償金包括起訴方和辯護方的律師費用，以及調(diào)查、記錄、尋找證人、旅行查訪費用及其他一系列正常的訴訟辯護所需費用。（二）間接后果企業(yè)責(zé)任風(fēng)險導(dǎo)致的間接后果主要為名譽損失和市場份額喪失。341萬元的工傷索賠籍貫四川省的劉濤受聘于深圳金龍毛絨布織造有限公司，從事?lián)踯嚬ぷ鳌?998年8月，27歲的劉濤與公司簽訂了勞動合同，但公司沒有為其辦理工傷保險。1998年11月20日下午，劉濤在工作中被自己操作的4號梳毛機頭軋斷雙臂，右第2、3、5、7后肋骨骨折，全身多處皮膚挫裂傷。1999年3月35日，經(jīng)深圳市醫(yī)務(wù)勞動能力鑒定委員會鑒定，劉濤為二級傷殘，喪失勞動能力100%，并建議安裝假肢。由于雙方在賠償數(shù)額上難以達成一致，劉濤全權(quán)委托律師周立太將金龍公司告上法庭。原告律師提出的索賠項目及相應(yīng)金額如下：（1）一次性傷殘補償金：1532元（深圳市1998年職工月平均工資）*14（個月）=21448元（2）殘廢補助費：1532*12*（70-27）=790512元（3）護理補助費：1532*50%*12*（70-27）=395256元（4）假肢安裝及更換費：73480元/次*11次（每四年更換一次）=303280元（5）本人誤工工資：1500*9=13500元（6）被撫養(yǎng)人（父母、孩子）生活費：300000元（7）精神損失費：1000000元另有易地安家費、事故處理前生活補助費、返家路費等91568元，索賠合計3413364元，創(chuàng)全國之最。2000年3月30日，深圳市福田區(qū)人民法院做出一審判決，原告因工傷事故造成的損失應(yīng)由被告承擔(dān)，但原告主張的賠償計算標(biāo)準(zhǔn)與法律法規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不符，法院計算出的總費用是1338801元。每個企業(yè)的員工都會面臨死亡、因意外事件而受傷、生病、年老退休以及失業(yè)，這些風(fēng)險會帶來一系列損失。員工死亡，如果還是在職期間，家庭就會失去一部分收入來源；受傷和生病期間不僅需要花錢治療，還可能耽誤工作，影響收入；退休后，不再有薪水，面臨生活質(zhì)量下降的威脅；失業(yè)就更是一件痛苦的事情。第五節(jié)企業(yè)人員損失風(fēng)險分析企業(yè)人員損失風(fēng)險定義：由于個人的死亡、受傷、生病、年老或其它原因的失業(yè)而造成的損失的不確定性。思考1：這是個人的損失，與雇主之間沒有直接的關(guān)系，雇主或公司為什么要將人力資本風(fēng)險納入公司風(fēng)險管理的范圍內(nèi)呢？思考2：為什么不把錢直接給雇員，而要選擇諸如企業(yè)年金之類的福利計劃？例子：企業(yè)人身風(fēng)險分析的重要性企業(yè)的一位銷售業(yè)務(wù)骨干不幸身患重疾,此企業(yè)就可能會因此失去一些重要的業(yè)務(wù)來源;如果此人在企業(yè)中擁有較高威望和號召力,那么企業(yè)如果不能妥善處理他的疾病,還將會影響員工情緒,導(dǎo)致士氣低落,凝聚力下降,工作效率低下.員工保險福利提供團體保險計劃和補充養(yǎng)老金，有利于解除員工的后顧之憂，提高員工對企業(yè)的忠誠度，使員工工作更有效率從而減少員工的流失，提高勞動生產(chǎn)率

有些雇主相信公眾會關(guān)注他們是否給員工提供了良好的社會福利，而且這些雇主認(rèn)為這種公共關(guān)系具有重要價值。1.成本－效率問題2.公共關(guān)系企業(yè)重視企業(yè)人員損失風(fēng)險的原因

雇主關(guān)心員工的福利也可能是因為他們感到應(yīng)對雇員的幸福負(fù)有一定責(zé)任。雇主可以因為自己能提供同行業(yè)中最好的保險和退休計劃而倍感自豪，當(dāng)然，有些雇主可能認(rèn)為提供良好的福利保障計劃是自己的責(zé)任。

一些法律規(guī)定了雇主應(yīng)當(dāng)承受關(guān)于員工福利計劃的義務(wù)，違反這些法律可能會使雇主失去某些稅收方面的利益，或者繳納罰金，或者遭受其他懲罰。4.遵守政府法規(guī)3。雇主的責(zé)任感企業(yè)重視企業(yè)人員損失風(fēng)險的原因5、為雇員減少納稅假設(shè)雇員A每年的醫(yī)療保險成本是4000元，雇主對A有兩種補償方案：方案1：雇主代為購買保險，即雇員除了36000元的薪水之外，還得到價值4000元的醫(yī)療保險；方案2：雇主將4000元以薪水的形式發(fā)給雇員，雇員共得到40000元的薪水，但需自己購買保險。假設(shè)所得稅稅率為20%。人身風(fēng)險的種類1.死亡風(fēng)險2.傷殘風(fēng)險3.疾病風(fēng)險4.年老風(fēng)險5.失業(yè)風(fēng)險思考：人身風(fēng)險的成因1.自身因素2.環(huán)境因素◆工傷定義：指員工在職業(yè)活動中發(fā)生的或與之相關(guān)的人身傷害，包括事故傷殘和職業(yè)病以及這兩種情況造成的死亡。職業(yè)?。簞趧诱咴诼殬I(yè)活動中，因接觸粉塵、放射性物質(zhì)和其他有毒、有害物質(zhì)等因素而引起的疾病。我國關(guān)于工傷的認(rèn)定按照我國現(xiàn)行的工傷保險條例，職工有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷：1、在工作時間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；2、工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的；3、在工作時間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的；4、職業(yè)病5、因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的；我國關(guān)于工傷的認(rèn)定6、上下班途中，受到機動車事故傷害的；7、法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的其他情形。職工有下列情形之一的，視同工傷：1、在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時之內(nèi)搶救無效死亡的；2、在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的；3、職工原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，以取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。不得認(rèn)定為工傷或者是視同工傷的情形1、因犯罪或者違反治安管理傷亡的；2、醉酒導(dǎo)致傷亡的；3、自殘或者自殺的?！髽I(yè)人員損失風(fēng)險的估算損失幅度的估算1、生命價值每年的稅后收入減去員工自身消費后所剩金額的現(xiàn)值總和。步驟：預(yù)測雇員在退休前每年能得到的稅后收入；如果損失原因是死亡，就要減去用來支付雇員自身消費的那部分收入；把每年的收入貼現(xiàn)后相加例題假設(shè)某人25歲以后每年收入100000元，預(yù)計工作35年，每年生活費用40000元，利率為5%。計算其在25歲死亡時收入能力的損失。年度年凈收入（元）生活費用（元）余額（元）貼現(xiàn)因子損失價值（元）1100000400006000057142.52100000400006000054420………………35100000400006000010878.75總計982500企業(yè)人員損失風(fēng)險的估算2、需求雇員家屬為保持當(dāng)前的生活水平所需支出的現(xiàn)值。思考：兩種方法比較，你更喜歡哪一種,為什么？思考假設(shè)一位現(xiàn)年60歲的重要人員預(yù)期在65歲退休。如其在60歲死亡，且假設(shè)因該重要人員的死亡所帶來的企業(yè)利潤的減少為每年400000元，利率為5%，則該企業(yè)遭受的重要人員損失金額是多少。成本與安全公司有時候必須作出重大的決策，而這決策日后可能受到嚴(yán)格的審查，如福特汽車公司在20世紀(jì)70年代至80年代早期關(guān)于某些型號汽車的決定就是如此。在這一時期，福特的斑馬牌和野馬牌兩款汽車受到批評，被認(rèn)為是不安全的。它們在尾部被撞后很容易起火，而且發(fā)生過數(shù)起這樣的事故，有的導(dǎo)致了慘痛的人身傷亡。通用汽車公司某種型號的載重汽車以及在1933—1987年間生產(chǎn)的其他車型，也面臨著類似的指控。指控稱：汽車的側(cè)裝油箱增加了汽車在遭受側(cè)面碰撞時起火的可能性。成本與安全

1978年，一起涉及斑馬牌汽車的事故導(dǎo)致了刑事訴訟。在這個案子中，福特被指控犯有三起過失殺人罪?；镜目卦~就是福特知道斑馬牌汽車在設(shè)計上存在問題，但該公司認(rèn)為改裝汽車比解決所引起的民事責(zé)任訴訟要付更高的代價。許多法律界人士把這一情況歸結(jié)為福特公司為利益起見而犧牲了安全。在審判中，原告律師稱福特公司的內(nèi)部記錄表明這些安全問題可以通過在每一輛汽車上增支11美元而得到解決。該公司銷售了1100萬輛轎車和150萬輛輕型卡車，彌補設(shè)計缺陷的總成本大約是1.37億美元。