PAGE2060725401企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)試卷第1頁(yè)（共10頁(yè)）20年月江蘇省高等教育自學(xué)考試06072540120年月江蘇省高等教育自學(xué)考試060725401企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)復(fù)核人單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共15分）單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共15分）在下列每小題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確的答案，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干的括號(hào)內(nèi)。得分評(píng)卷人復(fù)查人1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的相關(guān)服務(wù)不包括（）A．管理咨詢B．稅務(wù)服務(wù)C．會(huì)計(jì)服務(wù)D．驗(yàn)資2.下列事項(xiàng)中，可能不會(huì)導(dǎo)致對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形是（）A.A公司準(zhǔn)備參與并購(gòu)企業(yè)活動(dòng)，要求對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲的審計(jì)收費(fèi)分兩部分，前期審計(jì)費(fèi)用10萬(wàn)元，另外5萬(wàn)元視是否并購(gòu)成功而支付B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙目前接受委托對(duì)B公司管理活動(dòng)進(jìn)行咨詢服務(wù)，最近B公司發(fā)生法律糾紛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師又將擔(dān)任B公司的辯護(hù)人，并簽訂了業(yè)務(wù)約定書C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師丙的弟弟是C公司的一名普通會(huì)計(jì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到其弟并非C公司會(huì)計(jì)主管，仍然擔(dān)任C公司審計(jì)的項(xiàng)目經(jīng)理D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師丁在上一年度在D公司從事會(huì)計(jì)工作，本年度加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所并參加D公司的年報(bào)審計(jì)工作，但非該項(xiàng)目經(jīng)理3.甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，在審查甲公司關(guān)聯(lián)實(shí)體時(shí)，以下列示的實(shí)體中不屬于關(guān)聯(lián)實(shí)體的是（）A.甲公司的母公司乙公司B.甲公司的姐妹實(shí)體丙公司，并且丙公司和甲公司對(duì)其控制方都很重要C.戊公司在甲公司內(nèi)持有股份，但戊公司的持股比例僅僅為2％D.甲公司的子公司丁公司4.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列各項(xiàng)目提出的具體目標(biāo)中，哪一項(xiàng)是為了實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)（）A.有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示B.關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露C.購(gòu)貨引起的借貸雙方會(huì)計(jì)科目是否在同期入賬D.實(shí)現(xiàn)的銷售是否登記入賬5.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的具體審計(jì)計(jì)劃所包括的內(nèi)容是（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平D.計(jì)劃實(shí)施的其他審計(jì)程序6.下列有關(guān)重要性水平的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）A.重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮，兩者只要一個(gè)影響了財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)就是重大的B.對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，所以對(duì)于不同的被審計(jì)單位，只要是同一個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的審計(jì)，則重要性是相同的C.重要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的信息需求而言的D.重要性在計(jì)劃審計(jì)工作和評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)影響時(shí)都要運(yùn)用7.審計(jì)助理人員需要對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性作出判斷，以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中不正確的是（）A.審計(jì)人員直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠B.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師推論得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠8.下列屬于可以實(shí)現(xiàn)被審單位管理層所建立和維護(hù)控制并保證其持續(xù)有效運(yùn)行的是（）A.對(duì)控制的詢問(wèn)B.對(duì)控制的監(jiān)督C.對(duì)控制的引導(dǎo)D.對(duì)相應(yīng)人員的培訓(xùn)9.審計(jì)東方有限責(zé)任公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段發(fā)現(xiàn)東方有限責(zé)任公司在2008年l2月份發(fā)生了多筆重大的銷售業(yè)務(wù)，并且還有若干筆大額銷售業(yè)務(wù)在2008年底尚未完成。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)程序,并在期末或期末以后檢查此類交易（）A.向東方有限責(zé)任公司的客戶發(fā)出詢證函B.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中所作的會(huì)計(jì)調(diào)整C.將財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)D.考慮截止認(rèn)定可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)10.在對(duì)詢證函的以下處理方法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢.將詢證函以被審計(jì)單位的名義發(fā)出，可交由被審計(jì)單位填寫，然后由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自寄發(fā)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在函證時(shí)，對(duì)某一賬戶50萬(wàn)的應(yīng)收賬款，在函證中故意多寫為80萬(wàn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)方會(huì)認(rèn)真對(duì)待詢證函的，采用消極式函證方式D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師先根據(jù)10封詢證函的傳真件回函得出的相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論，但要求被詢證者將原件蓋章后寄至?xí)?jì)師事務(wù)所11.一般情況下，盤點(diǎn)不能確定（）A.被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量B.被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的質(zhì)量C.被審計(jì)單位有價(jià)證券的數(shù)量D.被審計(jì)單位現(xiàn)金的數(shù)量12.下列不屬于分析程序的是（）A.計(jì)算本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動(dòng)B.分析存貨和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性C.分析統(tǒng)計(jì)抽樣得出的樣本誤差，推斷總體誤差D.計(jì)算本期計(jì)提折舊額與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上期比較13.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告不包括（）A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告14.光大會(huì)計(jì)師事務(wù)所與江南公司于2011年1月20日簽訂的2010年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，作為審計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)（）A.至少保存至2012年B.至少保存至2015年C.至少保存至2020年D.長(zhǎng)期保存15.在以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的審計(jì)程序中，屬于專供注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試時(shí)采用的審計(jì)程序有（）A.根據(jù)被審計(jì)單位當(dāng)期專門借款計(jì)算其資本化金額，并與當(dāng)期相應(yīng)的在建工程或已結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核對(duì)B.將被審計(jì)單位審計(jì)年度的毛利率與去年同期比較C.向被審計(jì)單位在審計(jì)年度發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行發(fā)出詢證函D.實(shí)施重新執(zhí)行程序多項(xiàng)選擇題（每小題1分，共5分）在下列每小題的五個(gè)備選答案中有二至五個(gè)正確答多項(xiàng)選擇題（每小題1分，共5分）在下列每小題的五個(gè)備選答案中有二至五個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案全部選出，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干的括號(hào)內(nèi)。評(píng)卷人復(fù)查人16.甲上市公司擬聘請(qǐng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表，以下情況會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅獨(dú)立性的有（）（）（）（）（）A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所派遣A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為甲公司提供編制2008年會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)，A為此次審計(jì)項(xiàng)目組成員B.2008年5月中旬，在甲公司與其客戶丙公司之間發(fā)生訴訟時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師B擔(dān)任其辯護(hù)人，此次審計(jì)安排B加入審計(jì)項(xiàng)目組C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的C注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)兼任甲公司總經(jīng)理，C為此次審計(jì)項(xiàng)目組成員D.甲公司總經(jīng)理的妻子D是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工，D為此次審計(jì)項(xiàng)目組成員E.戊公司準(zhǔn)備參與并購(gòu)企業(yè)活動(dòng)，要求去財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲的審計(jì)收費(fèi)分兩部分，前期審計(jì)費(fèi)用10萬(wàn)元，另外5萬(wàn)元視是否并購(gòu)成功而支付17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司將2009年12月31日已經(jīng)發(fā)生的一項(xiàng)賒銷業(yè)務(wù)計(jì)入2010年度1月5日的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入帳戶中，則其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)收入交易存在錯(cuò)誤的認(rèn)定包括（）（）（）（）（）A.截止B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.分類E.發(fā)生18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，應(yīng)保持一定的職業(yè)懷疑態(tài)度是指（）（）（）（）（）A.要假設(shè)管理層是不誠(chéng)信的B.不能假設(shè)管理層是誠(chéng)信的C.不能完全相信獲得的審計(jì)證據(jù)D.不能完全相信管理層所作的認(rèn)定E.不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)19.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系應(yīng)包括的內(nèi)容有（）（）（）（）（）A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育準(zhǔn)則E.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（）（）（）（）（）A.觀察經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B.追蹤交易通過(guò)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的過(guò)程C.計(jì)算內(nèi)部控制生成和記錄D.詢問(wèn)公司有關(guān)人員E.穿行測(cè)試判斷改錯(cuò)題（每小題2分，共10分）判斷改錯(cuò)題（每小題2分，共10分）在題后的括號(hào)內(nèi)，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”并在題下空處進(jìn)行改正。得分評(píng)卷人復(fù)查人21.為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平。（）22.如果被審計(jì)單位采用永續(xù)盤存制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不必對(duì)存貨的計(jì)價(jià)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。（）23.被審計(jì)單位購(gòu)貨交易正確截止的關(guān)鍵是交易記錄的借貸雙方必須在同一會(huì)計(jì)期間入賬。24.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（）25.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)設(shè)計(jì)較嚴(yán)格的實(shí)質(zhì)性程序。（）26.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)27.審計(jì)證據(jù)28.存貨監(jiān)盤29.穿行測(cè)試30.無(wú)法表示意見(jiàn)31.簡(jiǎn)述檢查風(fēng)險(xiǎn)的概念，并簡(jiǎn)要說(shuō)明檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降至為零的原因以及可能的解決措施。32.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)。33.簡(jiǎn)述函證的含義，并說(shuō)明在什么情況下可以采用積極的方式函證應(yīng)收賬款。34.簡(jiǎn)述重要性水平的含義，并說(shuō)明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。35.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的固有局限。36.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家新成立的事務(wù)所，最近制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，有關(guān)內(nèi)容摘錄如下：（1）合伙人考核和晉升制度規(guī)定，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名前三位的高級(jí)經(jīng)理晉級(jí)為合伙人，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名后三位的合伙人降級(jí)為高級(jí)經(jīng)理。（2）內(nèi)部業(yè)務(wù)檢查制度規(guī)定，以每三年為一個(gè)周期，選取已完成業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，如果事務(wù)所當(dāng)年接受相關(guān)部門的外部檢查，則當(dāng)年暫停對(duì)所有業(yè)務(wù)的內(nèi)部檢查，（3）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度規(guī)定，除上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)外，其他需要實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)由審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。（4）工作底稿保管制度規(guī)定，推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷毀紙質(zhì)工作底稿。（5）分所管理制度規(guī)定，分所可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，自行制度