公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范本

公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(一)

1.審計(jì)概況

1.1審計(jì)單位：滄州XX有限公司財(cái)務(wù)部

1.2審計(jì)對象：2022年X月至XX月期間貨幣資金的審計(jì)

1.3審計(jì)時(shí)間：2022年X月1日到2022年X月20日

1.4審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會計(jì)法》、《內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)根本標(biāo)準(zhǔn)》、《公司財(cái)務(wù)治理制度等》有關(guān)規(guī)定。

1.5審計(jì)目的：監(jiān)視企業(yè)遵守貨幣資金治理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn);防止舞弊，愛護(hù)貨幣資金安全完整。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部掌握制度》、《貨幣資金治理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)治理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶治理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循狀況。對貨幣資金的收支治理、票據(jù)及印鑒治理的執(zhí)行狀況。

1.6審計(jì)程序和方法：

對貨幣資金的內(nèi)部掌握主要內(nèi)容遵循狀況進(jìn)展答卷測試。審查既定的內(nèi)部掌握措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計(jì)單位主管會計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表;檢查“銀行存款余額調(diào)整表”編制狀況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性;抽查局部會計(jì)資料、文件，并實(shí)行監(jiān)盤、觀看、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法，審查會計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否根據(jù)相關(guān)制度執(zhí)行。

2.審計(jì)評論

經(jīng)過審計(jì)評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)治理方面具有以下幾點(diǎn)比擬突出：

2.1制度建立比擬健全。與國資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》比照，我單位的貨幣資金制度的建立具有很強(qiáng)的有用性和科學(xué)性。

2.2內(nèi)部掌握體系比擬完整。對財(cái)務(wù)人員額配備比擬科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分別。

2.3會計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)根本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。

審計(jì)中還發(fā)覺了一些問題，但這些問題極少是由于財(cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有許多問題只要仔細(xì)對待是完全可以避開的。在現(xiàn)場審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)展了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改正程中。

3審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果

3.1審計(jì)結(jié)果

3.1.1盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符

XX月10日公司庫存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為XX元，當(dāng)日會計(jì)賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)XX元，這是由于會計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說明緣由。

3.1.2銀行存款余額調(diào)整表編制不正確。

通過對公司2022年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)展的核對，發(fā)覺這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)整表編制不精確。緣由是調(diào)整表上局部所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)整表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)展有效復(fù)核。

3.1.3未準(zhǔn)時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)覺2022年X月20日一筆款項(xiàng)的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)覺存在制作會計(jì)憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的規(guī)律錯誤。

3.1.4票據(jù)的登記不準(zhǔn)時(shí)、不完整。

銀行匯票登記簿沒有準(zhǔn)時(shí)登記，會計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計(jì)金額為XX萬元的銀行匯票沒準(zhǔn)時(shí)記錄。另外發(fā)覺空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有根據(jù)時(shí)間挨次號登記。

3.1.5其它問題

收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且局部附件沒有準(zhǔn)時(shí)蓋章收訖、付訖章。

3.2審計(jì)建議

3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的治理，做到賬款相符。仔細(xì)執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金治理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)展核對以便發(fā)覺為題準(zhǔn)時(shí)改正。

會計(jì)人員遇出差等特別狀況時(shí)，

對收款的`業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計(jì)制作憑證后再交由交款人在會計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。

應(yīng)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)整表

根據(jù)《銀行賬戶治理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)展檢查，編制銀行余額調(diào)整表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)整表相符。調(diào)整后不符應(yīng)查找緣由，準(zhǔn)時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)整表的編制、復(fù)核分別由兩人擔(dān)當(dāng)。真正履行銀行存款余額調(diào)整表的復(fù)核程序。發(fā)覺問題準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

3.2.3關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，根據(jù)規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

3.2.4關(guān)于票據(jù)治理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)治理，準(zhǔn)時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。

3.2.5關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。

3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理

根據(jù)公司的《物資選購治理制度》的規(guī)定，物資選購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次選購1萬元以上材料的審批，物資治理部負(fù)責(zé)物資選購的審查實(shí)施工作。《設(shè)備治理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)治理部門。類似的狀況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。

4結(jié)論

通過本次審計(jì)實(shí)施我對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的根底。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來越重要。

公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(二)

有限公司

審計(jì)報(bào)

工程編號：內(nèi)審字[20XX]第003號工程名稱：報(bào)告時(shí)間：被審計(jì)單位：【工程概述】

審計(jì)目的

1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

告

2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、鋪張以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍

業(yè)務(wù)范圍：某某公司全部與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的業(yè)務(wù)組織范圍：某某公司的財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)。期間范圍：2022年X月X日-2022年X月X日

資料范圍：財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、銀行對賬單、資產(chǎn)盤點(diǎn)表、合同、公司治理制度等(詳見資料清單)。審計(jì)方法

審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等

審計(jì)流程及方法：首先批閱了財(cái)務(wù)資料，然后依據(jù)批閱中留意到的金額較大、性質(zhì)特別的大事開頭重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最終與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)展溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最終出具審計(jì)意見。

【審計(jì)總體結(jié)論】

經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實(shí)際狀況根本全都，在審計(jì)中沒有發(fā)覺某某公司存在重大過失、舞弊現(xiàn)象，公司的會計(jì)憑證和經(jīng)營成果是真實(shí)可信的。

附：報(bào)表工程解析如下：

一、資產(chǎn)負(fù)債表主要工程

資產(chǎn)負(fù)債表簡表

單位名稱：**公司

2022年XX月XX日

單位：萬元

圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化工程簡析如下：

(一)期末流淌資產(chǎn)與期初相比削減元

1、貨幣資金削減億元，主要變化及緣由如下：

2、存貨削減億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別削減萬元和萬元，造成。

其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：

存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化狀況表

3、預(yù)付賬款

(二)非流淌資產(chǎn)增加元

1、固定資產(chǎn)工程2、長期股權(quán)投資3、在建工程削減主要投資工程如下表：

(三)流淌負(fù)債削減元，主要由于。(四)非流淌負(fù)債增長元，主要系。

二、利潤主要工程

利潤表簡表

單位名稱：某某公司

年單位：萬元

簡析：

其中毛利奉獻(xiàn)構(gòu)造及毛利率變動狀況如下：

【審計(jì)過程與意見】

此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對等。

總體看來，某某公司在制度健全和運(yùn)行方面比擬到位。財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、精確地反映了公司的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果。但在公司日常治理上，尚有局部細(xì)節(jié)需要進(jìn)一步進(jìn)展明確

一、公司制度健全方面

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)

二、資產(chǎn)治理

(一)低值易耗品治理

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程治理

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨治理

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用治理

四、員工社保治理

審計(jì)建議：落實(shí)部門()五、局部企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示(一)(二)

六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作方面，賬務(wù)核