2023年會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請運(yùn)用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試酔案備選項(xiàng)前的按鈕“O”作答。）下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是（）。支付違約金罰金罰款返還財(cái)產(chǎn)依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）0出租住房的孫某轉(zhuǎn)讓國有土地運(yùn)用權(quán)的甲公司出售商鋪的潘某出會寫字樓的乙公司2023年2月周某以150萬元價(jià)格出售自有住房一套，購進(jìn)價(jià)格200萬元住房一套。己知契稅適用稅率為5%,計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。0X5%=7.5（萬元）0X5%=10（萬元）0X5%+200X5%=17.5（萬元）200X5%-150X5%=2.5（萬元）依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）o個(gè)人所得稅關(guān)稅城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ ）。超市零售白酒汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板百貨公司零售高檔化妝品[2023年教材已經(jīng)刪除選項(xiàng)B、D的學(xué)問點(diǎn)】依據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）o己經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存5年發(fā)票實(shí)行不定期換版制度收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者干脆提起行政訴訟的是（ ）o征收稅款加收滯納金確認(rèn)納稅主體沒收財(cái)物和違法所得2023年5月甲公司支配職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間累計(jì)12小時(shí)。己知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，劉某日工資為160元。分析甲公司應(yīng)支付劉某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。0-j-8X12X100%=240元0-r8X12X150%=360元04-8X12X200%=480元0-j-8X12X300%=720元依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的是（ ）。持票人不得在票據(jù)到期前追索持票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時(shí)追索持票人在行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)供應(yīng)被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明持票人應(yīng)當(dāng)依據(jù)票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的依次行使追索權(quán)依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）o商業(yè)銀行供應(yīng)干脆收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)修理資金被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付存款人取得的存款利息11.2023年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬元到期日為2023年12月12日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元。關(guān)于P銀行對該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）＜,P銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款100萬元P銀行當(dāng)日向乙公司付款100萬元P銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款P銀行當(dāng)日向乙公司付款10萬元依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（ ）。記名預(yù)付卡的有效期最長為3年單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元購卡人可以運(yùn)用信用卡購買預(yù)付卡預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是（ ）。協(xié)定稅率最惠國稅率特惠稅率一般稅率甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2023年2月實(shí)行股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2023年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2023年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收實(shí)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。己知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收實(shí)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。（2000-300）X25%=425（萬元）B.（2000-300X70%）X25%=447.5（萬元）C.2000X70%X25%=350（萬元）D.（2000X70%-300）X25%=275（萬元）依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀(jì)律的表述中，正確的是（ ）。銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票據(jù)甲勞務(wù)派遣公司支配職工張某到用工單位乙公司工作。下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，不正確的是（ ）。張某只能在乙公司從事臨時(shí)性、協(xié)助性或者替代性的工作乙公司應(yīng)按月向張某支付酬勞乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位甲勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)與乙公司訂立勞務(wù)派遣協(xié)議依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)依據(jù)“銷售不動產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告銷售底商轉(zhuǎn)讓高速馬路經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓國有土地運(yùn)用權(quán)2023年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30000元。己知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅適用稅率為滿，速算扣除數(shù)2000元。每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[30000X（1-20%）-2000]X30%=6600（元）30000X30%-2000=7000（元）30000X（1-20%）X30%-2000=5200（元）（30000-2000）X30%=8400（元）下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（ ）。國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算方法》全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計(jì)法》依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（ ）。商用客車捕撈漁船警用車船養(yǎng)殖漁船[2023年教材已經(jīng)刪除選項(xiàng)C的學(xué)問點(diǎn)】依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天納稅人供應(yīng)建筑服務(wù)實(shí)行預(yù)收款方式的，為建筑工程完工的當(dāng)天納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品全部權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天2023年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46.8萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司賜予購買方9折實(shí)惠。已知增值稅稅率為17%,甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）。40萬元42.8萬元46.8萬元36萬元甲公司職工孫某已參與職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資15000元。巳知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是（）。0X8%=1200元0X3X8%=960元0X3X8%=480元0X8%=320元2023年10月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅70000元、消費(fèi)稅50000元；向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費(fèi)稅30000元?已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%,計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（70000+50000+40000+30000）X7%=13300元（70000M0000）X7%=7700元（50000+30000）X7%=5600元（70000+50000）X7%=8400元二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得分，請運(yùn)用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)的按鈕"口”作答。）依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的有（ ）0柴油涂料黃酒游艇依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用納稅擔(dān)保的情形有（）。納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，須要申請行政復(fù)議的納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人須要出境的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍夫繳納的依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長期盼攤費(fèi)用的有（）o購入固定資產(chǎn)的支出固定資產(chǎn)的大修理支出租入固定資產(chǎn)的改建支出已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出下列主體中，應(yīng)當(dāng)向持票人擔(dān)當(dāng)票據(jù)責(zé)任的有（ ）。空頭支票出票人的開戶行Q銀行不獲承兌的匯票出票人乙公司簽發(fā)銀行本票的P銀行D.對匯票予以承兌的甲公司徐女士在P銀行申請一張信用卡，關(guān)于該信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（ ）0若徐女士欠繳信用卡年費(fèi)，P銀行可對該欠費(fèi)計(jì)收利息P銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認(rèn)接受P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五若P銀行要調(diào)整信用卡利率，應(yīng)至少提前45個(gè)自然日依據(jù)約定方式通知徐女士甲公司與職工對試用期期限的下列約定中，符合法律規(guī)定的有（ ）。李某的勞動合同期限2年，雙方約定的試用期為2個(gè)月王某的勞動合同期限6個(gè)月，雙方約定的試用期為20日趙某的勞動合同期限2個(gè)月，雙方約定的試用期為5個(gè)月張某的勞動合同期限4年，雙方約定的試用期為4個(gè)月依據(jù)城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅征稅范圍的有（ ）o集體全部的位于農(nóng)村的土地集體全部的位于建制鎮(zhèn)的土地國家全部的位于工礦區(qū)的土地集體全部的位于城市的土地下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有（ ）0行政法規(guī)之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特殊規(guī)定不一樣，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院裁決依據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一樣，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一樣時(shí)，由國務(wù)院裁決法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特殊規(guī)定不一樣，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（ ）。攝影機(jī)啤酒放像機(jī)廣播用錄像機(jī)依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）o貸款服務(wù)住宿服務(wù)餐飲服務(wù)廣告服務(wù)依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)確定撤銷、變更或者確認(rèn)被申請人具體行政行為違法的情形有（ ）。被申請人的具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)谋簧暾埲说木唧w行政行為證據(jù)不足的被申請人的具體行政行為超越職權(quán)的被申請人的具體行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有（ ）。開釆原油過程中用于修井的原油開采原油過程中用于加熱的原油開釆后出口的原油開釆后銷售的原油依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)依據(jù)“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。出租車駕駛員實(shí)行單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營單位的出租車，從事客貨運(yùn)營取得的收入B-雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任董事取得的螢事費(fèi)收入依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）o銷售商品采納預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入銷售商品釆納托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入銷售商品采納支付手續(xù)費(fèi)方式托付代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入銷吿商品須要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入依據(jù)非全日制法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的有（ ）0非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)非全日制用工勞動酬勞結(jié)算支付周期最長不得超過15日非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議中華+東奧課件，包含全部班次，同步網(wǎng)校，一手資料，唯一客服QQ631122382核對您購買課件QQ是否為631122382,假如不是，則隨時(shí)會斷更，更新無保障,盡快退貨聯(lián)系方式[QQ]:631122382詳情點(diǎn)擊： ://user.qzone.qq /631122382/b1og/1473235114三、推斷題'本類題共10小題，每小題1分，共10分。請推斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請運(yùn)用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界而上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)的按鈕“O”作答。）甲公司向開戶銀行P銀行申請簽發(fā)的本票超過提示付款期限后，甲公司申請退款，P銀行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入甲公司的賬戶，不能退付現(xiàn)金。（）會計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)精確供應(yīng)增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額數(shù)TOC\o"1-5"\h\z據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購開具増值稅專用發(fā)票。（ ）個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅O（ ）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含一般住宅和非一般住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的增值額0（ ）公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院己經(jīng)受理的，不得申請行TOC\o"1-5"\h\z政復(fù)議。（ ）[2023年教材巳經(jīng)刪除該學(xué)問點(diǎn)】同等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)，當(dāng)事人達(dá)成的有效仲栽協(xié)議可解除法院的管轄權(quán)?（ ）紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應(yīng)并入紅酒銷售額，征收消費(fèi)稅。（ ）集體合同中雙方約定的勞動酬勞和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)可以低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。（ ）因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自開立之口起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請運(yùn)用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“口”作答）（一）甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要供應(yīng)國內(nèi)、國際運(yùn)輸服務(wù)。2023年10月有關(guān)經(jīng)營狀況如下：（1） 供應(yīng)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得含增值稅票款收入9990萬元。特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬元。（2） 代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬元，代收機(jī)場建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）256.4萬元。代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元。（3） 出租飛機(jī)廣告位取得含增值稅收入299.52萬元。同時(shí)收取延期付款違約金4.68萬元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%,有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[2023年教材已經(jīng)刪除該學(xué)問點(diǎn)】甲航空公司供應(yīng)的下列服務(wù)中，適用増值稅零稅率的是（）o在境外載運(yùn)旅客入境在境外載運(yùn)貨物入境在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境甲航空公司當(dāng)月取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)繳增值稅的是（ ）。特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬元代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬元代收機(jī)場建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）266.4萬元計(jì)算甲航空公司當(dāng)月供應(yīng)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）?（9990+499.5）4-（1+11%）X11%=1039.5（萬元）（9990+200+266.4+199.8）Xll%=1172.182（萬元）（9990+266.4+199.8）4-（1+11%）X11%=1036.2（萬元）（9990+499.5+200+266.4）X11%=1205.149（萬元）計(jì)算甲航空公司當(dāng)月供應(yīng)飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。299.52X17%=50.9184（萬元）（299.52+4.68）4-（1+17%）X17%=44.2（萬元）299.524-（1+17%）X17%=43.52（萬元）（299.52+4.68）X17%=51.714（萬元）（二）甲公司的開戶銀行為P銀行。2023年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2023年4月1日、金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司恰談業(yè)務(wù)。為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元、收款人為乙公司后將支票交付乙公司。當(dāng)日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背11轉(zhuǎn)曜丙公司，在背書欄內(nèi)記載了"不得轉(zhuǎn)讓”0丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。要求：依據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。甲公司是支票的保證人因出票時(shí)未記載確定的金額，支票無效P銀行是支票的付款人因出票時(shí)未記載收款人姓名，支票無效關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）?背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，票據(jù)無效背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無效丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司及其后手不擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）0丙公司可以托付開戶銀行向P銀行提示付款支票無效，丙公司無權(quán)提示付款丙公司提示付款期限為2023年4月2口起10日丙公司提示付款期限為2023年4月1日起10日關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)丙公司可以同時(shí)對甲公司和乙公司行使票據(jù)追索權(quán)丙公司應(yīng)依據(jù)先乙公司后甲公司的依次行使追索權(quán)丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)（三）甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2023年有關(guān)經(jīng)營狀況如下：（1） 銷售貨物收入2000萬元,供應(yīng)技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年己作壞賬損失處理后乂收回的其他應(yīng)收款15萬元。（2） 繳納増值稅180萬元城市維護(hù)建設(shè)稅和教化費(fèi)附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。（3） 與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出50萬元。（4） 支付殘疾職工工資14萬元；新技術(shù)探討開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元；購進(jìn)特地用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價(jià)值35萬元；購置《環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅實(shí)惠書目》規(guī)定的環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投入運(yùn)用。已知：業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出，依據(jù)發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（ ）0銷售貨物收入2000萬元上年己作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元供應(yīng)技術(shù)服務(wù)收入500萬元甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）。增值稅180萬元預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元城市維護(hù)建設(shè)稅和教化費(fèi)附加18萬元房產(chǎn)稅25萬元甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出是（ ）o27.575萬元30萬元12.5萬元25萬元關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收實(shí)惠的下列表述中，正確的是（）0支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，依據(jù)14萬元的200%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額肘加計(jì)扣除購置環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免新技術(shù)探討開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，依據(jù)19萬元的100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除購進(jìn)特地用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除2023年會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)AD：屬于民事責(zé)任：（2）選項(xiàng)B：屬于刑事責(zé)任。（P30）【學(xué)問點(diǎn)】行政責(zé)任2.【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地運(yùn)用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地増值稅納稅人。（2）選項(xiàng)BCD：土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地運(yùn)用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（P23D）【學(xué)問點(diǎn)】土地增值稅納稅人【答案】B【解析】（1）契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；（2）在本題中，周某出售住房應(yīng)由承受方繳納契稅，周某不必繳納；（3）周某購進(jìn)住房應(yīng)照章繳納契稅=200X5%=10（萬元）。（P228）【學(xué)問點(diǎn)】契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)ACD：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收；（2）選項(xiàng)B：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。（P115）【學(xué)問點(diǎn)】我國的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種5.【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)AD：白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、托付加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；（P149）（2）選項(xiàng)B：電動汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍O（P153）【學(xué)問點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍一生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品6.【答案】D【解析】發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證?！緦W(xué)問點(diǎn)】發(fā)票的開具和運(yùn)用7.【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)ABC：屬于征稅行為，納稅人不服的，必需先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議確定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；（2）選項(xiàng)D：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以干脆向人民法院提起行政訴訟。（P306）【學(xué)問點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議范圍8.【答案】B【解析】用人單位依法支配勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間的，依據(jù)不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者加班工資。（P323）【學(xué)問點(diǎn)】加班工資9.【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)A：在票據(jù)到期口前，有下列狀況之一的，持票人可以行使追索權(quán)：①匯票被拒絕承兌的；②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；③承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的；④承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。（2）選項(xiàng)BD：持票人行使追索權(quán)，可以不依據(jù)票據(jù)債務(wù)人的先后依次，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。（P81）【學(xué)問點(diǎn)】票據(jù)追索10.【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)A：依據(jù)“金融服務(wù)一干脆收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅；（2）選項(xiàng)BCD：不征收增值稅。（P124）【學(xué)問點(diǎn)】征稅范圍的特殊規(guī)定11.【答案】B【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額依據(jù)每天0.5%。計(jì)收利息。（P87）【學(xué)問點(diǎn)】商業(yè)匯票12.【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年；<2）選項(xiàng)B：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元（3）選項(xiàng)C：購卡人不得運(yùn)用信用卡購買預(yù)付卡。（P107）【學(xué)問點(diǎn)】預(yù)付卡13.【答案】D【解析】（I）選項(xiàng)A：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅實(shí)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。（2）選項(xiàng)B：最惠國稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國共同適用“最恵國條款”的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物；②原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互賜予“最恵國待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物；③“原產(chǎn)于我國”的進(jìn)口貨物。（3）選項(xiàng)C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊關(guān)稅實(shí)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。（4）選項(xiàng)D：一般稅率適用于原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂有相互賜予最恵國待遇、關(guān)稅實(shí)恵條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅實(shí)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。（P275）【學(xué)問點(diǎn)】關(guān)稅稅率14.【答案】B【解析】（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)行股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以依據(jù)其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額：當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-300X70%）X2^6=447.5（萬元）。（P187）【學(xué)問點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收實(shí)恵一應(yīng)納稅所得額抵扣15.【答案】A[Wrl（1）單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律：①不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；②不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金：③不準(zhǔn)無理拒絕付款，隨意占用他人資金（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；④不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和運(yùn)用賬戶。（2）銀行辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律：①不準(zhǔn)以任何理由壓票、隨意退票、截留挪用客戶和他行資金（選項(xiàng)A正確）：②不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)：③不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金；④不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；⑤不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；⑥不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）：⑦不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶：⑧不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。（P108）【學(xué)問點(diǎn)】結(jié)算紀(jì)律16.【答案】B【解析】選項(xiàng)B：勞務(wù)派遣公司（甲公司）應(yīng)當(dāng)按月向勞動者（張某）支付勞動酬勞。（P337）【學(xué)問點(diǎn)】用人單位與用工單位的主要義務(wù)【答案】【答案】BCD【答案】【答案】BCD【答案】【答案】AC17.【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：按“現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅；（2）選項(xiàng)CD：依據(jù)“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。（P121）【學(xué)問點(diǎn)】銷售不動產(chǎn)18.【答案】C【解析】王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=30000X（1-20%）X30%-2000=5200（元）.（P211）【學(xué)問點(diǎn)】個(gè)人所得稅勞務(wù)酬勞所得應(yīng)納稅額的計(jì)算19.【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)BD：屬于法律。其中選項(xiàng)B屬于基本法律，選項(xiàng)D屬于一般法律；（2）選項(xiàng)C：屬于部門規(guī)章。（P9）【學(xué)問點(diǎn)】我國法的主要形式（法的淵源）20.【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD：免征車船稅。（P251）【學(xué)問點(diǎn)】車船稅稅收實(shí)惠21.【答案】C【解析】納稅人供應(yīng)建筑服務(wù)實(shí)行預(yù)收款方式的，其増值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！緦W(xué)問點(diǎn)】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間22.【答案】D【解析】（1）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入錢；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=46.8：（1+17%）X90%=36（萬元）。（P129）【學(xué)問點(diǎn)】特殊銷售方式下銷售額的確定23.【答案】B【解析】職工個(gè)人依據(jù)本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi)。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。在本題中，孫某應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為4000X3X8%=960（元九（P348）【學(xué)問點(diǎn)】職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算24.【答案】D【解析】（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額；（2）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（70000-^50000）X7%=8400（元）。（P272、P273）【學(xué)問點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題【解析】（1）從量定額征收消費(fèi)稅的有：啤酒、黃酒、成品油（柴油屬于成品油）0（2）選項(xiàng)BD：從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。（P155-P157）【學(xué)問點(diǎn)】消費(fèi)稅稅率2.【答案】ABC【解析】（1）適用納稅擔(dān)保的情形：稅務(wù)機(jī)關(guān)有依據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有躲避納稅義務(wù)行為的，可在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)覺納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，責(zé)成納稅人供應(yīng)納稅擔(dān)保的（選項(xiàng)B）o欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人須要出境的（選項(xiàng)C）。納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，須要申請行政復(fù)議的（選項(xiàng)A）。稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以供應(yīng)納稅擔(dān)保的其他情形。（P302）（2）納稅人未依據(jù)規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納豹，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施（選項(xiàng)D）o（P303）【學(xué)問點(diǎn)】責(zé)令供應(yīng)納稅擔(dān)保3.【答案】BCD【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期盼攤費(fèi)用，依據(jù)規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1） 己足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，依據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)料尚可運(yùn)用年限分期攤銷。（2） 租入固定資產(chǎn)的改建支出，依據(jù)合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3） 固定資產(chǎn)的大修理支出，依據(jù)固定資產(chǎn)尚可運(yùn)用年限分期攤銷。（P182）【學(xué)問點(diǎn)】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理一長期盼攤費(fèi)用4.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開戶行，不擔(dān)當(dāng)票據(jù)責(zé)任。（P91）【學(xué)問點(diǎn)】支票5.【答案】BCD【解析】（1）選項(xiàng)A：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息；（2）選項(xiàng)B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)，以及向持卡人收取違約金的具體情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項(xiàng)，確保持卡人充分知悉并確認(rèn)接受；（3）選項(xiàng)C：對信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍（4）選項(xiàng)D：發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)至少提前45個(gè)自然日依據(jù)約定方式通知持卡人。（P94）【學(xué)問點(diǎn)】銀行卡的計(jì)息與收費(fèi)6.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：勞動合同期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期。（P325）【學(xué)問點(diǎn)】試用期【答案】X【答案】X【解析】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是國家全部的土地，還是集體全部的土地，都是城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的征稅范圍。因此選項(xiàng)A不選。（P241）【學(xué)問點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅征稅范圍8.【答案】ABCD【解析】（1）選項(xiàng)A：行政法規(guī)之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特殊規(guī)定不一樣，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院裁決。（2）選項(xiàng)B：依據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一樣，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。（3）選項(xiàng)C：部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一樣時(shí)，由國務(wù)院裁決。（4）選項(xiàng)D：法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特殊規(guī)定不一樣，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。（P11）【學(xué)問點(diǎn)】法的形式的效力等級及其適用原則9.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅。（P275）【學(xué)問點(diǎn)】關(guān)稅稅率10.【答案】BD【解析】納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)（選項(xiàng)A）、餐飲服務(wù)（選項(xiàng)C）、居民日常服務(wù)和消遣服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（P133）【學(xué)問點(diǎn)】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額11.【答案】ABCD【解析】具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)確定予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法：主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的（選項(xiàng)B）；適用依據(jù)錯(cuò)誤的（選項(xiàng)D）：違反法定程序的；超越或者濫用職權(quán)的（選項(xiàng)C）；具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)模ㄟx項(xiàng)A）。（P310）【學(xué)問點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議審査和確定12.【答案】AB【解析】（1）選項(xiàng)AB：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅；（2）選項(xiàng)CD：開釆后出口和銷售的原油正常納稅。（P270）【學(xué)問點(diǎn)】資源稅稅收實(shí)惠13.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。（P213、P214）【學(xué)問點(diǎn)】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定14.【答案】BC【解析】（1）選項(xiàng)A：銷售商品實(shí)行預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（2）選項(xiàng)D：銷售商品須要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；假如安裝程序比較簡潔，可在發(fā)岀商品時(shí)確認(rèn)收入。（P170）【學(xué)問點(diǎn)】銷售貨物的具體項(xiàng)目確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間15.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。（P318）【學(xué)問點(diǎn)】非全日制用工三、推斷題【答案】V【解析】（1）出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請人賬戶；對于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現(xiàn)金o（2）申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)覺金銀行本票。（3）本題中，甲公司申請簽發(fā)的本票不能是現(xiàn)金銀行本票，同時(shí)向開戶銀行P銀行申請簽發(fā)的本票，屬于在本行開立存款賬戶的申請人，因此，P銀行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請人賬戶，不能退付現(xiàn)金。（P89）【學(xué)問點(diǎn)】銀行本票2.【答案】V【解析】參考教材（P147）.【學(xué)問點(diǎn)】專用發(fā)票的領(lǐng)購3.【答案】X【解析】個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)依據(jù)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（P200）【學(xué)問點(diǎn)】個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.【答案】V【解析】參考教材（P238）。【學(xué)問點(diǎn)】土地增值稅稅收實(shí)惠5.【答案】V【解析】參考教材（P309）?！緦W(xué)問點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理6.【答案】、【學(xué)問點(diǎn)】仲栽協(xié)議7.【答案】J【解析】除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品在銷售的同時(shí)收取的包裝物押金，在收取時(shí)就并入銷售額，征收消費(fèi)稅。（P159）【學(xué)問點(diǎn)】消費(fèi)稅包裝物押金的銷售額的確定8.【解析】集體合同中勞動酬勞和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。（P336）【學(xué)問點(diǎn)】集體合同9.【答案】X【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可運(yùn)用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)；但是，注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬P除外。（P62）【學(xué)問點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的開立10.【答案】X【解析】煙草批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。（P150）【學(xué)問點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍一批發(fā)銷售卷煙四、不定項(xiàng)選擇題（一）1.【答案】ABCD【解析】（1）納稅人供應(yīng)的國際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率。（2）國際運(yùn)輸服務(wù)包括：在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境（選項(xiàng)CD）；在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境（選項(xiàng)AB）：在境外載運(yùn)旅客或者貨物?！緦W(xué)問點(diǎn)】增值稅零稅率2.【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)繳增值稅。（2）選項(xiàng)BCD：均不計(jì)入銷售額中計(jì)稅。（P128）【學(xué)問點(diǎn)】增值稅銷售額的概念3.【答案】A【解析】甲航空公司當(dāng)月供應(yīng)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（9990+499.5）-（1+11%）Xll%=1