2014山東省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育

企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧科目

習(xí)題及答案第一講

1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。（A）

A.正確

B.錯(cuò)誤

2.一個(gè)稅種區(qū)別于另外一個(gè)稅種的主要標(biāo)志是（B）。

A.納稅義務(wù)人

B.征稅對(duì)象

C.稅率

D.納稅期限

3.稅率的形式有（ABCD）。

A.比例稅率

B.全額累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累計(jì)稅率

4.我國現(xiàn)行稅制納稅期限的形式有（D）。

A.按期納稅

B.按次納稅

C.按年計(jì)征，分期預(yù)繳

D.以上都是

5.我國現(xiàn)行稅制規(guī)定的納稅地點(diǎn)有（ABC）。

A.機(jī)構(gòu)所在地納稅

B.勞務(wù)提供地納稅

C.進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

6.某人勞務(wù)報(bào)酬的所得為13000元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）。

A.1300

B.2080

C.3900

D.5200

第二講

1.自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（B）。

A.3萬元

B.10萬元

C.30萬元

D.500萬元

2.公司章程的內(nèi)容有（ABCDE）。

A.企業(yè)名稱

B.企業(yè)住所

C.經(jīng)營范圍

D.股東出資比例、方式

E.期限及企業(yè)解散清算

3.公司法規(guī)定，注冊(cè)公司時(shí)投資人繳納資本時(shí)，可以以（ABCD）形式出資。

A.貨幣資金

B.實(shí)物

C.房產(chǎn)

D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)

4.領(lǐng)取工商執(zhí)照后，（B）內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

第三講

1.依據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（B）內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

2.根據(jù)《印花稅條例》規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實(shí)收資本的（B）（總賬），其他賬本還得每個(gè)貼（B）印花稅

A.萬分之一

5元

B.萬分之五

5元

C.千分之五

5元

D.千分之十

10元

3.需設(shè)置的明細(xì)賬的科目有（ABCD）。

A.應(yīng)收賬款

B.長期股權(quán)投資

C.應(yīng)付賬款

D.其他應(yīng)付款

4.服務(wù)業(yè)包括（ABCD）。

A.交通運(yùn)輸業(yè)

B.金融保險(xiǎn)業(yè)

C.倉儲(chǔ)保管業(yè)

D.代理業(yè)

5.施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCD）。

A.工作地點(diǎn)的流動(dòng)性

B.工作內(nèi)容的多樣性

C.施工周期長

D.受自然氣候影響大

第四講

1.增值稅是以法定增值稅為課稅對(duì)象而征收的一種稅。（A）

A.正確

B.錯(cuò)誤

2.視同銷售行為主要有（ABCD）。

A.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工貨物或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶

D.將自產(chǎn)、委托加工貨物或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

3.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起30個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（B）

A.正確

B.錯(cuò)誤

4.下列適用于13%稅率的有（ABCD）。

A.自來水

B.圖書

C.化肥

D.電子出版物

第五講

1.下列選項(xiàng)中屬于銷售額的有（A）。

A.價(jià)外費(fèi)用

B.向購買方收取的銷項(xiàng)稅額

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)

2.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。（A）

A.正確

B.錯(cuò)誤

3.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期為（D）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.無限期

4.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值額。（A）

A.正確

B.錯(cuò)誤

5.托收承付和委托銀行收款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（C）。

A.收到銷售款的當(dāng)天

B.取得收款憑證的當(dāng)天

C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.貨物發(fā)出的當(dāng)天

第六講

1.企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。（A）

A.正確

B.錯(cuò)誤

2.核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額）計(jì)入（B）科目。

A.未交增值稅借方

B.未交增值稅貸方

C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方

D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方

3.在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整”科目。（A）

A.正確

B.錯(cuò)誤

4.納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD）。

A.納稅申報(bào)表、附表

B.利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表

C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表

D.IC卡

第七講

1.“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，借方發(fā)生額反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳的增值稅額；期末貸方余額，反映多繳的增值稅額；期末借方余額，反映尚未繳納的增值稅額。（B）

A.正確

B.錯(cuò)誤

2.下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（ABCD）。

A.價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)

B.延期付款利息

C.代收、代墊款項(xiàng)

D.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

3.甲銷售公司已經(jīng)使用過的食品加工設(shè)備，實(shí)現(xiàn)含增值稅的售價(jià)3000元，已利用稅控器開具普通發(fā)票，對(duì)方以銀行存款支付。該設(shè)備麗友公司作為固定資產(chǎn)管理，原值6500元，已經(jīng)計(jì)提折舊1500元，則應(yīng)繳的增值稅額為（B）。

A.60

B.58.25

C.90

D.87.38

4.應(yīng)稅銷售額超過50萬元標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需注意的問題：未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票（A）。

A.正確

B.錯(cuò)誤

5.東方進(jìn)出口公司2010年3月進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格經(jīng)海關(guān)核定為150000元（人民幣，下同），關(guān)稅為30000元。計(jì)算進(jìn)口這批化妝品應(yīng)納增值稅金額為（C）元。

A.77142.86

B.30600

C.43714.29

D.38614.29

6.下列屬于出口貨物退稅“免、抵、退”辦法的有（ABC）。

A.免稅：對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自