PAGEPAGE1成本費(fèi)用明細(xì)表的填寫說明第一篇：成本費(fèi)用明細(xì)表的填寫說明企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表系列解讀《成本費(fèi)用明細(xì)表》【附表二（1）】的填寫（之二）|20XX-08-17|標(biāo)簽：成本費(fèi)用明細(xì)表企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表系列解讀《成本費(fèi)用明細(xì)表》【附表二（1）】的填寫（之二）具體項(xiàng)目填報(bào)數(shù)據(jù)來源及注意事項(xiàng)6、第6行“建造合同成本”，數(shù)據(jù)來源于會(huì)計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)成本”建造合同的成本。填報(bào)建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及加工制造船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等納稅人所發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。由于建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過一年的，可以按完工進(jìn)度或完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)；為其他企業(yè)加工、制造大型設(shè)備、船舶等，持續(xù)時(shí)間超過一年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。所以其對(duì)應(yīng)的成本，不是指當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的成本，而是指按完工進(jìn)度或完成工作量確定的成本。7、第7行“其他業(yè)務(wù)支出”＝第8+9+10+11+12行，按照會(huì)計(jì)核算中“其他業(yè)務(wù)支出”的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)。分別與附表一（1）《收入明細(xì)表》的“其他業(yè)務(wù)收入”對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。8、第8行“材料銷售成本”，數(shù)據(jù)來源于納稅人會(huì)計(jì)核算的“其他業(yè)務(wù)支出”中因銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的成本，與之相關(guān)的稅金在本表第11行填報(bào)。9、第9行“代購代銷費(fèi)用”，數(shù)據(jù)來源于會(huì)計(jì)核算的“其他業(yè)務(wù)支出”中，因從事代購代銷、受托代銷商品收取手續(xù)費(fèi)而發(fā)生的成本，與之相關(guān)的稅金在本表第11行填報(bào)。專業(yè)從事代理業(yè)務(wù)的納稅人手續(xù)費(fèi)費(fèi)用不在本行填列，而是作為主營業(yè)務(wù)成本填列到“主營業(yè)務(wù)成本”中。10、第10行“包裝物出租成本”，數(shù)據(jù)來源于納稅人會(huì)計(jì)核算的“其他業(yè)務(wù)支出”中，因出租、出借包裝物和逾期未退包裝物的成本，與之相關(guān)的稅金在本表第11行填報(bào)。11、第11行“其他”，數(shù)據(jù)來源于納稅人會(huì)計(jì)核算的“其他業(yè)務(wù)支出”中，除材料銷售成本、代購代銷費(fèi)用、包裝物出租成本之外的其他支出。其他業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)稅金及附加在此行填列。12、第12行“視同銷售成本”＝第14+15+16行，按稅收規(guī)定計(jì)算的與視同銷售收入對(duì)應(yīng)的成本。視同銷售成本應(yīng)分別與《收入明細(xì)表》【附表一（1）】的“視同銷售收入”相對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。每一筆被確認(rèn)為視同銷售的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，在確認(rèn)計(jì)算應(yīng)稅收入的同時(shí)，均有與此收入相配比的應(yīng)稅成本。13、第13行“非貨幣性交易視同銷售成本”，填報(bào)與《收入明細(xì)表》【附表一（1）】的“非貨幣性交易視同銷售收入”相對(duì)應(yīng)配比的應(yīng)稅成本。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人數(shù)據(jù)來源于將非貨幣性資產(chǎn)用于交換方面發(fā)生的成本。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的納稅人數(shù)據(jù)來源于不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換時(shí)確認(rèn)的成本。14、第14行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本”，數(shù)據(jù)來源于納稅人“應(yīng)付福利費(fèi)”、“原材料”、“庫存商品”、“產(chǎn)成品”等賬戶中核算的，用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等方面的貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)的成本。15、第15行“其他視同銷售成本”，數(shù)據(jù)來源于納稅人除非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售行為和貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為以外的，其他在會(huì)計(jì)核算上不作為銷售核算的，依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定按公允價(jià)值確定的收入額，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的貨物或者勞務(wù)的成本。填報(bào)與《收入明細(xì)表》【附表一（1）】的“其他視同銷售收入”對(duì)應(yīng)配比的應(yīng)稅成本。16.第17行“固定資產(chǎn)盤虧”，數(shù)據(jù)來源于納稅人“營業(yè)外支出”會(huì)計(jì)核算科目中核算的固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額。企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的固定資產(chǎn)盤虧，在“營業(yè)外支出”科目中列支。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條規(guī)定：損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。17、第20XX債務(wù)重組損失”，數(shù)據(jù)來源于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的納稅人會(huì)計(jì)核算“營業(yè)外支出”科目中債務(wù)重組損失數(shù)額。18、第21行“罰款支出”，數(shù)據(jù)來源于納稅人“營業(yè)外支出”會(huì)計(jì)核算科目中的罰款數(shù)額。企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的罰款支出，在“營業(yè)外支出”科目中列支。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。納稅人由于違反了治安管理、工商、行政、稅務(wù)等行政法規(guī)的規(guī)定，所發(fā)生的罰款支出不允許在企業(yè)所得稅前扣除。19、第23行“捐贈(zèng)支出”，數(shù)據(jù)來源于納稅人按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的“營業(yè)外支出”科目中列支的各項(xiàng)捐贈(zèng)支出。納稅人直接向受增人的捐贈(zèng)和非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不允許扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。20XX25行“期間費(fèi)用”，填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的銷售（營業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用是對(duì)不同行業(yè)財(cái)務(wù)制度的歸并，只要符合總則規(guī)定的與收入有關(guān)的支出，凡沒有計(jì)入成本，沒有資本化的支出，都應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用。需要注意的是，不能在銷售（營業(yè)）成本與期間費(fèi)用之間重復(fù)扣除。21、第26行“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”，數(shù)據(jù)來源于會(huì)計(jì)“利潤（損益）表”的“營業(yè)費(fèi)用”行，并據(jù)以填入主表第4行。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的廣告費(fèi)用、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，借記“營業(yè)費(fèi)用”，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。稅收規(guī)定，納稅人發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。保險(xiǎn)費(fèi)。會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的各類商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用據(jù)實(shí)在“營業(yè)費(fèi)用”科目中核算。借記“營業(yè)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。稅收規(guī)定，企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用，不得扣除。22、第27行“管理費(fèi)用”，數(shù)據(jù)來源于會(huì)計(jì)“利潤（損益）表”的“管理費(fèi)用”行，并據(jù)以填入主表第5行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)。會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在“管理費(fèi)用”科目中據(jù)實(shí)列支，不得采取預(yù)提的辦法。稅收規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不能超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。各類保險(xiǎn)基金和統(tǒng)籌基金。會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)用于各類保險(xiǎn)基金和統(tǒng)籌基金所發(fā)生的費(fèi)用，不受比例限制，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入“管理費(fèi)用”。稅收規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【20XX】27號(hào)）規(guī)定：企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。管理費(fèi)。企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)總機(jī)構(gòu)向下屬企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)提取的管理費(fèi)用，直接沖減“管理費(fèi)用”科目。稅收規(guī)定：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)不得扣除。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。稅收規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)用。會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不受比例限制，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入“管理費(fèi)用”科目列支。稅收規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。23、第28行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，數(shù)據(jù)來源于會(huì)計(jì)“利潤（損益）表”的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”行，并據(jù)以填入主表第6行。會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出、匯兌損失及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)。稅收規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：一是非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；二是非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。（省地稅局稅政二處供稿）第二篇：成本費(fèi)用明細(xì)表成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)時(shí)間:年月日金額單位:元(列至角分)行項(xiàng)目金額次一、銷售(營業(yè))成本合計(jì)(2+7，13)21、主營業(yè)務(wù)成本(3+4+5+6)3(1)銷售商品成本4(2)提供勞務(wù)成本5(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6(4)建造合同成本72、其他業(yè)務(wù)支出(8+9+10+11+12)8(1)材料銷售成本9(2)代購代銷費(fèi)用10(3)包裝物出租成本11(4)相關(guān)稅金及附加12(5)其他133、視同銷售成本(14+15+16)14(1)自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售成本15(2)處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售成本16(3)其他視同銷售成本17二、其他扣除項(xiàng)目合計(jì)(18+26)181、營業(yè)外支出(19+20XX??+25)19(1)固定資產(chǎn)盤虧20XX)處置固定資產(chǎn)凈損失21(3)出售無形資產(chǎn)損失22(4)債務(wù)重組損失23(6)罰款支出24(7)非常損失25(8)其他(包括三項(xiàng)減值準(zhǔn)備)262、稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用(27+28)27(1)資產(chǎn)評(píng)估減值28(2)其他29三、期間費(fèi)用合計(jì)(30+31+32)301、銷售(營業(yè))費(fèi)用312、管理費(fèi)用323、財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):1附表二(1)《成本費(fèi)用明細(xì)表》填表說明一、本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。二、《成本費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)與附表一(1)《銷售(營業(yè))收入及其他收入明細(xì)表》相對(duì)應(yīng)的銷售(營業(yè))成本、其他業(yè)務(wù)支出及營業(yè)外支出等的具體構(gòu)成項(xiàng)目和期間費(fèi)用。根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“銷售(營業(yè))費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，據(jù)以填報(bào)主表第9行“期間費(fèi)用”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明:1、第1行“銷售(營業(yè))成本合計(jì)”:填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、視同銷售成本，據(jù)以填入主表第7行。本行=本表第2+7，13行。2、第2至6行“主營業(yè)務(wù)成本”:納稅人根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)在會(huì)計(jì)核算中的主營業(yè)務(wù)成本。第2行=第3+4+5+6行。本表第3至6行的數(shù)據(jù)，分別與附表一(1)的“主營業(yè)務(wù)收入”對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。一個(gè)納稅人內(nèi)部可能包括從事工業(yè)制造業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的非法人的分公司、營業(yè)部等，必須將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本分別準(zhǔn)確申報(bào)。3、第7至12行“其他業(yè)務(wù)支出”:按照會(huì)計(jì)核算中“其他業(yè)務(wù)支出”的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)。第7行=第8+9+10+11+12行。本表第8至12行的數(shù)據(jù)，分別與附表一(1)《銷售(營業(yè))收入及其他收入明細(xì)表》“其他業(yè)務(wù)收入”對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。其中，其他業(yè)務(wù)收入的應(yīng)交稅金及附加填入本表第11行;第12行“其他”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)支出”中核算的其他成本費(fèi)用支出。4、第13至16行“視同銷售成本”:填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定計(jì)算的與視同銷售收入對(duì)應(yīng)的成本，第13行=第14+15+16行。本表第14至16行的數(shù)據(jù)，分別與附表一(1)《銷售(營業(yè))收入及其他收入明細(xì)表》“視同銷售收入”對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。每一筆被確認(rèn)為視同銷售的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，在確認(rèn)計(jì)算應(yīng)稅收入的同時(shí)，均有與此收入相配比的應(yīng)稅成本。5、第17行“其他扣除項(xiàng)目合計(jì)”=本表第18+26行。納稅人應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“營業(yè)外支出”及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的其他成本費(fèi)用填報(bào)，并據(jù)以填入主表第11行“其他扣除項(xiàng)目”。6、第18至25行“營業(yè)外支出”:填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“營業(yè)外支出”中剔除捐贈(zèng)支出后的余額。第18行=第19+20XX+25行。(1)第19行“固定資產(chǎn)盤虧”:填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額。(2)第20XX處置固定資產(chǎn)凈損失”:填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的處置固定資產(chǎn)凈損失數(shù)額。(3)第21行“出售無形資產(chǎn)損失”:填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的出售無形資產(chǎn)損失的數(shù)額。(4)第22行“債務(wù)重組損失”:填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的債務(wù)重組損失數(shù)額。(5)第24行“非常損失”:填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失(包括流動(dòng)資產(chǎn)損失、壞帳損失等)。(6)第25行“其他”:填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的在會(huì)計(jì)帳務(wù)記錄的其他支出，包括當(dāng)年增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金等。(7)按照會(huì)計(jì)制度核算在“營業(yè)外支出”列支的各項(xiàng)捐贈(zèng)支出(包括公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出)不在本表填報(bào)，而在附表八《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》中填報(bào)。7、第26至28行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用”:填報(bào)納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他成本費(fèi)用支出。第26行,第27+28行。(1)第27行“在稅收上確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估減值”:填報(bào)納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的，在企業(yè)所得稅中已經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估減值部分。(2)第28行“其他”:填報(bào)內(nèi)容包括納稅人本發(fā)生的調(diào)整以前損失的事項(xiàng)，填報(bào)納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他成本費(fèi)用支出。8、第29行“期間費(fèi)用合計(jì)”:填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的銷售(營業(yè))費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的合計(jì)數(shù)。第29行=第30+31+32行。5第三篇：房地產(chǎn)開發(fā)成本費(fèi)用明細(xì)表房地產(chǎn)開發(fā)成本費(fèi)用明細(xì)表房地產(chǎn)開發(fā)成本費(fèi)用明細(xì)表1.開發(fā)成本（項(xiàng)目核算——***）——房屋開發(fā)成本——土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)——前期工程費(fèi)——基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)——配套設(shè)施費(fèi)——建筑安裝工程費(fèi)——開發(fā)間接費(fèi)——配套設(shè)施開發(fā)成本(同上)2.開發(fā)間接費(fèi)用（部門核算：財(cái)務(wù)部、辦公室、管理部等）——工資福利——辦公費(fèi)——業(yè)務(wù)招待費(fèi)——差旅費(fèi)——通訊費(fèi)——交通費(fèi)——折舊費(fèi)——職工教育經(jīng)費(fèi)——汽車費(fèi)——水電費(fèi)——低值易耗品攤銷——稅費(fèi)——廣告宣傳費(fèi)——其他費(fèi)用房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用明細(xì)1土地費(fèi)用1.1土地征用費(fèi)1.2土地出讓金1.3土地購置（拍賣、招標(biāo)）費(fèi)1.4拆遷補(bǔ)償費(fèi)1.5拍賣傭金1.6土地交易費(fèi)1.7土地契稅1.8其他土地費(fèi)用前期費(fèi)用2.1七通一平費(fèi)2.1.1臨時(shí)施工道路費(fèi)2.1.2臨時(shí)施工用水接入費(fèi)2.1.3臨時(shí)施工污水管接入費(fèi)2.1.4臨時(shí)施工用電接入費(fèi)2.1.5臨時(shí)施工用氣接入費(fèi)2.1.6臨時(shí)施工辦公電話接入費(fèi)2.1.7臨時(shí)施工辦公網(wǎng)絡(luò)接入費(fèi)2.1.8場地平整2.2臨時(shí)設(shè)施2.2.1臨時(shí)辦公室費(fèi)2.2.2臨時(shí)廁所費(fèi)2.2.3施工場地圍墻及門衛(wèi)室費(fèi)2.2.4臨時(shí)場地占用費(fèi)2.2.5臨時(shí)借用空地租費(fèi)2.2.6其他費(fèi)2.3可行性研究2.4設(shè)計(jì)費(fèi)2.4.1規(guī)劃(方案)設(shè)計(jì)費(fèi)2.4.2管線設(shè)計(jì)費(fèi)2.4.3施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)2.4.4幕墻專項(xiàng)設(shè)計(jì)費(fèi)2.4.5裝飾專項(xiàng)設(shè)計(jì)費(fèi)2.4.6智能化專項(xiàng)設(shè)計(jì)費(fèi)2.4.7景觀專項(xiàng)設(shè)計(jì)費(fèi)2.4.8其他專項(xiàng)設(shè)計(jì)費(fèi)2.4.9規(guī)劃設(shè)計(jì)模型制作費(fèi)2.4.10制圖、曬圖費(fèi)2.4.11方案評(píng)審費(fèi)2.5行政規(guī)費(fèi)及規(guī)劃報(bào)建2.5.1項(xiàng)目報(bào)建費(fèi)2.5.2施工許可證費(fèi)2.5.3規(guī)劃管理費(fèi)2.5.4拆遷管理費(fèi)2.5.5審圖費(fèi)2.5.6價(jià)格評(píng)估費(fèi)2.5.7渣土費(fèi)2.5.8施工噪音管理費(fèi)2.5.9散裝水泥費(fèi)2.5.10工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)2.5.11工程造價(jià)管理費(fèi)2.5.12安全監(jiān)督費(fèi)2.5.13勞動(dòng)定額測定費(fèi)2.5.14招投標(biāo)管理費(fèi)2.5.15房屋所有權(quán)登記費(fèi)2.5.16綜合開發(fā)管理費(fèi)2.5.17房屋所有權(quán)登記工本費(fèi)2.6大配套費(fèi)2.6.1基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)2.6.2白蟻預(yù)防費(fèi)2.6.3地方教育附加費(fèi)2.6.4新型墻體材料專項(xiàng)費(fèi)2.6.5人防易地建設(shè)費(fèi)2.7水文地質(zhì)勘察2.7.1地質(zhì)勘察費(fèi)2.7.2地下障礙物探測2.7.3環(huán)境評(píng)測費(fèi)2.7.4水準(zhǔn)測量工程測量2.7.5日照分析合同2.7.6工程波速測試2.7.7建設(shè)項(xiàng)目日照分析工程測量2.7.8交通分析費(fèi)2.8測繪2.8.1面積測繪2.8.2地形地貌測繪2.9其他前期費(fèi)用2.9.1專家評(píng)審費(fèi)2.9.2工程擔(dān)保費(fèi)2.9.3咨詢費(fèi)建安工程費(fèi)3.1建安工程費(fèi)3.1.1土建工程3.1.1.1基礎(chǔ)工程3.1.1.1.1土方工程3.1.1.1.2地基加固處理費(fèi)3.1.1.1.3樁基礎(chǔ)3.1.1.1.4圍護(hù)及支撐費(fèi)3.1.1.2主體工程3.1.1.2.1土建(結(jié)構(gòu))工程3.1.1.2.2土建(建筑)工程3.1.2安裝工程3.1.2.1照明電氣(強(qiáng)電)工程3.1.2.2弱電智能化工程3.1.2.3給排水工程3.1.2.4消防安裝工程3.1.2.5火災(zāi)報(bào)警工程3.1.2.6煤氣安裝工程費(fèi)3.1.2.7綜合布線系統(tǒng)3.1.2.8避雷接地工程3.1.2.9空調(diào)及通風(fēng)工程3.1.2.10供暖供熱工程3.1.2.11電梯及自動(dòng)扶梯3.1.2.12航空燈3.1.2.13停車設(shè)備3.1.2.14室內(nèi)停車交通設(shè)施3.1.2.15其他安裝工程費(fèi)3.1.3裝飾工程3.1.3.1室內(nèi)精裝飾施工3.1.3.2室外精裝飾施工3.2樣板房/售樓處裝修3.2.1樣板房裝修3.2.1.1樣板房建筑及裝修3.2.1.2樣板房內(nèi)家具3.2.1.3樣板房內(nèi)家電3.2.2售樓處裝修3.2.2.1售樓處建筑及裝修3.2.2.2售樓處內(nèi)家具3.2.2.3售樓處內(nèi)家電3.2.2.4售樓處景觀3.3建安監(jiān)理費(fèi)3.3.1建設(shè)監(jiān)理費(fèi)3.3.2安全監(jiān)理費(fèi)3.4檢驗(yàn)檢測3.4.1基坑監(jiān)測3.4.2樁基檢測費(fèi)(靜載)3.4.3樁基檢測費(fèi)(小應(yīng)變)3.4.4樁基檢測費(fèi)(高應(yīng)變)3.4.5工程主體沉降觀測費(fèi)3.4.6其他3.5景觀工程費(fèi)3.6工程造價(jià)咨詢費(fèi)3.6.1工程施工招標(biāo)代理費(fèi)3.6.2工程設(shè)備招標(biāo)代理費(fèi)3.6.3工程預(yù)算編審咨詢費(fèi)3.6.4工程結(jié)算編審咨詢費(fèi)市政基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)4.1電力基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)4.1.1供電貼費(fèi)4.1.2交納的電增容費(fèi)4.1.3設(shè)備安裝及電纜鋪設(shè)費(fèi)4.1.4電源建設(shè)費(fèi)4.2給排水基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)4.2.1水增容費(fèi)4.2.2供水管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)4.2.3雨(污)水管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)4.2.4防洪管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)4.2.5消防給水基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)4.2.6中水基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)4.3燃?xì)饣A(chǔ)設(shè)施費(fèi)4.3.1燃?xì)庠鋈莸纫?guī)費(fèi)4.3.2煤氣管道的鋪設(shè)費(fèi)4.3.3煤氣配套費(fèi)4.4電視4.4.1入網(wǎng)費(fèi)4.4.2有線電視(閉路電視)的線路鋪設(shè)4.5通訊工程費(fèi)4.5.1電話配套費(fèi)4.5.2電話增容費(fèi)4.5.3電話電纜集資費(fèi)4.6通訊線路及設(shè)備安裝4.6.1寬帶網(wǎng)接入費(fèi)4.6.2智能化系統(tǒng)4.7供熱基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)4.8小區(qū)道路工程4.8.1小區(qū)道路4.8.2小區(qū)路燈4.9環(huán)境景觀工程4.9.1環(huán)衛(wèi)4.9.2垃圾站(箱)4.9.3滅蚊燈4.10郵政4.11配套監(jiān)理費(fèi)4.12配套預(yù)算標(biāo)底編制費(fèi)4.13其他市政基礎(chǔ)工程費(fèi)公用配套設(shè)施費(fèi)5.1區(qū)內(nèi)公建費(fèi)5.1.1會(huì)所5.1.2幼托5.1.3學(xué)校5.1.4居委會(huì)5.1.5派出所5.1.6消防5.1.7公廁5.1.8自行車棚5.1.9露天停車場或停車設(shè)備5.1.10鋼爐房5.1.11水塔5.1.12室外游樂設(shè)施5.2小配套費(fèi)5.3物業(yè)開辦費(fèi)5.4公共設(shè)施維修基金5.5其他公用配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)用6.1辦公6.2資金成本6.2.1貸款利息6.2.2融資費(fèi)用6.3工資6.4職工福利費(fèi)6.5郵電費(fèi)6.7差旅費(fèi)6.8水電費(fèi)6.9租賃費(fèi)7營業(yè)費(fèi)用7.1日常費(fèi)用7.2推廣費(fèi)用7.2.1廣告費(fèi)7.2.2展覽費(fèi)7.2.3業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7.2.4代銷費(fèi)用7.2.5制作費(fèi)用7.2.6策劃設(shè)計(jì)費(fèi)用7.2.7售樓處費(fèi)用7.2.8樣板間費(fèi)用7.2.9其他市場推廣費(fèi)第四篇：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表申報(bào)說明填報(bào)說明一、本表是《非居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》相關(guān)欄目的明細(xì)補(bǔ)充，反映企業(yè)營業(yè)收入、成本和費(fèi)用明細(xì)的情況。非居民企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）在納稅內(nèi)無論盈利或者虧損，都必須按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將本表與主表和相關(guān)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。二、本表主要欄目填寫如下：1.主營業(yè)務(wù)收入：填寫企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，一般占企業(yè)收入的比重較大，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大的影響。2.其他業(yè)務(wù)收入：填寫企業(yè)非經(jīng)常性、兼營的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。如果有其他業(yè)務(wù)收入的，填寫數(shù)額的同時(shí)在其他業(yè)務(wù)收入下面的空白處填寫收入的明細(xì)項(xiàng)目。3.營業(yè)費(fèi)用：填寫企業(yè)在銷售貨物過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)貨物而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。4.管理費(fèi)用：填寫企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。管理費(fèi)用應(yīng)按照表內(nèi)所列項(xiàng)目分項(xiàng)如實(shí)填寫。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：填寫企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。利息填寫利息支出扣除利息收入后的凈額；匯兌損益填寫匯兌凈損失，是匯兌收益扣除匯兌損失后的數(shù)額，如為匯兌凈收入以負(fù)數(shù)填列。三、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。第五篇：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填寫說明附件2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說明一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)本表。二、“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報(bào)表主表（以下簡稱主表）。三、“一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。（一）“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。（二）第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。（四）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金