用友軟件房地產(chǎn)企業(yè)新會計準則模擬套賬一、用友軟件初始化設(shè)置新建套賬打開系統(tǒng)治理→進入系統(tǒng)→注冊→套賬→新建→套賬號→套賬名稱→啟用套賬期間（2007-1-1）→下一步→填寫單位信息→下一步→填寫核算類型（企業(yè)類型要選工業(yè)，行業(yè)性質(zhì)選2007新會計科目）→行業(yè)性質(zhì)預(yù)制科目（選上）→基礎(chǔ)信息（前三項要選，如有外幣也選）→完成→分類編碼方案→科目編碼級次（選擇4-2-2-2其他可依照需要選擇，部門我選擇2-2）→保存→數(shù)據(jù)精度→確認→系統(tǒng)啟動（現(xiàn)選擇總賬，總賬和其他也能夠以后再選）→退出（完成系統(tǒng)設(shè)置，因此用戶和權(quán)限也要設(shè)置好）。（二）基礎(chǔ)檔案1、進入企業(yè)門戶→設(shè)置→差不多信息→啟動→固定資產(chǎn)2、基礎(chǔ)檔案→機構(gòu)設(shè)置→部門檔案：部門編碼部門名稱01董事會02高管人員03財務(wù)部05經(jīng)理辦公室06開發(fā)經(jīng)營部07營銷部08人事部09后勤保障部10物資部11投融資咨詢委員會12前期工作辦公室13預(yù)算合同部20子公司30分公司50項目經(jīng)理部職員檔案（職員名稱并非真實的）：職員編碼職員名稱部門名稱職員屬性01001趙子文董事會董事長01002胡志強董事會副董事長01003雯秦董事會董事01004張曉林董事會董事01005顧國偉董事會董事02001劉聞起高管人員總經(jīng)理02002孫犁高管人員副總經(jīng)理02003兆國致高管人員副總經(jīng)理03001馬文瑞財務(wù)部財務(wù)部部長03002王莉財務(wù)部總賬會計03003周杰財務(wù)部成本會計03005李娜財務(wù)部出納05001吳綺莉經(jīng)理辦公室辦公室主任05002鄭嘉經(jīng)理辦公室秘書05003郭山經(jīng)理辦公室文書05005柯慶經(jīng)理辦公室打字員06001金煥章開發(fā)經(jīng)營部工程部長06002馬林開發(fā)經(jīng)營部土建工程師06003李文宣開發(fā)經(jīng)營部水電工程師06005柴慈悅開發(fā)經(jīng)營部暖通工程師06006郭德水開發(fā)經(jīng)營部土建工程師06007李寶祥開發(fā)經(jīng)營部市政工程師06008徐春林開發(fā)經(jīng)營部測繪工程師07001謝晉敏營銷部經(jīng)營經(jīng)理07002祖客家營銷部市場策劃07003聞莉營銷部客戶服務(wù)08001王曉梅人事部人事部長08002張梅人事部人事主管09001趙子岳后勤保障部后勤部長09002海嘯后勤保障部保管員10001周濤物資部物資部長10002周曉川物資部采購員11001毛利風(fēng)投融資咨詢委員會高級經(jīng)濟師11002劉國駒投融資咨詢委員會高級經(jīng)濟師11003裴寶廉投融資咨詢委員會造價工程師11004李靜投融資咨詢委員會高級工程師11005胡風(fēng)投融資咨詢委員會規(guī)劃設(shè)計師12001佟國斌前期工作辦公室土建工程師12002趙炎前期工作辦公室前期治理12003溫燕前期工作辦公室前期治理13001于玲玲預(yù)算合同部造價工程師13002何錦啟預(yù)算合同部土建預(yù)算13003周軍預(yù)算合同部水電預(yù)算13004王嶺預(yù)算合同部市政預(yù)算13005魏巍預(yù)算合同部資料治理13006秦剛預(yù)算合同部合同治理3、往來單位→客戶分類分類編碼分類名稱01購房單位客戶02購房個人客戶03房屋租賃客戶20被投資單位90其他單位

4、客戶檔案客戶編碼客戶名稱100011001客戶10-001華夏投資公司100021002客戶100031003客戶100041004客戶100051005客戶100061006客戶100071007客戶100081008客戶20-001華夏房地產(chǎn)公司20-002潮湖賓館20-003東方股份有限公司20-004財政部20-005光明醫(yī)藥90-001北京市土地交易中心5、供應(yīng)商分類分類編碼分類名稱01股東02材料供應(yīng)商03租賃供應(yīng)商03001房屋租賃商05施工單位06勘查設(shè)計咨詢06001設(shè)計單位10投資商10001金融機構(gòu)30其他單位6、供應(yīng)商檔案供應(yīng)商編碼供應(yīng)商名稱01001北京綜合投資公司01002北京化工集團總公司01003北京東城新興投資總公司01005吳文嘉02001金門沙石場02002永定第一石料廠02003黃家堡水泥廠02004冀州水泥廠05001龍泉建筑施工有限公司05002天云建筑工程有限公司05003北京建工總公司05004朝陽第一建筑公司05005海淀第一建筑公司06001北京建筑研究院06002北京勘察設(shè)計院06003北京市政設(shè)計研究院06004隆達招標(biāo)咨詢公司10-001民生銀行10-002工商銀行30-001北京市土地資源局30-002A施工單位30-003B施工單位30-004C施工單位30-005D施工單位30-006E施工單位30-007F施工單位3001金橋?qū)懽謽?、存貨分類分類編碼分類名稱01商品房0101太平路住宅小區(qū)010101多層住宅010102高層住宅010103商務(wù)樓8、項目分類分類編碼分類名稱01住宅區(qū)開發(fā)項目0101海淀區(qū)太平路住宅小區(qū)02固定資產(chǎn)0201固定資產(chǎn)建筑0202固定資產(chǎn)更新改造造9、項目目錄項目編號項目名稱10-0000海淀區(qū)太平路住宅小區(qū)10-1000太平莊路建設(shè)土地10-1001商務(wù)寫字樓10-1002多層住宅樓10-1003社區(qū)商業(yè)用房10-1004門衛(wèi)用房10-1005天然氣加壓站10-1006配電室10-1007小區(qū)供暖交換站10-1008居委會用房10-1009其他輔助用房10-1010上水工程10-1011下水工程10-1012熱力工程10-1013煤氣工程10-1014雨水工程10-1015道路工程10-1016電力工程10-1017綠化工程10-1018圍墻工程10-1019高層住宅20-1001公司辦公樓10.、會計科目科目編碼科目名稱輔助賬類型賬頁格式余額方向1001庫存現(xiàn)金金額式借100101人民幣金額式借100102美元外幣金額式借1002銀行存款金額式借100201工商銀行金額式借10020101工商銀行平安里支行金額式借100202建設(shè)銀行金額式借10020201建行和平里支行金額式借100203民生銀行金額式借10020301海淀北太平莊支行金額式借1003存放中央銀行款項金額式借1011存放同業(yè)金額式借1012其他貨幣資金金額式借101201外埠存款金額式借101202銀行匯票存款金額式借101203銀行本票存款金額式借101204信用證保證金存款金額式借101205信用卡存款金額式借101206存出投資款金額式借10120601銀河證券金額式借1021結(jié)算備付金金額式借1031存出保證金金額式借1101交易性金融資產(chǎn)金額式借110101股票投資金額式借11010101成本客戶往來金額式借11010102公允價值變動客戶往來金額式借110102債券投資金額式借11010201成本金額式借11010202公允價值變動金額式借1111買入返售金融資產(chǎn)金額式借1121應(yīng)收票據(jù)金額式借112101銀行承兌匯票客戶往來金額式借112102商業(yè)承兌匯票客戶往來金額式借1122應(yīng)收賬款金額式借112210債務(wù)重組金額式借1123預(yù)付賬款金額式借112301工程款供應(yīng)商往來金額式借112302材料款供應(yīng)商往來金額式借112303勘查設(shè)計供應(yīng)商往來金額式借112304房屋設(shè)備租賃供應(yīng)商往來金額式借1131應(yīng)收股利客戶往來金額式借1132應(yīng)收利息客戶往來金額式借1201應(yīng)收代位追償款金額式借1211應(yīng)收分保賬款金額式借1212應(yīng)收分保合同預(yù)備金金額式借1221其他應(yīng)收款金額式借122101外單位客戶往來金額式借122102內(nèi)部單位部門部門核算金額式借122103職工個人往來金額式借1231壞賬預(yù)備金額式貸1301貼現(xiàn)資產(chǎn)金額式借1302拆出資金金額式借1303貸款金額式借1304貸款損失預(yù)備金額式貸1311代理兌付證券金額式借1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)金額式借1401材料采購金額式借1402在途物資供應(yīng)商往來金額式借1403原材料金額式借1404材料成本差異金額式借1405開發(fā)產(chǎn)品金額式借140501土地開發(fā)產(chǎn)品項目核算金額式借140502商品房項目核算金額式借140503代建房項目核算金額式借140504周轉(zhuǎn)房項目核算金額式借1406分期收款開發(fā)產(chǎn)品金額式借140601預(yù)收土地項目核算金額式借140602預(yù)售商品房項目核算金額式借1407商品進銷差價金額式貸1408托付加工物資金額式借1411周轉(zhuǎn)材料金額式借141101在庫金額式借141102在用金額式借141103攤銷金額式借1421消耗性生物資產(chǎn)金額式借1431貴金屬金額式借1441抵債資產(chǎn)金額式借1451損余物資金額式借1461融資租賃資產(chǎn)金額式借1471存貨跌價預(yù)備金額式貸1501持有至到期投資金額式借150101托付貸款金額式借150103債券金額式借15010301成本金額式借15010302利息調(diào)整金額式借15010303應(yīng)計利息金額式借1502持有至到期投資減值預(yù)備金額式貸1503可供出售金融資產(chǎn)金額式借150301股票金額式借15030101成本金額式借15030102公允價值變動金額式借150302債券金額式借15030201成本客戶往來金額式借15030202利息調(diào)整客戶往來金額式借15030203應(yīng)計利息金額式借1511長期股權(quán)投資金額式借151101操縱客戶往來金額式借151102共同操縱金額式借15110201投資成本客戶往來金額式借15110202損益調(diào)整客戶往來金額式借15110203其他變動客戶往來金額式借151103重大阻礙金額式借15110301投資成本客戶往來金額式借15110302損益調(diào)整客戶往來金額式借15110303其他變動客戶往來金額式借151104其他股權(quán)投資客戶往來金額式借1512長期股權(quán)投資減值預(yù)備金額式貸1521投資性房地產(chǎn)金額式借152101投資興房地產(chǎn)金額式借152102成本金額式借152103公允價值變動金額式借1531長期應(yīng)收款金額式借153101融資租賃金額式借153102分期收款金額式借1532未實現(xiàn)融資收益金額式貸1541存出資本保證金金額式借1601固定資產(chǎn)金額式借1602累計折舊金額式貸1603固定資產(chǎn)減值預(yù)備金額式貸1604在建工程金額式借160401建筑工程項目核算金額式借160402安裝工程項目核算金額式借160406待攤支出金額式借1605工程物資金額式借1606固定資產(chǎn)清理金額式借1611未擔(dān)保余值金額式借1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)金額式借1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊金額式貸1623公益性生物資產(chǎn)金額式借1631油氣資產(chǎn)金額式借1632累計折耗金額式貸1701無形資產(chǎn)金額式借170101專利權(quán)金額式借170102非專利技術(shù)金額式借170103商標(biāo)權(quán)金額式借170104著作權(quán)金額式借170105土地使用權(quán)項目核算金額式借1702累計攤銷金額式貸1703無形資產(chǎn)減值預(yù)備金額式貸1711商譽金額式借1801長期待攤費用金額式借1811遞延所得稅資產(chǎn)金額式借1821獨立賬戶資產(chǎn)金額式借1901待處理財產(chǎn)損溢金額式借2001短期借款金額式貸200101人民幣金額式貸20010101成本金額式貸20010102利息調(diào)整金額式貸2002存入保證金金額式貸2003拆入資金金額式貸2004向中央銀行借款金額式貸2011汲取存款金額式貸2012同業(yè)存放金額式貸2021貼現(xiàn)負債金額式貸2101交易性金融負債金額式貸2111賣出回購金融資產(chǎn)款金額式借2201應(yīng)付票據(jù)供應(yīng)商往來金額式貸2202應(yīng)付賬款金額式貸220201應(yīng)付工程款項目供應(yīng)商金額式貸220202應(yīng)付材料款供應(yīng)商往來金額式貸220203前期費用項目供應(yīng)商金額式貸220210債務(wù)重組金額式貸2203預(yù)收賬款金額式貸220301商品房預(yù)售款項目客戶金額式貸2211應(yīng)付職工薪酬金額式貸221101工資金額式貸221102職工福利費金額式貸221103社會保險金額式貸22110301醫(yī)療保險費金額式貸22110302養(yǎng)老保險費金額式貸22110303失業(yè)保險費金額式貸22110304工傷保險費金額式貸22110305生育保險費金額式貸221104住房公積金金額式貸221105工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費金額式貸22110501工會經(jīng)費金額式貸22110502職工教育經(jīng)費金額式貸221106非貨幣性福利金額式貸221107辭退福利金額式貸221108其他薪酬金額式貸2221應(yīng)交稅費金額式貸222101增值稅金額式貸222102消費稅金額式貸222103營業(yè)稅金額式貸222104都市建設(shè)稅金額式貸222105教費育附加金額式貸222106企業(yè)所得稅金額式貸222107個人所得稅金額式貸2231應(yīng)付利息供應(yīng)商往來金額式貸2232應(yīng)付股利金額式貸2241其他應(yīng)付款金額式貸224101關(guān)聯(lián)單位供應(yīng)商往來金額式貸224110社會保險金額式貸22411001養(yǎng)老保險金額式貸22411002醫(yī)療保險金額式貸22411003失業(yè)保險金額式貸224111住房公積金金額式貸2251應(yīng)付保單紅利金額式貸2261應(yīng)付分保賬款金額式貸2311代理買賣證券款金額式貸2312代理承銷證券款金額式貸2313代理兌付證券款金額式貸2314代理業(yè)務(wù)負債金額式貸2401遞延收益金額式貸240101政府補助項目核算金額式貸240102未實現(xiàn)售后租回損益金額式貸24010201融資租賃金額式貸24010202經(jīng)營租賃金額式貸2501長期借款金額式貸250101銀行長期貸款金額式貸25010101本金供應(yīng)商往來金額式貸25010102利息調(diào)整供應(yīng)商往來金額式貸2502應(yīng)付債券金額式貸250201一般公司債券供應(yīng)商往來金額式貸25020101面值金額式貸25020102利息調(diào)整金額式貸250202可轉(zhuǎn)換公司債券供應(yīng)商往來金額式貸25020201面值金額式貸25020202利息調(diào)整金額式貸2601未到期責(zé)任預(yù)備金金額式貸2602保險責(zé)任預(yù)備金金額式貸2611保戶儲金金額式貸2621獨立賬戶負債金額式借2701長期應(yīng)付款金額式貸270101應(yīng)付融資租賃款金額式貸270102分期付款購入固定資產(chǎn)金額式貸2702未確認融資費用金額式借2711專項應(yīng)付款金額式貸2801可能負債金額式貸2901遞延所得稅負債金額式貸3001清算資金往來金額式借3002貨幣兌換金額式借3101衍生工具金額式借310101看漲期權(quán)金額式借310102看跌期權(quán)金額式借3201套期工具金額式借3202被套期項目金額式借4001實收資本供應(yīng)商往來金額式貸4002資本公積金額式貸400201資本（股本）溢價金額式貸400202其他資本公積金額式貸4101盈余公積金額式貸410101法定盈余公積金額式貸410102任意盈余公積金額式貸4102一般風(fēng)險預(yù)備金額式貸4103本年利潤金額式貸4104利潤分配金額式貸410401提取法定盈余公積金額式貸410402提取任意盈余公積金額式貸410403應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤金額式貸410404轉(zhuǎn)作股本的股利金額式貸410405盈余公積補虧金額式貸410406未分配利潤金額式貸4201庫存股金額式借5001開發(fā)成本金額式借500101土地開發(fā)成本金額式借50010101商品性土地開發(fā)成本金額式借5001010101土地征用及拆遷費項目核算金額式借5001010102前期工程費項目供應(yīng)商金額式借5001010103基礎(chǔ)設(shè)施費金額式借5001010104建安工程費項目供應(yīng)商金額式借5001010105公共配套設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001010106開發(fā)間接費項目供應(yīng)商金額式借50010102自用土地開發(fā)成本金額式借5001010201土地征用及拆遷費項目核算金額式借5001010202前期工程費項目供應(yīng)商金額式借5001010203基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001010204建安工程費項目供應(yīng)商金額式借5001010205公共配套設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001010206開發(fā)間接費項目核算金額式借500102房屋開發(fā)成本金額式借50010201商品房金額式借5001020101土地征用及拆遷費項目核算金額式借5001020102前期工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020103基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001020104建安工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020105公共配套設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001020106開發(fā)間接費項目核算金額式借50010202出租房金額式借5001020202前期工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020205公共配套設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借50010203周轉(zhuǎn)房金額式借5001020301土地征用及拆遷費項目核算金額式借5001020302前期工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020303基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001020304建安工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020305公共配套設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001020306開發(fā)間接費項目核算金額式借50010204代建房金額式借5001020401土地征用及拆遷費項目核算金額式借5001020402前期工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020403基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001020404建安工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020405公共配套設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001020406開發(fā)間接費項目核算金額式借500103配套設(shè)施金額式借50010301土地征用及拆遷費項目核算金額式借50010302前期工程費項目供應(yīng)商金額式借50010303基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借50010304建安工程費項目供應(yīng)商金額式借50010306開發(fā)間接費項目核算金額式借5101開發(fā)間接費用金額式借510101工資金額式借510102福利費項目核算金額式借510103折舊費項目核算金額式借510104辦公費項目核算金額式借510105水電費項目核算金額式借510106勞動愛護費項目核算金額式借510107周轉(zhuǎn)房攤銷項目核算金額式借510108利息支出項目核算金額式借510109工程監(jiān)理費項目核算金額式借510110質(zhì)監(jiān)費項目核算金額式借510130其他金額式借5201勞務(wù)成本金額式借5301研發(fā)支出金額式借5401工程施工金額式借5402工程結(jié)算金額式貸5403機械作業(yè)金額式借6001主營業(yè)務(wù)收入金額式貸6011利息收入金額式貸6021手續(xù)費及傭金收入金額式貸6031保費收入金額式貸6041租賃收入金額式貸6051其他業(yè)務(wù)收入金額式貸6061匯兌損益金額式貸6101公允價值變動損益金額式貸610101交易性金融資產(chǎn)金額式貸610102交易性金融負債金額式貸610103投資性房地產(chǎn)金額式貸6111投資收益項目核算金額式貸6201攤回保險責(zé)任預(yù)備金金額式貸6202攤回賠付支出金額式貸6203攤回分保費用金額式貸6301營業(yè)外收入金額式貸630104招標(biāo)收入金額式貸630105處置非流淌資產(chǎn)利得金額式貸630110債務(wù)重組利得金額式貸6401主營業(yè)務(wù)成本金額式借6402其他業(yè)務(wù)成本金額式借6403營業(yè)稅金及附加金額式借6411利息支出金額式借6421手續(xù)費及傭金支出金額式借6501提取未到期責(zé)任預(yù)備金金額式借6502提取保險責(zé)任預(yù)備金金額式借6511賠付支出金額式借6521保單紅利支出金額式借6531退保金金額式借6541分出保費金額式借6542分保費用金額式借6601銷售費用金額式借6602治理費用金額式借660201公司經(jīng)費金額式借66020101治理人職員資及福利費金額式借66020102辦公費金額式借6602010201水電費金額式借6602010202電話費金額式借6602010203郵資費金額式借6602010204報紙書刊費金額式借6602010205市內(nèi)交通費金額式借6602010206清潔衛(wèi)生費金額式借6602010207辦公用品金額式借6602010208房屋租賃費金額式借6602010209會議費金額式借6602010210誤餐費金額式借6602010211公務(wù)車加油費金額式借6602010212過路、停車費金額式借6602010230其他金額式借66020103差旅費金額式借66020104物料消耗金額式借66020106低值易耗品攤銷金額式借660202工會經(jīng)費金額式借660203社會保險金額式借66020301養(yǎng)老保險金額式借66020302醫(yī)療保險金額式借66020303失業(yè)保險金額式借66020304工傷保險金額式借66020305生育保險金額式借660204中介費金額式借660205咨詢費金額式借66020501招標(biāo)文件費金額式借66020502年檢證照費金額式借66020503審計費金額式借660206訴訟費金額式借660207業(yè)務(wù)招待費個人往來金額式借660208房產(chǎn)稅金額式借660209車船使用稅金額式借660210土地使用稅金額式借660211印花稅金額式借660212技術(shù)轉(zhuǎn)讓費金額式借660213礦產(chǎn)資源補償費金額式借660214研究費用金額式借660215無形資產(chǎn)攤銷金額式借660216固定資產(chǎn)使用費金額式借66021601折舊費金額式借66021602保養(yǎng)/修理費金額式借660217保險費金額式借66021701車輛養(yǎng)路費及保險費金額式借6603財務(wù)費用金額式借660301手續(xù)費金額式借660302利息收入金額式借66030201銀行存款利息收入金額式借660303利息支出金額式借66030301短期借款金額式借66030302長期借款金額式借660304匯兌損益金額式借660305貼現(xiàn)利息金額式借6604勘探費用金額式借6701資產(chǎn)減值損失金額式借6711營業(yè)外支出金額式借671110債務(wù)重組損失金額式借6801所得稅費用金額式借680101當(dāng)期所得稅費用金額式借680102遞延所得稅費用金額式借6901往常年度損益調(diào)整金額式借二、差不多業(yè)務(wù)一、房地產(chǎn)公司設(shè)立：參與投資組建公司的股東名稱并非真實的，而是為了核算方便臨時編寫的。北京綜合投資公司、北京化工集團總公司、北京東城新興投資總公司、吳文嘉于2007年1月10日共同發(fā)起設(shè)立新興房地產(chǎn)開發(fā)公司有限公司，公司符合一資質(zhì)等級，報經(jīng)北京市建委核定，取得《暫定資質(zhì)證書》。新興房地產(chǎn)開發(fā)公司注冊資本8000萬元。北京綜合投資公司公司出資3200萬元，占新興公司40%股權(quán)；北京化工集團總公司公司出資2000萬元，占新興25%股權(quán)；北京東城新興投資總公司公司出資1600萬元，占新興20%股權(quán)；吳文嘉公司出資1200萬元，占新興公司15%股權(quán)。北京綜合投資公司公司投入現(xiàn)金2115萬元，非貨幣出資評估價：土地使用權(quán)2500平方米，1000萬元，使用年限50年；奧迪轎車85萬元，尚可使用年限7年；北京化工集團總公司公司投入現(xiàn)金1000萬元，非貨幣出資評估價：三地賓館30%股權(quán)，作價1000萬元，三地賓館2006年凈資產(chǎn)3500萬元；北京東城新興投資總公司公司投入現(xiàn)金1500萬元，非貨幣出資評估價：北京東城新興投資總公司公司持有甲公司在活躍市場上有報價三年期企業(yè)債券100萬元，債券面值112.5萬元，票面利率6%(每年利息6.75萬元)到期一次還本付息（利息歸新興房地產(chǎn)開發(fā)公司），債券到期日2007年6月30日；吳文嘉公司投入現(xiàn)金1000萬元，非貨幣出資評估價：豐田轎車80萬元，尚可使用6年；寶馬轎車100萬元，尚可使用8年；捷達轎車兩輛12萬元，均尚可使用5年；HP電腦5臺1萬元，，聯(lián)想電腦5臺1萬元，電腦尚可使用2年；HP激光打印機0.16萬元，愛普森針式打印機0.3萬元，打印機尚可使用3年；工程復(fù)印機3.54萬元，尚可使用3年；金杯面包車1輛2萬元，尚可使用3年。1月10日公司設(shè)立時會計處理：借：銀行存款—工商銀行56150000無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)10000000固定資產(chǎn)2850000長期股權(quán)投資—三地賓館（成本）10000000損益調(diào)整500000可供出售金融資產(chǎn)—甲公司（成本）1125000可供出售金融資產(chǎn)—甲公司（應(yīng)計利息）168800貸：實收資本—北京綜合投資公司公司32000000北京化工集團總公司公司20000000北京東城新興投資總公司公司16000000吳文嘉12000000資本公積—資本溢價500000投資收益293800公司辦公用房尚未建成時臨時租用辦公用房。1月15日租賃辦公用房（我選擇在預(yù)付賬款科目核算，也能夠在治理費—開辦費核算，房租一次支付半年，按月攤銷，新企業(yè)會計準則取消待攤費用會計科目，發(fā)生時可在預(yù)付賬款核算，會計報表在預(yù)付賬款項目列報，每月攤銷9000元）：借：預(yù)付賬款—房屋設(shè)備租賃—金橋?qū)懽謽?4000貸：銀行存款—工商銀行540001月16日辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù)，支付契稅300000元（10000000×3%）借：無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)300000貸：銀行存款—工商銀行300000注：契稅、耕地占用稅屬于財產(chǎn)稅，計入財產(chǎn)成本。1月19日支付辦公樓規(guī)劃設(shè)計費（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建辦公樓，屬于企業(yè)固定資產(chǎn)建筑，應(yīng)在在建工程科目核算。也能夠在開發(fā)成本核算，建成后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，但開發(fā)成本屬于成本類賬戶，產(chǎn)品是為了銷售，企業(yè)購建固定資產(chǎn)應(yīng)在在建工程科目核算，比較符合會計原理）借：在建工程—待攤支出10000貸：銀行存款—工商銀行100001月22日托付銀河證券申購新股、購買國債（閑置資金在未取得開發(fā)項目前，進行臨時理財，提高資金效率）借：其他貨幣資金—存出投資款—銀河證券40000000貸：銀行存款—工商銀行400000001月23日申購光明醫(yī)藥股票50000股，每股15元，另支付手續(xù)費2250元借：交易性金融資產(chǎn)—股票投資—成本750000投資收益2250貸：其他貨幣資金—存出投資款—銀河證券7522501月25日預(yù)付辦公樓設(shè)計費借：預(yù)付賬款—勘察設(shè)計—北京建筑研究院10000貸：銀行存款—工商銀行100001月26日二級市場購買五年期國債,國債2月1日起計息，年利率4.25%，每年支付利息（年利息1275000元），另支付手續(xù)費22000借：可供出售金融資產(chǎn)—債券—成本30000000可供出售金融資產(chǎn)—債券—利息調(diào)整22000貸：其他貨幣資金—存出投資款—銀河證券300220001月31日攤銷房租借：治理費用—公司經(jīng)費—辦公費—房租9000貸：預(yù)付賬款—房屋設(shè)備租賃—金橋?qū)懽謽?0001月31日股票市場價格26元/股借：交易性金融資產(chǎn)—股票投資—公允價值550000貸：公允價值變動損益—交易性金融資產(chǎn)5500001月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（以后省略不再結(jié)轉(zhuǎn)）借：公允價值變動損益—交易性金融資產(chǎn)550000貸：治理費用—公司經(jīng)費—辦公費—房租9000投資收益291550本年利潤2494502月2日股票市價32元/股借：交易性金融資產(chǎn)—股票投資—公允價值300000貸：公允價值變動損益—交易性金融資產(chǎn)3000002月2日所購股票32元/股賣出借：其他貨幣資金—存出投資款—銀河證券1595400公允價值變動損益—交易性金融資產(chǎn)850000貸：交易性金融資產(chǎn)—股票投資—成本750000交易性金融資產(chǎn)—股票投資—公允價值850000投資收益8454002月2日支付辦公樓設(shè)計費，辦公樓建筑面積4500㎡(4500×3.36=15120)，其他設(shè)計費包含庭院市政設(shè)施等附屬工程12000元，共計27120。辦公樓設(shè)計概算9240750元。借：在建工程—待攤支出27120貸：預(yù)付賬款—勘察設(shè)計—北京建筑研究院10000銀行存款—工商銀行171202月5日潮湖賓館2006年盈利280萬元（投資收益=280萬元×30%）借：長期股權(quán)投資—股權(quán)投資權(quán)益法—損益調(diào)整840000貸：投資收益8400002月5日參與土地拍賣，支付土地拍賣押金4000000借：其他應(yīng)收款—北京市土地交易中心4000000貸：銀行存款—工商銀行40000002月6日支付辦公樓招標(biāo)文件編制費（編制工程標(biāo)底按建設(shè)工程總造價的千分之一至千分之三收費。）借：在建工程—待攤支出10000貸：銀行存款—工商銀行100002月8日交納辦公樓基礎(chǔ)設(shè)施配套費（4500㎡×200元/㎡）借：在建工程—待攤支出900000貸：銀行存款—工商銀行9000002月9日支付質(zhì)監(jiān)費21812元（房屋建筑、設(shè)備安裝等工程為建安工作量的千分之二點五）借：在建工程—待攤支出21812貸：銀行存款—工商銀行218122月9日支付招標(biāo)治理費（招標(biāo)單位以中標(biāo)價的萬分之五交納治理費）4162.5元借：在建工程—待攤支出4162.5貸：銀行存款—工商銀行4162.52月12日與宏大監(jiān)理公司簽訂辦公樓監(jiān)理合同，支付監(jiān)理費124875元（8325000×1.5%）借：在建工程—待攤支出124875貸：銀行存款—工商銀行1248752月14日潮湖賓館宣告分派現(xiàn)金股利（224萬元）借：應(yīng)收利息672000貸：長期股權(quán)投資—股權(quán)投資權(quán)益法—損益調(diào)整6720002月19日收到潮湖賓館現(xiàn)金股利借：銀行存款—工商銀行672000貸：應(yīng)收利息6720002月19日龍泉建筑施工有限公司在辦公樓工程投標(biāo)中中標(biāo)，中標(biāo)價8325000元（1850元/㎡），按中標(biāo)價簽訂總承包合同，龍泉建筑施工有限公司提交了預(yù)付款保函、動員預(yù)付款支付申請，經(jīng)預(yù)算合同部審核簽字，財務(wù)部復(fù)核同意按合同價的10%支付工程預(yù)付款832500元。預(yù)付款在累計完成工程量30%時開始抵扣。預(yù)付款申請表參考格式：預(yù)付款支付申請表承包單位：合同號：監(jiān)理單位：編號：致（總監(jiān)理工程師）：依照合同條款第條，我已向業(yè)主提交了履約保證金和通過認可的預(yù)付款保函，現(xiàn)依照合同條款（專用條款）第款，要求支付我在投標(biāo)書附件中填寫的預(yù)付款總額的%的預(yù)付款元，請予審核批準。附件：1．履約保證金2．預(yù)付款保函3．合同協(xié)議附件承包人：年月日駐地監(jiān)理工程師意見：駐地監(jiān)理工程師：年月日工程治理部意見：工程治理部：年月日合同治理部：合同治理部：年月日總監(jiān)理工程師意見：總監(jiān)理工程師：年月日由承包人呈報三份，審定核準后，總監(jiān)辦、高級駐地辦各留一份，退承包人一份。借：預(yù)付賬款—工程款832500貸：銀行存款—工商銀行8325002月28日攤銷金橋?qū)懽謽亲饨鸾瑁褐卫碣M用—公司經(jīng)費—辦公費—房租9000貸：預(yù)付賬款—房屋設(shè)備租賃—金橋?qū)懽謽?0003月1日從北京綜合投資公司、北京化工集團總公司、北京東城新興投資總公司分不借款8000萬元、6000萬元、5000萬元年利率8%，期限半年，到期后連本帶息一次償還。借:銀行存款—工商銀行190000000貸：其他應(yīng)付款—北京綜合投資公司80000000北京化工集團總公司60000000東城新興投資總公司500000003月1日賣出5年期國債，取得價款30106250元支付手續(xù)費22000元借：其他貨幣資金—存出投資款—銀河證券30084250貸：可供出售金融資產(chǎn)—債券—成本30000000可供出售金融資產(chǎn)—債券—利息調(diào)整22000投資收益622503月2日其他貨幣資金轉(zhuǎn)入銀行存款借：銀行存款—工商銀行40905400貸：其他貨幣資金—存出投資款—銀河證券409054003月9日為太平莊路開發(fā)項目從工商銀行取得2年期貸款，金額100000000元，年利率7.6%，實際利率8.42%每半年支付利息一次，貸款手續(xù)費1500000。計算實際利率R：3800000×(1+R)-1＋3800000×(1+R)-2+3800000×(1+R)-3＋（3800000+100000000）×(1+R)-4＝98500000元，用插值法計算得出R＝8.42％工商銀行借款計算表借款期：2年金額：10000萬元年利率：7.6%實際利率：8.42%半年支付利息時間2007年3月9日2007年9月9日2008年3月9日2008年9月9日2009年3月9日期末攤余成本成本100000000100000000100000000100000000100000000利息調(diào)整-1500000-1153150-791697.61-415028.080.00合計985000009884685099208302.3999584971.92100000000當(dāng)期應(yīng)予資本化或費用化的利息金額41468504161452.394176669.534192527.32期末應(yīng)付利息金額3800000380000038000003800000“利息調(diào)整”本期攤銷額346850361452.39376669.53392527.32借:銀行存款—工商銀行99850000長期借款—工商銀行—利息調(diào)整1500000貸：長期借款—工商銀行—本金1000000003月15日拍得北京市海淀區(qū)太平莊路土地120.6畝(80404平方米)，該地塊已七通一平，土地出讓金546747336元，出讓金含都市基礎(chǔ)設(shè)施配套費，應(yīng)支付契稅16402420.08元（546747336×3%），印花稅273374元（546747336×5‰0），土地出讓金首付273373668元，2007年7月15日前支付其余出讓金。借：開發(fā)成本—土地開發(fā)成本—自用土地開發(fā)成本—土地征用及拆遷補償費563149756.10元治理費用—印花稅273374元貸：應(yīng)付賬款—北京市土地資源局273373668元銀行存款—工商銀行290049462.1元3月16日收回土地拍賣押金4000000借：銀行存款—工商銀行4000000貸：其他應(yīng)收款—北京市土地交易中心40000003月20日與勘察設(shè)計院簽訂太平莊路項目勘察設(shè)計合同，合同金額321616元合同簽訂時支付設(shè)計費30%，96484.80元，取得勘查設(shè)計報告時支付225131.20元借：預(yù)付賬款—勘察設(shè)計院96484.8貸：銀行存款—工商銀行96484.83月25日龍泉建筑施工有限公司上報本期工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報，經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?332000元工程款。工程價款結(jié)算賬單參考格式：工程價款結(jié)算賬單建設(shè)單位名稱：年月日單位：元單項工程項目名稱合同價本期應(yīng)收工程款應(yīng)抵扣款項本期實收數(shù)應(yīng)抵扣款余額本期止已收工程價款累計講明合計預(yù)收工程款預(yù)收備料款建設(shè)單位供給材料價款其他往來款123456789101112承包單位：簽章監(jiān)理：簽章合同預(yù)算部：簽章財務(wù)部：簽章：講明：（1）本賬單一式5份，由承包單位在月終和竣工結(jié)算工程價款時填列，經(jīng)監(jiān)理、建設(shè)單位簽字確認。（2）第三欄“應(yīng)收工程款”應(yīng)依照已完工程月報數(shù)填列。（3）第三欄“應(yīng)收工程款”應(yīng)依照已完工程月報數(shù)填列。借：在建工程—建筑工程1332000貸：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司13320004月5日支付龍泉建筑公司工程款借：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司1332000貸：銀行存款—工商銀行13320004月5日與建筑設(shè)計院簽訂太平莊路項目建筑設(shè)計合同，合同金額3850140元，合同簽訂時支付設(shè)計費50%，1925070元，取得設(shè)計圖紙時支付另50%。設(shè)計費構(gòu)成：1、商務(wù)寫字樓2056332元，2、住宅1758400元，3、門衛(wèi)用房1800元，4、社區(qū)商業(yè)用房6400元，5、天然氣加壓站12000元，6、配電室1200元，7、小區(qū)供暖交換站4000元，8、居委會用房18608元，9、其他輔助用房2200元借：預(yù)付賬款—建筑設(shè)計院1925070貸：銀行存款—工商銀行19250704月9日托付市政設(shè)計院對太平莊路項目小區(qū)內(nèi)上水、下水、熱力、煤氣、雨水、道路、電力、綠化、圍墻等市政設(shè)施進行設(shè)計，合同簽訂時暫按115000元的預(yù)付30%設(shè)計費，取得圖紙時按設(shè)計概算的2%支付設(shè)計費。借：預(yù)付賬款—市政設(shè)計院34500貸：銀行存款—工商銀行345004月12日收到平莊路項目勘察設(shè)計院設(shè)計文件，支付余款并取得發(fā)票。勘察費計321616元，按小區(qū)建筑面積126918.4㎡321616÷126918.4=2.53元/㎡借：開發(fā)成本—房屋開發(fā)成本—商品房（商務(wù)寫字樓）—前期工程費90190（住宅樓）—前期工程費218065.76（社區(qū)商業(yè)用房）—前期工程費8096配套設(shè)施（門衛(wèi)用房）—前期工程費227.7（天然氣加壓站）—前期工程費151.8(配電室)—前期工程費151.8(小區(qū)供暖交換站)—前期工程費506(居委會用房)—前期工程費2353.91(其他輔助用房)—前期工程費278.3貸：預(yù)付賬款—勘察設(shè)計院96484.8銀行存款—工商銀行223536.474月25日龍泉建筑施工有限公司上報本期工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?351000元工程款。借：在建工程—建筑工程1351000貸：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司13510005月4日支付龍泉建筑公司本期工程款，同時抵扣185500預(yù)付賬款借：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司1351000貸：預(yù)付賬款—龍泉建筑公司185500銀行存款—工商銀行11655005月10日收到建筑設(shè)計院太平莊路項目設(shè)計圖紙，按合同約定支付余款，收到設(shè)計發(fā)票金額3907740元，商務(wù)寫字樓按設(shè)計概算1.5%收取設(shè)計費，其他用房按20元/㎡。商務(wù)寫字樓按設(shè)計概算137088800元，設(shè)計費2056332元。該組工程項目設(shè)計概算：單項工程概算指標(biāo)單位：元、㎡單項工程名稱建筑面積設(shè)計概算經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)單位造價居室套數(shù)戶型平均戶/㎡商務(wù)寫字樓3607613708880038001號樓547298496001800483-31142號樓547298496001800483-31143號樓547298496001800722-2-2764號樓547298496001800722-2-2765號樓547298496001800721-2-3766號樓547298496001800721-2-376小計328321961864003847號樓133402801400021001351-2-3-492.648號樓133402801400021001351-2-3-492.649號樓133402801400021001351-2-3-492.6410號樓133402801400021001351-2-3-492.64小計53360112056000540社區(qū)商業(yè)用房320053760001680門衛(wèi)用房901224001360天然氣加壓站602376003960配電室602529004215小區(qū)供暖交換站2006640003320居委會用房930.414421201550其他輔助用房1101375001250小計4650.48232520合計126918.4453563720924注：1-6號樓六層住宅；7-10號住宅高層，地上15層、地下1層借：開發(fā)成本—房屋開發(fā)成本—商品房（商務(wù)寫字樓）—前期工程費2056332（住宅樓）—前期工程費1723840（社區(qū)商業(yè)用房）—前期工程費6400配套設(shè)施（門衛(wèi)用房）—前期工程費1800（天然氣加壓站）—前期工程費1200(配電室)—前期工程費1200(小區(qū)供暖交換站)—前期工程費4000(居委會用房)—前期工程費18608(其他輔助用房)—前期工程費2200貸：預(yù)付賬款—建筑設(shè)計院1925070銀行存款—工商銀行18905105月11日托付隆達招標(biāo)咨詢公司編制太平莊路項目招標(biāo)文件，編標(biāo)費292759元，先付50%，招標(biāo)文件完成后支付尾款。借：預(yù)付賬款—隆達招標(biāo)咨詢公司146380貸：銀行存款—工商銀行1463805月21日市政設(shè)計完成太平莊路項目市政設(shè)計，設(shè)計費按概算5950000元的2%收取，計119000元借：開發(fā)成本—市政配套設(shè)施—上水工程—前期工程費16400下水工程—前期工程費15800熱力工程—前期工程費20400煤氣工程—前期工程費13400雨水工程—前期工程費11200道路工程—前期工程費27200電力工程—前期工程費11000綠化工程—前期工程費3000圍墻工程—前期工程費600貸：預(yù)付賬款—市政設(shè)計院34500銀行存款—工商銀行845005月25日招標(biāo)文件完成支付招標(biāo)編制費借：治理費用—招標(biāo)文件292759貸：預(yù)付賬款—龍正公司146380銀行存款—工商銀行1463795月25日支付招標(biāo)辦招標(biāo)治理費73189元借：治理費用—招標(biāo)治理費73189貸：銀行存款—工商銀行731895月25日收投標(biāo)單位購招標(biāo)文件費每份10000元共憑10分借：銀行存款100000貸：營業(yè)處收入1000005月25日龍泉建筑施工有限公司上報本期工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?156600元工程款。借：在建工程—建筑工程2156600貸：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司21566006月3日工程監(jiān)理招標(biāo)裕龍監(jiān)理公司中標(biāo)，中標(biāo)價1500000，首次支付20%年底支付40%，交工支付40%借：開發(fā)間接費—監(jiān)理費300000貸：銀行存款—工商銀行3000006月4日支付質(zhì)監(jiān)費200000元借：開發(fā)間接費—質(zhì)監(jiān)費200000貸：銀行存款—工商銀行2000006月5日支付龍泉建筑公司本期工程款，同時抵扣647000預(yù)付賬款。借：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司2156600貸：預(yù)付賬款—龍泉建筑公司647000銀行存款—工商銀行15096006月12日收投標(biāo)單位投標(biāo)保證金每單位100元，6個單位交納借：銀行存款—工商銀行6000000貸：其他應(yīng)付款—投標(biāo)保證金60000006月25日北京建工總公司中標(biāo)，中標(biāo)價129873600元，監(jiān)理工程師和合同預(yù)算部審核確認北京建工總公司動員預(yù)付款支付申請，經(jīng)財務(wù)部復(fù)核中標(biāo)單位預(yù)付款保函和動員預(yù)付款支付申請同意，按中標(biāo)價的10%12987360元，支付中標(biāo)單位動員預(yù)付款12987360元，工程完成80%開始抵扣（條件比較優(yōu)惠?。?。借：預(yù)付賬款—工程款（北京建工總公司）12987360貸：銀行存款—工商銀行129873606月25日龍泉建筑施工有限公司上報本期工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?311000元工程款。借：在建工程—建筑工程2311000貸：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司23110006月26日退投標(biāo)保證金借：其他應(yīng)付款—投標(biāo)保證金6000000貸：銀行存款—工商銀行60000006月28日收投標(biāo)單位住宅樓1-6號樓招標(biāo)文件費，每份10000元共計十份。住宅每棟5472平方米，共計32832平方米。384戶。借：銀行存款—工商銀行100000貸：營業(yè)外收入1000006月30日計算甲公司投資收益，計提債券利息借：可供出售金融資產(chǎn)—應(yīng)計利息33700貸：投資收益337006月30日出售甲公司債券借：銀行存款—工商銀行132750貸：可供出售金融資產(chǎn)—（甲公司）—成本1125000應(yīng)計利息2025006月30日取得建設(shè)銀行一年期270000000短期借款，借款利率7.12%，到期一次還本付息。借：銀行存款—建設(shè)銀行270000000貸：短期借款2700000007月5日支付龍泉建筑公司本期工程款2311000。借：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司2311000貸：銀行存款—工商銀行23110007月18日支付土地出讓金余款借：應(yīng)付賬款—北京市國土資源局273373668貸：銀行存款—工商銀行2733736687月18日朝陽第一建筑公司中標(biāo)1-6號樓，中標(biāo)價51217920元，監(jiān)理工程師和合同預(yù)算部審核確認朝陽第一建筑公司動員預(yù)付款支付申請，經(jīng)財務(wù)部復(fù)核中標(biāo)單位預(yù)付款保函和動員預(yù)付款支付申請同意，按中標(biāo)價10%，支付中標(biāo)單位預(yù)付款，預(yù)付款工程完成80%時分兩次從結(jié)算款中抵扣。借：預(yù)付賬款—工程款（朝陽一建）5121792貸：銀行存款—工商銀行51217927月22日收投標(biāo)單位高層住宅樓7-10號樓招標(biāo)文件費，每份10000，共計10份。高層住宅每棟13340平方米，135戶/棟每戶平均92.64平方米（建筑面積：53360平方米）借：銀行存款—工商銀行100000貸：營業(yè)外收入1000007月25日龍泉建筑施工有限公司上報本期工程價款結(jié)算賬單，辦公樓因設(shè)計變更增加862100元、對方索賠增加325100元，工程結(jié)算金額9512200元。經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部與施工單位審查確定結(jié)算金額為：9501020元，財務(wù)部復(fù)審?fù)饨Y(jié)算9501020元工程款，工程竣工。借：在建工程—建筑工程2350420貸：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司23504207月25日公司辦公樓固定資產(chǎn)成本10598989.5元。借：固定資產(chǎn)—房屋建筑—辦公樓10598989.5貸：在建工程—建筑工程9501020在建工程—待攤支出1097969.58月5日支付龍泉建筑公司工程款1875369，扣工程款9501020的5%質(zhì)量保證金475051，兩年后支付。借：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司2350420貸：銀行存款—工商銀行1875369其他應(yīng)付款—龍泉建筑公司（質(zhì)保金）4750518月12日海淀第一建筑公司中標(biāo)7-10號樓中標(biāo)價93380000元借：預(yù)付賬款-工程款（海淀一建）9338000貸：銀行存款—工商銀行93380008月30日為太平莊路項目取得民生銀行一年半期貸款200000000元，貸款利率6.78%，實際利率7.53%利息每季還款一次，因貸款發(fā)生的各種直接費用2100000元。民生銀行借款計算表借款期：18月金額：20000萬元年利率：6.78%實際利率：7.53%季度支付利息時刻期末攤余成本當(dāng)期應(yīng)予資本化或費用化的利息金額期末應(yīng)付利息金額“利息調(diào)整”本年攤銷額成本利息調(diào)整合計8-30200000000-210000019790000011-30200000000-1764532.5198235467.53725467.53390000335467.52-29200000000-1422749.82198577250.183731782.683390000341782.685-30200000000-1074533.09198925466.913738216.733390000348216.738-30200000000-719761823744771.913390000354771.9111-30200000000-358310.68199641689.323751450.503390000361450.502-282000000000.002000000003758254.803390000368254.80借：銀行存款—民生銀行197900000長期借款—利息調(diào)整2100000貸：長期借款—成本2000000008月31日將民生銀行款項轉(zhuǎn)入工商銀行借：銀行存款—工商銀行197900000貸：銀行存款—民生銀行1979000009月1日還北京綜合投資公司公司,北京化工集團總公司公司,北京東城新興投資總公司公司借款及利息借：其他應(yīng)收款—北京綜合投資公司公司80000000—北京化工集團總公司公司60000000—北京東城新興投資總公司公司50000000開發(fā)間接費—借款利息7600000貸：銀行存款—工商銀行1976000009月10日確認和結(jié)轉(zhuǎn)利息（開發(fā)項目資本化還應(yīng)減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行臨時性投資取得的投資收益后的金額確定，那個地點未考慮簡化處理）借：開發(fā)間接費—借款利息4146850貸：應(yīng)付利息3800000長期借款—利息調(diào)整3468509月10日支付銀行借款利息借：應(yīng)付利息3800000貸：銀行存款—工商銀行38000009月25日，北京建工總公司申請支付商務(wù)用房已完工程價款。經(jīng)監(jiān)理工程師簽字確認，公司合同預(yù)算部審核簽字確認已完工程量為1200萬元。財務(wù)部收到工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報，經(jīng)與中標(biāo)工程量清單報價和已完工程量和工程形象進度比時，認為不符退回預(yù)算合同部要求復(fù)審，經(jīng)與監(jiān)理部門，施工單位現(xiàn)均測量復(fù)核，施工單位多報已完工程量100萬元，9月30日重報工程價款結(jié)算賬單和已完工程量月報，本期已完工程量為1100萬元，財務(wù)部予以確認借：開發(fā)成本—房屋開發(fā)成本—商品房（商務(wù)寫字樓）—建筑安裝工程費11000000貸：應(yīng)付賬款—北京建工總公司110000009月30日收到經(jīng)監(jiān)理工程師，預(yù)算合同部簽字確認，朝陽一建公司1-6號住宅樓工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報，本期已完工程量為800萬元，經(jīng)與中標(biāo)工程量清單比對審核，財務(wù)部確認借：開發(fā)成本—房屋開發(fā)成本—商品房（多房住宅—建筑安裝工程費）8000000貸：應(yīng)付賬款—朝陽一建80000009月30日收到經(jīng)監(jiān)理工程師和預(yù)算合同部簽字確認的海淀第一建筑工程公司7-10號高房住宅工程價款賬單已完工程月報，本月已完工程量為850萬元，經(jīng)與申標(biāo)工程量清單報價對比審核，財務(wù)部確認借：開發(fā)成本—房屋開發(fā)成本—商品房（高房住宅）—建筑安裝工程費8500000貸：應(yīng)付賬款—海淀一建850000010月26日分不收到監(jiān)理工程師，預(yù)算合同部簽字確認的北京建工總公司，朝陽一建，海淀一建，本期工程價款賬單和已完工程月報經(jīng)財務(wù)部復(fù)核確認，商務(wù)用房本期已完工程量2100萬，多房住宅1500萬，高房住宅1800萬借：開發(fā)成本—房屋開發(fā)成本—商品房（商務(wù)寫字樓）一建筑安裝工程費21000000(多房住宅)一建筑安裝工程費15000000(高層住宅)一建筑安裝工程費18000000貸：應(yīng)付賬款—北京城建總公司21000000—朝陽一建15000000—海淀一建1800000010月30日取得商品房預(yù)售許可證，多房住宅樓平均每平方米18000元，高層住宅21500元/平方米，實際銷售房屋按層數(shù)，朝向按套確定銷售價格，那個地點進行了簡化，按平均售價計算，10月銷售多層住宅52套4446平方米，首付收取20%房價款，房屋竣工支付80%，總額16005600元，高層63套5836.32平方米，金額25096176元（會計不確認收入，稅法規(guī)定預(yù)交營業(yè)稅及企業(yè)所得稅）借：銀行存款—工商銀行41101776貸：預(yù)收賬款—客戶4110177610月31日分不支付北京建筑總公司朝陽一建海淀一建工程款借：應(yīng)付賬款—北京建工總工司11000000—朝陽一建8000000—海淀一建8500000貸：銀行存款—工商銀行2750000011月1日從股東北京綜合投資公司臨時借款60000000期限1個月，無息。借：銀行存款—工商銀行60000000貸：其他應(yīng)付款—北京綜合投資公司6000000011月5日支付北京建工總公司，朝陽一建，海淀一建本期工程款借：應(yīng)付賬款—北京城建總公司21000000—朝陽一建15000000—海淀一建18000000貸：銀行存款—工商銀行5400000011月8日交納營業(yè)稅稅金及附加，所得稅簡化按2008年稅收政策計算、預(yù)交。借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅2055088.8—城建稅143856.22