第3頁(yè)共4頁(yè) 第4頁(yè)共4頁(yè)-4-銀行會(huì)計(jì)一、單選（本大題共37小題，每小題1分，共37分）1.按期對(duì)定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)算應(yīng)付利息后轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為（）A.借：應(yīng)付利息貸：定期儲(chǔ)蓄存款B.借：定期儲(chǔ)蓄存款貸：應(yīng)付利息C.借：應(yīng)付利息貸：利息支出D.借：利息支出貸：應(yīng)付利息2.匯兌結(jié)算中，匯入行對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法解付的匯款的處理方法是（）A.轉(zhuǎn)入暫收款待查B.超過(guò)兩個(gè)月無(wú)法解付，銀行主動(dòng)辦理退匯C.銀行列為收益D.劃上級(jí)分行，由分行處理3.本行開(kāi)戶(hù)單位華聯(lián)貿(mào)易公司提交本市同業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)單位的轉(zhuǎn)帳支票一張，收取貨款20萬(wàn)元，當(dāng)日提出票據(jù)交換，未退票，會(huì)計(jì)處理為（）A.借：活期存款20萬(wàn)貸：清算資金往來(lái)20萬(wàn)B.借：清算資金往來(lái)20萬(wàn)貸：活期存款20萬(wàn)C.借：活期存款20萬(wàn)貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)20萬(wàn)D.借：待清算票據(jù)款項(xiàng)20萬(wàn)貸：活期存款20萬(wàn)4.儲(chǔ)戶(hù)在存款時(shí)約定存款期限，每月存入固定的本金，到期一次支取本息的定期儲(chǔ)蓄存款是（）A.零存整取定期儲(chǔ)蓄存款B.整存零取定期儲(chǔ)蓄存款C.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款D.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款5.工商銀行天津分行南開(kāi)支行12月25日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發(fā)）日?qǐng)?bào)表”，本日發(fā)出劃收款信息金額68萬(wàn)元，發(fā)出劃付款信息金額76萬(wàn)元，收到劃收款信息金額70萬(wàn)元，收到劃付款信息金額52萬(wàn)元，當(dāng)日匯差資金為（）A.應(yīng)收匯差26萬(wàn)B.應(yīng)付匯差26萬(wàn)C.應(yīng)收匯差10萬(wàn)D.應(yīng)付匯差10萬(wàn)6.客戶(hù)買(mǎi)入外幣現(xiàn)鈔時(shí)，應(yīng)選用的價(jià)格是（）A.鈔買(mǎi)價(jià)B.鈔賣(mài)價(jià)C.匯買(mǎi)價(jià)D.匯賣(mài)價(jià)7.大型金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)行存款準(zhǔn)備金率（）A.0.16B.0.165C.0.2D.0.2058.記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明是（）A.會(huì)計(jì)科目B.會(huì)計(jì)憑證C.會(huì)計(jì)賬薄D.會(huì)計(jì)報(bào)表9.拆入行的應(yīng)計(jì)利息應(yīng)計(jì)入（）賬戶(hù)。A.利息收入B.利息支出C.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入D.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出10.4月5日市百貸商場(chǎng)持面額為30萬(wàn)元的銀行承兌匯票來(lái)銀行辦理貼現(xiàn)，該匯票簽發(fā)日為3月18日，到期日是9月8日，則貼現(xiàn)天數(shù)為（）A.154天B.155天C.156天D.157天11.活期儲(chǔ)蓄存款存入時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)（）A.現(xiàn)金繳款單B.存款憑證C.存款存單D.活期儲(chǔ)蓄存款憑證12.某儲(chǔ)戶(hù)持到期三年期的定期存單來(lái)行支取，支付定期存款本金3萬(wàn)元，利息1500元，其會(huì)計(jì)處理為（）A.借：定期儲(chǔ)蓄存款30000利息支出1500貸：現(xiàn)金31500B.借：定期儲(chǔ)蓄存款30000應(yīng)付利息1500貸：現(xiàn)金31500C.借：現(xiàn)金31500貸：定期儲(chǔ)蓄存款30000利息支出150D.借：現(xiàn)金31500貸：定期儲(chǔ)蓄存款30000應(yīng)付利息150013.明細(xì)核算的主要形式是（）A.分戶(hù)賬B.登記薄C.科目日結(jié)單D.現(xiàn)金收入日記薄5.銀行的業(yè)務(wù)都表現(xiàn)為貨幣資金的收付，因此，銀行的全部業(yè)務(wù)都要通過(guò)會(huì)計(jì)部門(mén)的賬務(wù)處理才能得以實(shí)現(xiàn)。（√）6.銀行的費(fèi)用主要是在存款業(yè)務(wù)中支付的利息。（×）7.托收承付結(jié)算，付款人承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種。驗(yàn)單付款的承付期為3天，驗(yàn)貨付款的承付期為l0天。（√）8.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，如果付款人存款賬戶(hù)余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款。（×）9.票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。（√）10.銀行在辦理儲(chǔ)蓄存款時(shí)，必須貫徹“存款自愿、取款自由、存款有息，為存款人保密”的儲(chǔ)蓄原則。（√）11.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款是一次存入本金，約定存款期限及支取本金的期次和額度，期滿(mǎn)支付利息的一種儲(chǔ)蓄存款。（×）12.空頭支票就是未填寫(xiě)金額的支票。（×）13.信用卡單位卡的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶(hù)。單位卡可以支取現(xiàn)金，但不得用于l0萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。（√）四、問(wèn)答（本大題共25小題，每小題1分，共25分）1.基本憑證1.是銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證或業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制并憑以記賬的憑證。可分為八種現(xiàn)金收入傳票.現(xiàn)金付出傳票.轉(zhuǎn)賬借方傳票.轉(zhuǎn)賬貸方傳票.特種轉(zhuǎn)賬借方傳票.特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票.表外科目收入傳票.表外科目付出傳票2.逐筆核貸方式2.是銀行發(fā)放貸款最常用的核算方式，信用貸款.擔(dān)保貸款都采用這種核算方式。其特點(diǎn)是：由借款單位根據(jù)借款合同，逐筆填寫(xiě)借據(jù)，經(jīng)銀行信貸部門(mén)逐筆審核，確定貸款利率，一次發(fā)放，定期收回。3.年度決算3.是根據(jù)會(huì)計(jì)資料，運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表形式，對(duì)銀行一年來(lái)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行數(shù)字總結(jié)和文字說(shuō)明。（結(jié)賬.軋計(jì)損益和編審年度決算報(bào)表等）4.銀行出納工作4.是指銀行辦理現(xiàn)金.外幣.有價(jià)證券和貴金屬的收付.保管.調(diào)運(yùn)以及損傷票幣的兌換等業(yè)務(wù)。5.存折戶(hù)5.適用于生產(chǎn)規(guī)模比較小、存取款次數(shù)不多的小企業(yè)單位、個(gè)體工商業(yè)者以及個(gè)人。在辦理存折存款戶(hù)時(shí)，除按規(guī)定設(shè)立賬戶(hù)外，還要發(fā)給單位或個(gè)人存折。單位或個(gè)人存取款時(shí)，也必須憑折辦理。6.逾期貸款6.借款人借款到期不申請(qǐng)延期或申請(qǐng)延期未經(jīng)同意，不能按期歸還貸款，則為逾期貸款。7.計(jì)息積數(shù)7.積數(shù)是每次存款余額與其實(shí)際存期的乘積，積數(shù)相加之和為累計(jì)積數(shù)，積數(shù)按日計(jì)算的叫日積數(shù)8.外匯分賬制8.也叫原貨幣記賬法或多種貨幣制，是指經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行，采用原貨幣為記帳單位，對(duì)每種貨幣單位的收付，各設(shè)置一套明細(xì)帳和總帳，平時(shí)將所收到的外幣，按照不同原幣，分別填制憑證、記載帳目，編制報(bào)表的一種特殊方法。9.專(zhuān)用憑證9.銀行根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的，有專(zhuān)門(mén)格式和用途的憑證。一般由銀行統(tǒng)一印制發(fā)行，由企業(yè)單位、客戶(hù)填寫(xiě)，提交銀行受理并憑以記帳。10.科目日結(jié)單10.是控制明細(xì)核算的發(fā)生額、記賬憑證張數(shù)和軋平當(dāng)天賬務(wù)的工具，是對(duì)當(dāng)天各科目的借貸發(fā)生額及傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總帳的依據(jù)。11.余額表計(jì)息11.適用于存款余額變動(dòng)頻繁的存款帳戶(hù)，按余額表中各戶(hù)余額，全季度余額累加之和即本季度計(jì)算積數(shù)，再乘以日利率即應(yīng)付利息。12.抵押貸款12.就是抵押貸款人按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。13.專(zhuān)用存款賬戶(hù)13.按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。如基本建設(shè)資金戶(hù)，用于專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ)基本建設(shè)項(xiàng)目的投資費(fèi)用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶(hù)，用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專(zhuān)項(xiàng)支出，辦理信托、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、信用卡等14.營(yíng)業(yè)收入14.是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)的使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。主要包括利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌收益和其他業(yè)務(wù)收入。15.同業(yè)拆借15.是商業(yè)銀行解決臨時(shí)性、短期資金不足的一種融資方式。拆出、拆入雙方要商定拆借期限、額度、利率等有關(guān)條件，簽訂拆借協(xié)議以共同遵守，并通過(guò)中央銀行劃撥資金。16.同業(yè)拆借業(yè)務(wù)如何賬務(wù)處理？17.銀行本票的出票、付款、結(jié)清是如何核算的？1）借：活期存款-申請(qǐng)人戶(hù)或現(xiàn)金貸：開(kāi)出本票2）借：開(kāi)出本票或存放中央銀行準(zhǔn)備金貸：金融企業(yè)往來(lái)收入（現(xiàn)金）3）借：開(kāi)出本票（金融企業(yè)往來(lái)支票）貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金18.銀行賬務(wù)處理程序是什么？18.（1）根據(jù)銀行業(yè)務(wù)編制或受理憑證（傳票）。（2）根據(jù)傳票登記分戶(hù)賬或現(xiàn)金日記簿。（3）根據(jù)分戶(hù)賬填制余額表。（4）根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單。（5）根據(jù)科目日結(jié)單登記總帳。（6）根據(jù)總帳編制日計(jì)表。（7）總帳與分戶(hù)賬或余額表核對(duì)。（8）總賬與現(xiàn)金日記帳和庫(kù)存簿核對(duì)。（9）現(xiàn)金庫(kù)存簿與實(shí)際存現(xiàn)金核對(duì)。19.即期付款信用證的“國(guó)內(nèi)審單付款”開(kāi)立、對(duì)外付款時(shí)如何帳務(wù)處理？1）借：應(yīng)收開(kāi)出信用證貸：開(kāi)出信用證2）借：××活期存款貸：外匯買(mǎi)賣(mài)—匯賣(mài)價(jià)3）借：外匯買(mǎi)賣(mài)—匯賣(mài)價(jià)貸：港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái)4）借：開(kāi)出信用證貸：應(yīng)收開(kāi)出信用證20.社會(huì)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算要求是什么？20.（1）遵循結(jié)算原則：恪守信用、履約付款；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；銀行不墊款（2）疏通支付結(jié)算渠道，減少不必要的結(jié)算環(huán)節(jié)，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理支付結(jié)算手續(xù)。（3）規(guī)范支付結(jié)算行為，維護(hù)收款人的權(quán)利，明確當(dāng)事人的責(zé)任。（4）嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，實(shí)行結(jié)算監(jiān)督。21.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)每日核對(duì)的內(nèi)容。21.答銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)核對(duì)是保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳表、帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)。其每日核對(duì)包括：①總分核對(duì)，即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分戶(hù)帳余額或余額表的各戶(hù)合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。②現(xiàn)金收入(付出)日記簿的合計(jì)數(shù)與“現(xiàn)金”科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對(duì)相符；現(xiàn)金庫(kù)存簿與“現(xiàn)金”科目總帳的余額和實(shí)有現(xiàn)金數(shù)核對(duì)相符；③表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符22.簡(jiǎn)述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的基本原理。22.計(jì)息公式利息=本金×?xí)r間×利率本金是開(kāi)戶(hù)時(shí)一次存入的金額時(shí)間若是到期支取時(shí)，按“對(duì)年對(duì)月對(duì)日”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)；若是過(guò)期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)。利率若是到期支取，按開(kāi)戶(hù)時(shí)約定利率計(jì)息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計(jì)息若是過(guò)期支取，利息由正常利息和過(guò)期利息組成，過(guò)期利息是按過(guò)期天數(shù)，活期儲(chǔ)蓄利率和本金生息的。23.虹口支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)，要求：作出會(huì)計(jì)分錄。1）.開(kāi)戶(hù)單位益民百貨解交銷(xiāo)貨收入現(xiàn)金5，600元，當(dāng)即點(diǎn)收無(wú)誤后入賬。2）.開(kāi)戶(hù)單位虹飲食品公司填交現(xiàn)金支票要求支取備用金500元，經(jīng)審核無(wú)誤后，當(dāng)即入賬付現(xiàn)。3）.5月7日營(yíng)業(yè)終了，發(fā)生出納長(zhǎng)款1.50元，因查不出原因，暫列暫收款項(xiàng)處理。4）.6月3日，營(yíng)業(yè)終了，發(fā)生出納短款2.00元，暫列暫付款項(xiàng)處理。5）.6月5日，開(kāi)戶(hù)單位虹口商廈歸還6月3日多收的現(xiàn)金2.00元，當(dāng)即進(jìn)行賬務(wù)處理。24.要求：根據(jù)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。1）.開(kāi)戶(hù)單位機(jī)械公司3月1日申請(qǐng)短期貸款300，000元，期限3個(gè)月、利率2.7‰經(jīng)信貸部門(mén)同意發(fā)放，辦理轉(zhuǎn)賬。該公司干6月1日歸還。計(jì)算計(jì)收的利息并作出還款的會(huì)計(jì)分錄。2）.開(kāi)戶(hù)單位服裝公司700，000元的貸款到期，因資金周轉(zhuǎn)困難不能如期歸還，即日轉(zhuǎn)入逾期貸款戶(hù)。作出轉(zhuǎn)入逾期貸款的會(huì)計(jì)分錄。25.儲(chǔ)蓄存款的核算和利息計(jì)算。資料：靜安區(qū)康定路第三儲(chǔ)蓄所2003年6月發(fā)生以下儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)：1）.儲(chǔ)戶(hù)：李靜賬號(hào)：211008存入活期儲(chǔ)蓄存款1，500元2）.儲(chǔ)名：王云賬號(hào)：211009支取活期儲(chǔ)蓄存款1，000元3）.2003年6月