NJ/ZD/SJ008版本：A修改狀態(tài)：1PAGEPAGE1醫(yī)院內(nèi)部審計工作實施細(xì)則第一條為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理和審計監(jiān)督、促進(jìn)廉政建設(shè)、維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益，保障醫(yī)院臨床、非臨床、行政、后勤等部門工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計法實施條例》和《南昌市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院的實際情況，制定本實施細(xì)則。第二條醫(yī)院審計科是醫(yī)院的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，依照國家的法律、法規(guī)和政策、健全內(nèi)部約束機(jī)制，完善規(guī)章制度。在醫(yī)院黨、政的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。按照南昌市衛(wèi)生局內(nèi)部審計工作規(guī)定，對醫(yī)院和所屬科室的一切經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對院長負(fù)責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上接受上級審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)。第三條醫(yī)院審計科工作的依據(jù)：1、國家的法律、法規(guī)和政策；2、上級審計部門及衛(wèi)生行政主管部門制定的內(nèi)部審計規(guī)定；3、醫(yī)院依據(jù)上級文件制定的規(guī)定和實施細(xì)則。第四條審計機(jī)構(gòu)和審計人員：1、醫(yī)院依照國家法律、法規(guī)設(shè)立審計科，建立建全內(nèi)部審計規(guī)章制度。根據(jù)審計工作需要，配備相應(yīng)數(shù)量、結(jié)構(gòu)合理、具有相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的專職審計人員，審計人員相對穩(wěn)定。2、內(nèi)部審計人員要積極學(xué)習(xí)國家的法律法規(guī)、方針政策、財經(jīng)知識和管理知識，不斷提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，在工作上具備執(zhí)行審計所必需的思想品德以及完成審計任務(wù)的技能。3、審計人員在分管院長的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職能，并向院長報告工作。同時接受國家審計機(jī)關(guān)和上級行政主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。4、審計人員要依法審計，堅持原則，實事求是，忠于職守，秉公辦事，廉潔奉公，保守秘密。5、審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何科室和人員應(yīng)主動積極配合，不得以任何借口拒絕審計，任何部門和個人不得打擊報復(fù)。審計人員作出的顯著成績，應(yīng)受到表揚(yáng)和獎勵。玩忽職守或違法行為，應(yīng)受到嚴(yán)肅處理。6、審計人員要經(jīng)常學(xué)習(xí)，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平，每年原則上應(yīng)保證一次的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，并給予相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保證。第五條醫(yī)院審計科工作的主要職責(zé)：1、積極宣傳，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國審計法》、《南昌市衛(wèi)生局內(nèi)部審計工作規(guī)定》，努力提高醫(yī)院職工的審計意識。2、對醫(yī)院涉及醫(yī)療設(shè)備、器材、試劑、藥品、低值易耗品采購等部門的內(nèi)部控制制度的建立健全以及制度執(zhí)行情況進(jìn)行督促檢查。3、按審計工作計劃定期對醫(yī)院財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計。4、對與財務(wù)收支有關(guān)科室（收費(fèi)管理科、保衛(wèi)科、醫(yī)務(wù)科、食堂、科教科、總務(wù)部門等）的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計。5、對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的簽定和執(zhí)行過程的審核和監(jiān)督。6、對建設(shè)項目、修繕工程的預(yù)（決）算情況的審計監(jiān)督。7、對固定資產(chǎn)及藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等財產(chǎn)物資的購置、使用和管理進(jìn)行審核監(jiān)督。8、對審計中涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)科室和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料及其他有關(guān)材料。9、參加南昌市衛(wèi)生局組織的內(nèi)部審計工作。10、辦理上級審計機(jī)關(guān)和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項或其他事宜。第六條全面開展審計工作，結(jié)合具體情況開展事前、事中、事后審計，審計科在審計范圍內(nèi)具有以下權(quán)限：1、宣傳審計法規(guī)，增強(qiáng)審計意識。2、根據(jù)審計工作的需要，要求被審計科室按照規(guī)定提供有關(guān)與審計工作有關(guān)的文件、資料。3、參與醫(yī)院有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議。4、參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度意見，由單位審定后實行。5、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時制止決定；對遵紀(jì)守法成績顯著的先進(jìn)人員請領(lǐng)導(dǎo)表揚(yáng)和獎勵。第七條醫(yī)院審計科內(nèi)部審計工作的主要程序：1、根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況，擬定審計科內(nèi)審年度工作計劃，報經(jīng)分管院長批準(zhǔn)后實施。2、實施審計前，根據(jù)實際情況，審計科向被審計科室發(fā)出審計通知書。3、審計人員發(fā)現(xiàn)的問題，可行使建議權(quán)和阻止權(quán)，對違反相關(guān)法規(guī)的行為給予阻止；對重大問題可直接向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)匯報。審計終結(jié)出具審計報告，并征求被審計科室意見。被審計科室對審計報告如有異議可立即提出，審計科將審計報告和意見一并送院領(lǐng)導(dǎo)審批后作出答復(fù)和執(zhí)行。4、經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計意見，被審計科室必須執(zhí)行