基礎班例題可到資料專 【例題 選擇題】（2017年

擔任國內(nèi)某會計師項目經(jīng)理，2016年12月有關收入情況如下（1）工資明細表（部分數(shù)據(jù)

（單位：元費費費費金稅——（2）全 獎金20000元已知：工資、薪金所得減除費用標準為3500（工資、薪金所得適用）（工資、薪金所得適用（1不超 超 元至4500元的部3450090004900035000…當月取得的下列收入中，應征收個人所得稅的是（）崗位工資8000托兒費20【答案】

2001780【解析】（1）“工資、薪金所得”稅目，包括個人因“任職或者受雇”而取得的工資（選項AD）、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼（C）以及與任職或者受雇有關的其他所得。（2）下列項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅：①獨生補貼；②執(zhí)行工資制度未納入基本工單位以誤餐名義發(fā)給職工的

③托兒費（選項B）；④差旅費津貼、誤餐（不包當月繳付的下列費用中，準予從應納稅所得額中扣除的是（）

163640 【答案】

16960【解析】單位按照國家規(guī)定為個人繳付和個人繳付的住房公積金（選項D）、基本醫(yī)療費（選項A）、基本養(yǎng)老費（選項B）、失業(yè)費（選項C），準予從納稅義務人的應納稅所得額中扣除?！鞠嚓P1】對個人符合規(guī)定的商業(yè)健康產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。 ，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400/年（200元/月）。計算當月工資收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）A.[（1780 +200+20）-（640+16+163）-3500]×20%-555=581.2（元）B.[（1780 +200）-（640+16+163+960）-3500]×20%-555=385.2（元）C（ ）（163+960）3500]×20%-555=476.4（元D（ +20）（640+16）3500]×20%-555=573.8（元【答案】【解析】應納稅所得額=（1780 +200）-（640+16+163+960）-3500=4701（元），查表可知適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。計算全年獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.20000×25%-1005=3995（元）B.20000×3%=600（元）C.20000×20%-555=3445（元）D.20000×10%-105=1895（元【答案】【解析】（1）本月工資薪金所得，不低于稅定的費用扣除額（3500元）；（2）全年獎金總額÷12=20000÷12=1666.67（元），以該商數(shù)查表可知適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105；（3）全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額=20000×10%-105=1895（元）。【例題2·選擇題】（2016年作家任職于國內(nèi)某公司，2015年12月有關收入情況如下（1）基本工資7200元，全年獎金24000元（工資、薪金所得適用（1不超 超 元至4500元的部3450090004900035000…】】1得所 （3）120000（4）講學收入4500元（5）350000（6）境內(nèi)A上市公司非限售股轉讓所得13000元（7）體育一次收入10000元1（1個月以上至1（含1年超過1得 已知：工資、薪金所得，每月減除費用3500元；稿酬所得個人所得稅稅率為20%，4000元以上的減除20%的費用；個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）。當月基本工資及全年獎金應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）（7200-3500）×10%- （7200-3500）×10%-105+（24000-3500）×10%-105=2210（元（ ）×25%-1005=5920（元（7200-3500）×10%-105+（24000÷12×10%-105）×12=1405（元【答案】【解析】（1）當月基本工資應納個人所得稅=（7200-3500）×10%-105=265（元）。（2）全年一次性獎金：①24000÷12=2000，適用稅率和速算扣除數(shù)為10%、105；②全年獎金應繳納的個人所得稅=24000×10%-105=2295（元）。（3）當月共計應納個人所得稅 =2560（元）當月再版小說稿酬所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）（ ）×（1-20%）×20%×（1-30%）=8960（元（ ）×（1-20%）×20%=12800（元0×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元0×【答案】

1-20%）×20%=4800（元【解析】（1）稿酬所得有30%的減征，排除選項BD；（2） （元）

=30000×（1-20%）×20%×（1-30%） 【答案】

120000元，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（）得，按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅。的下列收入中，免于或暫免征收個人所得稅的是（）講學收入4500拆遷補償款350000轉讓所得13000 一 【答案】

10000【解析】（1）選項B：個人取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。（2）選項C：對境內(nèi)上市公司 限售股）轉讓所得，暫不征收個人所得稅。（3）選項D：對個人福利、、體育，一次1萬元以下的（1萬元）1【例題 選擇題】（2016年201611（1）取得基本工資8000元，職務津貼6000元，全 （工資、薪金所得適用

（1不超 超 元至4500元的部3450090004900035000…收入5000元（（收入5000元（

），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費（3）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元；該于當月轉讓，取得所得20000元。該持有期限為10個月；（4）取得國債利息6000元、賠款7000元已知：工資、薪金所得，每月減除費用3500元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）。1.當月基本工資及職務津貼應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）（ ）×25%-1005=1620（元（8000-3500-105）×10%+（6000-3500-105）×10%=679（元（8000-3500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105=490（元（8000-3500）×10%- 【答案】【解析】“工資、薪金所得”稅目，包括個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼等各項所得；在本題中，取得的職務津貼應與當月基本工資合并，作為一個月的“工資、薪金所得”納稅，當月基本工資及職務津貼應繳納的個人所得稅=（8000）×25%-1005=1620（元）。2.全年獎金應繳納個人所得稅稅額的計算列式中，正確的是（）。A.18000×25%-1005=3495（元）B.18000×3%=540（元C.（18000-3500）×25%-1005=2620（元）D.18000×25%=4500（元）【答案】【解析】全年獎金應單獨作為一個月的工資、薪金所得計稅，以全年獎金除以12個月得到的商數(shù)為基礎，確定適用的稅率及速算扣除數(shù)。18000÷12=1500（元），適用稅率3%，以18000元直接乘以3%計稅。3.當月出租住房收入應繳納個人所得稅稅額的計算列式中，正確的是（）（5000-200）×（1-20%）×10%=384（元0×10%=500（元（5000-200）×10%=480（元0×【答案】

1-20%）×10%=400（元【解析】（1）房屋租賃過程中繳納的相關稅費200元，可以在個人所得稅前扣除，選項BD錯誤；（2）（月）400020%C4.的下列收入中，免于或暫不征收個人所得稅的是（）A.B.

200020000C.取得國債利息6000 【答案】

7000【解析】（1）選項A：個人從公開和轉讓市場取得的上市公司而取得的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；（2）選項B：對境內(nèi)上市公司（非限售股）轉讓所得，暫不（免）征收個人所得稅；（3）選項C：國債和國家的金融債券利息免征個人所得稅；（4）選項D：賠款免征個人所得稅。【例題4·選擇題】（2015年20147（1）5000元，第二季度獎金6000（工資、薪金所得適用（1不超 超 元至4500元的部3450090004900035000…（2）

3900元、交通費300元、餐費200元、資料費100元、通訊費（3）體 10000元，在某取得稿酬2800元（4）取得國 的金融債券利息1000元， 取得轉讓所得70000元已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月；勞務所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，每次收入在4000元以上的，減除20%的費用；個人所得稅稅率表（工資、薪金當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）（5000-3500）3%+（6000×20%-555）=690（元（ ）20%-555=945（元（ ÷3-3500）×10%-105=245（元（5000-3500）3%+（6000÷3×10%-105）140（元【答案】【解析】取得除全年獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎等，應將全部獎金與當月工資、薪金合并，按稅定繳納個人所得稅。當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅=（5000）×20%-555=945（元）當月提供技術服務取得的下列收入中，應繳納個人所得稅的是（）通訊費50餐費200資料費100交通費300【答案】【解析】個人取得的所得，應該以取得收入的全額作為“勞務所得”，按規(guī)定計算繳納個人所得 為一手課件售后，或QQ獲取更新進當月提供技術服務應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）（3900+300+200+50）×（1-20%）×20%=712（元（3900+300+200+100+50）×（1-20%）×20%=728（元（ ）20%=630（元（ ）×20%=640（元【答案】 取得的所得，應該以取得收入的全額作為“勞務所得”，按規(guī)定計算繳納個人所得稅；在本題中 當月提供技術服務應繳納的個人所得稅=（3900+300+200+100+50）×（1-20%）的下列行為中，免征個人所得稅的是（）體 10000在 取得稿酬2800取得國 的金融債券利息1000在二級