第103頁共103頁財務會計制度電?子版第一章總?則第1條為加?強對公司財務工?作的管理與監(jiān)督?，第2條保護國?家和公司的合法?權益;確保國有?資產的保值、增?值;充分發(fā)揮財?務預算的預測、?控制作用;規(guī)范?公司投融資行為?，第3條提高資?金運作效率，第?4條減少融資風?險，第5條保證?資金運營的安全?性與收益性;完?善財務報告與分?析，第6條嚴格?財務審批程序;?加強會計檔案和?發(fā)票、收據(jù)的管?理，第7條提高?財務保密意識。?現(xiàn)根據(jù)《會計法?》等有關國家財?經法律、法規(guī)和?公司章程、合同?，第8條結合本?公司的具體情況?，第9條特制定?本制度。第二?章財務職責、目?標第二條經理?辦公會依照健全?、有效的原則設?置獨立的會計機?構，在經理辦公?會和總經理、總?會計師的領導下?，開展具體的財?務會計工作，并?對經理辦公會和?總經理、總會計?師負責。第三?條公司配備合格?的財務會計人員?，辦理財務會計?工作，運作公司?的財務管理。?財務部行使以下?職責：1、公?司經營活動數(shù)據(jù)?的收集和稽核。?2、資金籌措?和會計核算3?、資產管理及財?務預算和分析?4、現(xiàn)金流量分?析及預算控制?5、客戶信用評?估及商務評估?6、對外投資的?監(jiān)管與控制財?務管理的目標為?：1、嚴格執(zhí)?行國家、經理辦?公會、公司的法?規(guī)制度。2、?提高業(yè)務素質，?以電算化為手段?，以制度規(guī)范為?基礎，通過現(xiàn)金?流量計劃來合理?籌措和運用現(xiàn)金?。確保公司財務?目標的實現(xiàn)，經?過不懈努力和持?續(xù)改進逐步建立?起適合發(fā)展需要?的規(guī)范高效的財?務管理體系。?3、提供及時、?可靠、有效財務?數(shù)據(jù)為公司經營?決策，為各部門?內部管理提供準?確數(shù)據(jù)。4、?樹立強烈的為公?司經營業(yè)務需要?服務的意識，擺?正位置，做到嚴?格執(zhí)法、熱情服?務。第三章資?產的管理第四?條流動資產包括?貨幣資金、有價?證券、應收和預?付款以及各項存?貨等。（一）?貨幣資金、有價?證券的管理1?、現(xiàn)金的管理：?1.1現(xiàn)金出?納必須做到日清?月結，隨時清點?庫存現(xiàn)金。財務?部領導及有關人?員必須定期或不?定期對庫存現(xiàn)金?進行抽查，以保?證帳實相符。?1.2出納人員?到銀行提取現(xiàn)金?，必須同時有兩?個人前往辦理。?1.3現(xiàn)金的?開支范圍為：職?工的工資、津貼?、勞保費、福利?費、獎金等及國?家規(guī)定對個人的?零星支出;出差?人員必須隨身攜?帶的差旅費;結?算起點以下的零?星支出等。1?.4現(xiàn)金庫存不?得超過公司核定?的庫存，限額為?人民幣伍萬元。?1.5嚴格執(zhí)?行______?_現(xiàn)金管理暫行?條例的規(guī)定，不?準以收抵支，不?準以白條抵庫存?現(xiàn)金。1.6?領取現(xiàn)金時，要?持有符合公司資?金支付審批程序?的有效單據(jù)（如?借款單或報銷單?），財務方可支?付現(xiàn)金。2、?銀行轉帳支票的?管理：2.1?屬于市內超過_?___元以上的?支出，采用轉帳?支票。2.2?不準開空頭支票?。2.3領取?支票時，要持有?注明借款用途、?金額和公司規(guī)定?的審批人員的用?款申請單，并登?記支票領用薄，?方可簽發(fā)支票。?借款要按批準的?用途使用，不得?挪做他用。超過?用款限額，必須?事先征得原批準?人和財務部同意?，否則出現(xiàn)銀行?空頭而被罰款，?由借款人負全部?責任。2.4?持轉帳支票人員?，一旦發(fā)現(xiàn)丟失?，應立刻通知財?務部，馬上到收?款單位和銀行掛?失查找，查找無?效，需到電視臺?或報社等部門聲?明作廢。由此造?成的損失由責任?人承擔。3、?出納人員必須每?月核對銀行對賬?單和銀行存款日?記賬。并編制銀?行存款余額調節(jié)?表。4、所有?借款人員必須在?規(guī)定的時間內報?銷清賬，否則，?財務部門有權采?取相關措施。其?中市內自借款之?日起____日?內，出差返回單?位后____日?內。5、銀行?賬戶必須按國家?規(guī)定開設和使用?，銀行賬戶只供?本單位經營業(yè)務?收支結算使用，?嚴禁出借賬戶供?外單位或個人使?用，嚴禁為外單?位或個人代收代?支、轉賬套現(xiàn)。?6、各項外幣?資金的收付及存?放應遵守國家外?匯管理的有關規(guī)?定。外幣與記賬?本幣之間的折算?，按財政部的有?關規(guī)定辦理。?7、銀行賬戶印?鑒不準一人統(tǒng)一?保管使用，印鑒?保管人臨時出差?時由其委托他人?代管。8、有?價證券應按日期?、類別、金額等?相關信息設置備?查薄逐筆詳細登?記。（二）應?收和預付款項的?管理1、應收?及預付款項包括?應收票據(jù)、應收?賬款、預付賬款?、應收政策性補?貼、其他應收款?項等。2、應?收賬款、預付賬?款應定期與客戶?核對確認，定期?編制應收賬款賬?齡分析表，對重?點客戶實施欠款?追蹤。3、部?門應于次月__?__日前提供一?份上月尚未收款?的〈應收賬款帳?齡明細表〉，提?交給業(yè)務部門、?主管市場的經理?。由相關業(yè)務人?員核對無誤后報?經主管及總經理?批準進行賬款回?收工作。4、?業(yè)務部門應嚴格?對照《信用額度?表》和財務部門?報來的《賬齡明?細表》，及時核?對、跟蹤賒銷客?戶的回款情況，?對未按期結算回?款的客戶及時聯(lián)?絡和反饋信息給?主管副總經理。?5、業(yè)務人員?在與客戶簽定合?同或協(xié)議書時，?應按照《信用額?度表》中對應客?戶的信用額度和?期限約定，負責?所經手的相關賬?款的催收和聯(lián)絡?。如超過信用期?限者，按以下規(guī)?定處理：5.?1超過____?天時，由經辦人?上報部門經理，?并電話催收;?5.2超過__?__天時，由部?門經理上報主管?副總經理，派員?上門催收，并?扣經辦人該票金?額____%的?計獎成績;5?.3超過___?_天時，并經催?收無效的，由業(yè)?務主管報總經理?批準后作個案?處理（如提請公?司法律顧問考慮?通過法院起訴等?催收方式），并?扣經辦人該票金?額____%的?計獎成績。6?、業(yè)務員在外出?收帳前要仔細核?對客戶欠款的正?確性，不可到客?戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)?差錯，有損公司?形象。外出前需?預先安排好路線?經業(yè)務主管同意?后才可出去收款?;款項收回時業(yè)?務員需整理已收?的賬款，并填寫?應收賬款回款明?細表，若有折扣?時需在授權范圍?內執(zhí)行，并書面?陳述原因，由業(yè)?務經理簽字后及?時向財務交納相?關款項并銷賬。?7、清收賬款?由業(yè)務部門統(tǒng)一?安排路線和客戶?，并確定返回時?間，業(yè)務員在外?清收賬款，每到?一客戶，無論是?否清結完畢，均?需隨時向業(yè)務經?理電話匯報工作?進度和行程。任?何人不得借機游?山玩水。8、?業(yè)務員收賬時應?收取現(xiàn)金或票據(jù)?，若收取銀行票?據(jù)時應注意開票?日期、票據(jù)抬頭?及其金額是否正?確無誤，如不符?時應及時聯(lián)系退?票并重新辦理。?若收匯票時需客?戶背面簽名，并?查詢銀行確認匯?票的真?zhèn)涡?如?為匯票背書時要?注意背書是否清?楚，注意一次背?書時背書印章是?否與匯票抬頭一?致，背書印章是?否為發(fā)票印章。?9、收取的匯?票金額大于應收?賬款時非經業(yè)務?經理同意，現(xiàn)場?不得以現(xiàn)金找還?客戶，而應作為?暫收款收回，并?抵扣下次賬款。?10、收款時?客戶現(xiàn)場反映價?格、交貨期限、?質量、運輸問題?，在業(yè)務權限內?時可立即同意，?若在權限外時需?立即匯報主管，?并在不超過__?__個工作日內?給客戶以答復。?如屬價格調整，?回公司應立即填?寫價格調整表告?知相關部門并在?相關資料中做好?記錄。11、?業(yè)務人員在銷售?產品和清收賬款?時不得有下列行?為，一經發(fā)現(xiàn)，?一律予以開除，?并限期補正或賠?償，嚴重者移交?司-法-部門。?11.1收款?不報或積壓收款?。11.2退?貨不報或積壓退?貨。11.3?轉售不依規(guī)定或?轉售圖利。（?三）存貨的核算?和管理存貨包?括：在途材料、?庫存原材料、輔?助材料、包裝物?、在產品，自制?半成品、產成品?、代銷商品、低?值易耗品和物料?用品等。公司?的各種存貨的收?、發(fā)、領、退，?應根據(jù)實際數(shù)量?，及時辦理出入?庫的各種手續(xù)，?并設置有數(shù)量、?余額的明細賬，?逐項逐筆登記，?加強管理。公?司的原材料采用?實際成本核算。?外購存貨、生?產入庫時，采購?、生產人員要填?制入庫單。領用?、銷售存貨時，?領料、銷售人員?要填制領料單、?出庫單。詳見附?件《存貨管理辦?法》。每年的?____月底和?____月底，?財務部要組織人?員對存貨進行盤?點清查，對盤盈?盤虧情況，及時?提出處理意見，?報總經理同意后?，財務按有關規(guī)?定處理賬務。?倉庫必須每月至?少盤點一次庫存?，保證實際庫存?與賬面結存一致?，財務部每月月?底做好材料稽核?工作，保證賬實?相符。第五條?固定資產和在建?工程管理（一?）固定資產是指?使用期限在一年?以上，單位價值?在人民幣___?_元以上的房屋?建筑物、機器設?備、運輸工具及?電子儀器等。?固定資產折舊采?用年限平均法，?凈殘值率按照不?高于固定資產原?值的____%?確定。有關部?門辦理固定資產?的增加，轉移，?報廢等手續(xù)，財?務部負責公司固?定資產的核算工?作，計算提取固?定資產折舊，并?按使用部門分攤?。資產管理部?門負責公司的機?器設備，電子儀?器的綜合管理，?并建立固定資產?卡片。固定資?產的報廢，要填?寫固定資產報廢?申請單，經經理?辦公會討論，批?準后財務憑此處?理賬務。對固?定資產，每年必?須組織兩次清點?。第一次在每?年的____月?底，第二次在每?年的____月?底。盤點事項由?財務部組織實施?，對盤點結果填?制固定資產盤點?表，并寫出書面?報告交總經理、?總會計師。盤存?數(shù)如與賬面記錄?不符，應查明原?因，并追究責任?人的相關責任。?盤盈的固定資產?，按原價扣除預?計累計折舊后，?計入營業(yè)外收入?，盤虧的固定資?產按原價扣除累?計折舊和過失人?或保險公司等的?賠償后，計入營?業(yè)外支出。（?二）在建工程包?括施工前的準備?，正在施工和已?完工但尚未交付?使用的建筑工程?。公司實施在建?工程前，應認真?編制工程預算。?工程竣工后，及?時辦理竣工決算?。在建工程按?實際成本計價，?與購建固定資產?有關的專項借款?利息及匯兌損益?在固定資產交付?使用或完工之前?計入在建工程成?本，在固定資產?交付使用后發(fā)生?的，計入當期財?務費用。所建造?的固定資產達到?預定可使用狀態(tài)?之日起，根據(jù)工?程預算、造價或?工程實際成本等?，按估計的價值?轉入固定資產;?在辦理竣工決算?后，按決算價格?調整固定資產賬?面價值。公司?在期末對在建工?程逐項進行檢查?，在建工程減值?準備按單項資產?賬面價值與可收?回金額孰低計量?，可收回金額低?于賬面價值的部?分，計提在建工?程減值準備。存?在下列情形時，?應當計提在建工?程減值準備：?1、除因國防等?特殊原因外，在?建工程停建、緩?建，并且預計在?未來____年?內不會重新開工?的，應當計提減?值準備，但停建?當年計提的減值?準備不得超過在?建工程賬面價值?的____%;?2、所建項目?在性能上、技術?上已經落后，并?且給企業(yè)帶來的?經濟利益具有很?大不確定性，如?工程在建期間由?于技術更新、擬?進行改建或重建?，致使在建工程?發(fā)生減值的;?3、其他足以證?明在建工程已經?發(fā)生減值準備的?情況，如在建工?程遭受災害影響?而部分毀損、經?技術測試無法達?到設計使用要求?等實際發(fā)生減值?的情形。第六?條無形資產和其?他資產管理（?一）公司的無形?資產包括工業(yè)產?權、專有技術、?專利權、商標權?、場地使用權和?其他無形資產，?應當分別核算，?并在資產負債表?中分別列項反映?。投資人投入?的無形資產，按?照合同、協(xié)議或?者企業(yè)申請書中?所列金額以及由?企業(yè)負擔的有關?費用入賬;購入?的無形資產，按?照實際支付的有?關費用入賬。?無形資產應自公?司開始受益起按?照預計的受益期?分期平均攤銷，?受益期無法確認?的，按不少于_?___年的期限?平均攤銷。公?司在期末對無形?資產逐項進行檢?查，如果其可收?回金額低于其賬?面價值的，按其?差額部分計提無?形資產減值準備?。確定無形資產?的可收回金額時?，其中土地使用?權可參考煙臺地?區(qū)國土資源部門?近期公布的同類?土地的交易指導?價;專利權、商?標權與非專有技?術等類無形資產?如有市價的，可?參考市價確定;?沒有市價的，可?參考專業(yè)評估機?構的評估價值確?定。（二）公?司的其他資產是?指上述資產之外?的其他資產。?第四章投融資管?理第七條投資?管理（一）本?制度所指的投資?指長期投資，包?括長期債權投資?和長期股權投資?。（二）經理?辦公會負責公司?新建項目、技改?項目、引進項目?、合資合作項目?、參股項目、兼?并收購項目、科?研計劃項目的審?查、申報、立項?，可行性研究報?告、擴充設計的?申報審批。（?三）投資的原則?1、必須遵守?國家法律、法規(guī)?，符合國家產業(yè)?政策;2、必?須符合公司的發(fā)?展戰(zhàn)略;3、?必須規(guī)模適度，?量力而行，不能?影響公司主營業(yè)?務的發(fā)展;4?、必須堅持效益?原則，原則上長?期投資收益率不?應低于公司的凈?資產收益率。?（四）投資審批?程序公司及控?股企業(yè)設立新公?司或參股其他公?司、搞新項目開?發(fā)，必須事先進?行可行性研究，?從以下幾方面進?行定量和定性分?析、評價。1?、對公司發(fā)展戰(zhàn)?略的影響;2?、對公司經營的?影響;3、主?要風險和應對措?施;4、公司?的資源包括人力?、物力、財力、?管理能力能否滿?足新的投資需要?;5、投資收?益;6、稅務?論證。（五）?按規(guī)定必須上報?審批的項目，由?公司在末簽訂任?何具有法律效力?的合同、協(xié)議及?未進行任何實際?投資之前，備齊?以下資料，上報?中國節(jié)能投資公?司相關部門：?1、項目投資申?請報告或建議書?;2、投資企?業(yè)對投資項目的?投資決定或決議?;3、項目可?行性研究報告;?4、有關合同?、（協(xié)議）草案?;5、資金來?源及投資企業(yè)的?資產負債情況;?6、有關合作?單位的資信情況?;7、政府的?有關許可文件;?8、項目執(zhí)行?人的資格及能力?等。（六）長?期投資以取得的?實際成本入賬，?包括支付的稅金?、手續(xù)費等相關?費用。長期股權?投資差額應按投?資期限攤銷，沒?有投資期限的，?借方差額按不超?過____年的?期限攤銷，貸方?差額按不低于_?___年期限攤?銷。長期股權投?資根據(jù)不同情況?，分別采用權益?法和成本法（在?被投資單位占有?該單位有表決權?資本總額___?_%或____?%以上，或雖不?足____%但?有重大影響的，?采用權益法，占?有____%以?下或雖占有__?__%以上，但?不具有重大影響?，采用成本法）?。年終根據(jù)被投?資企業(yè)實現(xiàn)的利?潤或虧損（以審?計報告為準）計?算我方收益,并?及時清收股利。?第八條融資管?理（一）本制?度所指的融資，?僅指債務資本融?資方式，即公司?以負債方式借入?并到期償還的資?金，包括短期借?款、長期借款、?應付債券、長期?應付款等。（?二）融資的原則?1、總體上以?滿足企業(yè)資金需?要為宜;2、?充分利用各級政?府及行業(yè)優(yōu)惠政?策，積極爭取低?成本融資，如：?無償、資助、無?息或貼息貸款等?;3、長遠利?益與當前利益兼?顧;4、慎重?考慮公司的償債?能力，避免因到?期不能償債而陷?入困境。（三?）債務性融資?1、各控股企業(yè)?向銀行借款應遵?從銀行與國家的?有關規(guī)定，并以?維護公司信譽為?首要原則，及時?辦理銀行借款到?期歸還、續(xù)借申?報工作，避免罰?息、拖欠利息和?延誤借款歸還事?件的發(fā)生。2?、控股企業(yè)的以?下對外借款（包?括長短期借款、?票據(jù)貼現(xiàn)等）須?報萬利達總部審?批：（1）向?其他單位和個人?借款超過___?_萬元、向銀行?借款超過___?_萬元時;（?2）融資成本高?于同期銀行貸款?利率____%?時;（3）向?有收購或參股意?向的借款人借款?;（4）借款?有限制性條款，?可能導致公司控?制權易手或對公?司其他方面產生?重大影響如：如?要求以公司的知?識產權、重大資?產作質押、擔保?等;3、未經?萬利達總部同意?，控股企業(yè)之間?不得互相拆借資?金。第五章成?本和費用的管理?第九條成本和?費用的管理（?一）成本和費用?包括為生產產品?提供勞務所耗費?的直接材料、直?接人工、其他直?接費用及制造費?用，行政管理部?門為組織和管理?生產經營活動而?發(fā)生的管理費用?，為籌集資金而?發(fā)生的財務費用?，為銷售商品而?發(fā)生的營業(yè)費用?。公司必須分?清本期成本、費?用和下期成本、?費用的界限，不?得任意預提和攤?銷費用。工業(yè)企?業(yè)必須分清各種?產品成本的界限?，分清在產品成?本和產成品成本?的界限，不得任?意壓低或提高在?產品和產成品的?成本。（二）?公司應當根據(jù)本?公司的生產經營?特點和管理要求?，確定適合本公?司的成本核算對?象、成本項目和?成本計算方法。?成本核算對象、?成本項目以及成?本計算方法一經?確定，不得隨意?變更，如需變更?，應當根據(jù)管理?權限，經有權機?構批準，并在會?計報表附注中予?以說明。成本費?用按照以下原則?計量：1、公?司在生產經營過?程中所耗用的各?項材料，按實際?耗用數(shù)量和賬面?單價計算，計入?成本、費用。?2、公司應支付?職工的工資，應?當根據(jù)規(guī)定的工?資標準、工時、?產量記錄等資料?，計算職工工資?，計入成本、費?用。公司按規(guī)定?給予職工的各種?工資性質的補貼?，也應計入各工?資項目。公司應?當根據(jù)國家規(guī)定?，計算提取福利?費，計入成本、?費用。3、公?司在生產經營過?程中所發(fā)生的其?他各項費用，應?當以實際發(fā)生數(shù)?計入成本、費用?。凡應當由本期?負擔而尚未支出?的費用，作為預?提費用計入本期?成本、費用;凡?已支出，應當由?本期和以后各期?負擔的費用，應?當作為待攤費用?，分期攤入成本?、費用。（三?）費用管理1?、營業(yè)費用本?科目核算公司銷?售商品過程中發(fā)?生的費用。期末?，將本科目的余?額轉入“本年利?潤”科目，結轉?后本科目應無余?額。本科目按?費用項目分別設?置二級明細科目?，進行明細核算?。本科目核算?的主要內容包括?：____公?司銷售商品過程?中發(fā)生的運輸費?、裝卸費、包裝?費、保險費、展?覽費和廣告費，?以及為銷售本公?司商品而專設的?銷售機構（含銷?售網點、售后服?務網點等）的職?工工資及福利費?、類似工資性質?的費用、業(yè)務費?等;1.2企?業(yè)在購買商品過?程中發(fā)生的運輸?費、裝卸費、包?裝費、保險費、?運輸途中的合理?損耗和入庫前的?挑選整理費等;?____支付?給代理商的銷售?傭金及代理費;?1.4按照協(xié)?議規(guī)定按產品的?銷量或利潤的一?定比例提取，在?該項產品的收入?中支付的技術轉?讓費。2、管?理費用本科目?核算公司為組織?和管理公司生產?經營所發(fā)生的管?理費用。期末?，將本科目的余?額轉入“本年利?潤”科目，結轉?后本科目應無余?額。本科目按?費用類型設置二?級明細科目，進?行明細核算。?本科目核算內容?主要包括：2?.1行政管理部?門職工工資和按?實際發(fā)放工資總?額的一定比例計?提的職工福利費?;2.2工會?經費、職工教育?經費、待業(yè)保險?費、勞動保險費?、養(yǎng)老保險、獨?生子女補助費、?住房公積金、取?暖津貼、勞動保?護費、職工退職?費、____個?月以上病假人員?工資、職工死亡?喪葬補助費、撫?恤費、按規(guī)定支?付離退休職工的?人各項經費等費?用;____?公司的經理辦公?會和行政管理部?門發(fā)生的，或者?應由公司統(tǒng)一負?擔的修理費、物?料消耗、低值易?耗品攤銷、辦公?費、固定資產折?舊費、差旅費、?水電費、取暖費?、租賃費、保險?費等公司經費;?____公司?經理辦公會會費?（包括經理辦公?會成員津貼、會?議費和差旅費等?）;2.5聘?請中介機構費、?咨詢費（含顧問?費）、訴訟費和?公證費等;2?.6房產稅、車?船使用稅、土地?使用稅、印花稅?、礦產資源補償?費等稅費;2?.7無形資產攤?銷，遞延資產攤?銷，存貨盤虧或?盤盈（不包括應?計入營業(yè)外支出?的存貨損失）、?計提的壞賬準備?和存貨跌價準備?;2.8試驗?檢驗費、設計制?圖費、外賓招待?費、業(yè)務招待費?、技術轉讓費、?研究與開發(fā)費、?出國人員經費、?警衛(wèi)消防費、排?污費、上級管理?費、綠化造林費?用、水土流失防?治費、采礦權使?用費、礦產資源?補償費、削價處?理積壓物資損失?、水利基金、汽?車費用等相關費?用。3、財務?費用本科目核?算公司為籌集生?產經營所需資金?等而發(fā)生的費用?，包括利息支出?（減利息收入）?、匯兌損失（減?匯兌收益）以及?相關的手續(xù)費等?。為購建固定資?產的專門借款所?發(fā)生的借款費用?，在固定資產達?到預定可使用狀?態(tài)前按規(guī)定應予?資本化的部分，?不包括在本科目?的核算范圍內。?期末，將本科?目的余額轉入“?本年利潤”科目?，結轉后本科目?應無余額。本?科目按“利息支?出”、“利息收?入”、“匯兌損?益”和“其他”?設置二級明細科?目，進行明細核?算?！袄⒅С?”科目應下設“?短期借款利息”?和“長期借款利?息”三級明細科?目;“匯兌損益?”科目應下設“?匯兌損失”和“?匯兌收益”三級?明細科目。第?六章產品銷售收?入、利潤管理?第十條銷售收入?和利潤的管理?（一）公司在下?列條件均能滿足?時予以確認商品?銷售的實現(xiàn)：?1、企業(yè)已將商?品所有權上的主?要風險和報酬轉?移給購貨方;?2、企業(yè)既沒有?保留通常與所有?權相聯(lián)系的繼續(xù)?管理權，也沒有?對已售出的商品?實施控制;3?、與交易相關的?經濟利益能夠流?入企業(yè);4、?相關的收入和成?本能夠可靠地計?量。公司在本?月實現(xiàn)的銷售收?入，應全部記入?本月賬內，并相?應結轉銷售成本?和費用，銷售收?入、銷售成本和?費用的口徑必須?一致。本月發(fā)?生的銷售退回，?不論是否屬于本?年度，還是屬于?上年銷售的，都?應沖減本月的銷?售收入和銷售成?本，已經銷售的?商品，由于質量?較差或其他原因?，經買賣雙方協(xié)?商同意給予銷售?折讓，其折讓金?額在本月銷售收?入中減除。（?二）利潤總額包?括：營業(yè)利潤、?投資凈收益、利?潤總額和凈利潤?。營業(yè)利潤_?___主營業(yè)務?收入-主營業(yè)務?成本-主營業(yè)務?稅金及附加+其?他業(yè)務利潤-營?業(yè)費用-管理費?用-財務費用?投資凈收益__?__投資收益-?投資損失投資?收益是指企業(yè)對?外投資分回的利?潤、股利和債券?利息以及企業(yè)對?外投資到期收回?或中途轉讓取得?的款項高于實際?投資數(shù)額或賬面?凈值的差額等。?投資損失是指?企業(yè)投資到期收?回或中途轉讓取?得款項低于實際?投資額或賬面凈?值的差額等。?利潤總額___?_營業(yè)利潤+投?資收益+補貼收?入+營業(yè)外收入?-營業(yè)外支出?凈利潤____?利潤總額-所得?稅其中：所得?稅采用應付稅款?法核算?？晒?分配的利潤，按?下列順序分配：?1、提取法定?公積金;2、?提取法定公益金?;3、提取任?意盈余公積;?4、應付股利;?5、轉作資本?的股利。對每?月公司的經營狀?況，進行一次全?面的經濟活動分?析，提出生產經?營管理方面的薄?弱環(huán)節(jié)和改進意?見，報總經理。?按上級主管部?門和經理辦公會?決議規(guī)定比例，?按期正確分配股?東的稅后利潤。?對于企業(yè)發(fā)生的?年度虧損，可以?用下一年度的利?潤彌補;下一年?度利潤不足彌補?的，可以在__?__年內延續(xù)彌?補;____年?內不足彌補的，?應當用稅后利潤?彌補。企業(yè)發(fā)生?的年度虧損以及?超過用利潤抵補?期限的可用企業(yè)?的公積金彌補。?第七章財務預?算管理第十一?條財務預算管理?（一）預算目?標確定與分解的?目的1、將預?算分解落實到各?部門，使計劃得?以落實，確保公?司戰(zhàn)略目標的實?現(xiàn);2、確保?各控股企業(yè)的所?有經營活動均在?量化的預算指標?體系下運作，增?強企業(yè)整體控制?與考核的可操作?性;3、為預?算編制提供前提?和基礎，使預算?成為企業(yè)管理的?導向。4、財?務部要按照公司?的要求，編報年?度資金計劃、基?建投資計劃、成?本費用計劃、利?潤計劃，并分解?到季度、月度，?按月上報下達。?5、年度財務?計劃編報后，送?總經理審查，經?理辦公會討論批?準后報上級主管?部門。（二）?預算目標設定的?原則：預算目?標的確定需考慮?行業(yè)特征、企業(yè)?生命周期、公司?發(fā)展速度、公司?市場規(guī)劃與導向?等因素。預算?目標的確定遵循?先進性與現(xiàn)實性?相結合的原則。?預算的先進性是?指預算是要經過?企業(yè)員工的努力?才能夠完成的。?先進的預算有利?于調動企業(yè)員工?的生產經營的積?極性和實現(xiàn)企業(yè)?生產經營活動的?短期目標。預算?的現(xiàn)實性是指人?們經過努力確實?具有完成預算的?可能性。預算只?有同時具備先進?性和現(xiàn)實性，才?可能具有科學性?。（三）預算?反饋為保證預?算目標的實現(xiàn)，?應對預算的執(zhí)行?情況進行及時的?反潰財務部每月?編制預算執(zhí)行表?，比較實際與預?算目標的差異，?并作差異分析;?并對預算管理制?度提出制度改進?建議和相關的規(guī)?程修正建議。?（四）預算考評?1、預算考評?內容對各控股?公司的預算執(zhí)行?情況進行考核評?價，將預算執(zhí)行?情況與預算目標?進行對比，考核?預算目標的完成?情況。2、預?算考評的實施?考評為財務部門?考評，由各級財?務部門依據(jù)預算?標準對預算執(zhí)行?部門的各種經濟?行為實施事中審?核，確保預算執(zhí)?行機構在預算標?準框架下運營;?3、預算考評?機構和考評依據(jù)?財務部與人事?部共同完成預算?考核指標及其標?準的制訂;考評?的基本依據(jù)是各?控股公司的可控?預算目標。為調?動預算執(zhí)行者的?積極性，萬利達?總部制定一系列?激勵政策，可以?設立下列獎項：?3.1對于各?控股公司超額完?成的利潤部分，?將以超額完成數(shù)?的一定比例獎給?各控股公司經營?者及員工;_?___節(jié)約獎：?對于成本費用有?節(jié)約的，公司按?一定比例獎勵費?用發(fā)生部分;在?物資采購方面，?在相同質量情況?下，將比預算降?低部分按一定比?例獎勵采購單位?。3.3預算?先進管理單位獎?：對于全面預算?管理做得好的單?位，由經理辦公?會評出預算先進?管理單位，并給?予獎勵。（五?）預算調整的條?件：1、產業(yè)?形勢發(fā)生重大變?化。2、國家?相關政策發(fā)生重?大變化，如：國?家相關稅收政策?發(fā)生重大變化;?國家的行業(yè)政策?發(fā)生重大變動。?3、公司組織?、戰(zhàn)略的調整，?如：出于整體戰(zhàn)?略發(fā)展的需要，?部門或控股公司?之間進行整合，?業(yè)務范圍進行調?整等。4、財?務部認為應該調?整的其他事項。?如：各種突發(fā)事?件，包括自然災?害、經理辦公會?的追加任務等。?第八章企業(yè)清?算第十二條企?業(yè)清算（一）?企業(yè)按照國家法?律法規(guī)和企業(yè)章?程規(guī)定解散、破?產或其他原因經?批準宣布終止時?，應對企業(yè)財產?、債權、債務全?面清算。企業(yè)?自宣告終止之日?起，應按國家及?企業(yè)章程的有關?規(guī)定組成清算機?構，負責對企業(yè)?財產清算的日常?工作：編制資產?負債表、財產目?錄和債權、債務?清單，收取企業(yè)?的債權、償還企?業(yè)的債務，向投?資者收取已認繳?納而未繳納的出?資，清結納稅事?宜，提出財產作?價依據(jù)，將清算?意見提請企業(yè)投?資者通過后處置?企業(yè)剩余財產。?（二）清算的?財產包括宣布清?算時企業(yè)的全部?財產以及清算期?間取得的財產。?已作為擔保物?的財產相當于擔?保債務的部分，?不屬于清算財產?，擔保物的價款?超過所擔保的債?務數(shù)額的部分，?屬于清算財產。?清算財產的作?價一般以賬面凈?值為依據(jù)，也可?以重估價值或變?現(xiàn)收入等為依據(jù)?。企業(yè)清算完?結以前。除支付?清算費用以外，?不得以任何方式?處置企業(yè)財產。?清算期間發(fā)生?的財產盤盈、盤?虧或變賣，無力?歸還的債務或無?法收回的債權，?以及清算期間的?經營收益或損失?等.計入清算損?益。清算期間?發(fā)生的清算機構?的人員工資、差?旅費、辦公費、?公告費等，計入?清算費用，由企?業(yè)現(xiàn)有財產優(yōu)先?支付。（三）?企業(yè)在宣布終止?前____個月?至宣布終止之日?，下列行為無效?，清算機構有權?追回其財產作為?清算損益入賬：?1、無償轉讓?財產;2、非?正常壓價處理財?產;3、對原?來沒有財產擔保?的債務提供財產?擔保;4、對?未到期的債務提?前清償;5、?放棄自己的債權?。（四）企業(yè)?清算終了，清算?收益大于清算損?失和清算費用的?部分，依法繳納?所得稅。企業(yè)?的剩余財產，按?照下列順序清償?債務：1、應?付未付的職工工?資、勞動保險費?;2、應繳未?繳國家的稅金;?3、尚未償付?的債務。企業(yè)?清算后的財產不?足同一順序清償?要求的，按比例?清償。企業(yè)清?算終了后的剩余?財產，按照下列?原則處理：國?有企業(yè)的剩余財?產全部上交國家?財政。私營企業(yè)?的剩余財產歸個?人投資者。有?限責任公司、外?商投資企業(yè)及集?體企業(yè)，除國家?法律法規(guī)或公司?章程另有規(guī)定的?外，應按投資各?方的出資比例分?配。股份有限?公司，應按優(yōu)先?股股份面值對優(yōu)?先股股東分配，?如不能全額償還?優(yōu)先股股金時，?應按各優(yōu)先股股?東所持比例分配?。優(yōu)先股股東分?配后的剩余部分?，按普通股股東?的持股比例進行?分配。（五）?清算完畢，清算?機構應當提出清?算報告并編制清?算期內收支報表?。清算報告和收?支報表必須經中?國注冊會計師驗?證，向工商行政?管理部門和主管?財政機關辦理注?銷登記。第九?章財務會計報告?第十三條財務?會計報告（一?）財務會計報告?，是指企業(yè)對外?提供的反映企業(yè)?某一特定日期財?務狀況和某一會?計期間經營成果?、現(xiàn)金流量的文?件。它是企業(yè)向?外界傳遞會計信?息的主要形式，?企業(yè)通過編制財?務會計報告，將?企業(yè)的生產經營?成果和財務狀況?以書面文件的形?式提供給社會各?方面。正確地編?制財務會計報告?，保證會計信息?質量，可有助于?企業(yè)改善經營管?理，加強內部控?制和規(guī)劃，提高?經濟效益。通過?對財務會計報告?的分析及時發(fā)現(xiàn)?經濟過程中存在?的問題，為采取?有效措施提供依?據(jù)。企業(yè)不得?編制和對外提供?虛假的或者隱瞞?重要事實的財務?會計報告。企業(yè)?負責人對本企業(yè)?財務會計報告的?真實性、完整性?負責。（二）?財務會計報告分?為快報，年度、?半年度、季度和?月度財務會計報?告?？靾笫瞧?業(yè)每月在正式編?制會計報表前，?所提供的主要財?務指標完成情況?報告。通過快報?可以及時的了解?企業(yè)本月生產經?營的完成情況，?正確的采取有效?措施，解決生產?經營的問題。?公司下屬控股企?業(yè)每月____?日下午（節(jié)假日?不順延）必須將?快報以電傳和電?子信箱形式上報?公司財務部。不?得遲報、漏報、?謊報、瞞報，報?表內的指標不得?缺項，各項數(shù)據(jù)?要真實、準確，?與正式報表不得?有較大誤差。?公司匯總快報，?必須每月___?_日下午下班之?前報出，要保證?各項數(shù)據(jù)的完整?性、合理性。同?時，要對快報進?行簡單的分析，?以便向總經理和?有關部門提供合?理的決策依據(jù)。?年度、半年度?財務會計報告應?當包括：1、?會計報表會計?報表應當包括資?產負債表、利潤?表、現(xiàn)金流量表?及相關附表以及?公司為管理需要?增加的有關報表?。季度、月度財?務會計報告通常?僅指會計報表，?會計報表至少應?當包括資產負債?表和利潤表。國?家統(tǒng)一的會計制?度規(guī)定季度、月?度財務會計報告?需要編制會計報?表附注的，從其?規(guī)定。相關附表?是反映企業(yè)財務?狀況、經營成果?和現(xiàn)金流量的補?充報表，主要包?括利潤分配表以?及國家統(tǒng)一的會?計制度規(guī)定和集?團公司因管理需?要增設的其他附?表。利潤分配?表是反映企業(yè)一?定會計期間對實?現(xiàn)凈利潤以及以?前年度未分配利?潤的分配或者虧?損彌補的報表。?利潤分配表應當?按照利潤分配各?個項目分類分項?列示。年度、?半年度會計報表?至少應當反映兩?個年度或者相關?兩個期間的比較?數(shù)據(jù)。2、會?計報表附注;?會計報表附注是?為便于會計報表?使用者理解會計?報表的內容而對?會計報表的編制?基儲編制依據(jù)、?編制原則和方法?及主要項目等所?作的解釋。會計?報表附注至少應?當包括下列內容?：2.1不符?合基本會計假設?的說明;2.?2重要會計政策?和會計估計及其?變更情況、變更?原因及其對財務?狀況和經營成果?的影響;2.?3或有事項和資?產負債表日后事?項的說明;2?.4關聯(lián)方關系?及其交易的說明?;2.5重要?資產轉讓及其出?售情況;2.?6企業(yè)合并、分?立;2.7重?大投資、融資活?動;2.8會?計報表中重要項?目的明細資料;?2.9有助于?理解和分析會計?報表需要說明的?其他事項。3?、財務情況說明?書財務情況說?明書至少應當對?下列情況做出說?明：3.1企?業(yè)生產經營的基?本情況;3.?2利潤實現(xiàn)和分?配情況;3.?3資金增減和周?轉情況;3.?4對企業(yè)財務狀?況、經營成果和?現(xiàn)金流量有重大?影響的其他事項?。（三）財務?會計報告的編制?企業(yè)應當于年?度終了編報年度?財務會計報告。?國家統(tǒng)一的會計?制度規(guī)定企業(yè)應?當編制半年度、?季度和月度財務?會計報告的，從?其規(guī)定。企業(yè)?編制財務會計報?告，應當根據(jù)真?實的交易、事項?以及完整、準確?的賬簿記錄等資?料，并按照國家?統(tǒng)一的會計制度?規(guī)定的編制基儲?編制依據(jù)、編制?原則和方法。?企業(yè)不得違反本?制度和國家統(tǒng)一?的會計制度規(guī)定?，隨意改變財務?會計報告的編制?基儲編制依據(jù)、?編制原則和方法?。任何組織或?者個人不得授意?、指使、強令企?業(yè)違反本制度和?國家統(tǒng)一的會計?制度規(guī)定，改變?財務會計報告的?編制基儲編制依?據(jù)、編制原則和?方法。企業(yè)應?當依照本制度和?國家統(tǒng)一的會計?制度規(guī)定，對會?計報表中各項會?計要素進行合理?的確認和計量，?不得隨意改變會?計要素的確認和?計量標準。企?業(yè)應當依照有關?法律、行政法規(guī)?和本制度規(guī)定的?結賬日進行結賬?，不得提前或者?延遲。年度結賬?日為公歷年度每?年的____月?____日;半?年度、季度、月?度結賬日分別為?公歷年度每半年?、每季、每月的?最后一天。企?業(yè)對外提供的財?務會計報告應當?依次編訂頁數(shù)，?加具封面，裝訂?成冊，加蓋公章?。封面上應當注?明：企業(yè)名稱、?企業(yè)統(tǒng)一代碼、?組織形式、地址?、報表所屬年?度或者月份、報?出日期，并由企?業(yè)負責人和主管?會計工作的負責?人、會計機構負?責人（會計主管?人員）簽名并蓋?章;設置總會計?師的企業(yè)，還應?當由總會計師簽?名并蓋章。企?業(yè)依照本制度規(guī)?定向有關各方提?供的財務會計報?告，其編制基儲?編制依據(jù)、編制?原則和方法應當?一致，不得提供?編制基儲編制依?據(jù)、編制原則和?方法不同的財務?會計報告。財?務會計報告須經?注冊會計師審計?的，企業(yè)應當將?注冊會計師及其?會計師事務所出?具的審計報告隨?同財務會計報告?一并對外提供。?在企業(yè)財務會?計報告未正式對?外披露前，可以?要求接受企業(yè)財?務會計報告的組?織或者個人對其?內容保密。第?十章經濟活動分?析第十四條經?濟活動分析（?一）對公司整體?財務運行情況進?行分析，做出書?面報告。（二?）對公司資產、?負債、所有者權?益情況進行具體?量化分析，通過?期間比較，發(fā)現(xiàn)?問題與異常，提?出合理化建議。?（三）對預算?執(zhí)行情況、費用?開支、資金收支?計劃進行分析，?甄別異常情況，?提出改進建議。?（四）負責提?交相關財務報表?，保證準確及時?，報表包括（但?不限于）：資產?負債表、損益表?、利潤分配表、?現(xiàn)金流量表、費?用分析表、趨勢?分析表等。（?五）分析公司收?入、利潤實現(xiàn)情?況，提出增收合?理化建議。（?六）對公司內控?制度等執(zhí)行情況?進行分析總結，?提出改進建議與?措施。（七）?完成領導交辦的?其它工作。第?十一章財務審批?制度第十五條?財務審批制度?（一）堅持全部?財務收支只能由?總經理一人審批?的原則，防止監(jiān)?督失控或審批標?準不一致。（?二）嚴格審批制?度，一切支出必?須由經辦人簽字?，主管部門領導?審查，財務部門?審核，總經理審?批。（三）基?本建設支出必須?有現(xiàn)場監(jiān)工人員?簽字，主管施工?領導初審，財務?部門審核，總經?理批準。第十?二章會計檔案管?理辦法第十六?條會計檔案管理?辦法（一）會?計檔案1、會?計檔案的范圍包?括會計憑證類：?原始憑證、記賬?憑證、匯總憑證?、其它憑證;會?計賬簿類：總賬?、明細賬、日記?賬、固定資產卡?片、輔助賬簿、?其它會計賬簿;?財務報告類：月?度、季度、年度?財務報告，包括?會計報表、附表?、附注及文字說?明、其它財務報?告;其它類：銀?行存款余額調節(jié)?表、銀行對賬單?、其他應當保存?的會計核算專業(yè)?資料、會計檔案?移交清冊、會計?檔案保管清冊、?會計檔案銷毀清?冊;財務管理規(guī)?定類：制度、辦?法、規(guī)定;文書?類：經濟合同、?工作計劃、總結?等。2、形成?的各種會計檔案?應按順序排列，?依次在右上角編?寫頁號，按年度?立卷，移交專人?保管。3、對?破損的會計資料?應按裱糊技術要?求托裱，字跡己?擴散的應復制并?與原件一并立卷?。4、磁性介?質會計檔案包括?：磁盤、光盤、?硬盤等。5、?卷內封皮，應逐?項按規(guī)定填寫清?楚，案卷題名簡?明，能確切反映?案卷內容，并用?毛筆或鋼筆書寫?，字跡要工整、?清晰。6、案?卷采用三點一線?的方法裝訂。?7、歸檔的會計?檔案均應保持齊?全完整。8、?每年形成的會計?檔案，由專人負?責整理、立卷、?裝訂成冊，并編?制會計檔案保管?清冊。9、移?交檔案室的會計?檔案，應保持原?卷冊的封裝，個?別需要拆封重新?整理的，檔案管?理人員應會同主?管和經辦人員共?同拆封整理，以?分清責任。（?二）檔案保管?1、會計檔案的?保管要求會計?檔案室應選擇在?干燥防水的地方?,并遠離易燃品?堆放地,周圍應?備有適應得防火?器材;采用透?明塑料膜作防塵?罩、防塵布，遮?蓋所有檔案架和?堵塞鼠洞;會?計檔案室內應經?常用消毒藥劑噴?灑，經常保持清?潔衛(wèi)生，以防蟲?蛀;會計檔案?室內保持通風透?光，并有適當?shù)?空間、通道和查?閱地方，以利查?閱，并防止潮濕?;設置歸檔登?記簿、檔案目錄?登記簿、檔案借?閱登記簿，嚴防?毀壞損失、散失?和泄密;會計?電算化檔案保管?要注意防盜、防?磁等安全措施。?2、會計檔案?的借閱公司內?部各部門需要查?閱會計檔案時，?必須按規(guī)定順序?及時歸放原處;?需要查閱入庫檔?案室必須持本單?位領導批準證明?，經財務部領導?同意，方能由檔?案管理人員接待?查閱。會計檔?案一般不得帶出?室外，如有特殊?情況需要，必須?經公司總經理和?財務部門經理批?準，可以提供查?閱或者復制，并?辦理登記手續(xù)，?限期歸還;查閱?或者復制會計檔?案的人員，嚴禁?在會計檔案上涂?畫、拆封和抽換?。公司應當建?立健全會計檔案?查閱、復制登記?制度和會計檔案?查閱登記簿，詳?細記載有關內容?。3、會計檔?案的保管期限?會計檔案的保管?期限分為永久、?定期兩類。定期?保管期限分為_?___年、__?__年、___?_年、____?年、____年?五類。會計檔?案的保管期限，?從會計年度終了?后的第一天算起?。本規(guī)定的會?計檔案保管期限?為最低保管期限?，各類會計檔案?的保管原則上應?當按照下表所列?期限執(zhí)行。會?計檔案保管期限?表順序號檔案?名稱保管期限備?注一、會計憑?證類1原始憑?證、記賬憑證和?匯總憑證___?_年其中：涉?及外事和對私改?造的會計憑證永?久2銀行存款?余額調節(jié)表__?__年二、會?計賬簿類__?__日記賬__?__年其中：?現(xiàn)金和銀行存款?日記賬____?年4明細賬_?___年5總?賬____年包?括日記總賬6?固定資產卡片固?定資產報廢清理?后保存____?年7輔助賬簿?____年8?涉及外事和對私?改造的會計賬簿?永久三、會計?報表類包括各級?主管部門的匯總?會計報表9主?要財務指標快報?____年包括?文字分析__?__月、季度會?計報表____?年包括文字分析?____年度?會計報表（決算?）永久包括文字?分析四、其他?類12會計移?交清冊____?年13會計檔?案保管清冊__?__年14會?計檔案銷毀清冊?____年（?三）檔案移交?會計檔案管-理?-員工作變動時?，要辦理會計檔?案移交手續(xù)。?移交時，由原管?-理-員編制會?計檔案移交清冊?，列明會計檔案?所屬會計檔案名?稱卷號、冊數(shù)、?起止年度和檔案?編號、應保管期?限、己保管期限?等內容。交接?雙方應就移交清?冊所列內容逐項?清查無誤后辦理?交接，并由分管?領導負責監(jiān)交。?交接完畢，交?接雙方經辦人和?監(jiān)交人在會計檔?案移交清冊上簽?名或蓋章。檔?案管理人員工作?調動時，必須在?辦完檔案移交手?續(xù)后方能離開工?作崗位。（四?）會計檔案的銷?毀會計檔案保?管期滿由檔案管?理人提出銷毀意?見，并編制會計?檔案銷毀清冊。?會計檔案要銷?毀時，報總經理?批準后銷毀。?銷毀會計檔案，?由公司共同派員?監(jiān)銷。監(jiān)銷人?在銷毀會計檔案?前，要按會計檔?案銷毀清冊所列?內容清點核對所?要銷毀的會計檔?案。銷毀后，?監(jiān)銷人應在會計?檔案銷毀清冊上?簽名蓋章，并將?監(jiān)銷情況報告本?公司負責人。?保管期滿但未結?清的債權債務原?始憑證和涉及其?它未了事項的原?始憑證，不得銷?毀。應單獨抽出?立卷，保管到未?了事項完結時為?止。單獨抽出立?卷的會計檔案，?應在會計檔案銷?毀清冊和會計檔?案保管清冊中列?明。第十三章?發(fā)票和收據(jù)的使?用管理第十七?條發(fā)票和收據(jù)的?使用管理1、?企業(yè)必須按發(fā)票?管理規(guī)定，正確?使用發(fā)票。發(fā)票?和公司收據(jù)不得?轉借、轉讓，不?得代其他單位開?發(fā)票。2、發(fā)?票及收據(jù)的填寫?必須字跡清楚，?不得涂改，如填?寫有誤，應另行?開具發(fā)票及收據(jù)?，并在誤填的發(fā)?票上注明“作廢?”字樣。開具的?收據(jù)必須在備注?欄內注明“收到?發(fā)票后此收據(jù)自?動失效”。應?對發(fā)票實行專人?管理，尤其是增?值稅專用發(fā)票應?妥善保管，防止?丟失、被盜。如?因保管不善，遺?失發(fā)票及收據(jù)，?造成后果由發(fā)票?保管人負責。?3、發(fā)票丟失應?立即向主管稅務?機關和財務部負?責人報告，并登?報予以公告。?4、企業(yè)必須憑?合法的發(fā)票入賬?，凡與企業(yè)成本?、費用、資產有?關的付出，均應?索取合法發(fā)票。?5、一般發(fā)票?及收據(jù)由財務部?檔案保管人員統(tǒng)?一負責收發(fā)及建?檔保管;增值稅?專用發(fā)票的購買?與保管由辦稅員?負責。第十四?章財務保密制度?第十八條財務?保密制度1、?會計憑證、賬雹?報表、財務情況?說明書（財務會?計報告），經營?意向、決策資料?，財務安排、關?系客戶資料、財?務會議記錄，公?司有關財務規(guī)章?制度、證件、印?章，會計數(shù)據(jù)、?會計資料及其會?計載體（包括計?算機、稅控裝置?及程序、電算化?程序、備份文字?數(shù)據(jù)的軟盤、光?盤及移動硬盤等?），財務設備等?各種資源管理，?均適用保密制度?，未涉及事項依?有關規(guī)定或參照?本制度執(zhí)行。?2、公司財務人?員在其職責范圍?內對本制度第一?條所列各種資源?享有不同職別相?應的知情權和管?理權。3、主?管會計在其職責?范圍內，按會計?核算期準確及時?地填制會計憑證?、登記會計賬雹?編制并報送各種?報表、編寫財務?會計報告，定期?將其整理裝訂成?冊進行臨時性保?管，并在規(guī)定時?間內及時移交給?會計檔案管理部?門按《會計檔案?管理辦法》進行?管理。在臨時保?管期間，財務負?責人有權現(xiàn)場查?閱和審查憑證、?賬雹報表及報告?。其他任何人不?得在未經財務負?責人批準的情況?下出借或復印會?計憑證、賬雹報?表及報告。4?、各財務人員及?其負責人不得在?未經公司總經理?同意的情況下將?其掌握的經營意?向、決策資料，?公司有關規(guī)章制?度，證件及會計?載體等出借、出?租或復英拷貝給?任何人使用。?5、對于財務專?用計算機，由財?務負責人指定專?門人員設置使用?密碼。其他人員?只能通過專人或?財務負責人開機?或同意后方可使?用計算機，專人?和財務負責人對?該計算機的安全?與操作承擔責任?。6、財務人?員對于重要的文?字數(shù)據(jù)必須及時?備份，備份文字?數(shù)據(jù)的軟盤、光?盤及移動硬盤等?各種會計載體由?財務負責人指定?專人統(tǒng)一負責保?管。其他人如需?使用必須經財務?負責人批準后方?可借用并及時退?回。9、對于?印章的使用，其?專門負責人在職?責范圍內按程序?進行使用和登記?，對于特殊事項?，必須經公司總?經理簽字批準后?方可使用，并進?行相應登記。?10、對于財務?保險柜、文件保?密柜等財務專用?設備，其使用人?必須牢記使用密?碼，專人專用，?但使用人必須將?其操作密碼和一?把備份鑰匙交財?務負責人封存保?管。11、凡?違反上述規(guī)定者?，視其情節(jié)嚴重?程度，給予相應?處罰。財務會?計制度電子版（?二）總則第?一條為加強企業(yè)?財務管理，根據(jù)?《中華人民共和?國會計法》、《?中小企業(yè)財務制?度》、新《企業(yè)?會計準則》及其?他相關法律法規(guī)?，并結合本公司?具體情況，為進?一步發(fā)揮財務管?理工作在公司運?營管理和提高經?濟效益中的功效?，特制定本制度?。第二條財務?會計工作必須在?加強戰(zhàn)略控制和?運營執(zhí)行的基礎?上，嚴格執(zhí)行財?經法紀，旨在提?高經濟效益、壯?大經濟實力、全?方位提高企業(yè)綜?合管理水平，加?速踐行現(xiàn)代企業(yè)?管理制度。財務?管理工作中要貫?徹“勤儉辦企業(yè)?”的方針，主體?上，服務于各項?戰(zhàn)略制度;細節(jié)?中，勤儉節(jié)約、?高效務實，在企?業(yè)經營過程中及?時提出合理化建?議，把控運營監(jiān)?控，降低費用消?耗、增加積累、?靈動籌資、科學?投資。一、財?務機構與會計人?員第三條公司?設置財務部，并?設置主辦會計、?成本會計和出納?等會計崗位。?第四條財務部的?職能：（一）?貫徹執(zhí)行《會計?法》及國家有關?各項法規(guī)和規(guī)章?制度;（二）?建立健全財務管?理中的各種規(guī)章?制度，配合企業(yè)?年度目標任務的?制訂與分解，編?制并下達企業(yè)年?度財務計劃，編?制并上報企業(yè)年?度財務預算，指?導企業(yè)各部門的?財務活動。參與?經營核算管理，?反映、監(jiān)督財務?計劃的執(zhí)行情況?，自行檢查監(jiān)督?財務紀律;（?三）積極為經營?管理提供服務，?向總經理上報各?項基于財務籌劃?的合理化建議，?促進本公司取得?更好的經濟效益?;（四）負責?企業(yè)的財務管理?、資金籌集、調?撥和融通，制定?資金使用管理辦?法，合理控制使?用資金;（五?）負責成本核算?管理工作，建立?成本核算管理體?制，制定成本管?理和考核辦法，?及時探索降低目?標成本的途徑和?方法。（六）?加強與其他各職?能部門的溝通和?聯(lián)系，協(xié)調部門?關系，指導各部?門財務數(shù)據(jù)填制?的規(guī)范化、標準?化、制度化，解?釋財務制度中涉?及到具體業(yè)務部?門的操作細節(jié)，?提高經營管理效?率;（七）對?工商、稅務、銀?行、財政、審計?等有關部門深入?溝通，配合相關?部門的監(jiān)督檢查?工作，主動提供?有關資料，如實?反映情況;（?八）完成公司交?給的其他工作。?第五條主辦會?計崗位職責：?（一）按照國家?相關的會計制度?規(guī)定，記賬、報?賬，做到手續(xù)完?備，數(shù)字準確，?賬目清楚，傳遞?及時;（二）?堅持經濟效益原?則，定期檢查，?分析公司財務相?關指標的執(zhí)行情?況，挖掘增收節(jié)?支潛力，考核資?金使用效率，及?時向總經理提?（一）貫徹執(zhí)行?《會計法》及國?家有關各項法規(guī)?和規(guī)章制度;?（二）建立健全?財務管理中的各?種規(guī)章制度，配?合企業(yè)年度目標?任務的制訂與分?解，編制并下達?企業(yè)年度財務計?劃，編制并上報?企業(yè)年度財務預?算，指導企業(yè)各?部門的財務活動?。參與經營核算?管理，反映、監(jiān)?督財務計劃的執(zhí)?行情況，自行檢?查監(jiān)督財務紀律?;（三）積極?為經營管理提供?服務，向總經理?上報各項基于財?務籌劃的合理化?建議，促進本公?司取得更好的經?濟效益;（四?）負責企業(yè)的財?務管理、資金籌?集、調撥和融通?，制定資金使用?管理辦法，合理?控制使用資金;?（五）負責成?本核算管理工作?，建立成本核算?管理體制，制定?成本管理和考核?辦法，及時探索?降低目標成本的?途徑和方法。?（六）加強與其?他各職能部門的?溝通和聯(lián)系，協(xié)?調部門關系，指?導各部門財務數(shù)?據(jù)填制的規(guī)范化?、標準化、制度?化，解釋財務制?度中涉及到具體?業(yè)務部門的操作?細節(jié)，提高經營?管理效率;（?七）對工商、稅?務、銀行、財政?、審計等有關部?門深入溝通，配?合相關部門的監(jiān)?督檢查工作，主?動提供有關資料?，如實反映情況?;（八）完成?公司交給的其他?工作。第五條?主辦會計崗位職?責：（一）按?照國家相關的會?計制度規(guī)定，記?賬、報賬，做到?手續(xù)完備，數(shù)字?準確，賬目清楚?，傳遞及時;?（二）堅持經濟?效益原則，定期?檢查，分析公司?財務相關指標的?執(zhí)行情況，挖掘?增收節(jié)支潛力，?考核資金使用效?率，及時向總經?理提出合理化建?議，做好公司財?務管理工作;?（三）妥善保管?憑證、賬簿、財?務報表和其他會?計資料，建立健?全財務管理中的?各種規(guī)章制度，?制定財務計劃，?參與監(jiān)督監(jiān)督財?務計劃的執(zhí)行情?況。負責企業(yè)的?財務管理、資金?籌集、調撥和融?通，積極與其他?各職能部門及有?關國家機關的溝?通和聯(lián)系;（?四）完成上級交?辦的其他工作。?第六條成本會?計崗位職責：?（一）相關成本?項目憑證、賬簿?的編制，如，原?材料、產成品等?;（二）進行?產品成本分析，?編制成本報表，?參與項目生產管?理;（三）規(guī)?范監(jiān)督公司材料?領用情況，復核?監(jiān)督倉庫期末盤?點，監(jiān)督相關資?產的安全與完整?;（四）對職?責范圍內的會計?資料的整理、保?管，為規(guī)范公司?成本核算流程，?提供建議方法解?決方案;（五?）完成上級交辦?的其他工作。?第七條出納崗位?職責：（一）?嚴格執(zhí)行___?_現(xiàn)行的《現(xiàn)金?管理辦法》，對?本公司現(xiàn)金管理?制度提出合理化?建議;（二）?認真執(zhí)行庫存現(xiàn)?金限額，超過部?分必須及時送存?銀行，不坐支現(xiàn)?金，不得白條抵?庫;（三）建?立健全現(xiàn)金出納?的各種賬目，嚴?格審核現(xiàn)金收付?憑證;（四）?嚴格執(zhí)行支票管?理制度，編制支?票領用登記簿，?使用支票須經總?經理簽字后，方?可生效;（五?）及時與銀行溝?通，做好對賬、?報賬工作;（?六）配合其他財?務人員做好各種?賬務處理;（?七）完成上級主?管交辦的其他工?作。第八條建?立健全公司內部?會計控制制度，?加強內部審計工?作：（一）建?立健全內部會計?控制制度，嚴格?貫徹執(zhí)行有關內?部審計管理制度?;（二）監(jiān)督?公司財務計劃的?執(zhí)行、決算、預?算外資金收支與?財務收支有關的?各項經濟活動及?其經濟效益;?（三）詳細核對?公司的各項與財?務有關的數(shù)字、?金額、期限、手?續(xù)等是否準確無?誤;（四）審?閱公司的財務計?劃資料、合同和?其他有關經濟資?料，以便掌握情?況，發(fā)現(xiàn)問題，?積累證據(jù);（?五）糾正財務工?作中的差錯弊端?，進一步規(guī)范公?司的經濟行為;?（六）針對公?司財務工作中出?現(xiàn)問題產生的原?因，提出改進建?議和措施;（?七）完成上級交?辦的其他工作。?二、會計核算?辦法及細則第?九條會計年度按?公元紀年法，自?每年____月?____日起至?____月__?__日止，記賬?方法采用借貸記?賬法，記賬原則?采用權責發(fā)生制?，以人民幣為記?賬本位幣。第?十條會計憑證、?會計賬簿、會計?報表和其他會計?資料必須真實、?準確、完整，并?符合會計制度的?規(guī)定。一切會計?憑證、賬簿、報?表中各種文字記?錄用中文記載，?數(shù)目字用阿拉伯?數(shù)字記載，記載?、書寫必須使用?藍黑色鋼筆或黑?色簽字筆，不得?用鉛筆及圓珠筆?書寫。第十一?條財務工作人員?辦理會計事項必?須填制或取得原?始憑證，并根據(jù)?審核無誤的原始?憑證編制記賬憑?證。會計、出納?記賬，都必須在?記賬憑證上簽字?。第十二條財?務工作人員應當?會同總經理辦公?室專人定期進行?財務清查，保證?賬簿記錄與實物?、款項相符。?第十三條財務工?作人員應根據(jù)賬?簿記錄編制會計?報表上報總經理?，并報送有關部?門。會計報表每?月由會計編制并?上報一次，會計?報表須主管會計?簽名或蓋章。?第十四條財務工?作人員對本公司?實行會計監(jiān)督。?財務工作人員對?不真實、不合法?的原始憑證，不?予受理;對記載?不準確、不完整?的原始憑證，應?予以退回，要求?更正、補充。?第十五條財務工?作人員發(fā)現(xiàn)賬簿?記錄與實物、款?項不符時，應及?時向總經理或主?管副總經理書面?報告，并請求查?明原因，并及時?作出處理。財?務工作人員對上?述事項無權自行?作出處理。第?十六條財務工作?應當建立健全內?部稽核制度，并?做好內部審計工?作。出納人員不?得兼管稽核、會?計檔案保管和收?入、費用、債權?和債務賬目的登?記工作。第十?七條財務審計每?年一次。內部審?計人員根據(jù)審計?事項實行審計，?并做出內部審計?報告，報送總經?理。第十八條?本公司嚴格執(zhí)行?《會計人員職權?條例》、《會計?人員工作規(guī)則》?等行政法規(guī)，財?務工作人員調動?工作或者離職，?必須與接管人員?辦清交接手續(xù)。?會計主管辦理?交接手續(xù)，由總?經理助理、主管?副總經理或指定?專人監(jiān)交。其?他財務人員辦理?交接手續(xù)，由會?計主管監(jiān)交。第?十九條本公司以?單價____元?以上、使用年限?一年以上的資產?為固定資產，共?分為五大類：?（一）房屋及其?他建筑物;（?二）生產設備（?生產線、設備）?;（三）電子?設備（如計算機?、復印機、打印?機等）;（四?）運輸工具;?（五）其他設備?。各類固定資?產折舊年限為：?（一）房屋及?建筑物____?年;（二）生?產設備____?年;（三）電?子設備____?年;（四）運?輸工具____?年;（五）其?他設備____?年。固定資產?以____%-?____%作為?凈殘值率，采用?平均年限法計提?折舊，當其購入?下期計提，固定?資產提完折舊后?仍可繼續(xù)使用的?，不再計提折舊?;提前報廢的固?定資產以后各期?不計提。購入?的固定資產，以?進價加運輸、裝?卸、包裝、保險?、稅負等費用合?計作為原值（稅?法規(guī)定用于生產?的固定資產進項?稅額可抵扣）;?需安裝的固定資?產，還應包括安?裝費用、材料及?人工費;作為投?資的固定資產應?以投資合同（協(xié)?議）約定的價格?為原價。固定?資產必須由財務?處連同其他職能?部門每年至少盤?點一次，對盤盈?、盤虧、報廢及?固定資產的計價?，必須嚴格審查?，按規(guī)定經批準?后，于年度決算?時處理完畢。?第二十條所有辦?公用具、用品的?購置統(tǒng)一由后勤?部編造計劃、報?經領導批準后方?可購置。所有?用具必須統(tǒng)一由?辦公室指定專人?管理，辦理登記?領用手續(xù)、辦公?柜、桌、椅要編?號，經常檢查核?對。個人領用?的辦公用品、用?具要妥善保管，?不得隨意丟棄和?外借，工作調動?時，必須辦理移?交手續(xù)，如有遺?失，照價賠償。?第二十一條建?立健全采購、銷?售與倉儲管理的?相關制度，明確?各方的權、責、?利，切實提高購?銷存等各環(huán)節(jié)的?管理效率，實現(xiàn)?企業(yè)財務管理智?能化。三、現(xiàn)?金及支票管理?第二十二條支票?由出納或總經理?指定專人保管。?支票使用時須?填寫“支票領用?單”，經總經理?批準簽字，然后?將支票按批準金?額填列，加蓋印?章、填寫日期、?用途、登記號碼?，領用人在支票?領用簿上簽字備?查。第二十三?條支票付款后憑?支票存根，發(fā)票?由經手人簽字、?會計核對（購置?物品由保管人員?簽字）、主管人?員審批。填寫金?額要準確無誤，?完成后交出納人?員。出納員統(tǒng)一?編制憑證號，按?規(guī)定登記銀行賬?號，原支票領用?人在“支票領用?單”及登記簿上?注銷。第二十?四條對于報銷時?短缺的金額，財?務人員要及時催?辦。第二十五條?公司財務人員支?付（包括公私借?用）每一筆款項?，不論金額大小?均須總經理簽字??？偨浝硗獬鰬?由財務人員及時?通知，同意后可?先付款后補簽。?第二十六條公?司可以在下列范?圍內使用現(xiàn)金：?（一）職員工?資、津貼、獎金?;（二）個人?勞務報酬;（?三）出差人員必?須攜帶的差旅費?;（四）結算?起點以下的零星?支出;（五）?法律法規(guī)規(guī)定的?其他。第二十?七條日常零星開?支所需庫存現(xiàn)金?限額為____?元（須由銀行審?核的，以最總審?核數(shù)為準），超?額部分應及時存?入銀行。第二?十八條財務人員?支付現(xiàn)金，可以?從公司庫存現(xiàn)金?限額中支付或從?銀行存款中提取?，不得從現(xiàn)金收?入中直接支付（?即坐支）。第二?十九條公司職員?因工作需要借用?現(xiàn)金，需填寫借?款單（借據(jù)）?，經會計審核;?交總經理批準簽?字后方可借用。?超過還款期限即?轉其他應收款，?在當月工資中扣?還。第三十條?符合本規(guī)定第二?十六條的，憑發(fā)?票、工資單、差?旅費單及公司認?可的有效報銷或?領款憑證，經手?人簽字，會計審?核，總經理批準?后由出納支付現(xiàn)?金。第三十一?條發(fā)票及報銷單?經總經理批準后?，由會計審核，?經手人簽字，金?額數(shù)量無誤，填?制記賬憑證。?第三十二條工資?由財務人員依據(jù)?總經理辦公室及?各部門每月提供?的核發(fā)工資資料?代理編制職員工?資表，交主管副?總經理審核，總?經理簽字，財務?人員按時提款，?下月初發(fā)放工資?，填制記賬憑證?，進行賬務處理?。第三十三條?差旅費及各種補?助單（包括領款?單），由部門經?理簽字，會計審?核時間、天數(shù)無?誤并報送總經理?簽字，填制憑證?，交出納付款，?辦理會計核算手?續(xù)。第三十四?條出納人員應當?建立健全現(xiàn)金、?銀行賬目，逐筆?記載現(xiàn)金、銀行?收支，賬目應當?日清月結，每日?結算，賬款相符?。四、會計檔?案管理第三十?五條凡是本公司?的會計憑證、會?計賬簿、會計報?表、會計文件和?其他有保存價值?的資料，均應歸?檔。第三十六?條會計憑證應按?月、按編號順序?每月裝訂成冊，?標明月份、季度?、年起止、號數(shù)?、單據(jù)張數(shù)，由?會計及有關人員?簽名蓋章（包?括制單、審核、?記賬、主管），?由會計主管指定?專人歸檔保存，?歸檔前應加以裝?訂。第三十七?條會計報表應分?月、季、年報、?按時歸檔，由會?計主管指定專人?保管，并分類填?制目錄。第三?十八條會計檔案?不得攜帶外出，?凡查閱、復制、?摘錄會計檔案，?須經總經理批準?。五、處罰辦?法第三十九條?出現(xiàn)下列情況之?一的，財務人員?應予解聘。（?一）違反財務制?度，造成財務工?作嚴重混亂的;?（二）拒絕提?供或提供虛假的?會計憑證、賬表?、文件資料的;?（三）偽造、?變造、謊報、毀?滅、隱匿會計憑?證、會計賬簿;?（四）利用職?務便利，非法占?有或虛報冒領、?騙取公司財物的?;（五）弄虛?作假、營私舞弊?，非法謀私，泄?露秘密及貪污挪?用公司款項的;?（六）在工作?范圍內發(fā)生嚴重?失誤或者由于玩?忽職守致使公司?利益遭受損失的?;（七）有其?他瀆職行為和嚴?重錯誤，應當予?以辭退的。附?則第四十條公?司其他各部門和?職員在辦理財務?事務時，必須遵?守本規(guī)定。后續(xù)?將發(fā)布實施細則?，指導本制度的?貫徹實施。第?四十一條本規(guī)定?由公司財務部負?責解釋，自發(fā)行?之日起執(zhí)行。?財務會計制度電?子版（三）第?一章總則第一?條為加強財務管?理，規(guī)范財務工?作，促進公司經?營業(yè)務的發(fā)展，?提高公司經濟效?益，根據(jù)國家有?關財務管理法規(guī)?制度和公司章程?有關規(guī)定，結合?公司實際情況，?特制定本制度。?第二條公司會?計核算遵循權責?發(fā)生制原則。?第三條財務管理?的基本任務和方?法：（一）籌?集資金和有效使?用資金，監(jiān)督資?金正常運行，維?護資金安全，努?力提高公司經濟?效益。（二）?做好財務管理基?礎工作，建立健?全財務管理制度?，認真做好財務?收支的計劃、控?制、核算、分析?和考核工作。?（三）加強財務?核算的管理，以?提高會計資訊的?及時性和準確性?。（四）監(jiān)督?公司財產的購建?、保管和使用，?配合綜合管理部?定期進行財產清?查。（五）按?期編制各類會計?報表和財務說明?書，做好分析、?考核工作。第?四條財務管理是?公司經營管理的?一個重要方面，?公司財務管理中?心對財務管理工?作負有組織、實?施、檢查的責任?，財會人員要認?真執(zhí)行《會計法?》，堅決按財務?制度辦事，并嚴?守公司秘密。?第二章財務管理?的基礎工作第?五條加強原始憑?證管理，做到制?度化、規(guī)范化。?原始憑證是公司?發(fā)生的每項經營?活動不可缺少的?書面證明，是會?計記錄的主要依?據(jù)。第六條公?司應根據(jù)審核無?誤的原始憑證編?制記帳憑證。記?帳憑證的內容必?須具備：填制憑?證的日期、憑證?編號、經濟業(yè)務?摘要、會計科目?、金額、所附原?始憑證張數(shù)、填?制憑證人員，復?核人員、會計主?管人員簽名或蓋?章。收款和付款?記帳憑證還應當?由出納人員簽名?或蓋章。第七?條健全會計核算?，按照國家統(tǒng)一?會計制度的規(guī)定?和會計業(yè)務的需?要設置會計帳簿?。會計核算應以?實際發(fā)生的經濟?業(yè)務為依據(jù)，按?照規(guī)定的會計處?理方法進行，保?證會計指標的口?徑一致，相互可?比和會計處理方?法前后相一致。?第八條做好會?計審核工作，經?辦財會人員應認?真審核每項業(yè)務?的合法性、真實?性、手續(xù)完整性?和資料的準確性?。編制會計憑證?、報表時應經專?人復核，重大事?項應由財務負責?人復核。第九?條會計人員根據(jù)?不同的帳務內容?采用定期對會計?帳簿記錄的有關?數(shù)位與庫存實物?、貨幣資金、有?價證券、往來單?位或個人等進行?相互核對，保證?帳證相符、帳實?相符、帳表相符?。第十條建立?會計檔案，包括?對會計憑證、會?計帳簿、會計報?表和其他會計資?料都應建立檔案?，妥善保管。按?《會計檔案管理?辦法》的規(guī)定進?行保管和銷毀。?第十一條會計?人員因工作變動?或離職，必須將?本人所經管的會?計工作全部移交?給接替人員。會?計人員辦理交接?手續(xù)，必須有監(jiān)?交人負責監(jiān)交，?交接人員及監(jiān)交?人員應分別在交?接清單上簽字后?，移交人員方可?調離或離職。?第三章資本金和?負債管理第十?二條資本金是公?司經營的核心資?本，必須加強資?本金管理。公司?籌集的資本金必?須聘請中國注冊?會計師驗資，根?據(jù)驗資報告向投?資者開具出資證?明，并據(jù)此入帳?。第十三條經?公司董事會提議?，股東會批準，?可以按章程規(guī)定?增加資本。財務?部門應及時調整?實收資本。第?十四條公司股東?之間可相互轉讓?其全部或部分出?資，股東應按公?司章程規(guī)定，向?股東以外的人轉?讓出資和購買其?他股東轉讓的出?資。財務部門應?據(jù)實調整。第?十五條公司以負?債形式籌集資金?，須努力降低籌?資成本，同時應?按月計提利息支?出，并計入成本?。第十六條加?強應付帳款和其?他應付款的管理?，及時核對馀額?，保證負債的真?實性和準確性。?凡一年以上應付?而未付的款項應?查找原因，對確?實無法付出的應?付款項報公司總?經理批準后處理?。第十七條公?司對外擔保業(yè)務?，按公司規(guī)定的?審批程式報批后?，由財務管理中?心登記后才能正?式對外簽發(fā)，財?務管理中心據(jù)此?納入公司或有負?債管理，在擔保?期滿后及時督促?有關業(yè)務部門撤?銷擔保。第四?章流動資產管理?第十八條現(xiàn)金?的管理：嚴格執(zhí)?行人民銀行頒布?的《現(xiàn)金管理暫?行條例》，根據(jù)?本公司實際需要?，合理核實現(xiàn)金?的庫存限額，超?出限額部分要及?時送存銀行。?第十九條嚴禁白?條抵庫和任意挪?用現(xiàn)金，出納人?員必須每日結出?現(xiàn)金日記帳的帳?面馀額，并與庫?存現(xiàn)金相核對，?發(fā)現(xiàn)不符要及時?查明原因。財務?管理中心經理對?庫存現(xiàn)金進行定?期或不定期檢查?，以保證現(xiàn)金的?安全和完整。公?司的一切現(xiàn)金收?付都必須有合法?的原始憑證。?第二十條銀行存?款的管理：加強?對銀行帳戶及其?他帳戶的保密工?作，非因業(yè)務需?要不準外泄，銀?行帳戶印簽實行?分管、并用制，?不得一人統(tǒng)一保?管使用。嚴禁在?任何空白合同上?加蓋銀行帳戶印?簽。第二十一?條出納人員要隨?時掌握銀行存款?馀額，不準簽發(fā)?空頭支票，不準?將銀行帳戶出借?給任何單位和個?人辦理結算或套?取現(xiàn)金。在每月?末要做好與銀行?的對帳工作，并?編制銀行存款馀?額調節(jié)表，對未?達帳項進行分析?，查找原因，并?報財務部門負責?人。第二十二?條應收帳款的管?理：對應收帳款?，每季末做一次?帳齡和清收情況?的分析，并報有?關領導和分管業(yè)?務部門，督促業(yè)?務部門積極催收?，避免形成壞帳?。第二十三條?其他應收款的管?理：應按戶分頁?記帳，要嚴格個?人借款審批程式?，借款的審批程?式是：借款人→?部門負責人→財?務負責人→總經?理。借用現(xiàn)金，?必須用于現(xiàn)金結?算范圍內的各種?費用專案的支付?。第二十四條?短期投資的管理?：短期投資是指?一年內能夠并準?備變現(xiàn)的投資，?短期投資必須在?公司授權范圍內?進行，按現(xiàn)行財?務制度規(guī)定記帳?、核算收入成本?和損益。財務?會計制度電子版?（四）財務部?是公司一切財政?事務及資金活動?的管理與執(zhí)行機?構，負責公司日?常財務管理、籌?資管理和財務分?析工作，其工作?范圍和職責主要?有：1.負責?公司財務管理工?作。編制公司?各項財務收支計?劃;審核各項資?金使用和費用開?支;收回售樓款?，清理催收應收?款項;辦理日常?現(xiàn)金收付、費用?報銷、稅費交納?、銀行票據(jù)結算?，保管庫存現(xiàn)金?及銀行空白票據(jù)?，按日編報資金?日報表;做好公?司籌融資工作;?處理、協(xié)調與工?商、稅務、金融?等部門間的關系?，依法納稅。?2.負責公司會?計核算工作。?遵守國家頒布的?會計準則、財經?法規(guī)，按照會計?制度，進行會計?核算;編制年度?、季度、月份會?計報表;按照會?計制度規(guī)定設置?會計核算科目、?設置明細賬、分?類賬、輔助賬，?及時記賬、結賬?、對賬，做到日?清月結，賬賬相?符、賬實相符、?賬表相符、賬證?相符;管理好會?計檔案。3.?負責公司成本核?算和成本管理。?設置成本歸集?程序和成本