內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督制度全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查相關(guān)科室制定、實(shí)施和完善風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)控制度的情況。本站為大家整理的相關(guān)的內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督制度，供大家參考選擇。內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督制度根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》要求，指定專門小組對內(nèi)部控制建設(shè)情況實(shí)施評價(jià)和監(jiān)督。一、評價(jià)與監(jiān)督范圍根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部評價(jià)監(jiān)督的范圍是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)科室;對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)，并出具自我評價(jià)報(bào)告。二、評價(jià)與監(jiān)督目標(biāo)評價(jià)與監(jiān)督內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性，促進(jìn)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系、充分發(fā)揮內(nèi)控的功能、促進(jìn)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。三、職責(zé)分工分管領(lǐng)導(dǎo)：1、全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查相關(guān)科室制定、實(shí)施和完善風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)控制度的情況。2、審議年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，并提出相關(guān)意見和建議。3、審閱和批準(zhǔn)單位年度內(nèi)部控制評價(jià)工作方案。4、審議和認(rèn)定經(jīng)內(nèi)部評價(jià)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，以及提交的應(yīng)對解決方案。5、審議和批準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。辦公室：1、擬定年度單位內(nèi)部控制評價(jià)工作計(jì)劃方案;2、組織并實(shí)施開展年度內(nèi)控評價(jià)工作，編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表;3、對涉及本單位的內(nèi)部控制評價(jià)，執(zhí)行工作回避。內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督制度第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制不斷完善并有效實(shí)施，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會〔20XX年〕21號）和《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南（試行）》（教財(cái)廳〔20XX年［2號）等制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價(jià)，是指學(xué)校自行對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，并出具評價(jià)報(bào)告的過程。本辦法所稱內(nèi)部控制監(jiān)督，是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)察部門，對學(xué)校內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監(jiān)督。第三條內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作以促進(jìn)學(xué)校事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展為目標(biāo)，以提高內(nèi)部控制體系的健全性和有效性為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制監(jiān)督意見、建議的作用，高度重視內(nèi)外部審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和提出的整改建議，積極整改落實(shí)。第十八條內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作小組應(yīng)定期或不定期檢查學(xué)校內(nèi)第十八條內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作小組應(yīng)定期或不定期檢查學(xué)校內(nèi)第三章內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)容和方法第三章內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)容和方法第二章內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督的組織實(shí)施第四條學(xué)校成立由校長擔(dān)任組長的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作小組。評價(jià)與監(jiān)督工作小組由審計(jì)處牽頭，成員包括監(jiān)察處、學(xué)校辦公室等相關(guān)職能部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作的組織與實(shí)施。第五條內(nèi)部控制評價(jià)工作原則上一年一次，以每年的12月31日作為評價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，于次年的6月30日前完成評價(jià)，并出具內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。第六條內(nèi)部控制監(jiān)督主要以內(nèi)部控制審計(jì)的形式進(jìn)行，也可結(jié)合其他審計(jì)或相關(guān)檢查工作靈活開展。第七條審計(jì)處負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督的具體實(shí)施，必要時(shí)可以委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督。監(jiān)察處對內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行處理。學(xué)校辦公室對內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督提出的意見和建議落實(shí)情況進(jìn)行督辦。第八條各二級單位應(yīng)按照學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的要求，通過不斷完善內(nèi)控制度、實(shí)施內(nèi)控措施和執(zhí)行有關(guān)程序，完善自身內(nèi)控建設(shè)。要建立經(jīng)常性的內(nèi)部控制建設(shè)自評與自查機(jī)制，積極主動(dòng)接受學(xué)校和上級有關(guān)部門的評價(jià)監(jiān)督，按照內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督提出的意見和建議進(jìn)行整改。第九條為保證評價(jià)與監(jiān)督的獨(dú)立性，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)和評價(jià)監(jiān)督的校內(nèi)負(fù)責(zé)部門應(yīng)適當(dāng)分離，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)或內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)。第十條評價(jià)學(xué)校內(nèi)部控制建立的有效性，主要考慮以下方面：（一）合法合規(guī)性。內(nèi)部控制的建立是否符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南（試行）》及國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。（二）全面性。內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了學(xué)校及所屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程、各相關(guān)部門、關(guān)鍵崗位和相關(guān)工作任務(wù)。（三）重要性。內(nèi)部控制的建立對重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)是否給予足夠關(guān)注，并建立相應(yīng)的控制措施。是否重點(diǎn)關(guān)注了學(xué)校的各關(guān)鍵部門和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專項(xiàng)執(zhí)行和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（四）適應(yīng)性。內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)國家相關(guān)政策、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化，適時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。第十一條評價(jià)學(xué)校內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，主要考慮以下方面：（一）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制在評價(jià)期內(nèi)是否按規(guī)定運(yùn)行。（二）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制是否得到持續(xù)、一致的執(zhí)行。（三）相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行。（四）執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。第十二條內(nèi)部控制評價(jià)方法包括現(xiàn)場調(diào)查、個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價(jià)單位內(nèi)部控制建立和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，按照評價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫評價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。第十三條內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場調(diào)查獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步認(rèn)定，按影響程度分為重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。重大風(fēng)險(xiǎn)，是指一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致學(xué)校嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，嚴(yán)重影響學(xué)校的事業(yè)發(fā)展。重要風(fēng)險(xiǎn)，是指一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大風(fēng)險(xiǎn)，但仍有可能導(dǎo)致學(xué)校偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。一般風(fēng)險(xiǎn)，是指除重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)。第十四條內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定匯總表，對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核后提出認(rèn)定意見。對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評估，由內(nèi)部控制評審工作小組進(jìn)行綜合分析，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。第十五條評價(jià)工作完成后應(yīng)出具內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括真實(shí)性聲明、評價(jià)工作總體情況、評價(jià)依據(jù)、評價(jià)范圍、評價(jià)程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)整改及對重大風(fēng)險(xiǎn)擬采取的控制措施、評價(jià)結(jié)論等內(nèi)容。第十六條評價(jià)報(bào)告應(yīng)提交給內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)校主要負(fù)責(zé)人，以及內(nèi)部控制歸口管理部門。學(xué)校的內(nèi)部控制歸口管理及相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)評價(jià)報(bào)告及時(shí)進(jìn)行整改。第十七條內(nèi)部控制評價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管、及時(shí)歸檔。第四章內(nèi)部控制監(jiān)督部控制體系的完善與內(nèi)部控制規(guī)范的執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題并提出改進(jìn)建議。第十九條學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，日常監(jiān)督可以選擇重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，全面監(jiān)督檢查原則上一年不能少于一次。第二十條內(nèi)部控制監(jiān)督按照《中南大學(xué)內(nèi)部控制審計(jì)辦法》實(shí)施。第二十一條學(xué)校依法接受教育、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門對學(xué)校內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查。第二十二條各二級單位要高度重視外部和內(nèi)部監(jiān)督部門審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和提出的整改意見建議，積極進(jìn)行整改落實(shí)。第五章附則第二十三條本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督制度1、內(nèi)部審計(jì)(1)由本部門、本單位內(nèi)部的獨(dú)立機(jī)構(gòu)和人員對本部門、本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的事前和事后的審查和評價(jià)。(2)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要包括檢查四個(gè)方面的內(nèi)容。.檢查、監(jiān)督和評價(jià)內(nèi)部會計(jì)控制制度，尤其是其中的內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性及有效性，監(jiān)督其運(yùn)行，并提出改進(jìn)建議。.檢查、監(jiān)督和評價(jià)財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息。具體包括用于確認(rèn)、計(jì)量、分類和報(bào)告該類信息的措施，以及對某些項(xiàng)目的具體查詢，包括詳細(xì)測試交易、金額和范圍;.檢查、監(jiān)督和評價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率和效果，包括單位的非財(cái)務(wù)控制;.檢查、監(jiān)督和評價(jià)對法律、規(guī)定和其他外部要求的遵循情況，以及對管理當(dāng)局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。2、紀(jì)檢監(jiān)察(1)紀(jì)檢監(jiān)察工作主要承擔(dān)著對黨的組織、黨員、單位和部門及其工作人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，對違反黨紀(jì)、政紀(jì)的黨員和工作人員進(jìn)行懲處的職能。在查處有關(guān)部門和人員違規(guī)違紀(jì)問題時(shí)有一定處理職權(quán)。(2)基本方針：標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防(3)紀(jì)檢監(jiān)察工作主要負(fù)責(zé)人：李宏寶3、監(jiān)督范圍監(jiān)督范圍為校內(nèi)各辦公室。4、內(nèi)容(1)內(nèi)部控制管理檢查.是否建立內(nèi)部牽制制度。主要內(nèi)容是：內(nèi)部牽制制度的原則、單位內(nèi)部分工、出納的職責(zé)和限制條件、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。.是否建立健全預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、專項(xiàng)資金管理、債務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支審批管理、財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督、檔案管理等財(cái)務(wù)制度。.針對授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)保管、會計(jì)記錄等不相容職務(wù)是否實(shí)行了分離制度。(2)現(xiàn)金與銀行賬戶檢查.現(xiàn)金管理執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》情況。.賬戶的開立、變更、撤銷、使用是否實(shí)行年檢，是否經(jīng)財(cái)政審批。(3)財(cái)政預(yù)算管理檢查.預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況是否符合規(guī)定;鄉(xiāng)鎮(zhèn)體制結(jié)算是否執(zhí)行體制文件和相關(guān)政策規(guī)定。.票購領(lǐng)、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀、執(zhí)行票據(jù)管理辦法的情況;收入征解、收入輔助賬是否規(guī)范。.政府采購的方式、采購程序、執(zhí)行結(jié)果、是否符合《采購法》的規(guī)定。(4)專項(xiàng)資金管理檢查各項(xiàng)專項(xiàng)資金是否嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)專項(xiàng)資金管理辦法，是否符合專項(xiàng)資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容，有無滯留、緩撥資金的現(xiàn)象，是否存在截留擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)問題。(5)固定資產(chǎn)管理檢查.執(zhí)行國有資產(chǎn)管理法規(guī)情況，國有資產(chǎn)是否做到賬帳、實(shí)賬相符，與資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。.固定資產(chǎn)的增減變化是否履行法定的審批手續(xù)，屬政府采購范圍的是否實(shí)行政府采購。.固定資產(chǎn)出租、出借、租賃、處置收入是否繳入財(cái)政專戶。(6)會計(jì)核算檢查.會計(jì)核算是否依法、合規(guī)，會計(jì)科目的設(shè)置和使用，是否符合行政事業(yè)單位會計(jì)制度的規(guī)定。.會計(jì)憑證的填制、原始憑證的取得、會計(jì)報(bào)表的編制、會計(jì)檔案的管理是否執(zhí)行了會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。.有無將屬于收入、支出性質(zhì)的業(yè)務(wù)通過往來款項(xiàng)核算，有無利用往來款項(xiàng)調(diào)整財(cái)政財(cái)務(wù)收支;有無將年終超支或結(jié)余資金轉(zhuǎn)至往來款項(xiàng)核算。5、頻率內(nèi)部監(jiān)督的頻率為至少每年一次。6、辦法第一條重點(diǎn)監(jiān)督檢查單位預(yù)算、財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算的合法性、真實(shí)性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財(cái)政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。第二條進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進(jìn)行檢查評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善本單位內(nèi)部控制。檢查評價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗(yàn)與核對、